2023年税务师考试《税法二》自检题

年税务师考试《税法二》自检题2023年税务师考试《税法二》自检题

20231.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】

（1）选项AB在1个纳税年度（1月1日12月31〜日）内，在中国居住时间不满365日；

（2）选项CD在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日

2.根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，应当征收个人所得税的是A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得【答案】ABD【解析】此题考核个人所得税的征税范围个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税工程

3.以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有（）A.差旅费津贴B.个人获得的独生子女补贴C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部【答案】CD【解析】B不属于工资薪金所得

4.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】

（1）选项AB在1个纳税年度（1月1日12月31〜日）内，在中国居住时间不满365日；

（2）选项CD在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日

5.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司获得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司获得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品获得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品获得收入1万元【答案】BC【解析】

（1）选项AB个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，获得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”工程征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将获得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税；

（2）选项CD任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得，属于因任职、受雇而获得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”工程征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其别人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税

6.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按“劳务报酬所得“税目征收个人所得税的有（）A.某大学教授从甲企业获得的咨询费B.某公司高管从乙大学获得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司获得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位获得的剧本使用费【答案】ABC【解析】

（1）选项ABC劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所获得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术效劳、介绍效劳、代办效劳等；

（2）选项D编剧从电视剧制作单位获得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税

7.根据个人所得税法律制度的规定，以下表述中，不正确的有（）A.作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬，不征收个人所得税

8.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”工程征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖获得的收入，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税D.个人获得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”工程缴纳个人所得税【答案】ABC【解析】

（1）选项A作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬，应征收个人所得税；

（2）选项B出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税；

（3）选项C作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”工程征收个人所得税

8.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）A.职工个人以股份形式获得的.仅作为分红根据，不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式获得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式获得的拥有所有权的企业量化资产，转让时获得的收入D.职工个人以股份形式获得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利【答案】CD【解析】

（1）选项A不征收个人所得税；

（2）选项B暂缓征收个人所得税；

（3）选项C就其转让收入额，减除个人获得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”工程计征个人所得税；

（4）选项D应按“利息、股息、红利”工程征收个人所得税

9.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠【答案】ABC【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所包括新建、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

10.根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有A.年所得12万元以上的B.从中国境外获得所得的C.获得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得的【答案】ABCD【解析】纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报年所得万元以上的；1122从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得的；从中国境外获得所得的；3获得应纳税所得，没有扣缴义务人的4。