湖北省废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作方案

湖北省废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作方案为进一步贯彻落实《废弃电器电子产品回收处理管理条例》和财政部、环境保护部等部门《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》要求，确保落实废弃电器电子产品处理基金补贴政策，严格审核程序，强化监管，促进我省废弃电器电子产品拆解处理企业提高管理和技术水平，按照环境保护部、财政部《关于组织开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作的通知》和《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》有关要求，制定本工作方案

一、审核的目的和意义以保障财政基金使用安全为目的，落实废弃电器电子产品处理基金补贴政策，规范我省拆解处理企业行为，促进废弃电器电子产品妥善处理，推动废弃电器电子产品拆解处理行业的健康发展

二、审核原则和组织形式

（一）审核原则

1.动态审核、长效监管为使我省的审核工作有序完成，各级环保部门应建立动态审核上报机制，及时准确地掌握本辖区拆解处理企业的拆解处理情况，建立长效管理机制

2.各司其责、保证质量为了保证审核数据的准确，各地环保部门要加强领导，结合实际，对拆解处理各环节进行质量控制，确保审核数据的完整性、准确性和合理性省级环保部门负责对拆解数据进行终审，并形成审核报告提交环保部

3.廉洁自律、提升能力坚持公开、公平、廉政、高效的原则开展审核工作，通过审核工作机制，建立健全监督机制，促进地方队伍建设，提升监管等方面的能力，促进本地区废弃电器电子产品的有序拆解和妥善处置、改善本地区的环境质量

（二）组织形式各级环境保护主管部门组织由税务、会计、废弃电器电子产品处理技术等方面的成员3人及以上组成审核专家组，对申请拆解补贴企业进行废弃电器电子产品处理数量审核

三、审核内容和方式

（一）审核内容

1.企业提交的补贴申请材料具体包括企业拆解补贴申请报告、废弃电器电子产品出入库基础记录表、废弃电器电子产品拆解产物基础记录表、废弃电器电子产品拆解处理日报表等（详见附表）O企业拆解补贴申请报告应装订成册

2.现场核查的六大六方面，即回收、入库、拆解、拆解产物、拆解产物去向和核定拆解数量等具体核查各项的台帐，日期，视频，总重，财务等资料和记录的完整性，真实性

（二）审核方式审核方式以书面审查和实地核查相结合由市（含区县）、省二级审核人员依据《废弃电器电子产品拆解处理审核程序》表的内容,逐项清查核对书面审查以随机抽查为主，抽查率原则上不低于10%；经抽查存在问题的，应继续抽查未经审查的证明材料，并提高抽查率至20%；仍然存在问题的，应对证明材料进行100%审核现场核查要注重基础记录和原始凭证的真实性，如相关基础记录和原始凭证应编号，其日期应在拟审核的时段内，相关责任人签字等手续齐全，视频记录以及生产设备的所耗用的水、电、原材料相互印证，基础记录和原始凭证等要着重核查关键拆解产物去向的合理性其去向应具有统一发票，合同，交接记录等证明文件；危险废物去向的合法性，应具有转移联单等证明材料，且手续完备

四、审核工作程序企业先进行自查，并于每季度结束后次月的5日前同时向县级和市级环保部门提出拆解补贴申请报告，并附上申请补贴时段的拆解处理情况及相关证明材料及说明市级环保部门接到报告后3个工作日内组织市、县人员进行审核检查，并于当月18日前向省级环保部门提交审核报告及相关材料省级环保部门接到市级环保部门的审核报告后，应立即组织开展审核工作，并于当月30日前形成审核报告上报环境保护部

五、审核总结上报各级环保部门要认真审核，及时总结上报县、市级环保局要将辖区内企业的审核结论，资料，形成总结报告材料，上报省环保厅，最终由省环保厅汇总形成省级审核意见提交给环保部为确保在每个季度结束次月的月底前由省厅将审核结论上报环保部，各相关市级环保部门不得无故不报或拖延上报时间。