xx学会财务管理制度

某学会财务管理制度第一章总则第一条为了加强和规范内部控制，强化廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《民间非营利组织会计制度》则会

[2004]7号）等有关法律法规和相关规定，制定本制度第二条本制度合用于某学会第二章财务人员配置及岗位责任制第三条财务部门应配备两名及以上财务人员有条件的情况下，财务部门可配备内部审计人员第四条财务人员配置应当符合以下条件

（一）财务人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉有关法律、法规，掌握国家统一的会计制度，遵守职业道德

（二）财务负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作一年以上经历第五条财务人员必须按照像关规定每年参加会计业务培训，并自觉学习会计及相关专业知识第六条根据工作业务的需要设置会计工作岗位会计工作岗位分为财务负责人、会计、出纳岗位第七条财务工作岗位的设置应当符合以下基本要求

（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

（二）出纳人员以外的财务人员不得经管现金、有价证券和财务票据

（三）财务负责人、会计不得兼任出纳工作；

（四）财务人员不得兼任内部审计工作；

（五）财务人员不得兼任采购员和保管员工作第三章会计业务工作流程保险费发票（不带车），加油票、过路费（带车），租车申请表、租车发票及租车合同（涉及租车），住宿发票（涉及住宿），会议（培训）文件、会议（培训）发票（涉及会议培训），其他支撑票据或者材料I I、其他规定4（）出差应秉行厉行节约、反对浪费的原则；1（）出差必须经理事长批准，并从严控制出差人数和天数；2（）严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；3（）严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅4游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研；（）出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受5违反规定用公款支付的宴请、遨游和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等；（）外出参加会议、考察学习等费用报销，必须有理事长批示的文件或者通知为附6件，方可审核、报销；四）接待费的支出范围、支出标准及报销的相关规定、开支范围1住宿费、日常伙食费、宴请费、交通费等、开支标准2（）住宿费的开支标准1•州内接待按照《某州级党政机关和事业单位差旅费管理办法》（州财行（）2022号）的规定执行；27•省内接待标准按照《贵州省省级党政机关差旅费管理办法》（黔财行（）2022号）、《省财政厅关于调整贵州省省级党政机关差旅住宿费标准的通知》（黔19财行（）号）、《省财政厅关于调整贵州省省级党政机关工作人员赴省2022145外城市差旅住宿费标准的通知》（黔财行（）号）、《贵州省省级党政202222机关差旅费管理制度有关问题的解答》（黔财行）号）和《某州级党1202237政机关和事业单位差旅费管理办法》（州财行

（2022）号）的规定执行；27•接待标准接待省部级领导按每餐每人元元安排；接待厅局级领导按120―150每餐每人元元安排；工作人员按每餐每人元安排以上标准不100―12040—60包括饮料费用、报销的相关规定3所有接待、会议用餐、住宿等应及时处理报销；1未经批准的接待不予报销接待费；2接待费报销凭证应当包括报销票据含餐饮、住宿发票等、接待菜单、来访3人员和接待人员人数说明和其他支撑票据或者材料；对外接待单次接待超过元或者累计接待超过元，需先报预算由理事420004000会允许方能实施，否则财务不予报账、其他规定4不许部门之间、单位之间、单位内部业务部门之间用公款吃喝和公款私人宴请;1对无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待；2公务接待活动结束后，接待部门必须如实填写接待清单，并由接待部门主要负3责人定时审签接待清单内容接待对象单位、姓名、职务、公务活动项目、时间、场所地点、费用等；六办公费、水电费、邮电费、维修费、劳务费和其他费用的日常费用支出范围、支出标准及报销的相关规定、报销的相关规定1所有办公费、水电费、邮电费、维修费、劳务费和其他费用应及时处理报销；1报销办公费、水电费、邮电费、维修费、劳务费和其他费用应提供能证明经济2业务真实发生的票据和支持材料第八章监督检查第二十一条理事会和财务部门应加强收入管理全过程的监督检查与分析，并就收入管理中浮现的问题，及时采取处理措施予以纠正第二十二条收入监督检查的主要内容一价格确定是否合法；

（二）票据管理是否符合国家的相关法律、法规和本制度的规定;

（三）各项收入是否按规定及时收取，有无隐瞒收入的情况；

（四）其他相关情况某学会会计基础工作规范第一章总则第一条为了进一步落实《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》），规范某学会会计工作行为，加强会计基础工作，提高会计工作水平，特制定本工作规范第二条本工作规范是根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计人员工作规则》的原则性规定而制定的会计工作具体操作规范，目的是使会计人员在从事会计工作时具有全面、系统、明确的标准，便于执行和考核第三条本工作规范包括以下内容会计机构、人员的设置及管理规范；会计核算全过程的基础工作规范，包括审核原始凭证、填制记帐凭证、设置会计帐簿、记帐、算帐、对帐、结帐、查帐、编制财务报告；建立健全内部会计管理制度，办理会计工作交接及会计档案管理规范等第四条本工作规范合用于某局第二章会计机构、会计人员管理规范第五条按《会计法》的规定，配备具有相应业务素质、持有会计证的会计人员，建立和完善会计人员岗位责任制第六条会计人员岗位责任制要同单位责任制相联系以责定权，责权明确，严格考核，有奖有惩第七条会计工作人员的岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，出纳员、程序编制人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作第三章会计基础工作普通规范第八条下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减和经费的收支；

（五）收入、支出、费用的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项第九条办理会计事项要求书写正规的文字与数字书写正规的文字和数字，是会计人员的基本功，也是会计基础工作好坏的重要标志会计数字与文字书写应按照以下规定执行

（一）填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等，应使用钢笔或者碳素笔，用篮色或者黑色墨水，禁止使用圆珠笔或者铅笔；按规定需要书写红字的，用红墨水，需要复写的会计凭证、会计报表，可使用圆珠笔

（二）在凭证、帐簿、报表上填写摘要或者数字时，要在格子的上方留有二分之一的空距，用以更正错误

（三）书写阿拉伯数字，应紧靠底线书写，字体要自右上方斜向左下方，倾斜度为55度度字与字之间的距离要相同，大约空出半个数字的位置，数字之间不许连―60写写上出头，写和下出头，并超过底线，出头的长度约为普通字体高度的四分之679一；写时一，字高、字宽要与其他数字相同；写、、、时，圆圈必须封口0689

（四）大写金额数字，应用汉字正楷或者行书体书写书写的文字以国务院发布的简化字为标准，力求工整，清晰不要自造简化字，也不要滥用繁笔字，禁止使用连笔字大写（正楷、行书）壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐玖、拾、佰、仟、万、亿、h圆（元）、角、分、零、整（正）不得用

一、

二、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、

十、念、毛、仁、另（）等字样代替0大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字样，大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字大写金额数字前未印有人民币字样，应加填“人民币”三字，“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白小写金额数字合计前，要填写人民币符号“¥”,与金额数字之间也不得留有空白阿拉伯金额数字之间有时一，汉字大写金额要写“零”字，如汉字大写金

0101.50,额应写成人民币壹佰零壹元伍角整阿拉伯金额数字中间连续有几个时，汉字大写“0”金额中可以只写一个“零”字，如汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆1,

004.56,伍角陆分，阿拉伯金额数字元位是，或者数字之间连续有几个，元位也是，但角“0”“0”“0”位不是时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字，如“0”1,

320.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或者人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分又如汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分，或者人民1,

000.56,币壹仟圆伍角陆分

（五）书写数字发生错误时，要采用正确的更正方法即将错误数字全数用单红线注销，并在错误数字上盖章，另在上方填写正确的数字，严禁用刮擦涂抹或者用药水消除字迹方法改错第十条正确使用各种印章

（一）财务专用章必须由专人保管，使用时须征得财务负责人允许；“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章由出纳人员专用；“转帐收讫”、“转帐付讫”章也要指定专人保管使用

（二）填制记帐凭证时，会计科目、明细科目可以刻制会计科目章，科目章规格，最大不超过四号字，最小不小于五号字，字样为仿宋体或者楷体为宜

（三）会计人员每人应刻制一枚长方形名章，用于原始凭证、记帐凭证、会计报表等指定位置和更正数字，其规格不超过帐表横格的三分之二

（四）盖会计科目章，用篮色印油；盖姓名章，用红色印油，字迹要清晰

（五）支票与印鉴应分别保管，不得由出纳一人管理第十一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止第十二条会计核算以人民币为记帐本位币第四章会计凭证规范第十三条原始凭证规范

（一）每一项经济业务必须取得或者填制合法的原始凭证

（二）原始凭证应必备以下内容凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称；填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证的单位全称；经济业务内容；数量、单价、金额

（三）从外单位取得的凭证和对外开具的凭证必须盖有“发票”专用章或者财务印章；自制原始凭证必须有收款人、经办人员和局主要领导签名或者盖章

（四）购买实物的原始凭证，必须有验收证明各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或者盖章，并分别加盖现金银行收付讫或者转讫章发票必须有税务部门监制印章，收据必须有财政部门监制印章职工因公借款的借据，必须附在记帐凭证上，还款时，应另开收据，不得退还原借款借据一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证一式几联的发票收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号作废时应加“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁

（五）有附件的必须注明附件自然张数，有效金额必须相等经过上级批准的经济业务，应将批准文件原件或者复印件作为原始凭证附件，也可在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号，原件另行保管各种附件应附在原始凭证背面如附件张数较多，应从原始凭证的右上角起按自右至左顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额，如单据过多，原始凭证背面不够粘贴时，另用白纸粘贴，附在原始凭证背面公共电汽车及地铁车票，只粘贴报销金额部份，各种卡片或者车船票应将票面撕下粘贴，飞机票不粘贴，与原始凭证放在一起各种附件大于原始凭证的，应按原始凭证大小折叠，附在原始凭证后面如有破损应粘贴补齐破损严重无法辨认时，应重新取得，确有艰难的，其经济业务内容与金额由经办人员另附说明，经局主要领导批准

（六）可将同一经济业务内容的原始凭证，按单位或者按人名分别汇总填制原始凭证汇总表

（七）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经分管局领导批准，可以复制向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章

（八）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由理事长批准后，才干代作原始凭证如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由局主要领导批准后，代作原始凭证第十四条记帐凭证规范

（一）会计人员要根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表填制记帐凭证

（二）记帐凭证必备内容填制日期；凭证编号；应用会计科目、子目、细目；经济业务事项摘要；应借应贷金额；所附原始凭证张数；制单、审核、出纳、记帐、会计主管盖章

（三）记帐凭证日期应以州局受理会计事项日期为准，年、月、日应写全凭证编号可按月顺序自然编号

（四）采用收、付、转帐凭证分类编号的形式或者按更细层次划分的会计凭证分类编号方式，也可采用单一记帐凭证统一编号的形式，但采用哪种形式一经确定，在一个会计年度内不允许任意更改如一项经济业务涉及一借多贷或者一贷多借，一张凭证不够时，可用分数编写如、1—、一分别写在三张编号的位置上，但合计数只写在张上，另两张合计数处用1—11—/划掉此种编号只限于转帐凭证

（五）填制记帐凭证摘要应简明扼要，说明问题普通应有以下几点要求、现金、银行存款的收、付款项应写明收付对象、结算种类、支票号码和款项主要1内容、财产、物资收付事项应写明物资名称、单位、规格、数量、收付单位

2、往来款项要写明对方单位和款项内容

3、财物损溢事项应写明发生的时间、内容

4、待决待处理事项应写明对象内容、发生时间

5、内部转帐事项应写明事项内容

6、调整帐目事项应写明被调整帐目的记帐凭证日期、编号及原因7

（六）填写会计科目应符合下列要求、填写记帐凭证应按现行会计制度规定填写会计科目、明细科目全称，对其名称、1编号、核算内容及对应关系不得任意改变，不得用科目编号或者外文字母代替或者简化、会计制度规定设置的会计科目，没有相应的会计事项，可以不设如因核算需要，2需合并或者增设科目应报上级主管单位批准后执行、填制会计科目分录的顺序为先填写借方科目，后填写贷方科目

3、填制记帐凭证，会计科目应按规定填写，科目之间不得留空格，遇到相同会计科4目的，要逐个填写科目全称，不得用点点代替；使用会计科目章的，要与横格底线平行盖正如有空行，应从金额栏最后一行数字的右上角至最底一行的左下角划斜线注销、每张记帐凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在5一张记帐凭证外，不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记帐凭证

（七）记帐凭证所填金额要和原始凭证或者原始凭证汇总表一致

（八）除结帐与更正差错的记帐凭证可以不附原始凭证，其他记帐凭证必须附有原始凭证

（九）对一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号对一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部份，开给对方原始凭证分割单，进行结算

（十）附件张数按原始凭证汇总表的张数计算，不涉及汇总的按原始凭证自然张数计算

（十一）记帐凭证在填制时，如果发生错误，应重新填制，不得在原始凭证上做任何更改

（十二）已经登记入帐的记帐凭证，发生填写错误时，有以下几种更正方法、红字更正法在当年内发现填写错误时，填写一张与原分录相同的金额为红字的1记帐凭证，在摘要栏用蓝字注明“冲销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“更正某月某日某号凭证”、补充登记法如果当年内会计科目没有填制错误，只是金额填制错误，可将正确2数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字

（十三）如发现跨年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记帐凭证

（十四）如登记总帐后，发现记帐凭证汇总表有差错，但记帐凭证和明细帐没错，只是各科目之间“串户”，可用红字更正法或者重编一张更正的汇总表，错误的科目金额用红字，调整的科目金额用蓝字

（十五）记帐凭证的装订、装订记帐凭证原则上以一张记帐凭证汇总表为一册，也可分订两册以上，用分数1号编号；如记帐凭证较少，也可将二张或者三张记帐凭证汇总表的记帐凭证合并装订一册，但不得跨月装订、如原始凭证过大，要折叠成比记帐凭证略小的面积，注意装订线处的折留方法，2装订后仍能展开查阅原始凭证过小时，可在记帐凭证面积内分开均匀粘平、要3摘掉凭证中的大头针等所有铁器、装订会计凭证要加封面、封底，封面有关内容都应填写，签章齐全

4、会计凭证装订处是凭证的左上角，普通摆布宽不超过厘米，上下长不超过52厘米

2.

5、装订后要将装订线用纸打个三角封包，并将装订者印章盖于骑缝处，在脊背处注6明年、月、日和册数的编号第五章会计帐簿规范第十五条根据会计制度规定，应设置总帐、明细帐、日记帐其中总帐、现金日记帐和银行日记帐应采用订本式，其他帐簿可采用活页式每天必须输入打浮现金、银行存款日记帐在所有记帐凭证数据已存于计算机内的条件下，可用总分类帐户本期发生额对照表替代总分类帐总帐、明细帐及银行余额调节表至少每月打印一次第十六条启用会计帐簿，应按以下规定执行

（一）在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称

（二）帐簿扉页上应附经管人员一览表”，内容包括单位名称、帐簿名称、帐簿页数、启用日期、会计主管人员和记帐人姓名，并加盖名章和单位公章，经管或者接管日期，移交日期

（三）帐簿第一页，应设置帐户目录，内容包括帐户名称，并注明各帐户页次

（四）启用订本式帐簿，应按顺序编定页数使用，不得跳页、缺号使用活页式帐页，应按帐户顺序编号，并装订成册年度终了再按实际使用的帐页顺序编定页数和建立帐户目录第八条会计业务工作流程、业务流程图

1、业务环节描述2环节建账依法取得和启用会计账簿1环节取得、填制、审核原始凭证由财务人员对原始凭证及其内容的真实、合法、2准确、完整性进行审核环节填制、审核记账凭证根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并编号3环节登记会计账簿根据审核无误的记账凭证登记总账、日记账、明细账和其他辅4助账环节对账核对账账、账证和账实是否相符，每月与银行对账一次，对发现的差错5及时进行调整环节结账按规定结计各账户的发生额及余额6环节决算根据登记完毕的会计账簿等资料编制年度决算7第四章现金、印章、网银K宝管理制度第九条现金管理遵循如下原则:

（五）总帐按会计科目设立帐户，明细帐原则上按会计制度规定的明细科目分别设立帐户

（六）明细帐开始使用时应填写、银行存款日记帐中开户银行或者户名项应填写其开户行的全称银行帐号项应填1写银行帐号的全部数字、金额三栏式帐应填写编号、明细科目和户名项

2、实物类帐应填写编号、品名、规格、单位、数量、单价等项

3、固定资产帐除按实物类帐填写外，还应填写使用年限、存放地点等项

4、序时明细帐的预留银行印鉴项；所加盖的印章应与预留在银行的印鉴卡片的印章5一致如需更换印鉴时，须在备注栏加盖新的印鉴，并注明启用日期第十七条会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿

（一）登记帐簿时，应按记帐凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入帐内做到登记准确、及时、书写清晰

（二）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已登记的附号“，表示V”已经记帐

（三）总帐应根据记帐凭证汇总表登记；日期、凭证号都根据记帐凭证汇总表填写，摘要栏除上年结转及承前页外，应填写凭证汇总的起止号明细帐应根据记帐凭证登记；日期填写月日，如同一月份有多笔业务，除第

一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第

一、二笔必须填写凭证号栏与摘要栏按记帐凭证号及摘要填写现金日记帐应根据记帐凭证逐笔登记银行存款日记帐应根据支票存根或者其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写；“号数”只填写支票的后四位数

（四）各种帐簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行，如果发生隔页跳行，应将空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白或者“此页空白”字样，并由记帐人员压线盖章

（五）登记帐簿用蓝黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔，但下列情况可用红色墨水、按红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；

1、在多栏式帐页中，登记减少数；

2、划更正线、结帐线、和注销线；

3、会计制度中规定用红字登记的其他记录4

（六）结出帐户余额后，应在“借”或者“贷”栏内写明“借”或者“贷”字样,没有余额的帐户，应在“借”或者“贷”栏内写“平”字，并在金额栏内元位上用表示“0”

（七）帐簿中帐页下端最后横线以下，一律空置不填

（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页第十八条会计人员应按照规定，现金、银行日记帐按日结帐，其它帐户按月、季、年结帐（-）结帐前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐，属于本期调整的帐项也要按规定全部结转有关帐簿

（二）结帐时，应首先结出每一个帐户的期末余额，余额写在最后一笔经济业务的余额栏内

（三）所有帐户，不论总帐还是明细帐作日结、月结、季结、年结时，要加计本日、本月、本季、本年的借、贷方发生额

（四）在记齐当期发生的会计事项，结出余额的下一行摘要栏注明“本日合计”、“本月合计”字样，借贷金额栏结出当日、当月发生额合计数在数字下端划单红线需要结出累计发生额的，应在摘要栏内注名“累计”字样，并在数字下端划单红线十二月末，应在摘要栏内注名“本年累计”字样，结出全年累计发生额，并在数字下端划双红线上述单红线或者双红线都应从借方金额栏左端划至余额栏右端

（五）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐登记齐全，试算平衡，不许先出报表，后补记帐簿和办理结帐

（六）年度终了，有余额的帐户不需填制记帐凭证或者科目结转表，可在年结双红线下一行摘要栏内注明“结转下年”字样（金额再也不誉写），以下空格从右上角至左下角划斜线注销如果次年度会计科目名称有变化，还应在摘要栏中注明“结转下年新帐户”XXX

（七）结转新帐时，如有余额，可直接将余额转到新帐帐户的第一行余额栏内，日期填写月日，同时在摘要栏注明“上年结转”字样11凡涉及债权债务及待处理事项的帐户，填写“上年结转”时，还应在摘要栏填写组成余额的发生日期及主要经济业务内容，一行摘要栏写不完的，可以在次行摘要栏继续填写最后一行的余额栏填写上年度余额第十九条必须坚持对帐制度，做到帐证、帐帐、帐实相符

（一）帐证相符月终，发现帐帐不符，就要对帐簿记录和会计凭证进行核对、看总帐与记帐凭证汇总表是否相符

1、看记帐凭证汇总表与记帐凭证是否相符

2、看明细帐与记帐凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符

（二）3帐帐相符、看总帐资产类科目各帐户与负债、所有者权益类科目各帐户的余额合计数是否相1符、看总帐各帐户与所辖明细帐户的各项目之和是否相符

2、看总帐、明细帐与帐、卡之间是否相符3

（三）帐实核对、现金日记帐的帐面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报1告单，作为记录发生长短款，应即列作“待处理财产”，待查明原因，经批准后再进行处理、银行存款日记帐的帐面余额与开户银行对帐单核对每收到一张银行对帐单，经2管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表、有价证券帐户应与单位实存有价证券（或者收款单据）核对相符，每半年至少核3对一次、固定资产、库存材料等明细帐的帐面余额，应定期与实存数额相核对，对其他财4产物资帐户也要定期核对，年终要进行一次全面的清查、各种债权、债务类明细帐的帐面余额与债权、债务人核对清理，清理结果，要及5时以书面形式向秘书长汇报并报理事长采取措施，积极催办、出租、租入、出借、借入财产等帐簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核6对一次，以保证帐实相符

（四）对帐符号对帐完毕，相符者应在数字后划“”号，不相符者，要及时更正、调整J第六章财务报告规范第二十条财务报告的普通要求

（一）财务报告是反映单位财务状况书面文件，包括资产负债表、收入支出总表及明细表等和财务情况说明书

（二）必须按国家统一会计制度及上级单位的要求编制月份、季度、年度财务报告

（三）财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清晰

（四）如果不同会计年度财务报告中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度财务报告中加以说明

（五）任何人不得篡改或者授意、指使、强令它人篡改财务报告数字第二十一条会计报表

（一）会计报表的基本内容、编制单位名称编制会计报表的单位，在填写时应注明义单位名称的全称1XX、报表名称、编号单位所编制会计报表的名称和编号

2、报表日期会计报表所反映的财务状况的日期分为公历月末、季末、年末

3、计量单位金额单位与实物单位

4、报表附注为报表中有关重要项目的明细资料，以及其他有助于理解和分析报表5的事项、报表或者报表封面用户签章事项单位公章、单位负责人、财会负责人、复核人6及制表人的签章二会计报表的编制方法、编制会计报表之前，应按照国家现行的法规制度和政策核对、调整有关事项1应由本会计期间确认的各项收入，应按规定及时结算、入帐1对本年各期盘点中发现的财产短缺、溢余和残损变质应及时进行帐务处理2办理债权债务的清理工作3其他应查对和应调整的事项4办理调整完有关事项后，对总帐科目进行试算平衡，总帐和明细帐期末数字必须相符、编制会计报表时应做到2各种会计报表之间，各项目之间，凡有衔接关系的数字，应相互一致，本期报表与1上期报表之间有关数字应相互衔接浮现负数的项目，有关项目除按规定改列外，其余项目以“一”号表示，“一”号2填写在数字之前，占两个数字格数字填写清晰，填写浮现差错时，应按规定的办法加以更正并加盖制表人名章3各报表必须按规定的金额单位填制4年度会计决算报表一经批准，需要调整的事项要在下年度按规定进行调整第二十5二条财务情况说明书、月份说明各有侧重

1、年度说明应对上述各方面年度内情况与上期变化、对下一报告期影响等进行全面2说明第二十三条审核财务报告-为了保证会计报表正确无误，在财务报告编制完后，必须对以下内容进行认真审核、会计报表的种类是否按要求填制齐全，要求填列的项目是否全部填制

1、会计报表各项目数字是否与有关帐簿的数字相符

2、报表之间有衔接关系的数字是否衔接

3、报表附注资料是否反映齐全

4、财务情况说明书文字是否清晰，反映内容是否准确、全面5

（二）财务报告经审核无误后，再由制表人、复核人、财会负责人在报表封面上盖章，理事长审核签章，加盖单位公章，然后及时报送有关单位理事长对财务报告的合法性、真实性负法律责任

（三）如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理订正手续除更正单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正错误较多的，应当重新编报第七章会计工作交接规范第二十四条会计人员发生变动时，必须按照规定办理会计工作交接手续

（一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作在规定期限内全部移交接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职

（二）接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交前的未了事项

（三）会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作、已经受理的会计事项，尚未填制记帐凭证的应及时填制完毕尚未记帐的，应全1部入帐、不管是在月末还是在月中移交，移交的帐簿均需结出余额、在余额后加盖移交人2印章、填写帐簿启用表的有关移交项目，并加盖有关人员的印章

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料加以说明

4、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐簿、报表、公章、现金、支票簿、文件5资料和其他物品等内容

（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交普通会计人员交接应由财务部负责人监交，财务部负责人交接，应秘书长负责监交

（五）移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核收、现金、有价证券要根据会计帐簿余额进行点交，库存现金、有价证券必须与会计1帐簿余额一致不一致时，移交人员必须限期查清、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺如有短缺，2必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权债务的明细帐3户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰、移交人除经管帐簿外还兼管其他会计工作的，应一并交接清晰包括经管的公4章，银行印鉴，网银宝，有价证券，空白支票，文件资料，收据，发票及其他物品K

（六）会计机构负责人、会计主管人员工作移交时，要将全部财务会计工作、重大和特殊的财务问题及会计人员工作的情况，向接管人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料说明清晰

（七）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册签章，移交清册应具备单位名称、交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务、清册页数及需要说明的问题和意见等移交清册普通应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份

（八）为保证会计记录的连续完整，接管人员应继续使用移交前的帐簿，不得自行另立新帐

（九）会计人员因故暂时离职的，计划财务科负责人或者局主要领导必须指定专人代理，办理暂时交接手续超过半年以上的，应按照会计人员调动时办理交接手续的程序，办理会计工作交接第八章会计档案管理规范第二十五条会计档案的范围

（一）会计凭证包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、涉及对外对私改造资料、银行存款（借款）对帐单及余额调节表等原始凭证是进行会计核算的基础，平时无论在任何单位保管；年度终了都必须按照规定归档

（二）会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐、各种辅助登记簿等凡设在有关单位的固定资产明细帐、低值易耗品明细帐、原材料及物料用品明细帐和各种债权债务明细帐，都是会计帐簿的组成部份，必须按照会计档案管理的要求保持完整三财务报告包括《会计制度》规定和主管单位暂时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书上级主管单位对报告的批复及社会审计的审计报告也包括在内四其他会计核算资料凡预会计核算密切相关的，由学会办理的有参考价值的数据资料如经济合同，财务数据统计资料，财务清查汇总资料，核定资金定额的数据资料，中心工作整理上报的资料，会计档案保管期限所明确的会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等软件数据资料、程序资料等及存贮于磁性介质上的会计数据、程叙文件及其他会计资料均应视同会计档案一并管理第二十六条会计档案的整理、立卷各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号-会计凭证按全年顺序统一编号，卷号应与装订的会计凭证封面册数的编号一致二会计帐簿各种会计帐簿办理完年度结帐后，除跨年使用的帐簿外，其他需整理、立卷、会计帐簿在装订前，应按帐簿启用表的使用页数，核对各个帐户帐页是否齐全，1是否按顺序罗列、会计帐簿装订顺序2会计帐簿装订封面；1帐簿启用表；2帐户目录；3按本帐簿页数项顺序装订帐页；4会计帐簿装订封底

5、活页帐簿去空白页后，将本帐页数项填写齐全，撤帐夹，用坚固耐磨的纸张做封3面；封底，装订成册不同规格的活页帐不得装订在一起、装订后的会计帐簿应坚固、平整、不得有折角、掉页现象

4、会计帐簿的封口处，应加盖装订印章

5、装订后，会计帐簿的脊背应平整，并注明所属年度及帐簿名称和编号

6、会计帐簿的编号为一年一编，编号顺序为总帐、现金日记帐、银行存借款日记7帐、分户明细帐、会计帐簿按保管期限分别编号8现金、银行存款借款日记帐，全年按顺序编制卷号；1总帐、各类明细帐、辅助帐全年按顺序编制卷号2三会计报表、会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册

1、会计报表应整理平整，防止折角

2、会计报表在装订前，应按编报目录核对是否齐全

3、会计报表的装订顺序是4会计报表封面；1会计报表编制说明；2各种会计报表按会计报表的编号顺序罗列；3会计报表封底4装订的会计报表、报表上边和左边应对齐、会计报表按保管期限分别编制卷号；5月、季度会计报表全年按月、季顺序编制卷号；1半年和年度会计报表按年顺序编制卷号2四涉外有关会计资料等单独装订立卷会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册应单独装订立卷，单独编制卷号第二十七条会计档案的归档保管一当年的会计档案在会计年度终了后，应由财务部门保管移交时应开列清册，同时要填写交接清单，并在帐簿启用表移交日期栏填写年月日，移交日后的签X1231章项由帐簿经管人签章，次行经管人员姓名项由会计档案保管人员签早二会计电算档案中，由计算机打印输出的凭证、帐簿、报表，其保存期限与手工方式彻底一致存贮于磁性介质上的会计资料在未打印成书面资料前要妥善保管同时，计划财务科应明确复制备份数据的时间间隔，以及清除数据的时间间隔

（三）财务部门应指定专人负责会计档案管理工作，负责移交前的会计档案的整理、立卷、保管等工作，期满后，负责向档案部门办理移交手续

（四）保存会计档案资料应做到防盗、防火、防潮、防虫，磁性介质还要注意防尘、防热、防磁、防冻，要有相应的安全措施

（五）机构变动或者档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收第二十八条会计档案的借阅使用

（一）除填写“会计档案案卷目录”以外，还应分别建立会计档案清册和借阅登记清册，即应将历年的会计档案的内容、保管期限、存放地点等情况登记清晰使用会计档案借阅登记清册即将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清晰

（二）外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经秘书长或者理事长批准后，方可办理借阅手续

（三）单位内部人员借阅会计档案，应经秘书长或者理事长批准后，办理借阅手续

（四）借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换

（五）借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经局主要领导批准需要复制会计档案的，也应经局主要领导批准后才干进行复制

（六）经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回第二十九条会计档案的保管期限会计档案的保管期限应按照《会计档案管理办法》执行规定的保管期限，应从会计年度终了后的第一天算起第三十条会计档案不得销毁

（一）严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、登记入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取；

（二）严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全；

（三）现金管理工作，按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符第十条现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行现金开支主要范围（）不足元的个人劳务报酬；11000（）结算起点以下的零星支出；2（）需要支付现金的其他支出3第十一条现金限额管理遵循如下原则

（一）按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行

（二）现金的库存限额以不超过2〜3个工作日的开支额为限

（三）核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部份的现金损失由出纳员承担赔偿责任

（四）需要增加或者减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务负责人、副理事长核定

（五）库存的现金不许超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行如有特殊原因滞留超额现金过夜的，必须经理事长领导批准，并做好保管工作第十二条当日必须盘点现金，做到账实相符第十三条印章的制作、保管、废止、使用

（一）财务相关方面的印章由办公室统一制作，相关人员严禁私自制作印章

（二）理事长授权后由办公室负责制作财务方面的印章，印章具体分财务专用章与个人名章两类

（三）财务专用章由财务部门负责人进行保管，个人名章由本人自己保管或者本人授权他人保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章

（四）印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责

（五）印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或者损毁，需即将上报办公室，由办公室登记后申明作废，并制作新的印章

（六）出纳要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄

（七）单位财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出单位使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经理事长批准后方可带出，由两人共同使用第十四条印章使用的其他规定

（一）印章保管人员离职或者调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或者调动

（二）单位中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章

（三）未经授权擅自使用单位财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理第十五条网银宝应由指定的操作员分别保管支付和审核的宝K K第五章收入的分类第十六条收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府津贴收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等

（一）捐赠收入是指民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入

（二）会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费

（三）提供服务收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学费收入、医疗费收入、培训收入等

（四）政府津贴收入是指民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构赋予的津贴而取得的收入

（五）商品销售收入是指民间非营利组织销售商品（如出版物、药品等）等所形成的收入

（五）会计要设置票据管理台账，准确记录票据的领购、发放和使用情况，严格领购、使用、结存和核销手续

（六）出纳预会计应在专门的登记本上签字，以分清责任票据领用时，应先清点

（七）出纳在启用票据前，应当检查所领购的票据是否存在缺页、毁损以及号码错误等情况如有缺页、毁损以及号码错误等，出纳应及时将票据退回会计，由会计退缴相关部门

（八）出纳要严格按照时间、号码顺序和规定用途使用，填写“内容全面、字迹工整、各联次内容一致和印章齐全”的财政票据，不得开具印章齐全的空白票据

（九）出纳开具票据填写错误的，应当另行填写因填写错误等原于是作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁

（十）出纳一律不得向任何单位或者个人开出不合法票据，并有义务追究不合法票据的来源

（十一）对已经使用的票据，出纳应当按照号码顺序将票据存根装订成册，并交会计妥善保管

（十二）不遵守本制定的相关规定使用财政票据的，缴款人有权拒缴相应款项

（十三）按照像关要求，会计应自觉接受财政部门、税务部门与上级主管部门的年检和稽查

（十四）财政票据存根的保存期限普通为年保存期满需要销毁的，应通过相关5查验后销毁保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应报相关部门批准第十九条税务票据由出纳根据实际需要到税务机关办理第七章费用支出第二十条管理费用支出范围、支出标准及报销的相关规定

（一）举办会议（培训）费的支出范围、支出标准及报销的相关规定＞开支范围1（）会议费开支范围1会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费及其他费用（）培训费开支范围2会议住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、医药费及其他费用、开支标准2（）会议费开支标准1开餐标准为每人每天不超过元，其费用在会议结束日内由会务组织部门负805责结算并报账超过天的业务性会议不统一开餐，参会人员按照每人每天元380的标准津贴伙食费会议期间可以会餐次，标准为不超过元/人/次（含饮料，160不允许上酒）（）培训费开支标准2举办培训的开餐标准为每人每天不超过元，其费用在培训结束日内由培805训组织部门负责结算并报账超过天的业务性培训不统一开餐，参会人员按照每3人每天元的标准津贴伙食费会议期间可以会餐次，标准为不超过元/人/80160次（含饮料费，不允许上酒）、会议（培训）时间的计算3会议和培训天数包括报到及离开时间，报到和离开时间合计控制在天以内

1、省内会议（培训）地点的选择4I根据会议（培训）的需要选择、报销的相关规定5报销时需提供的票据会议（培训）预算、会议（培训）审批单、正式发票、会I I议费结算清单（提供食宿费、场租费以及其他费用等支出明细）、会议（培训）人员签到表、会议（培训）通知原件和其他支撑票据或者材料I、其他规定6（）严禁列支预会议（培训）无关的支出1（）由学术项目部门在异地主办的会议（培训），一律实行报账制2（）会议期间不得安排参观考察活动，不得发放记念品3

（二）学术项目部门人员外出参加各种学会、协会组织的收费性质的会议（培训）支出范围、支出标准及报销的相关规定开支范围和开支标准参照本制度差旅费支出的相关规定执行

（三）差旅费的支出范围、支出标准及报销的相关规定、开支范围1交通费、食宿费、保险费和培训费等、开支标准2（）出差人员不带车的开支标准1

①城市间交通费•出差人员要按照规定等级乘坐交通工具；出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具；出差人员乘坐飞机需理事长审批;•购买保险的，保险费限每人次一份，保险费不得超过保险公司的价格标准

②市内交通费与伙食津贴费是否提供食宿领取范围及标准领取天数市内交通津贴元/人/天在途天数80伙食津贴费元/人/天在途天数100市内交通津贴元/人/天出差自然天数80伙食津贴费元/人/天出差自然天数100•会议（培训）类出差I注是否提供食宿以会议（培训）通知为准I省外出差未提供住宿发票，按在途天数领取伙食津贴费和市内交通津贴费类型领取范围及标准领取天数市内交通津贴费出差自然天数80元/人/天提供城市间往返交通票据伙食津贴费元/出差自然天数100•其他类型出差市内交通津贴费单程交通票据注明的天数80元/人/天提供城市间单程交通票据伙食津贴费元/出差自然天数100人/天人/天伙食津贴费元/出差自然天数100未提供城市间往返交通票据人/天注省外出差未提供住宿发票，按在途天数领取伙食津贴费和市内交通津贴费

③住宿费•已由会议（培训主办单位统一安排住宿（不需要付费）的，不得报销住宿D费

④培训费•实报实销（）出差人员带车的开支标准2

①城市间交通费•原则上出差人员出行一律通过社会化方式解决（即乘坐飞机、火车、长途客车等），原则上不允许租车，若出差人员确需租车的须理事长审批；•出差人员带车的加油费、过路费等按实际公里数据实报销；

②伙食津贴费•会议（培训）类出差I是否提供食宿领取天数是在途天数否出差自然天数注是否提供食宿和市内交通以会议（培训）通知或者文件为准I•其他类型出差按出差自然天数领取元/人/天的伙食津贴费100

③住宿费•已由会议（培训）主办单位统一安排住宿（不需要付费）的，再也不报销住宿I费

④培训费•实报实销、报销的相关规定3（）会员出差期间产生的与工作需要无关的费用，均由个人自理1（）报销时需提供的票据出差审批单，飞机票、火车票、汽车票或者轮船票及2。