《财务内控签审流程》课件

《财务内控签审流程》本次课程旨在全面讲解财务内部控制及签审流程，帮助企业建立健全的财务风险防范体系通过系统学习内部控制理论、流程规范和优化策略，提升财务人员风险识别和控制能力，确保企业财务信息真实可靠，资产安全完整从而提高企业运营效率和效益，实现可持续发展课程目标理解内控概念掌握关键流程12掌握内部控制的定义、目标、要素和基本原则，为流程设计和熟悉收银收款、付款审批、费用报销、存货、固定资产、应收优化奠定理论基础应付、工资、凭证、报表和预算等关键流程的内控要点提升审计能力学会流程优化34了解内部审计的程序、方法和报告撰写，具备自我评估和缺陷掌握流程优化的策略、原则和方法，能够针对具体问题提出改整改的能力进方案课程大纲内控基础内部控制的定义、目标、要素、原则及组织架构流程规范各项财务业务的内控流程标准及签审要点审计评估内部审计的程序、方法、报告及自我评估机制优化改进流程优化策略、原则、方法及案例分析什么是内部控制定义本质内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施的，旨在合理内部控制是一种管理手段，是企业管理层为了实现其经营目标而保证企业实现经营效率效果、财务报告可靠和遵循适用法律法规采取的一系列政策、程序和措施它贯穿于企业经营活动的各个目标的控制过程环节，渗透到每个岗位和人员内部控制不是简单的制度，而是一个动态的、持续改进的过程它需要根据企业内外部环境的变化进行调整和完善，以适应新的风险和挑战内部控制的目标财务报告可靠2保证财务信息的真实、完整、准确，为决策提供可靠依据经营效率效果1提高资源利用效率，降低成本，增加利润，提升企业竞争力遵循法律法规确保企业经营活动符合法律法规要求，3防范法律风险内部控制的最终目标是保障企业持续健康发展通过实现以上三个具体目标，可以有效地防范风险，提高运营效率，增强企业价值内部控制的要素控制环境企业文化、价值观、道德操守等，是内部控制的基础风险评估识别、分析和评估企业面临的各种风险控制活动为降低风险而采取的政策和程序，如授权审批、职责分离、实物控制等信息与沟通确保信息的及时、准确传递，促进内部控制的有效运行这五大要素相互关联，构成一个完整的内部控制体系企业应根据自身特点，建立和完善这些要素，以实现内部控制的目标实施内部控制的组织架构董事会负责建立健全内部控制体系，监督内部控制的有效实施管理层负责具体实施内部控制，并对内部控制的有效性负责内部审计部门负责对内部控制的有效性进行监督和评价全体员工参与内部控制的实施，并对自身的控制责任负责明确各层级的内部控制责任，形成相互制衡的机制，是保证内部控制有效实施的关键各部门和人员应各司其职，共同维护内部控制体系的正常运行总经理对内部控制的责任建立健全内控体系监督内控有效实施12负责组织制定和完善内部控制制度，确保其有效性定期检查内部控制的执行情况，及时发现和纠正问题对内控缺陷承担责任支持内部审计工作34对因内部控制缺陷造成的损失承担相应的管理责任为内部审计部门提供必要的资源和支持，确保其独立开展工作总经理是企业内部控制的第一责任人，对内部控制的有效性负有全面责任其重视程度和参与程度直接影响内部控制的实施效果财务部门在内部控制中的地位核心部门重要职责财务部门是内部控制的核心部门，负责财务信息的记录、报告和参与内部控制制度的制定和完善，组织实施各项财务内控流程，监督，对财务风险进行管理和控制并对执行情况进行监督检查财务部门的专业性和独立性是保证内部控制有效性的重要因素财务人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力，严格遵守内部控制制度，确保财务信息的真实可靠内部控制的基本原则职责分离授权审批记录留存不同岗位之间应相互制所有经济活动都应经过所有经济活动都应有完衡，避免出现一人控制授权审批，确保其合法整的记录，便于追溯和全部流程的情况合规审计资产保护采取措施保护企业资产的安全完整这些基本原则是内部控制设计的指导思想，应贯穿于所有内部控制流程之中只有遵循这些原则，才能有效地防范风险，提高运营效率资金控制的重要性资产安全1资金是企业最重要的资产，加强资金控制是保证资产安全的基础运营效率2有效的资金控制可以提高资金使用效率，降低资金成本决策支持3准确的资金信息可以为管理层决策提供可靠依据防范舞弊4严格的资金控制可以有效防范舞弊行为的发生资金控制贯穿于企业经营活动的各个环节，涉及到收银收款、付款审批、费用报销等多个方面只有加强资金控制，才能保障企业健康发展收银收款内控流程岗位设置1设置独立的收银员岗位，负责现金和银行存款的收取票据使用2使用统一的收款凭证，并进行编号管理现金管理3每日清点现金，并与销售记录核对，及时存入银行定期对账4定期与银行对账，确保账实相符收银收款是企业资金流入的重要环节，加强该环节的内控管理，可以有效防止现金流失和舞弊行为的发生付款审批内控流程申请由相关部门提出付款申请，并附上合同、发票等相关证明材料审核由财务部门对付款申请的真实性、合规性进行审核审批由具有审批权限的人员进行审批，并签字确认付款根据审批后的付款申请进行付款，并留存相关凭证付款审批是企业资金流出的重要环节，加强该环节的内控管理，可以有效防止违规付款和资金损失费用报销内控流程申请审核1由员工填写费用报销单，并附上发票等由部门负责人对费用报销的真实性、合2相关证明材料理性进行审核付款审批43根据审批后的费用报销单进行付款，并由财务部门对费用报销的合规性进行审留存相关凭证批费用报销是企业日常经营活动中常见的支出，加强该环节的内控管理，可以有效控制费用支出，防止虚报冒领存货管理内控流程采购控制入库控制保管控制出库控制建立合理的采购审批制度，严格执行入库验收制度，确建立完善的保管制度，防止严格执行出库审批制度，确控制采购数量和价格保入库数量和质量存货丢失和损坏保出库数量和用途存货是企业的重要资产，加强存货管理内控，可以有效防止存货损失，提高存货周转率固定资产管理内控流程建账立卡定期盘点报废管理对所有固定资产进行登记，建立固定资产定期对固定资产进行盘点，确保账实相对报废的固定资产进行评估和审批，防止卡片符资产流失固定资产是企业的重要资产，加强固定资产管理内控，可以有效防止固定资产损失，提高固定资产利用率应收账款管理内控流程信用评估1账期控制2催收管理3坏账处理4应收账款是企业的重要资产，加强应收账款管理内控，可以有效降低坏账风险，提高资金回收率应付账款管理内控流程合同审核1发票核对2付款审批3应付账款是企业的负债，加强应付账款管理内控，可以有效控制资金支出，维护企业信誉工资管理内控流程岗位设置建立独立的工资核算岗位，负责工资的计算和发放考勤管理建立完善的考勤制度，确保工资计算的准确性发放管理采取银行代发方式，防止现金发放风险保密管理严格保密员工工资信息，防止泄露工资是企业的重要支出，加强工资管理内控，可以有效控制工资支出，防止虚报冒领会计凭证管理内控流程原始凭证收集、审核原始凭证的真实性、合法性和完整性记账凭证根据原始凭证编制记账凭证，并进行编号管理装订归档定期将会计凭证装订成册，并妥善保管定期检查定期对会计凭证进行检查，确保其完整性和准确性会计凭证是企业财务信息的原始记录，加强会计凭证管理内控，可以保证财务信息的真实可靠，为决策提供依据财务报表编制内控流程数据收集报表编制1从会计系统中收集财务数据2根据会计准则编制财务报表审核校验报送披露43对财务报表进行审核，确保其准确性和按照规定报送和披露财务报表完整性财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，加强财务报表编制内控，可以保证财务信息的真实可靠，为决策提供依据预算编制内控流程预算编制各部门编制预算草案预算汇总财务部门汇总各部门预算草案预算审批管理层审批预算方案预算执行各部门按照预算执行预算分析定期分析预算执行情况，并进行调整预算是企业经营活动的规划，加强预算编制内控，可以有效控制成本费用，提高盈利能力内部审计的作用风险识别控制评价改进建议合规监督识别企业内部控制存在的缺陷评估内部控制的有效性提出改进内部控制的建议监督企业经营活动是否符合法和风险律法规和内部控制制度内部审计是内部控制的重要组成部分，可以有效地监督和评价内部控制的有效性，促进内部控制的持续改进内部审计的程序审计计划1制定审计计划，明确审计范围、目标和方法现场审计2收集审计证据，进行分析和评估审计报告3撰写审计报告，提出审计发现和建议跟踪审计4跟踪审计发现的整改情况内部审计应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实可靠审计人员应具备专业的审计知识和技能，能够有效地识别和评估内部控制风险内部审计报告的撰写明确审计目标1在报告中清晰地阐述审计的目标和范围客观描述事实2客观、公正地描述审计发现的事实，避免主观臆断提出改进建议3针对审计发现的问题，提出切实可行的改进建议语言简洁明了4使用简洁明了的语言，避免使用专业术语内部审计报告是内部审计工作的重要成果，应真实反映企业内部控制的现状，为管理层改进内部控制提供依据内部控制的自我评估目的方法企业定期对内部控制的有效性进行自我评估，可以及时发现内部可以通过问卷调查、流程测试、案例分析等方法进行自我评估控制存在的缺陷和风险，并采取措施进行整改自我评估应由企业内部人员进行，可以提高员工对内部控制的参与度和责任感评估结果应及时报告管理层，并作为改进内部控制的重要依据内部控制缺陷的整改制定整改计划落实整改措施跟踪整改效果针对内部控制缺陷，制定详细的整改计认真落实整改计划，采取有效措施弥补内跟踪整改措施的实施效果，确保整改目标划，明确整改目标、措施和时间表部控制缺陷得到实现内部控制缺陷整改是内部控制持续改进的重要环节，只有及时有效地整改内部控制缺陷，才能提高内部控制的有效性，保障企业健康发展案例分析收银内控缺陷1案例描述缺陷分析改进建议123某企业收银员利用职务之便，将部收银收款内控流程不完善，缺乏有加强收银收款的监督，实行每日盘分现金收入不入账，私自挪用效的监督机制点制度，定期进行内部审计该案例表明，收银收款内控流程的有效性直接关系到企业的资金安全企业应加强收银收款的监督管理，防止类似事件再次发生案例分析付款审批问题2案例描述问题分析改进建议某企业付款审批流程不严格，导致虚假付款审批流程缺乏有效的审核机制，审完善付款审批流程，加强对发票的审发票报销，造成资金损失批人员未认真履行职责核，明确审批人员的责任该案例表明，付款审批流程的有效性直接关系到企业的资金支出企业应加强对付款审批的审核管理，防止类似事件再次发生案例分析存货盘亏事故3案例描述问题分析改进建议某企业存货管理不善，导致大量存货存货管理流程不完善，缺乏有效的保完善存货管理流程，加强存货的保管盘亏，造成损失管和盘点机制和盘点，定期进行内部审计该案例表明，存货管理内控的有效性直接关系到企业的资产安全企业应加强存货的管理，防止类似事件再次发生案例分析固定资产报失4问题分析2固定资产管理流程不完善，缺乏有效的盘点和报废机制案例描述1某企业固定资产管理不善，导致部分固改进建议定资产报失，未及时处理完善固定资产管理流程，加强固定资产3的盘点和报废管理，定期进行内部审计该案例表明，固定资产管理内控的有效性直接关系到企业的资产安全企业应加强固定资产的管理，防止类似事件再次发生案例分析坏账过多5案例描述某企业应收账款管理不善，导致坏账过多，影响企业盈利能力问题分析应收账款管理流程不完善，缺乏有效的信用评估和催收机制改进建议完善应收账款管理流程，加强客户的信用评估和催收管理，定期进行账龄分析该案例表明，应收账款管理内控的有效性直接关系到企业的盈利能力企业应加强应收账款的管理，防止类似事件再次发生内部控制流程优化策略风险导向1流程简化2信息技术3持续改进4内部控制流程优化是一个持续改进的过程，企业应根据自身特点和风险状况，不断完善内部控制流程，提高内部控制的有效性内部控制流程优化原则有效性原则效率性原则合规性原则优化后的流程应能有效优化后的流程应能提高优化后的流程应符合法地控制风险，实现内部效率，降低成本律法规和内部控制制度控制目标的要求简洁性原则优化后的流程应简洁明了，易于操作和执行遵循这些原则可以确保优化后的流程能够有效地控制风险，提高效率，符合法律法规和内部控制制度的要求，并易于操作和执行内部控制流程优化方法流程分析1对现有流程进行分析，识别流程中的瓶颈和缺陷流程设计2设计新的流程，优化流程步骤和控制点流程测试3对新的流程进行测试，验证其有效性和效率流程实施4实施新的流程，并进行监控和评估通过流程分析、流程设计、流程测试和流程实施等方法，可以有效地优化内部控制流程，提高内部控制的有效性优化案例收银收款优化1引入系统1POS实施扫码支付2加强现金盘点3通过引入POS系统、实施扫码支付和加强现金盘点等措施，可以有效地优化收银收款流程，提高效率和安全性优化案例付款审批优化2电子审批引入电子审批系统，提高审批效率预算控制将付款审批与预算控制相结合，防止超预算支出风险评估对供应商进行风险评估，降低付款风险通过引入电子审批系统、将付款审批与预算控制相结合和对供应商进行风险评估等措施，可以有效地优化付款审批流程，提高效率和安全性优化案例存货管理优化3引入系统WMS实现存货的精细化管理优化库存结构减少呆滞库存实施定期盘点确保账实相符分类管理ABC重点关注重要存货通过引入WMS系统、优化库存结构、实施定期盘点和ABC分类管理等措施，可以有效地优化存货管理流程，提高效率和安全性优化案例固定资产管理优化4引入固定资产管理系统实施条码管理建立完善的报废制度实现固定资产的精细化管理提高盘点效率防止资产流失通过引入固定资产管理系统、实施条码管理和建立完善的报废制度等措施，可以有效地优化固定资产管理流程，提高效率和安全性优化案例应收账款管理优化5完善信用评估体系实施账龄分析12降低坏账风险及时发现问题引入催收系统加强催收力度43提高催收效率提高资金回收率通过完善信用评估体系、实施账龄分析、加强催收力度和引入催收系统等措施，可以有效地优化应收账款管理流程，提高效率和安全性内部控制优化的关键点管理层重视全员参与持续改进管理层的高度重视是内部控制优化的关全员参与是内部控制优化的保障持续改进是内部控制优化的动力键只有管理层重视、全员参与和持续改进，才能有效地优化内部控制流程，提高内部控制的有效性，保障企业健康发展内部控制优化绩效考核考核指标包括内部控制流程的有效性、效率性和合规性等指标考核方法可以通过问卷调查、流程测试、案例分析等方法进行考核考核结果作为员工绩效考核的依据，并与薪酬挂钩通过建立科学的绩效考核体系，可以激励员工积极参与内部控制优化工作，提高内部控制的有效性内部控制持续改进机制定期评估1定期对内部控制的有效性进行评估，发现问题制定改进计划2针对发现的问题，制定详细的改进计划落实改进措施3认真落实改进计划，采取有效措施弥补缺陷跟踪改进效果4跟踪改进措施的实施效果，确保改进目标得到实现通过建立内部控制持续改进机制，可以不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性，保障企业健康发展结语内部控制是企业管理的重要组成部分，是保障企业健康发展的重要基石企业应高度重视内部控制工作，不断完善内部控制体系，提高内部控制的有效性，确保企业持续健康发展通过本次课程的学习，希望大家能够对财务内控签审流程有更深入的了解，并在实际工作中加以应用，为企业的健康发展贡献力量。