工会财务管理制度

工会财务管理制度工会财务管理制度在日新月异的现代社会中，制度的使用频率逐渐增多，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据到底应如何拟定制度呢？下面是小编帮大家整理的工会财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助工会财务管理制度1根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理规定，结合我县工会工作实际，制定工会财务管理有关规定、工会财务工作要坚持统筹兼顾，保证重点，量入而出，收支平衡和勤俭节约的原则，节约开支，提高经费使用效益

1、财务管理实行统一管理，专款专用，并由主管财务主席一支笔〃审批未经主席审批，任何人不准动用任何经费

2、要严格财务审批手续，开支要坚持细算，任何支出项目都要事先请示，填写公物购置审批卡，经主管领导批准，方可购买，购买物品要有二人，3严格质量和价格、动用专项资金要有主管领导和具体负责人提出具体方案或预算,经研究同意后，再具体实施，最后入账

4、财务人员要敢于坚持原则，遵纪守法严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律

5、财务人员要有高度负责的责任感和事业心，要热爰本职工作，要精通熟悉业务，对收支情况要心中有数，了如指掌

6、会计账目要日清月结，账账相符，定期公布接受群众监督，每月要向主席和市总工会报表，将一个月的.情况向领导汇报清楚，并提出当月收支7存在的问题及改正的措施积极当好领导的参谋、报销单据必须是正式发票并附公物购置审批卡，票物相符，经办人签字，领导签字后方可报销入账

8、收缴经费要及时入库要收一户如一户，不得在经手人手中过调整预算并经上级工会委员会同意后执行9第三十四条定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行第三十五条每笔费用开支据实报销，不得以拨代支、以领代报〃或虚报冒领会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件第三十六条工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费第三十七条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准第六章工会经费使用审批第三十八条工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本存款账户银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，严禁公款私存各项收入必须及时入账，不得账外设账，不得私设小金库〃第三十九条工会各项资金的使用必须在集体领导和分工负责的‘原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会集体讨论决定第四十条各项经费支出应做到〃有预算审批、按规定开支、取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全〃在各种业务票据报销时，原则上元以内可支付现金，元以上开转账支票第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须采用实名制发放，10001000做到专款专用第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外的开支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押第七章工会财务处理程序管理第四十三条按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务第四十四条会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件,报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章第四十六条记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全会计凭证装订厚薄适中、工整美观第四十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范第四十八条明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等日记账包括现金日记账、银行存款日记账备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等第四十九条账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观第五十条定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）第五条按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表会计年度终了，按时H—编制工会财务报告工会财务报告主要内容包括工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表第五十二条发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告第五十三条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统

一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会第五十四条账务处理全部实行会计电算化根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印;纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册第五十六条按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜第八章工会财务内部控制制度第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳会计负责财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核及记账业务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保准确无误第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算凭证由出纳人员入保险柜保管出纳人员外出或请假时，由工会主席指定专人保管第六十条会计事项必须由两个及以上人员按规定程序办理以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制证，经出纳员确认无误后，方可办理第六十一条出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检查记录，发现问题及时处理第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必须在规定的期限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理交接其中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位移交工作由工会主席负责监督第六十三条会计人员负责具体工会会计工作会计岗位职责如下:认真执行国家统一的财务制度、会计准则按照《会计法》和会计准则的规定，设置会计账簿，办理启1用手续，并负责登记保证账簿登记及时、准确，账簿记录内容真实、完整2组织工会经费及时足额收缴，落实资金到位率3负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算说明负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表说明4负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会的年度财产清查5按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工会会计核算的会计6凭证、会计账簿7第六十四条出纳人员负责办理货币资金的结算等业务，出纳岗位职责如下认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家统一的货币资金管理法规1按照《会计法》和会计准则的规定，设置现金日记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记日记账按开户银行分别设置，启用手续2齐备次年初，银行存款日记账、现金日记账应分别整理立卷依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件原始凭证空白处上加盖“收讫、〃付讫3戳记每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，并做到日清月结每月银行日记账必须与银行对账单核对，核对不符时，应编制”4银行存款余额调节表现金日记账每日必须与库存现金核对相符根据工会主席核准的经济业务进行会计核算审查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，5并及时向财务主管报告对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人予以补充或更正库存现金超限额的部分，必须在当日或最迟次日送交银行有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥善保管6第八章7附则第六十五条本制度由局工会负责解释第六十六条XX本制度自下文之日起执行工会财务管理制度5第一章总则第一条为了规范省邮政工会及全省各级邮政工会活动的财务行为,加强财务管理，提高工会经费的使用效益，确保工会资金安全、合规,更好地发挥服务大局、服务基层、服务职工的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《会计法》、《工会财务制度》、《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》以及全总、省总以及邮政集团工会的有关规定，结合甘肃邮政工会实际，特制定本制度第二条省邮政工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展第三条工会财务管理的主要任务是合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性第四条工会财务管理原则坚持遵纪守法原则，坚持依法获取原则，坚持经费独立原则，坚持预算管理原则，坚持服务职工原则，坚持勤俭节约原则，坚持民主管理原则第二章管理机构及职责第五条工会财务实行“统一领导，集中管理〃体制，财务经常性收支实行严格的管理审批制度第六条工会必须设立独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责第三章工会预算管理第七条工会预算应由企业工会委员会集体讨论后共同审定第八条工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务年度预算第九条预算必须坚持量入为出，收支平衡〃的原则第十条如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论，经工会主席批准，同时上报上级工会后方可追加第四章工会经费收入管理第十一条会费收入，是核算工会会员每月按本人工资向企业工会交纳会员费第十二条拨交经费收入、上级补助收入、行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理第五章工会经费支出管理第十三条职工活动支出，是核算工会为会员及其他职工开展教育,文体、宣传等活动发生的支出基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出基层工会要严格按照省总转发文件《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》，和省总《关于加强基层工会经费收支管理的实施意见》，严格管理职工活动支出第十四条维权支出，是核算工会直接用于维护职工权益的支出包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询等法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出第十五条业务支出，是核算工会培训干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出第十六条行政支出，是核算工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出包括工会购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出）如办公费、印刷费、咨询费、手续费、邮电费、差旅费等第十七条资本性支出，是核算工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络构建而发生的实际支出包括房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出第十八条补助下级支出，是核算工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项第十九条其他支出，是核算由工会组织的职工集体福利等方面的支出主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等;及以上支出项目以外的必要开支第六章工会经费报销管理第二十条工会经费的报销时间，必须在费用发生一周内报账如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销原始凭证上必须有开票单位的〃发票专用章〃，或〃财务专用章〃，业务内容必须填写清楚，大小写金额必须一致，不得有涂改、刮擦、挖补等现象第二十一条经办人所报销费用的票据，必须按发生的时间顺序分类整理、粘贴，并按要求填写报销凭证，报销凭证上注明具体用途、经办人员，并由经办人、相关负责人签字后报批省会和省公司机关工会报销金额在元以内由省邮政工会副主席审批、元以上由省邮政工会主席审批，省公司直属单位工会报销，由本单位工会主席签字，其他审批手续同上10001000第七章现金与支票管理第二十二条严格遵守《现金管理条例》执行银行核定的现金库存限额，月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理第二十三条控制不合理的现金支出超过元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金工会组织活动，如确需备用现金时，1000必须由工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续第二十四条领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员第二十五条财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款第八章财务稽核管理第二十六条根据会计基础工作规范化要求，企业工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责会计职责制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行做好财务收、支计划，分清资金渠道，合理使用资金1定期分析预算情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备,内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐2会计要认真做好记帐凭证并进行审核，做好总帐、明细账，做到每季度对库存现金进行抽查，每月对银行存款余额进行帐单核对3审查和参与拟订各项经费预、决算计划，负责向上级工会、工会代表大会或全委扩大会议报告工会财务收支情况4出纳员职责办理现金收付和银行结算业务，收付凭证经工会主席审批后进行复核，办理款项收付1库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时收回注销，支票遗2失要及时向银行办理挂失手续，支票的使用要做好登记3要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交于他人保管好有关印章，严格按规定使用，所有印章不得一人保管4做好现金日记帐和银行日记帐，每年一本5出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作6第九章财务档案管理第二十七条根据《会计档案管理办法》，开展财务7会计档案管理工作第二十八条做好会计记账凭证、会计账簿、财务报表和有关财务部门文件，合同等的装订、存档和保管第十章财务监督第二十九条工会财务管理应严格执行企业工会制定的制度，自觉接受企业工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用第三十条工会主席离任必须接受审计第十一章附则第三十一条各市州邮政分公司工会、省公司直属各单位工会都要依照本制度，制定本级工会财务管理制度，并严格执行第三十二条本制度自发布之日起执行工会财务管理制度6为了科学地管理好使用好学校工会各项经费，加强核算，提高财务管理水平，更好地为广大教职工服务，维护财经纪律，特制定学校工会财务制度如下

一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制度，遵守财务纪律

二、按照工会财务制度的规定，认真编制财务计划，做好预、决算工作，按时上报上级工会

三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行账户，按规定确立财务机构及会计人员，按上级工会规定管好用好校工会经费，做到专款专用

四、及时足额拨交工会经费

五、工会财务管理由校工会主席一支笔负责，一切经费支出均由校工会主席审批后执行

六、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押

七、认真接受经费审查委员会和学校的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时整理归档

八、在财务监督的共同合作下，管好、用好工会经费，各种单据需有经办人、验收人（或审核人）签字，否则不得付款

九、严格遵守现金管理制度，不定期进行所有现金检查

十、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受会员群众和经审会的监督工会财务管理制度7

一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制度、纪律

二、收好、管好、用好工会经费工会经费收支由主管会计审核签字，工会主席审批

三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决算

四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一责任人，工会会计是直接责任人

五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审查委员会的审查监督站工会经费审查委员会每年至少对工会经费的收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提交书面审查报告

六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审查委员会审查后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示会员有权对工会经费使用情况提出意见和质疑

七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料

八、开支要有计划，否则不予报销借款外出采购，需经主席批准，及时报帐

九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二的工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收的.收入和会员上缴夜，不能截留，不能挪用，更不能私存，现金收入要做到日清，当天收入当天交银行，库存现金不能超过元，以防丢失被盗、财政供养人员工资按县财政划拨当月发放；经费供养人员工资按经100费收缴情况和地税代征情况发放10总工会财务管理制度工会财务管理制度2第一章总则第一条教育工会是在教育局党委领导下相对独立的群众组织，工会财务工作直接在工会委员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的.反映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财第二章工会资金的筹集第六条经费收入严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费第七条会费收入根据“工会法规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的及时、准确、足额交纳会费第八条其他收入接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部

0.5%门的损赠等第三章经费使用和管理第九条坚持经费独立管理原则教育工会在银行设立账户，单独会费的百分之四十可以用于会员福利性开支

十、按季度做好资金平衡表

十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法律保护,任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨

十二、根据特别工作需要，及时提供有关资料核算根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔审批，重大事项要经工会委员会审批第十条坚持量入为出，收支平衡〃的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动第十一条坚持民主管理原则接受会员大会或会员代表大会的监督；接受工会经费审查委员会的审查第十二条坚持为职工服务原则严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押第四章工会经费报销第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，大小写金额一致第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名重大活动应由工会委员会研究决定，并形成书面报告第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票支票或现金使用后应在一周内到财务报销第五章工会会计档案管理第十六条工会财务的各种会计凭证会计账簿会计报表等应按有关规定定期收集，审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定查阅调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准工会财务管理制度3为管好、用好工会经费，做到〃用得合理，员工满意，更好地为员工群众服务，按照工会会计制度和上级工会的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法

一、工会经费使用管理原则、经费独立管理原则根据年初公司工会审定的预算，合理使用各项经费1经费报销时应填写清楚，由工会主席审批后方可报销购买一次性低值易耗品发票应注明金额，由经办人、验收人、工会主席审核签名Q2商家出具的发票合法，内容完整

3、坚持预、决算管理原则一切经费均应纳入预算，做到年初有预算，年终有结算

2、坚持遵纪守法原则严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律

3、坚持”统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略有结余的原则工会经费支出应重点用于维护员工权益，开展员工教育和员工群众性活4动等、坚持勤俭节约原则要少花钱、多办事、办好事、节约开支，提高经费使用效益

5、坚持为员工服务原则工会经费不得用于非工会活动的开支-1-、坚持民主管理原则每年一次接受同级经审委的审查定期公布账6目，向职代会’报告经费使用情况，接受代表和会员监督7

二、工会经费开支范围宣传活动会及其他集体活动的费用等；用于开展教育、文娱、体育、等方面的开支技术、技员工教育:用于工会举办的员工教育、业余文化、能教酬金；工育所需的教材、教学、消耗用品；员工教育所需资料、会举办各1种知识竞赛、培训等节日联欢、文体活动用于工会举办员工业余文艺体育活动、文艺器材、用创作、美术书法、摄影、展览等；文体活动所需设备、

2、员工活动费用于组织员工开展集体活动如旅游活动、联欢品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的餐费等1宣传活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用3品，重大节日工会组织活动的宣传费；工会为基层工会配发的图书费等、工会业务费用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用如:工会干部培训所需教材、费用等；评选、表彰优秀工会干部、2工会积极分子；巾帼建功〃优秀女工；文明员工、文明家庭等奖励；建家活动费用；维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难员工的费用；办公费、差旅费等费用

三、工会会员会费收入、经费上缴规定、会费收入根据会员岗位工资标准交纳会费，各单位工会足额上缴至公司工会财务，所缴会员会费由各单位工会自行开展活动，公司工会

10.5%凭发票报销、经费上缴各单位按工资总额计提工会经费，及时上缴公司工会

四、专用基金使用管理22%困难补助费根据公司工会《员工住院、困难补助实施办法》的要求，按照审批程序给予补助慰问伤、病员工，必须做到专款专用,不能作为其他开支

五、固定资产管理、工会的固定资产实行专人管理、建立固定资产台帐

六、附则

12、本制度的解释权属于有限公司工会办公室、本制度之下发之日起执行1xx2工会财务管理制度4第一章总则第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度第二条遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和预、决算严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况第三条按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况第四条每年向工会会员公布财务收支情况第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交第六条严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理第七条工会财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚第二章工会经费收支预决算制度第八条预算收支的编制原则、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依、预12法、真实、完整、合理地编制算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工会工作特点,优化经费支出结构工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围专款专用，不得截留、挪用和改变资金用途第九条预算收支范围（）、预算收入包括:⑴会费收入；拨缴经费收入;⑶上级补助收入；⑷政府补助收入；⑸行政补助收入；⑹事业收入；⑺投资收益；⑻其他收入

12、预算支出包括:⑴职工活动支出；⑵维权支出；⑶业务支出；⑷行政支出；⑸资本性支出；⑹补助下级支出；⑺事业支出；⑻其他支出2第十条财务部门要根据预算管理的要求，按照统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，应编制预算调整方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编制审批程序相同第十一条单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审查，形成书面审核意见，并向工会会员公布，接受监督第三章工会货市资金管理制度第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章第十五条现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》不得有下列违反现金管理规定的行为、超出规定范围或限额使用现金；、未经开户银行批准坐支现金；

1、超出开户银行核定的库存限额留存现金；

2、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；

3、以现金形式保留账外公款；

4、编造用途或用转账凭证套用现金；

5、利用账户为其他单位或个人套取现金；

6、其他违反现金管理规定的行为第十六条银行结算账户的开设、使7用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账8户管理的有关规定不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为、擅自多头开设银行结算账户；、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；

1、擅自改变银行结算账户用途；

2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

3、出租、出借银行结算账户；

45、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；、其他违反银行结算账户管理规定的行为第十七条支付结算符6合《支付结算办法》不得有下列违反支付结算纪律的行为

7、签发没有资金保证的票据或远期支票；、无理拒绝付款，任意占用；他人资金

13、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；、其他违反《支付结算办法》规定的行为2第四章工会票据管理制度4第十八条从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失第十九条按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的收入填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续第二十一条不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为第二十二条对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续第二十三条银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录第五章工会财务收支管理制度第二十四条按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理第二十五条工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付第二十六条遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行第二十七条坚持收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴会费收入根据会员工资收入’的交纳会费，在每月日1前足额提取机关的工会会员的工资收入〃为职务工资、级别工资；事业

10.5%15单位的工会会员的〃工资收入〃为职务工资、级别工资、职务岗位津贴经费上缴按工资总额计提工会经费,交上级工会,留存22%40%60%、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开支2第二十八条根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照”统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时第二十九条无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算期末滚存经费结余不得出现赤字第三十条预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则,根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制第三十二条年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案第三十三条年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制。