财务报表审计的风险及其防范措施

财务报表审计的风险及其防范措施摘要随着社会的发展，各种经济活动日益活跃，各种资产的流转和所有者与经营者之间的委托记录也日益增多，因此，不管是在微观上还是在宏观上，都需要对这些数据进行妥善的审计处理但在审计过程中，会出现财务报表被篡改、会计核算过程中出现差错等风险，从而导致审计报告无法达到预期目标，因此，在财务报表审计中，必须对风险进行预防关键词财务报表审计风险防范措施引言财务报表的审计结果是盈利或亏损，反映了公司的战略选择和调整，同时，财务数据的完整和真实也是一家公司运营是否公开、透明、运营水平高或低的重要标志但是，由于很多风险对财务报表的审计进程产生了较大的影响，审计程序的科学性和审计制度的具体支撑将直接影响到审计工作的有效性；因此,在进行财务报表审计时，必须重视这些影响因素，并采取相应的预防措施，使其损失最小化

一、财务报表审计的定义财务报表是一种反映某一时期内公司资金、利润状况的统计报告，对公司审视自身经营状况、制定发展战略等方面都有重大的现实意义财务报表审计，是指对企业的财务报表进行审核，以确保准确性和真实性在进行财务报表审计时,要检查是否在核算时，是否符合公认的会计准则，在编制财务报表时是否实行统一的核算体系等，这一方面的工作主要是确保财务报表的正确性；财务报表审计要检验各种财务报表的完整性，是否真实、公正地反映企业在会计核算期间的利润和现金流量通过对财务报表的审计，可以使企业的会计人员发现其在统计中的问题，并加以改进，因此，在进行财务报表审计前，必须对审计工作中可能出现的各种风险进行预防

（一）企业内部控制制度不健全的财务报表审计从目前的财务报表审计情况来看，会计工作的整体运作状况直接影响到企业工作的运作然而，一些公司在进行与财务报表审计有关的风险控制时，未能对与审计工作相关的风险因素进行有效的识别和分析特别是在与内部控制有关的制度中，由于没有对主体关联要素进行有效的研究，从而导致了在审计中不能充分发挥其应有的作用一些公司在执行财务报表审计时，缺少对管理层的思想认识的组成，在制订与之相关的工作时，不能准确地研究与内部控制有关的措施的价值，也不能使企业的管理层能够对其进行有效的管理和使用

（二）财务报表审计师的职业素质不高财务报表审计人员的职业素养是影响会计报告审计质量的重要因素然而，在目前的一些财务报表审计工作中，由于缺少对专业人员素质的调查和分析，导致了我国在进行审计机构的组织建设时，不能对审计工作的具体实施进行有效的分析，也不能对财务报表中的相关信息进行有效的审计一些企业在执行中忽视了注册会计师的工作，特别是在审计队伍中，未能为审计人员的整体素质提供必要的支撑⑴

（三）财务报表审计工作方法创新存在不足目前，一些企业已经开始注重财务报告的审计，但是，一些企业在进行财务报表审计过程中，没有充分重视审计手段的重点，特别是在审计手段中的没有突出审计作用，从而导致了审计手段的缺乏优化和创新在某些特定的财务报表审计工作中，没有充分关注与财务报表有关的风险构成，特别是在进行风险评价时,没有进行有效的价值评价，由于缺乏对财务报表审计工作的相关方法的研究，致使财务报表审计环境的构建不能以方法创新为基础进行优化有些财务报表的审计方法设计没有吸取借鉴主流的审计经验，风险导向审计方法的构建没有充分体现其价值，很难为高层次的审计环境建设提供充足的依据一些企业在编制财务报表审计的方法时，往往忽视了会计核算的实际效果，特别是会计核算系统中的重要相关信息，缺少必要的价值分析，不能在会计制度改革中有效地控制审计工作方法，同时又不能保证审计制度的完整性在正式开始审计之前，一般要先制订一套完整的方案，以便对工作程序进行规范，从而得到审计报告但是，在实际工作中，为了节约审计工作的时间和效率，有的单位会对规划进行修改，甚至绕过了某些关键的环节这是造成一些工作的表面现象,仅仅是在一定的时限内完成计划，而没有认真地进行审计，这就增加了风险的发生率

三、财务报表审计的风险防范措施

（一）加强内部控制制度在企业财务报表审计中的应用在进行财务报表审计时，要对会计核算工作的基本价值进行归纳和分析，使之能够更好地实现财务报表审计工作的目标企业的内部控制是一项重要的工作,它必须从制度设计的角度来考虑，建立适应公司财务改革要求的内部环境，从而使其在审计报告中的审计措施更加有效企业应把建立和培养内部控制意识作为首要任务，并根据公司发展战略的现实需求，对其实施特定的行为进行制约，从而在领导的示范作用下，对财务报表的审计工作进行创造性的处置在制订规制工作责任时，应对有关措施的功能进行创新分析，特别是要考察与之相适应的惩罚措施，从而保证与之相适应的各项工作同时，在进行内部控制工作时，也应加强对现行的组织机构设置的重视，从而能够合理地判断和处置各种内部控制措施的效果，为财务报表审计工作的质量创造更为理想的基础

（二）加强财务报表审计人员职业道德建设在进行财务报表审计时，企业应充分认识会计从业人员的素质，特别是要对会计从业人员的专业素质要求进行创造性的剖析，从而有助于财务报表审计工作的正确进行加强审计队伍的专业素质建设，要对审计机构的结构进行研究，特别是要对事务所的组成进行合理的分析，让所有与财务报表运用需求相适应的各项措施，都能最大限度地突出其自身的价值，从而为审计人员的整体素质优化提供必要的支撑在具体的财务报表审计工作中，要真正做到对审计报告的真实组成进行研究，特别是要对相关信息进行全面的归纳，确保财务报表审计能够使审计小组成员的利益诉求更加清晰，能够更好地适应审计工作的要求比如，加强对现行财务报表审计人员的专业素质构成的考察，特别是要对所有相关的风险因子进行全面的分析，让各项与审计工作地执行需求相适应的行动，能有效地明晰自己的价值，为提升审计队伍的专业素质培养精确性提供有益的经验支撑⑵

（三）创新改进财务报表的审计方式在探讨新的财务报表审计方法的改进时，必须对财务报表的运用进行创新性的分析，让与财务报表的实际应用相适应的倡议能突出其本身的价值，从而使审计工作得以执行，为合理、高效地使用财务报表提供必要的支助要注重对审计工作绩效的影响因素进行分析，并结合审计工作的实际成效，根据财务报表的实际应用需求，编制特定的战略，以适应新的审计需求，既能充分了解企业的实际应用需求比如，在会计核算方法上，必须加大对审计工作的重视，在进行财务报表审计的有关工作时，要对财务报表的多种运用进行全面的评价，特别是要从多个角度对财务报表的影响因素进行创新分析，通过对会计准则的调整，可以更好地促进会计准则的改进，从而确保会计准则的完善

（四）改进财务报表审计工作的沟通机制，强化对审计工作的实操管理在编制执行计划时，应着重分析和研究审计工作的实施价值，特别是要考察和分析沟通机制所具有的多重价值，通过高品质的信息交流，可以提高财务报表审计工作的质量特别是在审计工作中，要有创造性地考察审计工作的实施特征,能够有效地构造符合项目管理性质的工作执行特性的各项指标，从而更好地发挥财务报表审计沟通渠道的作用企业要严格审核工作的实际操作，按照有关的程序和标准执行比如，在进行审计时，要实施三次复查，每一步的工作都要经过层层的审核，由专业的部门或工作人员来完成，这样才能将审计的风险降低到最小审核工作中的各个环节都要有相应的注释，方便日后的审核在选择审计方法时，要针对被审计单位的实际情况，采取适当的审计方法，强化创新，将审计风险降低到最小为了防止财务报表审计的风险，我们必须做好相关的风险预防工作，包括第一，遵循职业规范在开展审计工作时，必须改变对会计准则的认识，并在发生审计风险时遵守相应的规范，从而减少对审计工作的负担第二，加强一致性检验要做好这一工作，就必须进一步了解公司的运营状况，评估审计风险，加深符合性检验的内容，从而达到趋利避害的目的第三，要根据目前的审计风险,构建相应的风险库建立风险数据库，是为了让员工对审计风险的种类和成因有一个清晰的认识，从而提高员工的警觉性，预防审计问题的发生同时，在长期的业务发展过程中，要不断地积累和总结已有的经验，做好相关的培训，加强员工对风险案例的认识，使员工掌握防范审计风险的途径，从而使其明晰审计工作的重点⑶

四、结语总之，在企业的发展过程中，风险是不可避免的，而风险管理工作的好坏直接关系到公司的长远发展但是，由于审计工作中的某些问题，很容易产生审计风险所以，企业要进行财务报表的审计，但是，由于审计工作中存在的问题，导致了审计风险的产生，从而导致了公司的发展面临着巨大的风险根据自身发展的需要，结合当前审计工作的发展特点，对审计工作进行完善，做好防范措施,以推动公司的健康发展参考文献［1］魏一宁.论企业财务报表审计风险及防范措施［J］.乡镇企业导报，20222:

3.［1］任建军.财务报表审计风险及防范措施探讨［J］.现代营销学苑版，20191:

1.口］任建军.财务报表审计风险及防范措施探讨［J］.现代营销下旬刊，2019,000001:

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