东昌府区水城小学财务预算管理制度

东昌府区水城小学财务预算管理制度为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出,保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度

1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算

2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据

3.做好预算编制前期准备工作要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般

4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任

5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除上级拨款的

（3）建立公务接待清单制度安排公务接待活动应如实填写接待清单，并有相关负责人审签，接待清单包括接待对象的单位、姓名、取务、人数和公务活动项目、时间、场所、费用等内容

（4）公务接待费报销凭证应当包括派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单等

8.严格控制交通费支出车辆租用费用报销应附租车合同，会议纪要及审批单，租车合同中的事项要素填写清断、完整，提供车票的要把车型、车牌号、乘坐人数、出行及返程时间等内容填写清楚

9.零星维修要统一安排，并附发票、维修明细等相关附件报销需要审计的及时上报审计科，由政府公开招标的审计事务所出具审核报告

10.各单位要严格大额支出管理

（1）大额支出要严格执行“三重一大”制度，集体讨论、统一研究22）8000元以上的支出要集体研究，并形成会议纪要

（3）大额支出先按时报送项目实施申请，再按计划实施，项目需审计的及时报送进行审计对政府招标及自行招标的项目报区教体局纪检组备案，没有备案的大额资金不得支出

（4）大额支出报销时应附招标手续（招标公告、中标通知书等）、会议纪要、合同、决算表、验收情况表和工程结算审核报告等相关凭证

11.严格餐厅管理，规范财务支出

（1）加强餐厅管理，严格执行《学校食品安全与营养健康管理规定》和财务规定，确保规范运作

（2）餐厅物品、食材采购应实行公开招标，选取有正规合法资质的大型超市或政府采购的食材供应公司确保食材品质及食品安全，并可追溯，价格公开透明

（3）严格执行采购制度，物品的采购与验收岗位要独立分离设置

（4）餐厅物品、食材每次采购要有验收签字，作为报销入账的清单附件

（5）严格执行财务有关规定，原则上转账或公务卡支付，杜绝白条入账

12.严格执行招投标及政府采购制度

（1）认真执行《招标投标法》和《政府采购法》，强化招标管理，落实招标责任，规范招标投标活动，杜绝围标串报审有标，维护国家利益，提高经济效益，保证项目质量

（2）单项或批量采购金额30万元以上的货物和服务类项目、50万元以上的工程类项目，必须实行政府采购

（3）单项或批量采购金额7万元以上、30万元以下的货物和服务类项目，7万元以上、50万元以下的工程类项目，要经班子研究形成会议纪要，选取第三方招标采购

（4）7万元以下的大额支出，可以选取第三方招标采购，也可以采取询价的方式进行采购询价采购的，询价小组由3人以上的单数组成，询价小组根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商中确定不少于3家的供应商并向其发出询价单让其报价,由供应商一次报出不得更改的报价，然后询价小组在报价的基础上进行比较，并确定成交供应商

（5）自行招标的项目要确保合同规范，条款清楚，责任明确严禁招标走形式，不签订、不落实质保条款等违规违纪行为

（6）需要招标的项目按照东昌府区政府采购相关规定，采取公开招标、竞争性谈判等方式规范招标

（7）货物、服务、工程类项目应按规定进行审计

13.工会经费收缴和支出严格按照《基层工会经费收支管理办根法》执行

（二）审批程序为加强支出监督，规范报销程序，对经费报销实行审核制度

1.原则上应实行“四级”审核制度每笔报销事项，首先应由科室负责人对其真实性进行审核，然后由单位审核人对报销单据的合法性进行审核，经单位分管领导同意后，报单位负责人审核签字报销

2.所有报销的事项需按规定填制单据封面，经办入、报销人科室负责人、分管领导和单位负责人在封面签字（不准代签），单位审核人审核签章

三、账务处理

（一）所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行、根据《政府会计准则制度》和《中小学校财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账

（二）办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全,印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效

（三）财务处理程序

1.根据原始凭证填制记账凭证

2.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账

3.根据记账凭证登记总分类账

4.月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对严格按照《事业单位国有资产管理暂行办法》规范和加强国有资产核算、管理工作，维护国有资产的安全完整提高国有资产的使用效率，防止国有资产流失要严格执行有关文件精神,要切实转变“重钱轻物、重购轻管”的现状，做好财产登记、管理、报废等关键环节工作，确保固定资产在单位财务得到全面准确的反映

（一）固定资产是指凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单位价值在1000元，专用设备单位价值在1500元）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，也按固定资产管理

（二）建立健全固定资产购置、验收制度

1.采购固定资产时须填制设备采购审批单、产品明细配置表、采购商品验收单,经研究审批后方可购置；

2.大额固定资产的购置，按规定实行政府集中采购制度；

3.购进的资产须由单位资产管理员负责验收，填制固定资产增加凭单后报销入账；

4.单位登记固定资产管理总账、明细账和台帐；

5.固定资产购置应做到资源共享、优化配置避免重复购置和资产闲置

（三）建立健全固定资产使用、维护责任制

1.各固定资产使用部门负责本部门的固定资产管理工作，将固定资产的使用保管责任具体到人；

2.要建立固定资产备查簿，定期与财务核对；

3.调离人员使用的固定资产完成移交后，方可办理调动手续

（四）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保固定资产的正常、安全使用

（五）按财务管理制度规定，对固定资产的增减及时登记,固定资产报废、报损，转让、对外捐赠等处置要按照国有资产监督管理局相关规定处理，各单位应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置

（六）建立健全固定资产清查盘点制度

1.每年度由财务人员会同使用部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产账账相符、账证相符、账实相符；

2.对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理查型盘亏手续；

3.对清查盘点中发现的问题，应及时采取有效指施，加以整改东昌府区水城小学水城小学固定资产管理制度为加强我校财产管理，明确经济责任.保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际制定本制度固定资产是指凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单位价值在1000元，专用设备单位价值在1500元）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产.单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，也按固定资产管理学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类

（一）、采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途采购的物品一定要与购物申请单内容相同

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购

（二）、验收入库制度

1、财产管理员负责验收入库验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册会计入账联应及时交财务入账教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐

2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况

（三）、造册登记制度

1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责

2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册

3、按时完成上级部门布置的各种报表

（四）、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理

2、领用办公用品，需办理领用手续领用物品若有多余，须归还仓库

3、教学物品不能挪作他用教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借

4、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单

5、出借的物品要按期收回

6、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理

7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作

8、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行

9、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款

（五）、财产报废制度

1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理

2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行

3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明

4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账

（六）、资产清查制度

1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致每年固定资产清查都要留有书面资料

2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加

3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的发现差不确定因素，不将上年非经常性的拨款作为预算年度的收入依据在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及公用经费定额标准编列

6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算财务部门汇总后编制学校年度预算草案

7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出

8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个部分；人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列

9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出“、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出“，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教育局财务科项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度

10.各部门应及时向财务部门报送本部门下年度预算草案财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行

11.学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破

12.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行水城小学财务决算管理制度

一、学校年末核对预算指标，核对各项拨款、缴款数字，与核算中心核对所有账户余额，发现未达款项，应立即追查处理

二、清理预算内和预算外各项资金

三、清理各往来款项

四、对学校各项固定资产，应在年终前认真进行清查盘点,并进行账物、账账核对，出现破损的，按学校固定资产管理办法作账务处理，做到账实相符、账账相符对应报损和报废的固定资产应按审批权限申报，经批准后作账务处理

五、对各项财务基本数字应认真核对，如有出入，应在调查的基础上予以调整，俣证数字准确无误

六、根据统一表格，按会计账簿各账户最终数字填制资金活动表、支出决算表、基数表及各项资金的明细决算表

七、制定必要的附表，包括设备购置项目、维修项目等

八、认真整理决算工作所需的各种基础数据，按要求编制决算报表，准确及时录入计算机决算管理系统，保证数据的真实、可靠、完整

九、决算文字说明对学校一年内财务、事业计划等情况进行总结和分析，对表格中不能表达的财务情况进行说明该文字说明的主要内容为事业计划等完成情况与存在问题、固定资产变动情况、预算与预算外收支情况、效率与效益分析、财务管理状况与问题及其改进措施决算说明不能只是对表格的解说，而应是通过表格和各项数据全面透视学校教育、教学和行政事项等活动状况，剖析学校管理效率与效益以及问题的症结学校财务人员要善于观察、了解、调查有关学校工作情况，并进行整理分析，作为决算的定性说明依据

十、学校财务部门填制好财务报表后，经学校领导审查、校长盖章后，按规定程序报送相关单位和部门东昌府区水城小学财务内控管理制度为加强学校财务管理，建立健全内部控制制度，合理安排经费支出，提高资金使用效益，防范经济风险，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计准则制度》和《中小学校财务制度》等有关规定，结合学校实际，制定本制度

一、收入管理各单位要依法依规做好本单位的收入管理，全面足额管理单位预算收入，所有款项按照财务规定及时入库入账

（一）严格按规定做好财政补助收入、上级补助收入、按入专款及其他收入的账务核算

（二）各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并实行收费公示制，严禁超范围和超标准乱收费

（三）使用符合规定的合法票据，统一核算，统一管理

（四）严格实行“收支两条线”，收入要及时上缴国库集中收付中心入账，不得滞留严禁账外账、私设“小金库”、公款私存、坐收坐支等违法乱纪行为

二、支出管理严格执行《中华人民共和国会计法》《政府会计准则制度》《城乡义务育补助经费管理办法》和《中小学校财务制度》等财务方面的相关法律、法规，同时结合中央的八项规定精神、《党政机关质行节约反对浪费条例》、“三重一大”及“三公经费’等要求，严格经费支出范围（城乡义务教育生均公用经费是指保障义务教育学校正常运转、完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面支出的费用，具体支出范围包括教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电等费用，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出），做好财务管理工作

（一）单据支出要求

1.所有须凭发票入账的支出，发票必须真实合法、合规有效，发票及附件的内容填制要素齐全、准确、清楚，所需公章、发票专用章、财务专用章清晰完整严禁假发票报销入账、借用发票报销费用支出、严禁虚开发票冲抵、套取生均经费，不得挪用、超范围使用生均经费

2.严格执行公务卡报销结算管理办法，减少现金支付结算

（1）认真执行《东昌府区公务卡制度监督管理办法》（东昌办发〔2016〕33号）与东昌府区财政局《关于增加区级预算单位公务卡强制消费目录项目的通知》（东昌财库字［2017）27号）的文件精神，将办公费、印刷费、水费、电费、租赁费、会议费、培训费、差旅费、公务用车运行维护费和公务接待费共10项列为公务卡强制消费目录项目

（2）刷卡时应取得相应报铺凭证和消费交易凭条（银联P0S签购单）消费交易凭条要签字确认，报销凭证同银联POS签购单商户名称一致3借用本单位其他人员的公务卡结算的，要签经办人公务卡使用人姓名，不得只签公务卡持有人员姓名4报销费用与提供的报销凭证和公务卡消费交易凭条内容不符的不予报销5对公务卡强制消费目录以外的其他公务支出项目，鼓励和提倡使用转账方式和公务卡结算，最大限度地减少使用现金结算6严禁出现先由采购人员用现金采购物品，报销时单位再开具转账支付给报账人员的变相现金结算方式

3.办公家具、用品、设备等物品采购支出以必需、实用、节俭为原则，严格执行上级规定的使用年限和价格标准进行采购凭供货发票、供货合同、验收报告、审核报告报销，发票无明细的须附供货单位出具的明细清单，清单必须写清品名、数量、单价、规格、型号和金额等要素并盖章

4.杜绝白条入账现象发生除个别零星劳务费500元以内外，要有正规发票，有正规发票但实际用途与发票内容不符的、开具的发票无规定印章的、发票印章与单位名称不一致的不予报销，各单位有临时聘用人员等劳务费支出的，通过购买服务方式转账支付至第三方公司

5.严格控制单位印刷费，各单位印刷业务资料须凭发票、印刷明细按规定予以报销，全年累计7万元以上按规定进行招标

6.从严控制外出学习、参加会议、培训等费用

（1）各单位要合理安排出差人数，本着勤俭节约、量入为出的原则合理安排，不得铺张浪费要严格执行《东昌府区区直机关差旅费管理办法》，认真履行出差审批程序，严禁扩大差旅费开支范围和开支标准

（2）各单位外出学习、会议、培训须有上级正式文件和通知，并严格控制参加人员，除教体局安排的学习、会议、培训外，如学校自行组织人员外出学习、参加会议、培训须开会研究形成会议纪要，同时报区教育和体育局审批

（3）外出人员出行前应及时咨询财务人员差旅管理办法的规定，按规定乘坐交通工具、从严食宿标准和使用公务卡结算等相关事宜

（4）报销时应附发票、批表、通知文件（会议纪要）等相关手续，文件通知要详细，应包括时间、地点、参加人员、费用标准、会议培训日程安排等对未经批准的出差以及不真实、超范围、超标准开支的费用不予报销

7.实行公务接待审批控制制度

（1）实行公务接待公函制度公务确需接待的，派出单位应向接待单位发出公函，告知公务活动的内容、时间、行程、人员等接待单位对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待

（2）不得擅自扩大公务接待范国及陪餐人员，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。