《税收征管规范课件》

税收征管规范课件本课件旨在全面、系统地介绍税收征管的各项规范，帮助税务人员和纳税人更好地理解和执行相关法律法规通过学习本课件，您将能够掌握税收征管的基本流程、方法和技巧，提升税收征管的效率和质量本课件内容涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查、纳税服务等多个方面，并结合实际案例进行分析，深入浅出，易于理解课程介绍及目标课程介绍课程目标本课程系统讲解税收征管的各个环节，包括税务登记、纳税申通过本课程的学习，学员应能够掌握税收征管的基本概念

1.报、税款征收、发票管理、税务检查、纳税服务等课程内容全和原理；熟悉税收征管的各项流程和规定；能够运用税收

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3.面，案例丰富，注重理论与实践相结合，旨在提升学员的税收征征管知识解决实际问题；提升税收征管的效率和质量；增

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5.管能力强纳税服务意识，构建和谐的征纳关系税收征管体系概述税收征管主体税收征管对象税收征管内容123税务机关是税收征管的主体，依法税收征管对象是负有纳税义务的单税收征管内容包括税务登记、纳税负责税收的征收、管理、检查和稽位和个人，包括企业、事业单位、申报、税款征收、发票管理、税务查工作税务机关包括国家税务总机关、团体和其他组织，以及个体检查、税收保全、强制执行、行政局、各级税务局和税务分局等工商户和自然人等复议和行政诉讼等环节税收征管法框架总则税务管理税务检查法律责任规定了税收征管法的立法目规定了税务登记、账簿凭证规定了税务检查的范围、程规定了违反税收征管法的法的、适用范围、基本原则管理、纳税申报、税款征收序、权限等律责任等等内容税收征管范围及对象征管范围征管对象涵盖所有税种，包括增值税、企包括各类企业、事业单位、机关业所得税、个人所得税、消费税团体、个体工商户以及自然人等对不同税种，征管方法有所所有负有纳税义务的单位和个人差异都是征管对象特殊对象对特定行业、特定人群，如高收入人群、特殊行业企业等，税收征管有特殊规定例如，对高收入人群加强个人所得税的征管税务登记管理变更登记2纳税人登记内容发生变化的，应当及时办理变更登记设立登记新设立的纳税人应当在规定期限内办理1税务登记注销登记纳税人发生解散、破产等情形的，应当3办理注销登记税务登记的种类设立税务登记变更税务登记注销税务登记纳税人首次从事生产、经营活动，或者纳税人的税务登记内容发生变化时，如纳税人发生解散、破产、撤销以及其他依照法律、行政法规规定负有纳税义务改变名称、经营范围、注册地址等，应情形，依法终止纳税义务时，应当办理时，应当办理设立税务登记当办理变更税务登记注销税务登记税务登记的办理流程申请审核纳税人向税务机关提出税务登记申请，提交相关资料税务机关对纳税人的申请资料进行实质性审核1234受理登记税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核，符合要求的税务机关对审核通过的纳税人进行税务登记，发放税务登予以受理记证件变更税务登记变更内容办理时限12纳税人名称、法定代表人、经自变更之日起日内，向税务30营范围、注册地址等发生变机关申报办理变更税务登记更所需资料3变更申请表、营业执照副本、变更事项相关证明材料等注销税务登记适用情形办理时限所需资料企业解散、破产、被撤销，或者发生其自终止纳税义务之日起日内，向税务注销申请表、营业执照副本、清算报15他终止纳税义务情形机关申报办理注销税务登记告、未用完的发票等纳税申报管理申报准备1填写申报表24缴纳税款提交申报3纳税申报的方式网上申报邮寄申报上门申报通过电子税务局等网络平台进行申报，将纸质申报表邮寄至税务机关，适用于到税务机关办税服务厅进行申报，适用方便快捷，适用范围广不具备网上申报条件的纳税人于需要现场咨询或办理其他业务的纳税人纳税申报的期限按月申报1每月终了后日内申报15按季申报2每季度终了后日内申报15按年申报3每年终了后个月内申报4纳税申报的内容纳税人信息计税依据应纳税额包括纳税人名称、税务登记证号码、包括销售额、利润额、应纳税所得额根据计税依据和适用税率计算得出的地址、联系方式等等，是计算应纳税额的基础应缴纳的税款金额申报异常处理申报错误逾期申报未申报发现申报错误，应及时进行更正申报逾期申报会产生滞纳金应尽快进行申未按期申报的，税务机关会进行催报更正申报应填写正确的申报表，并注明报，并缴纳滞纳金情节严重的，可能仍未申报的，税务机关将进行处罚更正原因面临罚款税款征收管理银行缴款现金缴款网上缴款纳税人通过银行柜台或纳税人到税务机关办税纳税人通过电子税务局网银缴纳税款服务厅缴纳现金税款等网络平台缴纳税款税款征收的方式自缴1代扣代缴2委托代征3查定征收4不同的征收方式适用于不同的纳税人和不同的税种税务机关会根据实际情况选择合适的征收方式，确保税款及时足额入库税款征收的期限申报期1纳税人应在申报期内完成纳税申报缴款期2纳税人应在缴款期内缴纳税款宽限期3特殊情况下，经批准可以延期缴纳税款特殊税款征收减免税出口退税先征后返符合条件的纳税人可以享受税收减免优出口企业可以申请出口退税，降低出口对符合条件的纳税人，先征收税款，再惠减免税需要经过税务机关的审批成本，增强国际竞争力按规定返还部分税款欠税管理催缴滞纳金12对欠缴税款的纳税人，税务机对逾期未缴纳的税款，税务机关会进行催缴，要求其限期缴关会按日加收滞纳金纳税款强制执行3经催缴无效，税务机关可以采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖财产等发票管理发票领购发票开具发票保管纳税人需要到税务机关纳税人需要按照规定正纳税人需要妥善保管发领购发票确开具发票票发票的种类增值税专用发票增值税普通发票其他发票用于一般纳税人销售货物或提供应税劳用于小规模纳税人销售货物或提供应税包括通用机打发票、定额发票等，适用务，可以抵扣进项税额劳务，不能抵扣进项税额于不同的行业和业务发票的领购申请纳税人向税务机关提出发票领购申请，提交相关资料审核税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核领购审核通过后，纳税人可以到税务机关领购发票发票的开具要素完整1发票应填写完整，包括购买方信息、销售方信息、商品名称、数量、单价、金额等内容真实2发票内容应真实反映实际交易情况，不得虚开、伪造发票字迹清晰3发票字迹应清晰可辨，不得涂改发票的保管专人保管妥善存放发票应由专人负责保管，建立发发票应存放在安全、干燥、通风票管理制度的地方，防止丢失、损坏定期核对定期对发票进行核对，确保账实相符发票的检查日常检查专项检查举报检查税务机关对纳税人开具、使用、保管发税务机关针对特定行业、特定问题开展税务机关根据举报线索对发票问题进行票情况进行日常检查发票专项检查检查税务检查管理立案调查处理税务检查的类型选案检查1举报检查2专项检查3日常检查4不同类型的税务检查有不同的适用范围和检查重点税务机关会根据实际情况选择合适的检查类型，提高检查效率税务检查的流程下达检查通知1实施检查2取证3做出处理决定4税务检查的重点是否存在偷税、漏税行是否存在虚开发票行为12为检查纳税人是否存在虚开、伪检查纳税人是否如实申报纳造、非法买卖发票等行为税，是否存在隐瞒收入、虚列成本等偷税、漏税行为是否存在其他违法行为3检查纳税人是否存在违反税收法律法规的其他行为涉税违法行为认定偷税抗税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行以暴力、威胁方法拒不缴纳税款虚假纳税申报或者不申报，不缴的行为或者少缴应纳税款的行为骗税以虚假出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为税收保全措施查封扣押责令提供担保税务机关对纳税人转移、隐匿的财产进税务机关对纳税人转移、隐匿的财产进税务机关责令纳税人提供纳税担保，确行查封，限制其转移行扣押，将其控制在税务机关手中保税款能够及时足额入库税收强制执行措施拍卖变卖强制划拨税务机关将查封、扣押的财产进行拍税务机关将查封、扣押的财产进行变税务机关强制从纳税人的银行账户划拨卖，所得款项用于抵缴税款卖，所得款项用于抵缴税款税款税务行政复议申请1纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议受理2税务机关对纳税人的复议申请进行审查，符合条件的予以受理决定3税务机关对复议申请进行调查研究，作出复议决定税务行政诉讼起诉审理纳税人对税务机关的行政复议决人民法院对税务行政诉讼案件进定不服，可以向人民法院提起行行审理，作出判决政诉讼执行人民法院的判决具有法律效力，必须执行争议解决机制协商调解仲裁纳税人与税务机关通过协商解决税收争通过第三方调解机构进行调解，解决税通过仲裁机构进行仲裁，解决税收争议收争议议纳税服务咨询服务辅导服务便捷服务纳税咨询服务电话咨询1网上咨询2现场咨询3税务机关提供多种咨询渠道，方便纳税人及时了解税收政策和办理流程，解答纳税疑问办税便利化措施一窗通办1全程网上办2容缺办理3权益保护知情权保密权12纳税人有权了解税收法律法规税务机关对纳税人的商业秘密和相关政策和个人隐私负有保密义务救济权3纳税人对税务机关的具体行政行为不服，有权申请行政复议或提起行政诉讼信用管理信用评价信用激励对纳税人进行信用评价，根据信对信用良好的纳税人给予激励，用等级实施差异化管理如简化办税流程、减少检查频率等信用惩戒对信用不良的纳税人实施惩戒，如增加检查频率、限制融资等纳税信用评价体系评价指标评价等级应用包括纳税申报情况、税款缴纳情况、发分为、、、四个等级，级为信用评价结果应用于纳税服务、税务管理、A BC DA票使用情况、税务检查情况等最好，级为信用最差社会信用体系建设等领域D信用激励与惩戒信用激励信用惩戒简化办税流程、减少检查频率、优先增加检查频率、限制融资、公开曝光办理出口退税等等税收征管信息化数据共享1信息互联2系统集成3通过信息化手段，提高税收征管的效率和质量，降低征纳成本，优化纳税服务，实现税收现代化金税工程介绍一期1二期2三期3电子税务局应用网上申报网上缴款网上申请大数据在税收征管中的应用风险识别精准服务决策支持利用大数据技术，识别高风险纳税人，利用大数据技术，为纳税人提供个性利用大数据技术，为税务机关决策提供提高税务检查的精准性化、精准化的服务，提高纳税服务水数据支持，提高税收管理的科学性平税收风险管理风险识别风险评估风险应对风险识别与评估数据分析1专家判断2信息共享3通过多种手段进行风险识别与评估，全面了解税收风险，为风险应对提供依据风险应对措施风险规避1风险转移2风险控制3案例分析税务登记案例案例背景案例分析经验教训某企业未按规定办理税务登记，被税务企业应当依法办理税务登记，否则将承企业应当加强法律意识，按规定办理税机关处罚担法律责任务登记案例分析纳税申报案例案例背景某企业虚假申报纳税，偷逃税款，被税务机关查处案例分析纳税人应当如实申报纳税，不得采取欺骗、隐瞒手段偷逃税款经验教训纳税人应当增强诚信意识，依法纳税案例分析发票管理案例案例背景1某企业虚开发票，被税务机关查处案例分析2企业不得虚开发票，否则将承担法律责任经验教训3企业应当加强发票管理，规范发票使用案例分析税务检查案例案例背景案例分析税务机关对某企业进行税务检税务机关有权对纳税人进行税务查，发现其存在偷税行为检查，纳税人应当配合检查经验教训企业应当自觉接受税务检查，及时纠正违法行为案例分析税收争议案例案例背景案例分析经验教训纳税人与税务机关发生税收争议，通过纳税人与税务机关可以通过协商、调纳税人与税务机关应当积极沟通，寻求协商解决解、仲裁等方式解决税收争议合理的解决方案税收征管发展趋势智能化国际化协同化国际税收征管经验借鉴风险管理1信息共享2纳税服务3学习借鉴国际先进的税收征管经验，提高我国税收征管水平，促进经济发展未来税收征管展望更加智能化1更加精细化2更加协同化3总结与回顾税务登记纳税申报12发票管理3答疑与交流感谢各位的参与，现在进入答疑与交流环节，欢迎大家提出问题，共同探讨税收征管的相关问题。