税收政策与农村发展教学课件

税收政策与农村发展本演示文稿旨在全面探讨税收政策在促进中国农村发展中的作用我们将深入研究税收政策如何影响农村经济、社会和环境，并分析如何优化税收政策以支持乡村振兴战略通过系统的学习，我们希望能够提升对税收政策与农村发展之间复杂关系的理解，并为未来的政策制定提供有益的参考课程概述课程目标主要内容学习方法理解税收政策的基本原理，掌握税收政策税收政策基础、农村发展概况、税收政策课堂讲授、案例分析、小组讨论、实地调对农村发展的影响机制，熟悉支持农村发与农村发展的关系、支持农村发展的税收研鼓励学员积极参与课堂互动，结合实展的税收优惠政策，并能够运用相关知识优惠政策、税收政策促进农村产业发展、际案例深入思考，并运用所学知识解决实分析和解决实际问题税收政策与农村基础设施建设等际问题第一部分税收政策基础1税收的定义2税收的功能税收是国家为了实现其职能，税收具有筹集财政收入、调节凭借政治权力，强制、无偿地经济、促进社会公平等功能取得财政收入的一种手段筹集财政收入是税收最基本的功能，调节经济是税收的重要功能，促进社会公平是税收的最终目标3税收政策税收政策是国家为实现一定的经济和社会目标，而制定的关于税收方面的方针、原则和措施税收的定义与功能税收的概念税收的主要功能税收是一种强制性的、无偿的财政收入形式，是国家参与国民收税收的主要功能包括筹集财政收入、调节经济运行、促进资源配入分配的重要手段税收的本质是国家凭借政治权力对社会财富置优化、实现社会公平等税收是国家财政收入的主要来源，也进行再分配是国家宏观调控的重要工具中国税收制度概览税收制度的历史演变1中国税收制度经历了从农业税为主到以增值税、企业所得税、个人所得税为主的转变改革开放以来，税收制度不断完善，为经济发展提供了有力支持现行主要税种2现行主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、资源税、环境保护税等税收管理体制3中国实行中央和地方分税制，明确划分中央税、地方税和共享税，规范了中央和地方的财政分配关系，提高了财政收入的稳定性和可持续性税收政策的制定过程政策制定的主体税收政策的制定主体主要是国务院及其授权的财政部、国家税务总局等部门全国人民代表大会及其常务委员会负责制定和修改税收法律政策制定的程序税收政策的制定程序包括提出政策建议、进行可行性研究、起草政策草案、征求意见、专家论证、部门会签、报请审批、发布实施等环节公众参与为了提高税收政策的科学性和民主性，政府部门会通过座谈会、听证会、网络征集意见等方式，广泛听取社会各界的意见和建议税收政策的目标促进社会公平1通过税收调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定调节经济2通过税收引导资源配置，促进产业结构优化升级，实现经济可持续发展筹集财政收入3为国家提供充足的财政资金，保障公共服务的供给和经济社会发展第二部分农村发展概况农村的定义农村发展农村是指以农业生产为主的区域，农村发展是指农村经济、社会、包括乡村、集镇和部分县城农文化、生态等方面的全面进步，村是国家经济社会发展的重要组是实现城乡协调发展和共同富裕成部分的重要途径农村发展战略中国实施乡村振兴战略，旨在全面推进农村经济、政治、文化、社会、生态文明建设，加快实现农业农村现代化中国农村发展的历程改革开放前1农村实行人民公社制度，集体化生产，农民收入普遍较低，生活水平不高改革开放初期2实行家庭联产承包责任制，激发了农民的生产积极性，农业产量大幅提高，农民收入显著增加社会主义市场经济时期3农村经济结构不断优化，乡镇企业异军突起，农民收入来源多样化，生活水平显著提高新时代4实施乡村振兴战略，全面推进农村经济、政治、文化、社会、生态文明建设，加快实现农业农村现代化当前农村发展面临的主要挑战城乡收入差距农业现代化程度不农村人口老龄化足城乡居民收入差距仍然农村人口老龄化趋势明较大，农村居民收入增农业生产技术相对落后，显，劳动力流失严重，长相对缓慢，影响了农农业机械化水平不高，影响了农业生产和社会村消费和发展影响了农业生产效率和发展竞争力农村发展的重要性1保障国家粮食安全2维护社会稳定农村是粮食生产的主要基地，农村人口占全国人口的很大比农村发展直接关系到国家的粮例，农村发展直接关系到社会食安全和经济安全的稳定和和谐3实现全面小康社会全面小康社会的重点在农村，难点也在农村，没有农村的小康，就没有全国的小康第三部分税收政策与农村发展的关系税收政策农村发展税收政策是国家调控经济的重要手段，通过税收可以调节收入分农村发展需要资金、技术、人才等方面的支持，税收政策可以通配、引导资源配置、促进产业发展过提供税收优惠、增加财政投入等方式，促进农村发展税收政策对农村发展的影响机制直接影响减轻农民负担间接影响引导资源配置财政转移支付通过减免农业税、降低税率等方式，直接通过税收优惠政策，引导资金、技术、人通过财政转移支付，将城市财政收入的一减轻农民的税收负担，增加农民的可支配才等资源向农村流动，促进农村产业发展部分转移到农村，用于支持农村基础设施收入和结构优化建设、教育、医疗卫生等公共服务农业税的历史与废止农业税的由来1农业税是中国历史上最古老的税种之一，为历代王朝提供了重要的财政收入新中国成立后，农业税仍然是国家财政收入的重要来源2农业税的负担随着经济发展，农业税的负担越来越重，严重影响了农民的生产积极性和生活水平取消农业税成为农民的迫切愿望农业税的废止32006年，中国全面取消农业税，实现了几千年来农民不缴税的梦想取消农业税是党中央、国务院为促进农村发展、减轻农民负担作出的重大决策增值税对农业发展的影响农产品增值税优惠政策对农业产业链的影响进项税抵扣对部分农产品实行增值税免征或低税率政增值税优惠政策促进了农业产业链的发展，允许农业生产企业抵扣购进农资的进项税策，降低农产品生产和流通环节的税收负提高了农业的附加值和竞争力额，降低了农业生产成本担所得税政策与农民收入1个人所得税起征点调整2农业补贴的税收处理提高个人所得税起征点，增加对农民获得的农业补贴，免征了农民的可支配收入，提高了个人所得税，增加了农民的实农民的消费能力际收入3其他优惠政策对农民从事个体经营的所得，给予一定的税收优惠，鼓励农民创业就业土地相关税收政策耕地占用税土地增值税对占用耕地用于非农业建设的单对转让房地产取得的增值收益征位和个人征收耕地占用税，目的收土地增值税，目的是调节土地是保护耕地资源收益分配，防止土地投机对农村土地流转的影响土地相关税收政策对农村土地流转产生一定影响，需要合理设计税收政策，促进土地流转健康发展第四部分支持农村发展的税收优惠政策税收优惠政策主要内容国家出台了一系列税收优惠政策，支持农村发展，促进农业现代这些税收优惠政策涵盖农业生产、农产品流通、农业科技创新、化，增加农民收入农村金融服务、乡村旅游发展等多个方面农业生产环节的税收优惠农业生产资料免征增值税对农民购买的种子、化肥、农药、农机等农业生产资料，免征增值税，降低农业生产成本农机具购置补贴对农民购买的农机具，给予购置补贴，提高农业机械化水平，促进农业生产效率其他优惠政策对从事农业生产的企业，给予一定的企业所得税优惠，鼓励企业投资农业农产品流通环节的税收优惠农产品批发市场、农贸市场房产鲜活农产品运输绿色通道政策农产品加工企业优惠税、城镇土地使用税优惠对运输鲜活农产品的车辆，实行高速公路对农产品初加工企业，给予企业所得税优对农产品批发市场、农贸市场，减免房产通行费减免政策，降低运输成本，保障农惠，鼓励企业发展农产品加工业，提高农税、城镇土地使用税，降低市场运营成本，产品及时上市产品附加值促进农产品流通农业科技创新的税收支持1农业科技企业所得税优2研发费用加计扣除政策惠对农业科技企业发生的研发费对符合条件的农业科技企业，用，允许在计算应纳税所得额减按15%的税率征收企业所得时加计扣除，鼓励企业开展科税，鼓励企业加大科技创新投技研发活动入3技术转让所得优惠对农业科技企业转让技术成果的所得，给予一定的税收优惠，促进科技成果转化农村金融服务的税收优惠涉农贷款增值税优惠小额贷款公司税收优惠对金融机构向农户提供的小额贷对符合条件的小额贷款公司，给款，给予增值税优惠，降低贷款予企业所得税优惠，鼓励小额贷利率，缓解农民融资难问题款公司发展，为农民提供金融服务农村信用社优惠对农村信用社，给予一定的税收优惠，支持农村信用社发展，为农村提供金融服务乡村旅游发展的税收支持乡村民宿税收优惠农家乐经营税收政策旅游企业投资优惠对符合条件的乡村民宿，给予一定的税收对农家乐经营，给予一定的税收优惠，鼓鼓励旅游企业投资乡村旅游项目，给予一优惠，降低经营成本，鼓励发展乡村民宿励农民发展农家乐，增加收入来源定的税收优惠，促进乡村旅游发展产业第五部分税收政策促进农村产业发展税收政策税收政策是促进农村产业发展的重要手段，通过税收优惠、税收引导等方式，可以促进农业产业化、农产品加工业、农村电子商务、农业机械化、农村新能源等产业发展产业发展农村产业发展是实现乡村振兴的重要支撑，可以增加农民收入、改善农村生活条件、促进农村经济发展促进农业产业化经营农业产业化龙头企业税收优惠农民专业合作社税收政策其他优惠政策对符合条件的农业产业化龙头企业，减按对农民专业合作社，给予一定的税收优惠，对农业产业化项目，给予一定的财政支持，15%的税率征收企业所得税，鼓励企业发鼓励农民发展合作经济，提高农业生产的促进农业产业化经营发展展壮大，带动农民增收致富组织化程度支持农产品加工业发展农产品初加工税收优惠1对农产品初加工企业，免征企业所得税，降低企业经营成本，鼓励企业发展农产品初加工农产品深加工企业所得税优惠2对符合条件的农产品深加工企业，减按15%的税率征收企业所得税，鼓励企业发展农产品深加工，提高农产品附加值其他优惠政策3对农产品加工项目，给予一定的财政支持，促进农产品加工业发展推动农村电子商务发展1电商平台涉农产品税收2农村电商物流税收支持政策对农村电商物流企业，给予一对电商平台销售的涉农产品，定的税收优惠，降低物流成本，给予一定的税收优惠，鼓励电促进农村电商发展商平台发展农村电商业务3其他优惠政策鼓励电商平台与农民合作，开展农产品销售，增加农民收入鼓励农业机械化农机购置补贴农机制造企业税收优惠对农民购买的农机具，给予购置对符合条件的农机制造企业，给补贴，提高农业机械化水平，促予企业所得税优惠，鼓励企业加进农业生产效率大研发投入，提高农机产品质量其他优惠政策对农机研发项目，给予一定的财政支持，促进农机技术创新支持农村新能源发展农村沼气项目税收优惠光伏发电税收政策其他优惠政策对农村沼气项目，给予一定的税收优惠，对农村光伏发电项目，给予一定的税收优对农村新能源项目，给予一定的财政支持，鼓励农民利用沼气，改善农村能源结构惠，鼓励农民利用光伏发电，增加收入来促进农村新能源发展源第六部分税收政策与农村基础设施建设基础设施建设农村基础设施建设是改善农村生产生活条件的重要保障，可以促进农村经济发展和社会进步税收政策税收政策可以通过财政投入、税收优惠等方式，支持农村道路建设、水利设施建设、电网改造、环境治理等基础设施建设农村道路建设的税收支持1公路建设税收优惠2农村公路养护资金税收政策对公路建设企业，给予一定的税收优惠，鼓励企业参与农村对农村公路养护资金，给予一道路建设定的税收优惠，保障农村公路的正常运营3其他优惠政策对农村道路建设项目，给予一定的财政支持，促进农村道路建设农村水利设施建设的税收政策水利建设基金征收农田水利工程税收优惠其他优惠政策对从事生产经营活动的单位和个人，征对农田水利工程，给予一定的税收优惠，对水利建设项目，给予一定的财政支持，收水利建设基金，用于支持水利设施建鼓励农民参与农田水利工程建设促进水利设施建设设农村电网改造的税收支持农网改造工程税收优惠农村用电价格补贴政策其他优惠政策对农网改造工程，给予一定的税收优惠，对农村用电，实行价格补贴政策，降低农对农网改造项目，给予一定的财政支持，降低工程建设成本，加快农网改造步伐民用电成本，改善农民生活条件促进农网改造升级农村环境治理的税收政策环境保护税在农村的实施在农村实施环境保护税，对排放污染物的企业和个人征收环境保护税，促进企业和个人加强环境保护污染治理设施税收优惠对企业和个人购置和使用污染治理设施，给予一定的税收优惠，鼓励企业和个人加强污染治理其他优惠政策对农村环境治理项目，给予一定的财政支持，促进农村环境治理第七部分税收政策与农村教育、医疗发展教育、医疗发展税收政策农村教育、医疗发展是提高农民素质和健康水平的重要保障，可税收政策可以通过财政投入、税收优惠等方式，支持农村教育发以促进农村经济发展和社会进步展、农村医疗卫生事业发展，提高农村公共服务水平支持农村教育发展的税收政策1农村学校建设税收优惠2农村教师补贴的税收处理对农村学校建设，给予一定的税收优惠，降低学校建设成本，对农村教师获得的补贴，免征改善农村学校办学条件个人所得税，提高农村教师收入水平，吸引更多优秀人才到农村任教3其他优惠政策对农村教育项目，给予一定的财政支持，促进农村教育发展促进农村医疗卫生事业的税收措施乡村医疗机构税收优惠农村医疗保险税收政策对乡村医疗机构，给予一定的税对农村医疗保险，给予一定的税收优惠，降低医疗机构运营成本，收支持，提高农民医疗保障水平，提高医疗服务水平缓解农民看病难问题其他优惠政策对农村医疗卫生项目，给予一定的财政支持，促进农村医疗卫生事业发展第八部分税收政策与农村社会保障社会保障税收政策农村社会保障是保障农民基本生活的重要手段，可以提高农民生税收政策可以通过财政投入、税收优惠等方式，支持农村养老保活水平、维护社会稳定险、农村最低生活保障等社会保障制度，提高农民社会保障水平农村养老保险的税收支持1新型农村社会养老保险税收2农村养老服务设施税收优惠3其他优惠政策政策对农村养老服务设施，给予一定的税对农村养老服务项目，给予一定的财对新型农村社会养老保险，给予一定收优惠，降低服务设施运营成本，提政支持，促进农村养老服务发展的税收优惠，鼓励农民参加养老保险，高服务质量提高养老保障水平农村最低生活保障的税收政策农村低保资金的税收处理扶贫资金使用的税收监管对农村低保资金，免征相关税费，加强对扶贫资金使用的税收监管，保障低保资金足额发放，确保困确保扶贫资金专款专用，提高扶难群众基本生活贫资金使用效率其他优惠政策对农村扶贫项目，给予一定的财政支持，促进农村扶贫开发第九部分税收征管与农村发展税收征管农村发展税收征管是税收政策实施的重要保障，可以确保税款及时足额入加强农村税收征管，优化征管方式，提高征管效率，可以为农村库，为农村发展提供资金支持发展提供更加稳定的资金来源农村税收征管的特点与挑战1征管对象分散2征管成本高农村纳税人分布广泛，经营规农村交通不便，信息不畅通，模小，税源分散，征管难度大征管人员少，征管成本高3纳税意识淡薄部分农民纳税意识不强，对税收政策不了解，存在偷税漏税行为优化农村税收征管的措施建立健全农村税收征管网推广使用现代化征管手段络利用信息化技术，推广网上申报、加强基层税务机构建设，充实征电子缴税等现代化征管手段，提管力量，完善征管制度，构建覆高征管效率，降低征管成本盖全农村的税收征管网络加强税收风险管理建立税收风险评估机制，加强对重点行业、重点税源的风险管理，提高税收征管的针对性和有效性加强农村税收宣传和服务开展农村税收知识普及提供便捷的纳税服务建立税企沟通机制利用各种媒体，开展形式多样的税收知识简化办税流程，优化办税环境，提供上门建立税务部门与企业、农民专业合作社等宣传活动，提高农民的纳税意识和遵从度服务、预约服务等便捷的纳税服务，方便涉税主体的沟通机制，及时了解纳税人的农民纳税需求，提供有针对性的服务第十部分税收政策与乡村振兴战略乡村振兴战略乡村振兴战略是新时代中国特色社会主义伟大实践的重要组成部分，是解决“三农”问题、实现全面建设社会主义现代化强国的重大战略部署税收政策税收政策可以通过财政投入、税收优惠等方式，支持乡村振兴战略的实施，促进农村经济、政治、文化、社会、生态文明建设乡村振兴战略概述1战略背景2主要目标城乡发展不平衡不充分是社会到2035年，乡村振兴取得决定主要矛盾的突出表现，实施乡性进展，农业农村现代化基本村振兴战略是解决这一矛盾的实现；到2050年，乡村全面振必然要求兴，农业强、农村美、农民富全面实现3战略任务产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕是乡村振兴战略的总要求，要围绕这些要求，全面推进农村各项事业发展产业兴旺的税收支持现代农业发展税收政策农村一二三产业融合发展的税收措施支持发展现代农业，促进农业转型升级，提高农业生产效率和竞促进农村一二三产业融合发展，争力延长产业链条，提高农业附加值，增加农民收入其他优惠政策支持农村产业融合发展示范园建设，培育壮大农村新型经营主体，促进农村产业兴旺生态宜居的税收政策农村人居环境整治税收支持生态保护补偿机制的税收政策其他优惠政策支持开展农村人居环境整治，改善农村生完善生态保护补偿机制，促进生态保护和支持农村生态旅游发展，促进生态保护和活环境，提高农民生活质量修复，实现生态环境可持续发展经济发展双赢乡风文明建设的税收措施1农村公共文化服务设施2传统文化保护与传承的税收优惠税收支持支持农村公共文化服务设施建支持传统文化保护与传承，弘设，丰富农民精神文化生活，扬优秀传统文化，增强文化自提高农民文化素质信3其他优惠政策支持农村文化产业发展，促进文化繁荣和经济发展治理有效的税收政策支持农村基层组织建设的税收农村社会治理创新的税收政策措施加强农村基层组织建设，提高基鼓励农村社会治理创新，探索符层治理能力，促进农村社会和谐合农村实际的治理模式，提高治稳定理效率其他优惠政策支持农村社会组织发展，发挥社会组织在农村社会治理中的积极作用生活富裕的税收保障农民增收的税收支持政策城乡融合发展的税收措施其他优惠政策支持农民增收，提高农民收入水平，缩小促进城乡融合发展，消除城乡二元结构，支持农村创业就业，拓宽农民增收渠道，城乡收入差距实现城乡共同繁荣实现农民生活富裕第十一部分国际比较与经验借鉴国际比较了解发达国家和发展中国家在农业税收政策方面的经验，为中国完善农村税收政策提供参考经验借鉴学习国际先进经验，结合中国实际，制定符合中国国情的农村税收政策，促进农村发展发达国家农业税收政策概览1美国农业税收政策2欧盟共同农业政策下的税收措施美国农业税收政策主要包括财产税、所得税和遗产税政府欧盟共同农业政策通过直接支通过税收优惠和补贴等方式支付、市场支持和农村发展等方持农业发展式，支持农业发展和农村地区繁荣3其他国家经验其他发达国家如加拿大、澳大利亚等也制定了相应的农业税收政策，支持农业发展和农村地区繁荣发展中国家农村税收政策案例印度农村税收改革巴西农业税收激励措施印度通过农村税收改革，减轻农巴西通过农业税收激励措施，鼓民负担，促进农业发展和农村地励农业生产和出口，促进农业发区繁荣展和农村地区繁荣其他国家经验其他发展中国家如越南、泰国等也制定了相应的农业税收政策，支持农业发展和农村地区繁荣国际经验对中国的启示税收政策的精准性长期稳定性的重要性激励相容原则税收政策要精准定位，针对不同地区、不税收政策要保持长期稳定，避免频繁调整，税收政策要符合激励相容原则，既要支持同产业、不同群体，制定有针对性的税收给市场主体提供稳定的预期，有利于企业农村发展，又要避免扭曲市场机制，促进政策，提高政策效果和农民进行长期投资和规划资源优化配置第十二部分未来展望与政策建议未来展望政策建议展望未来，农村税收政策将朝着更加精准、更加稳定、更加激励建议优化税收结构、加强政策协调、加强税收政策实施效果评估，相容的方向发展，为乡村振兴提供更加有力的支持不断完善农村税收政策体系农村税收政策的发展趋势1数字化时代的农村税收2绿色发展导向的税收措政策施利用大数据、云计算、人工智通过税收优惠和税收惩罚等方能等技术，提高税收征管效率，式，引导企业和个人加强环境降低征管成本，为纳税人提供保护，促进农村绿色发展更加便捷的服务3更加注重公平和可持续性税收政策要更加注重公平和可持续性，促进城乡协调发展，实现共同富裕完善农村税收政策的建议优化税收结构加强政策协调调整税种结构，降低农业税负担，加强税收政策与其他政策的协调，提高地方税收入，增强地方财政形成政策合力，提高政策效果实力完善税收征管加强税收征管，优化征管方式，提高征管效率，确保税款及时足额入库加强税收政策实施效果评估建立评估指标体系定期开展政策评估公开评估结果建立科学合理的评估指标体系，全面评估定期开展政策评估，及时发现问题，提出公开评估结果，接受社会监督，提高政策税收政策的实施效果改进建议，不断完善税收政策体系透明度和公信力结语税收政策助力乡村全面振兴1总结课程要点2展望未来发展方向本课程系统介绍了税收政策与展望未来，税收政策将在乡村农村发展的关系，分析了税收振兴战略中发挥更加重要的作政策对农村经济、社会和环境用，为实现农业强、农村美、的影响，提出了完善农村税收农民富的目标提供有力支持政策的建议3感谢各位学员的参与感谢各位学员的积极参与和支持，希望本课程能够对大家今后的工作和学习有所帮助。