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参考答案项目一
（一）填制原始凭证
（1）□□□年M月方日2021借款部门职别业务员借款人姓名黄强借款事由出姜芸沙参配格制出差地点衣沙借款金额人民币（大写）叁何完整$
3000.00单位负责人财务负责人部门负责人借款人签字境强2收据宓2/年—月」日NO.今收到黄根第三交来退迷的爱施赛联记人民币（大写）壹何琼依壹拾完整（小写）¥］编
0.00账事由、降到联财务主管收款人呈看|
（3）酥心糖
157610.00水果糖生产成本=123160+24000+17000=164160元酥心糖生产成本=124610+23000+10000=157610元水果糖
125000.00借主营业务成本酥心糖
90000.00240731转字8号结转销售成本水果糖
125000.00贷库存商品酥心糖
90000.00借财务费用
3000.00250731转字9号计提利息贷应付利息
3000.00借财务费用
290.00260731银付字8号支付手续费贷银行存款
290.00借税金及附加
2583.12应交城市维护建计提并结转城
1506.82设税转字10号市维护建设税贷应交税费和教育费附加应交教育费附加
645.78270731应交地方教育费
430.52附加进项税额=28834+2600+2340+600=34374元销项税额=20800+35100=55900元应交增值税=55900-34374=21526元收兴旺百货公借银行存款
2000.00280731银收字6号司违约金贷营业外收入
2000.00主营业务收入
430000.00借转字11号结转收入营业外收入
2000.00贷本年利润
432000.00借本年利润
264461.12管理费用
24780.00销售费用
18800.00290731贷财务费用
3298.00主营业务成本转字12号结转费用
215000.00税金及附加
2583.12管理费用=800+500+1700+2780+18000+1000=24780元销售费用=800+10000+8000=18800元财务费用=8+3000+290=3298元借所得税费用
41884.12计提所得税费转字13号用贷应交税费应交所得税
41884.12300731借本年利润
41884.12结转所得税费转字14号用贷所得税费用
41884.12所得税费用=432000-
264461.12x25%=
41884.12元表2-7制造费用分配表2021年07月31日分配对象分配标准（生产工人工时）分配率分配金额备注水果糖
136001.
2517000.00酥心糖
80001.
2510000.00合计
2160027000.00单位主管财务主管张芳审核庄晓晓制表:表2-9城市维护建设税和教育费附加计算表2021年7月31日项目计税基础（应交增值税）税率或征收率应纳税额应交城市维护建设税
21526.007%
1506.82教育费附加
21526.003%
645.78地方教育费附加
21526.002%
430.52合计
2583.12财务经理陈刚复核张芳制表吴佳美表2-10损益类账户发生额计算表2021年07月31日单位元项目贷方发生额借方发生额主营业务收入
430000.00其他业务收入投资收益营业外收入
2000.00主营业务成本
215000.00其他业务成本税金及附加
2583.12管理费用
24780.00销售费用
18800.00财务费用
3298.00资产减值损失公允价值变动收益其他收益资产处置收益营业外支出合计主管会计制表:表2-11企业所得税计算表2021年7月31日本月纳税调整增加本月纳税调整减少本月应纳税所得本月瓜交所得项目本月利润总额税率％额额额税额金额
167538.8825%
41884.72财务经理复核制表:31略项目三总分类账期初余额核对2021年01月单位元资产年初借方余额核对负责、所有者权益年初贷方余额核对库存现金短期借款
9248.
00100000.00银行存款
4809341.
944895054.74应付账款其他货币资金
5520.00V应付职工薪酬
73600.00应收账款
123459.00其他应付款
6568.00其他应收款
10850.00实收资本
6000000.00V预付账款
1000.00V未分配利润
22480.00原材料
60980.00V周转材料包装V
500.00物库存商品
39000.00V生产成本
24480.21V固定资产
1280000.00累计折旧
161731.15合计
6364379.
156364379.15库存现金日记账2021年凭证号贷方余额摘要对方科目月0百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分0101期初余额924800提取现金备银付字0703银行存款5000001424800用1号张霖借支差现付字0709其他应收款3000001124800旅费1号现付字行政部购买0712管理费用5000010748002号办公用品张霖报销差现收字0716其他应收款220001294800旅费1号本月合计522000350000银行存款日记账2021年凭证号借方贷方余额摘要对方科目月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分0101期初余额489505474银收字0701收到投资款实收资本550000005445054741号银收字0701取得借款短期借款500000005945054742号银付字0703提取现金库存现金5000005940054741号银付字0706采购原材料原材料250634005689420742号银付字0708支付电话费管理费用1300005688120743号银付字0709采购原材料原材料22600005665520744号管理费用制银付字造费用销售0712支付水电费21500005644020745号费用应付职工薪银付字酬0715发放工资60008005584012746号财务费用银收字收到兴旺批0717应收账款110000005694012743号发公司货款银付字0718支付广告费销售费用10600005683412747号银收字主营业务收0721销售商品305100005988512744号入银收字收到晨跃百0724应收账款180800006169312745号货货款银付字0731支付手续费财务费用290006169022748号银收字收兴旺百货07312000006171022746号公司违约金本月合计16479000037193200应收账款明细账一一晨跃百货其余相关账簿略，具体登记方法可参考项目五答案项目四资产负债表（简表）编制单位广州华夏食品有限公司2021年12月31日单位元年一一年末负债和所有者权益（或股东权上年资产额期末余额年期末余额余末益）余上额流动资产（略）流动负债（略）货币资金
954000.00短期借款
150000.00应收票据应付票据应收账款
337400.00应付账款
700000.00预付款项预收款项其他应收款
500.00应付职工薪酬
6000.00存货
152000.00应交税费
65000.00一年内到期的非流动资产其他应付款
2900.00流动资产合计
1443900.00一年内到期的非流动负债非流动资产流动负债合计
923900.00长期应收款非流动负债长期股权投资
300000.00长期借款
200000.00固定资产
3350000.00长期应付款在建工程非流动负债合计
1123900.00无形资产
200000.00负债合计长期待摊费用所有者权益（或股东权益）非流动资产合计
3850000.00实收资本（或股本）
4000000.00资本公积
30000.00盈余公积
40000.00未分配利润
100000.00所有者权益（或股东权益）合
4170000.00计负债和所有者权益（或股资产总计
5293900.
005293900.00东权益）合计利润表（简表）编制单位广州华夏食品有限公司2021年12月单位元项目本期金额上期金额（略）
一、营业收入
3830000.00减营业成本
3012000.00税金及附加
6500.00销售费用
200000.00管理费用
380000.00财务费用
1800.00力口其他收益投资收益（损失以”号填列）
25000.00公允价值变动净收益（损失以”号填列）资产处置收益（损失以”号填列）
二、营业利润（亏损以”号填列）
254700.00力口营业外收入
1200.00减营业外支出
500.00
三、利润总额（亏损总额以”号填列）
255400.00减所得税费用
63850.00
四、净利润（净亏损以”号填列）
191500.00
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额
七、每股收益（-）基本每股收益
（二）稀释每股收益中国建设银行C中国建设银行现金支票支票号码05200073现金支票存根中国建设银行出票日期（大写）素冬家去年零昼桧月广开尸行名称是行广州从化人艮路支行转账支票存根收款人州斗夏食品才限公司出票人账号45gm⑶222支票号码05200073人民币C中国建设银行转账支票亿干百十万千百十元角分附加信息（大写）¥500000支票号码012321500,232,50附加信息出票H期（大写冰零或，去年案去捡月本，支拾IT用票日期2021年10月9日收款备用金收款人广刑华夏食品有限公司密码人:广州华星食品有限公司金额:¥3OOO.（X）5［用票途日期备20用2金1年10月10日上列款项请从我账户电支付收款人广州华曼食品布.限公司出票人签承复核记账单位主金管额:¥会1计21:
7.68用途买打印纸上列款项请从我账户匚付4供货单位广出票人签章州合燃T货药限公司复核记账单位主管会计材料类别办公用品收料仓库仓库单位数量实际成本计划成本材料名称计量单位应收实收单价金额运杂费合计单价金额打印砍包
505021.
55172471077.
591077.59备注采购部员检验员仓库保管员林义商业承兑汇票16874038出票日期衣本次去年东宝描月》卷陆日（大写）全称广东华夏食品有限公司全称光明食品有限公司此付收取款账号款账号4240223339992222持票人开户银行建设银行广州从化人民路支行人开户银行农行广州建设路支行人开亿千百十万千百十元分角户人民币三行出票金额・.■■■
1.rzrv,■■（大写1Q—VP**far•-rrMM7r.~・am■*“¥6889000随FJ1m_x_托汇票到期口收（大写）贰冬贰贰年零壹月壹拾陆日0042付款人行号88889999凭证交易合同号码开户行地址广州从化城鳌大道东660号寄付款,到期无条件付票款本汇票请予以承兑「到期日付款人开户行作借方承兑人签章凭出票人签章证承兑日期2021年10月16日附银行承兑汇票0000123412345678出票日期式农式去年农会拾月查拾信日（大写）第号出票人全称广州华夏食品有限公司光明食品有限公司出票人账号建设银行广州从化人民路支行4240223339992222付款行全称开户银行农行广州建设路支行亿千百十万千百十人民币占|«.»■•二-MV•二・-4-i出票金额（大写）叁iii ktt«aMM Nj叨■,■■MP.■■Mv100C■HV■,11■■“■■■■SWMI此汇票到期R（大写）贰零贰贰年零贰月壹拾陆日付款人行号88889999联由承兑协议编号开户行地址广州从化城鳌大道东660号0042票人存本汇票已经承兑，到期日由本行付本小票请你行承兑,IJ期无条件付票款款承兑Fl期2021年12月16H出票人签章备注:复核i己账7□□□□口供货单位光明食品有限公司材料类2021年10月170编号0001单别收料仓库仓库位数量实际成本计划成本材料名称计量单位应收实收单价金额运杂费合计单价金额第三千克
6000600010.
0060000.
001000.
0061000.00白砂糖联记账联备注采购部员:检验员:仓库保管员林义8H!1,1领料部门生产车间领料领料单凭证编号:用途发料仓库:2021年10月18日数量品名规格型号单位单价金额/元请领实领联A材料千克
100005.
0050000.00财务记账备注领料人陈宝领料部门负责人保管员保管部门主管:9□□□□□2021年10月20日第号产品名称计量单位数量单位成本总成本备注第三砂糖吨
103000.
0030000.00联记账饴糖吨
103500.
0035000.00联合计主管人保管验员经办人黄强2021年10月20日全称广东宜家食品有限公司全称广州华夏食品有限公司付款收款账号账号人人开户银行中国银行广州北京路支行开户银行建行广州从化人民路支行亿千百十万千百十元角分勺明捌万肆仟柒佰伍拾元整金额¥8475000票据种类转账支票票据张数1复核记账收款人开户银行签章G中国毫微银行进账单（收账通知）此联是收款人开户银行交给收款人的收账45830198721NO678203542021年1〃20日广东宜家食品有限公司i45-09/5520+890/840-»71□/4505978*9456200-+»/9900-□□广东深圳市幸福路22号22333111+5872978*9456200-+»/9900中国银行广州北京路支行453892061571111□-889*04567-7+0704*679326/4□□□□砂糖吨
13500.
0035000.013%
4550.0饴糖吨
10400.
0040000.0013%
5200.00□□
7500.
009750.000捌万肆仟柒佰伍拾元整□□口口¥
84750.00□□□□广东华夏食品有限公司□□k66088889999匚建行广州从化人民路支行_______________________□O□G中困建微银行电汇凭证币别人民币2021年10月26日流水号:汇款方式区普通口加急汇全称广州华夏食品有限公司收全称广东宜家食品有限公司款账号款账号4538920615711111人汇出行名称人汇入行名称中国银行广州北京路支行建行广州从化人民路支行金亿千百十}千门十元角分额（大与）陆万伍仟兀整¥6500000支付密码附加信息及用途此汇款支付给收款人客户签章10第二联客户回单会计主管授权复核录入王秀业务类型委托收款（口邮划、口电划）托收承付
（二）邮划、口电划）全称广东宜家食品有限公司全称广州华夏食品有限公司收付款账号4538920615711111款账号人人广东省广州上开户行中国银行广东省广州1;开户行建设银行地址地址亿千百十万千百十元角分人民币金额（大写）1力儿罡¥8000000款项托收凭据P情单E张数内容名称商品发运情况合同名称号码备注付款人注意
1.根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，付款人开户银行收到日期以此代付款通知2021年10月24R付款人开户银行签章
2.如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内将拒付理由书并附债务证明退交开户银行复核记账2021年10月24日委托日期2021年10月24日|付款期限年月日茎中国文筱鞋竹托收凭证（付款通知）512表1-1银行借款利息计提表此单位元联付款人开户银行给付款人按期付款2021年10月30日借款银行借款种类借款期限借款本金年利率应提利息
100000.006%
6000.00合计———制表吴佳美审核:记账:
（13）表1-2费用分配表单位元制表吴佳美审核:记账:2021年10月30日项目报刊费财产保险费劳动保护费合计车间
500.00管理部门
500.00合计
1000.00
（二）审核原始凭证
（1）
①借款人姓名错误；
②借款金额应为大写；
③签名处没有签名
（2）
①提供的是转账支票，应为现金支票；
②出票日期应为大写；
③单位主管与会计未签名
（3）开票日期写错，应为2021年10月15日
（4）银行汇票无签章
（5）未标明分配率
（6）未标明单价项目二1借方科5银行存款2021□07□01□□□□1□□□□□□□□□q□□□□□□□□1~□1~1-□□—□-111114收到救责款东馨华保健有限公司实收费55000000////////□□□□□□□□□□□□□¥55000000□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□图2-1收到投资款记账凭证2图2-2取得借款记账凭证限于篇幅，上述其余各项经济业务的记账凭证以表2-1代替表2-1记账凭证简表单位元经济2021年业务凭证编号摘要借或贷总账科目明细科目金额序号月日从银行提取借库存现金
5000.0030703银付字1号现金贷银行存款
5000.00奶粉
160000.0040706银付字2号采购原材料借在途物资白糖
6000.00食用添加剂
1800.00应交增值税（进应交税费
28834.00项税额）贷银行存款
250634.00管理费用
800.00借支付电信公司50708银付字3号制造费用
500.00电话费贷银行存款
1300.00白糖
60000.00借原材料奶粉
160000.00食用添加剂
1800.0060708转字1号原材料到货口糖
60000.00贷在途物资奶粉
160000.00食用添加剂
1800.00付张霖出差借借其他应收款
3000.0070709寸字1号款贷库存现金
3000.00原材料果仁
20000.00借应交增值税（进80709银付字号采购原材料应交税费
2600.004项税额）贷银行存款
22600.00原材料花生油
18150.00借应交增值税（进应交税费
2340.00项税额）90710转字2号采购原材料应付账款新创贸易公司
20340.00贷银行存款
150.00借管理费用
500.00100712现付字2号购买办公用品贷库存现金
500.00制造费用水电费
19000.00借管理费用水电费
1700.00110712银付字5号支付水电费销售费用水电费
800.00贷银行存款
21500.00水果糖
123160.00借生产成本酥心糖
124610.00白糖
50000.00120712转字3号领用原材料奶粉
160000.00贷原材料食用添加剂
1620.00花生油
18150.00果仁
18000.00应付职工薪酬
60000.00借130715银付字6号发放工资财务费用
8.00贷银行存款
60008.00管理费用
2780.00借张霖报销差旅140716现收字1号库存现金
220.00费贷其他应收款张霖
3000.00收到兴旺批发借银行存款建设银行
110000.00150717银收字3号公司货款贷应收账款兴旺批发公司
110000.00销售费用广告费
10000.00借应交增值税（进160718银付字7号支付广告费应交税费
600.00项税额）贷银行存款
10600.00借银行存款
305100.00水果糖
150000.00主营业务收入170721银收字4号销售商品酥心糖
120000.00贷应交增值税（销应交税费
35100.00项税额）借应收账款晨跃百货
180800.00水果糖
100000.00主营业务收入180722转字4号销售商品酥心糖
60000.00贷应交增值税（销应交税费
20800.00项税额）借银行存款
180800.00收到晨跃百货190724银收字5号货款贷应收账款晨跃百货
180800.00水果糖
24000.00生产成本酥心糖
23000.00借管理费用
18000.00200725转字5号分配工资销售费用
8000.00工资
55000.00贷应付职工薪酬奖金
18000.00制造费用
7500.00借210731转字6号计提折旧管理费用
1000.00贷累计折旧
8500.00水果糖
17000.00借生产成本酥心糖
10000.00220731转字6号分配制造费用贷制造费用
27000.00制造费用二生产车间电话费+生产车间水电费+生产用房屋和设备折旧=500+19000+7500=27000元分配率=27000/（13600+8000）=
1.25水果糖
164160.00借库存商品230731转字7号结转完工产品酥心糖
157610.00贷生产成本水果糖
164160.00。
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