《企业财务管理基本操作培训》课件

企业财务管理基本操作培训欢迎参加企业财务管理基本操作培训课程本次培训旨在帮助企业财务人员掌握财务管理的基本理论和实用技能，提高企业财务管理水平，优化资源配置，增强企业竞争力财务管理是企业管理的核心环节，通过系统学习和实践，您将能够更加科学有效地管理企业财务资源，为企业的可持续发展提供有力支持让我们一起开启这段财务管理的学习之旅课程概述培训目标1本次培训旨在使学员掌握企业财务管理的基本理论和操作技能，能够独立分析财务报表，制定财务预算，进行成本控制，并能够参与企业投融资决策，降低企业财务风险课程内容2课程涵盖财务管理基础、财务报表分析、预算管理、成本管理、资金管理、投资决策、融资管理、风险管理以及财务信息系统等九大模块，既有理论讲解，也有实践案例分析学习成果3完成培训后，学员将能够理解企业财务管理的核心理念，熟练运用财务管理工具和方法，提高企业资金使用效率，降低财务风险，为企业创造更大价值第一部分财务管理基础战略决策企业长期规划与价值创造1管理控制2预算编制与执行监督操作执行3日常财务活动管理基础理论4财务管理概念与原则财务管理作为企业管理的重要组成部分，其基础理论是整个财务工作的根基通过学习财务管理的基本概念、原则和方法，可以更好地理解财务活动与企业整体运营的关系，为后续专项学习打下坚实基础财务管理的定义与目标财务管理的定义财务管理是企业对其财务活动和资金运动进行计划、组织、控制和监督的过程，是对企业资金的筹集、投放和分配等活动进行管理的总称它融合了财务、会计、经济等多学科知识，是现代企业管理的核心部分财务管理的主要目标企业财务管理的根本目标是股东价值最大化具体表现为实现企业利润最大化，保证企业资金安全与流动性，优化资本结构，降低资金成本，提高资金使用效率，促进企业持续健康发展财务管理的基本原则安全性原则安全性原则要求企业保证资金的安全，避免资金的损失和浪费这包括保持适当的资产负债2效益性原则率，避免过度负债；建立健全的内部控制制度，防范舞弊风险；以及合理配置资产，降低经营在企业财务管理中，追求资金使用的效益最风险大化是首要原则效益性体现在资金的投入产出比上，要求企业在有限资金条件下获取1流动性原则最大收益，或以最小投入获取预期收益实施中需进行科学的投资分析和成本核算流动性原则强调企业应保持适当的现金和速动资产比例，确保企业随时具备偿付到期债务的能力，满足日常经营活动的资金需求，避免因3资金短缺而导致的经营困难或破产风险财务管理的主要职能收益分配管理营运资金管理收益分配管理是对企业实现的利润进投资管理营运资金管理是对企业日常经营所需行合理分配的管理活动，包括税收筹筹资管理投资管理是指企业对内部经营性投资流动资产和流动负债的管理，包括现划、股利政策制定以及利润留存等筹资管理是指企业通过各种渠道获取和外部金融性投资进行的管理包括金管理、应收账款管理、存货管理和科学的收益分配管理能够平衡企业发经营发展所需资金的管理活动包括投资项目评估、投资决策、投资组合短期负债管理等有效的营运资金管展需要和股东回报，提升企业价值确定筹资需求、选择筹资方式、评估管理以及投资绩效评价等科学的投理能够保障企业正常运转并提高短期筹资成本、制定筹资计划以及实施筹资管理能够提高资金使用效率，增加偿债能力资决策等环节良好的筹资管理能够企业收益降低资金成本，优化资本结构财务管理与会计的关系相同点不同点都属于企业财务工作范畴，为企业经营决策提供依据会计以历史数据为主，财务管理更注重未来预测••共同关注企业的财务状况和经营成果会计强调如实记录和报告，财务管理更侧重决策和控制••都需要遵循一定的法律法规和准则会计工作相对规范化，财务管理更具灵活性和创造性••数据来源相互依赖，会计提供的数据是财务管理的基础会计以会计准则为依据，财务管理以财务理论为指导••目标一致，都是为了企业的可持续发展和价值创造会计是企业的记账员，财务管理是企业的掌舵人••第二部分财务报表分析报表数据审核财务报表编制对报表数据进行审核与确认2根据会计准则编制财务报表1财务指标计算计算各类财务比率指标35决策支持应用结果分析解读为企业决策提供财务支持4对财务指标进行分析评价财务报表分析是财务管理的重要组成部分，通过对企业财务报表的分析，可以客观评价企业的财务状况和经营成果，发现企业经营中存在的问题，为企业管理者提供决策依据掌握财务报表分析方法是每位财务人员的基本功财务报表概述资产负债表利润表现金流量表资产负债表反映企业在利润表反映企业在一定现金流量表反映企业在特定时点的财务状况，会计期间的经营成果，一定会计期间的现金和包括资产、负债和所有显示企业的收入、费用现金等价物的流入与流者权益三大部分它遵和利润情况它遵循收出情况，分为经营活动、循资产负债所有者权入费用利润的原则，投资活动和筹资活动三=+-=益的会计恒等式，展示展示了企业创造价值的部分它展示了企业的了企业的资金来源和资能力，是评估企业盈利现金生成能力和资金管金运用情况，是评估企能力和经营效率的重要理水平，是评估企业流业偿债能力和财务稳定工具动性和长期偿债能力的性的重要依据关键依据资产负债表详解资产类项目资产是指企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源资产按照流动性分为流动资产和非流动资产流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等资产的排列通常按照流动性顺序从高到低负债类项目负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务负债按照偿还期限分为流动负债和非流动负债流动负债包括短期借款、应付账款等；非流动负债包括长期借款、应付债券等负债的排列通常按照到期时间顺序从近到远所有者权益类项目所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等所有者权益反映了所有者对企业净资产的要求权，是企业稳定的资金来源，也是企业偿债的最终保障利润表详解收入类项目企业在日常活动中形成的经济利益总流入，包括主营业务收入和其他业务收入主营业务收入是企业经常性经营活动带1来的收入，而其他业务收入则来自于非主要经营活动费用类项目企业为获取收入而发生的经济利益流出，包括营业成本、期间费用（销售费用、管理费用、研2发费用和财务费用）、税金及附加等利润类项目反映企业盈利情况的项目，包括营业利润、利润总额和净利润营业3利润是主营业务的盈利能力指标，利润总额考虑了营业外收支，净利润则是扣除所得税后的最终利润利润表采用多步骤利润表格式，逐层计算不同层次的利润指标，有助于管理者分析企业各项经营活动的效益，对收入与成本的关系进行控制，从而提高企业整体盈利能力现金流量表详解经营活动现金流量投资活动现金流量12反映企业日常经营活动产生的现金反映企业投资活动产生的现金流入流入和流出现金流入主要来源于和流出现金流入主要来源于收回销售商品、提供劳务收到的现金；投资、取得投资收益、处置固定资现金流出主要是购买商品、接受劳产等；现金流出主要是购建固定资务支付的现金，支付给职工以及为产、无形资产和其他长期资产支付职工支付的现金，支付的各项税费的现金，投资支付的现金等投资等经营活动现金流量净额是评价活动现金流量净额反映企业投资规企业经营质量和持续经营能力的重模和投资政策要指标筹资活动现金流量3反映企业筹资活动产生的现金流入和流出现金流入主要来源于吸收投资、取得借款等；现金流出主要是偿还债务、分配股利等筹资活动现金流量净额反映企业资本结构调整和股利分配政策，以及企业在金融市场的融资能力财务比率分析50%30%20%偿债能力比率盈利能力比率营运能力比率衡量企业短期和长期偿债能力的指标，包括流衡量企业获利能力的指标，包括销售净利率、衡量企业资产运营效率的指标，包括应收账款动比率、速动比率、资产负债率等这些指标总资产收益率、净资产收益率等这些指标反周转率、存货周转率、总资产周转率等这些帮助评估企业面临财务风险的程度，流动比率映企业创造利润的能力，销售净利率反映销售指标反映企业资产的周转速度和利用效率，周和速动比率越高，短期偿债能力越强；资产负收入的利润水平，总资产收益率反映资产的利转率越高，表示资产运营效率越高，企业创造债率越低，长期偿债能力越强用效率，净资产收益率反映股东投资回报水平收益的能力越强财务报表分析案例年年年202120222023以上是某制造企业近三年的主要财务数据从数据可以看出，该企业营业收入逐年增长，年均增长率达到，表明企业市场开拓能力强；净利润增长速度更快，年均增长率达到，说明企业成本控28%41%制效果良好；资产负债率逐年下降，从降至，财务风险降低；经营活动现金流量充沛且持续增长，表明企业经营质量较好60%50%综合分析，该企业处于高速成长期，盈利能力和偿债能力均呈现良好趋势，财务状况健康，具有较强的可持续发展能力第三部分预算管理预算规划1制定预算政策和目标，明确预算编制原则和总体框架，为各部门预算编制提供指导预算编制2各部门根据预算政策和目标编制详细预算，包括销售预算、生产预算、费用预算等，最终形成全面预算预算执行3在日常经营活动中严格按照预算计划开展工作，确保预算目标的实现，对偏离预算的情况及时进行纠偏预算分析4对预算执行情况进行定期分析，找出差异产生的原因，提出改进措施，为下一期预算编制提供参考预算管理是企业财务管理的重要组成部分，通过预算管理可以合理配置企业资源，规范各部门的经济行为，提高企业的整体运营效率和盈利能力预算管理概述预算的定义预算管理的目的预算是指企业对未来一定期间（通常为一年）的经营活动和财务预算管理的主要目的是通过预测、规划、控制和评价，实现企业状况进行的预计和安排，以货币形式表现的经营计划预算是企资源的优化配置和经营目标的顺利达成具体包括明确企业经业根据总体发展战略和年度经营目标，对未来一定期间的收入、营目标，为决策提供依据；加强企业内部协调，优化资源配置；支出、成本、利润等各项经济活动进行的全面规划控制企业经营活动，提高运营效率；评价管理绩效，强化责任意识预算作为企业管理的重要工具，将企业战略目标转化为可操作的数量化指标，为各部门和各级管理人员提供明确的行动指南有效的预算管理能够提高企业的计划性和预见性，增强企业对市场变化的应对能力，降低经营风险，提升企业竞争力预算编制流程编制销售预算销售预算是预算体系的起点，也是其他预算编制的基础销售预算包括销售数量、销售单价和销售收入等内容，通常由营销部门根据市场调研、历史销售数据和公司整体目标进行编制编制销售预算需考虑行业发展趋势、竞争态势、客户需求变化等多种因素编制生产预算生产预算是在销售预算基础上，结合企业生产能力和库存政策编制的生产预算包括生产数量、直接材料消耗、直接人工和制造费用等内容，目的是确保生产活动满足销售需求，同时优化生产资源配置，降低生产成本编制费用预算费用预算包括销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等，是对企业各项期间费用的规划费用预算的编制需要各相关部门根据业务计划和历史费用水平进行测算，确保费用控制在合理范围内，避免资源浪费全面预算业务预算财务预算全面预算整合业务预算是对企业经营活动各个环节的具体财务预算是在业务预算基础上编制的企业整全面预算将业务预算和财务预算有机整合，规划，包括销售预算、生产预算、采购预算、体财务规划，包括预计利润表、预计资产负形成一个完整的预算体系通过全面预算，直接材料预算、直接人工预算、制造费用预债表和预计现金流量表财务预算将业务预企业可以将战略目标分解为各部门、各环节算、期间费用预算等业务预算反映了企业算转化为财务报表形式，反映企业预期的财的具体工作计划，同时预测未来的财务状况，各个业务环节的具体工作计划和资源需求，务状况、经营成果和现金流量，为企业评估评估目标的可行性，发现潜在问题，及时调是企业经营活动的行动指南经营目标的可行性和制定融资计划提供依据整经营策略预算控制与分析数据收集预算执行定期收集实际业绩数据2严格按照预算计划开展业务活动1差异分析比较预算与实际数据的差异35预算调整原因查找必要时对预算进行适当调整4分析差异产生的具体原因预算控制是预算管理的关键环节，通过对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取纠偏措施，确保企业经营目标的实现有效的预算控制能够提高企业对市场变化的应对能力，增强企业经营的灵活性和适应性预算管理案例预算项目预算数（万元）实际数（万元）差异（万元）差异率差异原因分析销售收入新市场开拓超500053003006%预期营业成本销量增加，成

350037202206.3%本相应增加销售费用新市场推广费5005505010%用增加管理费用管理效率提升，400380-20-5%费用节约财务费用资金管理优化，10090-10-10%利息支出减少利润总额收入增加幅度5005606012%大于成本增加幅度以上案例展示了某企业某月的预算执行情况分析从分析结果看，企业销售收入超额完成预算目标，但营业成本和销售费用也相应增加；管理费用和财务费用低于预算，体现了企业在内部管理方面的努力；最终利润总额超额完成预算目标，说明企业整体运营状况良好第四部分成本管理战略成本管理从企业战略角度优化价值链1标准成本控制2利用标准成本差异分析作业成本核算3基于作业的成本分配与分析传统成本计算4成本要素归集与分配成本管理是企业财务管理的重要内容，通过科学的成本核算和控制，可以降低企业生产经营成本，提高企业盈利能力和市场竞争力成本管理体系从传统的成本计算发展到作业成本核算，再到标准成本控制，最终上升到战略成本管理层面，形成了完整的成本管理理论框架成本管理概述成本的定义成本管理的重要性成本是指企业为生产产品、提供服务或开展经营活动而发生的各成本管理是企业经营管理的核心内容之一，对企业的生存和发展种耗费，是以货币形式表现的物化劳动和活劳动的耗费总和成具有重要意义有效的成本管理可以帮助企业降低生产经营成本，本包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等成本是企业提高利润水平；优化资源配置，提高资源利用效率；增强市场竞进行经济核算、评价经营效果和制定价格的重要依据争力，实现可持续发展；为企业定价决策提供科学依据，提高经营决策的准确性成本分类固定成本与变动成本直接成本与间接成本按照成本与产量关系分类固定成本按照成本与成本对象关系分类直接在一定产量范围内保持不变，如租金、成本能够直接归集到特定成本对象，折旧等；变动成本随产量变化而变化，如直接材料、直接人工；间接成本无如直接材料、直接人工等这种分类法直接归集到特定成本对象，需要通方法有助于企业进行盈亏平衡分析、过一定方法进行分配，如制造费用制定短期经营决策和灵活定价这种分类方法有助于企业准确核算产品成本，为产品定价提供依据可控成本与不可控成本按照管理责任分类可控成本是指某一责任中心管理者在一定时期内能够控制或显著影响的成本，如材料消耗、人工效率等；不可控成本是指超出某一责任中心管理者控制范围的成本，如全厂性分摊费用这种分类方法有助于明确责任，实施有效的责任成本管理成本核算方法品种法1品种法是按照产品品种归集和分配成本的方法，适用于大量生产单一产品的企业具体做法是先将一定期间的生产成本按成本要素进行归集，然后将归集的成本在完工产品和在产品之间进行分配，最后计算出单位产品成本品种法操作简便，但对于多品种生产企业，无法准确反映各产品的成本差异分步法2分步法是按照产品生产工序或阶段归集和分配成本的方法，适用于产品需要经过多道工序连续加工的企业分步法将产品的整个生产过程分为若干步骤或阶段，分别计算各步骤或阶段的生产成本，然后将各步骤或阶段的成本逐步结转，最终计算出产品成本分批法3分批法是按照产品批次归集和分配成本的方法，适用于分批生产或订单生产的企业分批法为每批产品或每个订单单独归集成本，直接计入该批产品或订单的成本要素直接计入，不能直接计入的间接成本要素则按一定标准分配计入，最终计算出该批产品或订单的总成本和单位成本成本控制策略目标成本法作业成本法标准成本法目标成本法是从市场出作业成本法是通过识别标准成本法是在科学分发，根据市场可接受的企业各项作业，计算作析的基础上，预先制定产品价格，扣除企业期业成本，然后根据产品各项成本的标准量和标望的利润后确定产品的消耗作业的程度将作业准价格，计算出标准成目标成本，然后通过产成本分配给产品的方法本，然后将实际成本与品设计、工艺改进等手作业成本法改变了传统标准成本进行比较，分段实现目标成本的方法成本核算中间接费用分析差异原因，采取措施目标成本法强调成本控配不合理的问题，能够改进的方法标准成本制从产品开发阶段就开更准确地反映产品成本，法是一种反馈式的成本始，贯穿产品全生命周为管理者优化业务流程、控制方法，有助于加强期，是一种前馈式的成提高资源利用效率提供成本管理，提高员工的本控制方法依据成本意识成本管理案例直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用某制造企业通过成本分析发现直接材料占总成本的，是成本控制的重点企业采取了以下措施优化供应商管理，通过集中采购降低采购成本；改进产品设计，减少材料消耗；加强库存管理，减少45%材料浪费；实施严格的材料消耗定额管理，控制材料使用量经过一年的实施，企业直接材料成本降低了，产品总成本降低了，毛利率提高了个百分点，企业盈利能力明显增强这个案例说明，通过科学的成本分析和有针对性的成本控制措施，企业可10%

4.5%3以有效降低成本，提高竞争力第五部分资金管理资金筹集资金规划确定资金来源渠道2制定资金需求计划1资金配置合理分配和使用资金35资金评估资金监控评价资金使用效果4监测资金流动状况资金管理是企业财务管理的核心内容，涉及企业日常经营活动中的资金流动管理有效的资金管理能够保证企业的正常运转，提高资金使用效率，降低财务风险，增强企业的竞争力和可持续发展能力资金管理概述资金的定义1资金是指企业为了进行生产经营活动所拥有和使用的各种货币资金和实物资产的总称从广义上讲，企业资金包括固定资产、流动资产、无形资产等各类资产；从狭义上讲，企业资金主要指货币资金，包括现金、银行存款和其他货币资金资金是企业开展各项经营活动的物质基础资金管理的目标2资金管理的主要目标是保证企业的流动性、安全性和收益性流动性是指企业随时具备适当的支付能力，能够及时偿还到期债务；安全性是指企业资金不受损失，资金周转正常；收益性是指企业资金能够创造最大的经济效益，实现资金增值三者之间存在矛盾，需要企业在实际管理中寻求平衡现金管理现金预测现金预测是对未来一定期间内企业现金收支情况的预计，包括现金流入预测和现金流出预测现金预测的方法包括销售百分比法、应收应付账款账龄分析法、回归分析法等准确的现金预测有助于企业提前发现资金缺口或盈余，为资金调度提供依据现金预算现金预算是在现金预测基础上，对企业未来一定期间内现金收支和余额变动所做的计划安排现金预算通常按月编制，内容包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等现金预算是企业短期融资决策的重要依据，有助于企业合理安排资金使用现金控制现金控制是对企业日常现金收支活动的管理，目的是保证现金安全和提高现金使用效率现金控制的措施包括加快现金收款速度，如采用电子支付方式；减缓现金支付速度，充分利用商业信用；集中管理闲置现金，提高资金使用效率；建立严格的现金内部控制制度，防范舞弊风险应收账款管理信用政策制定应收账款催收信用政策是企业对客户销售商品或提应收账款催收是促使客户按期付款的供服务时所制定的付款条件，包括信一系列活动催收方式包括电话催收、用标准、信用期限和收账政策等制信函催收、派人上门催收、委托第三定信用政策需要平衡销售增长与坏账方催收等企业应建立科学的催收制风险之间的关系过于宽松的信用政度，根据欠款金额、逾期时间等因素策会增加坏账风险，过于严格的信用采取不同的催收策略，提高催收效率，政策则可能影响销售企业应根据行减少坏账损失同时，企业应注重维业特点、竞争状况和自身财务状况制护客户关系，避免因催收不当影响企定适当的信用政策业形象坏账处理坏账是指企业无法收回的应收账款企业应根据谨慎性原则，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备对于确实无法收回的应收账款，经过适当审批程序后可以进行核销处理同时，企业应总结坏账发生的原因，完善信用政策和催收制度，防范类似风险再次发生存货管理经济订货批量安全库存分类法ABC经济订货批量（）是安全库存是为了应对需求分类法是将存货按照EOQ ABC指企业在一定时期内，使波动、供应延迟等不确定其价值或重要性分为、A总订货成本和总持有成本因素而保持的额外库存、三类，对不同类别的B C之和最小的订货批量安全库存的确定需要考虑存货采取不同的管理策略模型考虑了订货成本需求变化的程度、供应链类存货价值高、数量少，EOQ A和持有成本两个因素，通的可靠性、缺货成本等因应采取严格的管理；类B过数学公式计算出最优订素适当的安全库存可以存货价值和数量适中，采货批量，有助于企业降低提高企业的客户服务水平，取一般管理；类存货价C存货总成本实际应用中，减少缺货损失；但过高的值低、数量多，可采取相企业需要根据需求变化、安全库存会增加企业的持对宽松的管理分类ABC价格波动等因素对模有成本，降低资金使用效法有助于企业合理分配有EOQ型进行适当调整率限的管理资源，提高存货管理效率资金管理案例现金流入（万元）现金流出（万元）净现金流（万元）某贸易企业面临季节性现金流波动问题，如上图所示，月和月出现资金缺口通过分析发现，这两个月份恰逢供应商交货高峰期，需要支付大量货款，而销售回款相对滞后25企业采取了以下措施与主要供应商协商延长付款期限；与部分客户协商预付货款或缩短收款期限；设立季节性备用信贷额度，以应对临时资金缺口；优化库存管理，减少资金占用；加强现金预测和预算管理，提前规划资金调度实施这些措施后，企业成功度过了资金紧张期，保证了经营活动的正常开展第六部分投资决策投资决策执行与监控项目实施与绩效评估1投资风险评估2敏感性分析与情景分析投资方案评价3净现值、内部收益率等方法投资方案设计4项目规模、技术方案等投资机会识别5市场分析与项目筛选投资决策是企业的重大财务决策之一，涉及大量资金的长期投入，对企业未来发展具有深远影响科学的投资决策方法和流程能够帮助企业选择正确的投资项目，提高投资效益，降低投资风险，增强企业的长期竞争力投资决策概述投资决策的定义投资决策的重要性投资决策是指企业基于一定的目标和标准，对各种可能的投资方投资决策对企业具有战略意义，影响企业的长期发展和竞争力案进行分析、比较和选择的过程投资决策通常涉及大量资金的正确的投资决策可以帮助企业抓住市场机遇，获取丰厚回报；错长期投入，具有非常规性、不可逆性和长期性等特点投资决策误的投资决策则可能导致资源浪费，甚至危及企业生存投资决的内容包括投资方向的选择、投资规模的确定、投资时机的把握策的重要性体现在决定企业未来的发展方向和市场地位；涉及以及投资方式的确定等大量资金的长期占用，影响企业的财务结构和风险；投资一旦实施，调整或终止的成本极高。