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一、单项选择题
1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系
2、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查
3、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是OA.国籍原则B.属地原则C.实际住所原则D.属地兼属人原则
4、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目
5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）oA.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
6、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章
7、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）oA.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法
8、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）A.增值税B.资源税C个人所得税D.城市维护建设税
9、个人所得税中“工资、薪金采用的是（）A.比例税率C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税
3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续C在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除D.房地产开发企业发生的房屋装修费用计入开发费用在计算土地增值税时可以扣除
4、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除下列项目可以计入利息支出扣除的是（）A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
5、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（）A.出售新房屋B.出售旧房C.虚报房地产成交价格的D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）oA.税务部门估定的价格扣除B.房地产评估价格扣除C.税务部门与纳税人协商的价格扣除D.房地产原值减除20%后的余值扣除
7、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（）oA.建造高等公寓出售的，增值税未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠C个人因改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年的，减半征收土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免
8、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地
九、单项选择题
1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）0产权属于集体的不缴纳A.房屋产权出典的，由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D.、某公司年月委托一施工单位新建车间，同年月对建成的车间办理验收手续，同时接管2201029基建工程价值万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计为万元该企业所在省规定1001200的房产余值扣除比例为20%2010年企业该项房产应缴纳房产税（）万元
3、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）o将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税A.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税B.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税C.房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起D.、某种子公司总部在市，公司在市及市均有房产，则种子公司应（）4A A B在市缴纳房产税A.A在市缴纳房产税B.B分别向市及市的税务机关缴纳房产税C.AB任选一地缴纳房产税，但纳税地点一旦选定，一年之内不得随意变更D.、某供热企业年结算向居民供热收入万元，向非居民供热收入万元，其供热厂房占52010200100地平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税30004（）o元A.12000元B.8000元C.4000元D.
06、下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（）o北京香山公园内专设游客餐厅用地A,用于渔场的办公楼及职工宿舍用地B.公园中管理单位的办公用地C纳税单位无偿使用免税单位的土地D,、某企业占用林地万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地万平方米开发经济林木，所75050占耕地适用的定额税率为元/平方米该企业应缴纳耕地占用税（）20万元A.800万元B.1400万元C.1000万元D.
2800、农村居民李某占用耕地平方米新建住宅，当地适用税额每平方米元，另外占用平方米81005080农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）7L oB.200C.2500D.
50009、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）A.学校占用耕地B.医院占用耕地C铁路线路占用耕地D.
十、单项选择题
1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）A.电车B.挂车C自行车D.农用运输车
2、某汽车制造厂2010年12月将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%o该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.15000B.76000C.132000D.
1600003、某贸易公司2010年12月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率30%,消费税税率为9%）
4、车辆购置税的纳税环节是（）A.销售和使用环节B.生产环节C零售环节D.登记注册前的使用环节
5、下列对于车船税的说法正确的是（）A.只对国内企业、单位和个人征收B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税C如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳D.专项作业车不属于车船税的征税范围
6、某企业2010年有净吨位为500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年6月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为
9.2吨净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元该企业2010年应缴纳的车船税额是（）元A.19520B.18999C.11320D.
11240、下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）7外国驻华使馆免予缴纳车船税A.对车辆自重尾数在半吨以下的，不计车船税B.拖船按照发动机功率每马力折合净吨位吨计算征收车船税C21不需要在车船管理部门登记的车船不征车船税D.
十一、单项选择题、印花税的比例税率中不包括（）1A.
0.05%oB.O.3%0C.O.5%0D.
0.1%o、下列各项中，应当征收印花税项目的是（）2o产品加工合同A.法律咨询合同B.会计咨询协议C.电网与用户之间签订的供用电合同D.、某企业签订一份货物运输合同，运费金额元，其中含装卸费元，保险费元本次3150003001200运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）o元A.
6.8元B.
6.75元C.
6.5元D.
74、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）o对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据A.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费B,.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额C对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计D.数为计税依据
5、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）o在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花A.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花B.印花税应当在书立或领受时贴花C.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣D.、在应纳税凭证上未贴花或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应补6贴印花税票金额（）的罚款以上倍以下A.50%5倍至倍
8.13倍以下C.3倍或者至元D.
5200010000、下列关于契税的说法正确的是（）7外商投资企业和外国企业不征收契税A,农民个人购买房屋不征收契税B.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税C.契税的税率全国不统一D.
8、下列单位及个人应当缴纳契税的有（）o某警务人员购置住宅A.党校购置办公楼B.甲企业依法并入乙企业，乙企业由此承受原甲企业的房地产共计万元C.5000某农场受让荒山土地使用权，用于林木种植D.、关于契税，下面说法不正确的是（）9政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税A.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，免征契税B.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税、下列D.10以下地点是契税的纳税地点的是（）o土地、房屋的转让人所在地A.承受土地、房屋的一方所在地B.土地、房屋的所在地C.合同签订地D.
十二、单项选择题
1、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）o所有的企业A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.
2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）o设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司D.
3、下列情况满足收入确认条件，确认收入不正确的是（）o租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入A.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入D.、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（）4o某企业年亏损万，假定以后每年均有应纳税所得额万，至年，不弥补该亏损A.200480102010某企业在美国设有分支机构，年该分支机构亏损万，境内有盈利万，可以弥补境外B.201040100亏损后纳税应纳税所得额=收入总额.不征税收入.免税收入.各项扣除.以前年度亏损C.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、D.且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损、甲企业与5乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务万元，该批库
180.8存商品的账面成本为万元，市场不含税销售价为万元以下130140处理不正确的是（）应确认视同销售收入万A.140应确认清偿债务所得万B.17填入主表第一行万C.140重组业务应纳企业所得税万D.
2.
5、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）6o对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳A.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣B.缴义务人.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起日内缴入国库C7应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳D.、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）7o税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包A.括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的以及B.85%,同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公C.允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的且收购企业在该股权收购发D.75%,生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基85%,础，以被收购股权的原有计税基础确定、某小型零售企业年度自行申报收入总额万元、成本费用万元，经营亏损万元经820102502588主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收假定应税所得率为则该小型零售企业年度应缴纳的企业所得税为（）9%,2010万元万元万元万元、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于9（）的预计利润率，预缴企业所得税A.20%B.15%C.10%D.3%、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）10o企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入A.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.D.企业购置用于环境保护的投资额、某外商投资企业自行申报以万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品1155以万元转售给乙公司（非关联企业）假定该公司的销售毛利率为企业所5020%,得税税率为25%,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元A.0B.12500C.15000D.
2500012、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为5万元，核定利润率为15%,营业税税率5%,则该机构2010年度应纳所得税税额为（）A.
14.06C.
15.44D.
16.41
十三、单项选择题
1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税
2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）oA.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元A.300B.600C.1500D.
30004、下列各项中对稿酬所得“次表述不正确的是（）A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40%,有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元A.337B.205C.69D.
636、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照项目缴纳个人所得税A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.应按“个体工商户生产、经营所得“项目征税的是劳务报酬所得
7、下列各项中,A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价
8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元该公民应缴纳个人所得税元A.977B.940C.697D.
6009、某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元1美元=
6.25元人民币该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为元
10、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为元A.5340B.8258C.10825D.
492511、2010年3月份某公司实行股票期权计划3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币
2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2010年11月8日起可以行权，行权前不得转让11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税y G©A.3350B.6000C.750D.
900012、关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是o一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关中报纳税A.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税B,在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税C.个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报D.
十四、单项选择题、下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是（）1对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国A.家赔偿等权利依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款B.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况C.依法享有申请减税、免税、退税的权利D.、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税2务登记机关申报办理注销税务登记A.60B.30C.15D.
103、下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（）o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B,税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人C税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D,、有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务4人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）退还日内A.30个月内B.3日内C.15半年内D.、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、5滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款A.0%以上3倍以下以上倍以下B.50%5倍以上倍以下C.13倍以上倍以下D.
15、纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）6单位产成品原材料耗用率A.主营业务费用变动率B.固定资产综合折旧率C存货周转率D.
7、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）o抵押人所有的房屋和其他地上定着物A.B.土地所有权依法定程序确认为违法、违章的建筑物学校的教育设施C,D.B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
10、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税
二、单项选择题
1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时;资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税
2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元B.
583、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为H7500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）进项税额转出额为（）oA.
8539.14元B.
8536.4元C.
25450.74元D.
8450.74元
4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金
3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元该加工厂本月应缴纳增值税（）万元
5、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款
8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧
2.8万元,另销售自己使用过的物品，取得价款L2万元则该工厂应缴纳的增值税为（）万元A.
06、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）oA.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用
0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元C.
18.
698、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税
9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）A.石油液化气B.橄榄油C.复合胶D.电子出版物
10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款
6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）A.
14.73万元B.
12.47万元C.
10.20万元D.
17.86万元
11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天
12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D.固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
三、单项选择题
1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）oA.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税
2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价
19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税（）oA.1176万元B.
703.59万元C.
888.46万元D.
1269.23万元
3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为（）oA.
4.775万B.
4.8万C.
7.91万D.
8.20万
4、某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为H854元/箱，核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（）元A.747900B.1096860D.
7412405、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）oA.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费“缴纳消费税
6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为
4.5万元，关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税（）o
7、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价H00万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石该公司应缴消费税（）万元C.323D.
4008、某进口商为一般纳税人，2010年3月进口某外国品牌黄酒400吨，假设每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15%,黄酒的单位税额为240元，该进口商应纳消费税（）万元，应纳增值税（）万元A.12,
31.37B.
12.5,
29.33C.
9.6,
25.09D.12,
29.
339、某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50%,酒精消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税（）o
10、四川省某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆，每辆单价
9.8万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%,则该公司应纳消费税（）o A.1176万元B.
703.59万元C.79L54万元D.
1130.77万元
11、消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C纳税人的申请D.上级税务机关的要求
12、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）oA.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
13、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）oA.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
四、单项选择题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位
2、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）以货币资金投资收取固定利润的行为A.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务B.远洋运输企业提供的程租业务C单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为D.、运输企业从事（）业务的不属于交通运输业3程租A.期租B.干租C湿租D.、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）4代办电信工程A.投资入股的自建建筑物B.搭脚手架C.钻井D.、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）5保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额A.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额C.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额D.、下列各项中，应征收营业税的是（）6o保险公司取得的追偿款A.转让企业产权取得的收入B.金融机构的出纳长款收入C.转让高速公路收费权取得的收入D.、单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营7业税的，可以（）o向税务机关申请减免营业税A.向税务机关申请降低营业税税率B.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款C.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除D,、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）8纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款A.的当天单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生B.时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天D.、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）9纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税A.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税B.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税
五、单项D.选择题、目前我国城建税的税率实行的是的方法1OA.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地统一累进税率
2、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）A.补缴的消费税税款B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金C.因漏缴营业税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款
3、纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）A.企业取得的垃圾处置劳务收入B.保险公司的摊回分保费用C.农场销售自产农产品取得的收入D.商业银行发放贷款取得的利息收入
4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免
5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是（）A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地
6、某市一内资企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）oA.5000元B.7000元C.8000元D.10000元
六、单项选择题
1、下列有关关税税率的运用，不符合我国关税条例的有（）A.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税B.批准缓税进口的货物以后交税时，按货物原进口之日的税率征税C.查获走私进口的货物需补税时，按原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
2、下列各项中，符合关税法有关规定的是（）A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，一律按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
3、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）A.主要产地生产标准B.最后产地生产标准C.最初产地生产标准D.全部产地生产标准
4、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有（）A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税、其他国内税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
5、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税
6、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元该货物适用关税税率10%,则该单位应缴纳的进口关税为（）元A.170QB.110C.250D.
3907、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（）oA.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.出口关税计入完税价D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中
8、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币50元以下的一票货物D.残疾人专用品
七、单项选择题
1、下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业
2、以下关于资源税有关规定表述中，正确的是（）oA.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C.独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稀油的数量课税
3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨每吨已缴纳资源税2元加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税万元A.10B.12C.16D.
204、山东某油田1月生产原油22万吨，当月销售19万吨，加热、修井及福利部门共耗用
0.5万吨，但未能分开各自数量；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税万元B.600D.
6155、新疆某油田2010年9月份开采销售原油
1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为元A.2400000B.3200000C.3022500D.
48000006、下列资源税的陈述，不正确的是oA.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按固体盐税额和液体盐税额征税B.南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同，即都为每吨按10元征收C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣D.目前纳税人在新疆开采的高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
7、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向主管税务机关缴纳A.收购地B.开采地C生产地D.销售地
八、单项选择题
1、进一步细化了土地增值税征收管理办法A.土地增值税暂行条例实施细则B.中华人民共和国土地增值税暂行条例C土地增值税法D.土地增值税实施细则
2、2010年甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务和建筑材料，甲、乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲将自己取得房产的一半对外转让，乙取得房产自用，对于以上业务下列说法不正确的是A.对甲转让土地时应缴纳土地增值税B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税。
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