《税收征管规范课件》

《税收征管规范课件》欢迎学习《税收征管规范课件》本课程旨在全面讲解中国税收征管体系的理论与实践，帮助学习者深入了解税收征管的基本原则、主要制度和操作规范，提高税收征管专业能力，促进依法纳税和规范管理通过本课程的学习，您将掌握现代税收征管的核心知识，了解最新的税收政策和征管改革趋势，提升实务操作能力，为今后的工作和学习打下坚实基础课程介绍课程目标学习内容概览12通过本课程学习，学员将掌握本课程将系统讲解税收征管的税收征管的基本理论和实务操基本概念、法律框架、基本原作技能，了解中国税收征管体则、主要制度和实务操作内系的运行机制，提高税收法律容涵盖纳税人权利义务、税务法规应用能力，培养税收征管登记、纳税申报、税款征收、专业素养，为今后从事税务工发票管理、税务稽查、风险管作或企业财税管理打下坚实基理等多个方面，并结合实际案础例进行分析讲解预期学习成果3完成本课程学习后，学员将能够理解税收征管的法律制度，掌握主要税种的征管要点，具备基本的税收风险识别和应对能力，熟悉税务机关工作流程，能够规范开展纳税申报和税款缴纳等业务税收征管的基本概念税收征管的定义税收征管的重要性税收征管的主要目标税收征管是指税务机关依据税收法律税收征管是国家治理的重要组成部分税收征管的主要目标是依法组织税收法规，组织实施税款征收、管理和监，直接关系到财政收入的实现、经济收入，规范税收秩序，服务纳税人，督的各项活动的总称它包括税务登政策的落实和社会公平的维护高效优化税收环境通过科学高效的征管记、纳税申报、税款征收、发票管理规范的税收征管能够确保税收收入及，减少税收流失，降低征纳成本，提、税务检查等一系列环节，是实现国时足额入库，促进经济健康发展，维高纳税遵从度，促进税法的有效实施家税收职能的基础性工作护纳税人合法权益，营造公平竞争的，实现国家宏观调控目标市场环境中国税收征管体系概述税收征管法律体系1法律、行政法规、部门规章等多层次架构税务机关组织结构2国家、省、市、县四级税务机构主要税种概览3涵盖流转税、所得税、财产税等类别中国税收征管法律体系以《中华人民共和国税收征收管理法》为核心，涵盖各税种法律、行政法规、部门规章和规范性文件，形成了较为完善的法律框架税务机关组织结构采用国家税务总局领导下的四级税务机构体系，形成统一规范高效的税务管理体系我国主要税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等十几个税种，不同税种具有不同的征管特点和要求了解税收征管体系的整体架构，有助于把握税收征管工作的全貌，为深入学习各项具体制度奠定基础税收征管的基本原则依法征税原则公平合理原则效率原则便民原则税收征管必须严格依照税法规定税收征管应当公平对待所有纳税税收征管应当追求高效率，以最税收征管应当便利纳税人，简化进行，没有法律依据不得征税，人，对相同情况的纳税人适用相小的征管成本实现最大的征管效办税流程，提供优质服务，降低不得违反法律规定减免税或者擅同的标准，避免差别对待和不合果，提高税收收入，降低征纳双纳税成本，增强纳税人遵从度自改变税率税务机关的征管行理歧视这一原则要求税务机关方的负担这需要税务机关不断税务机关应当不断改进服务方式为必须有明确的法律依据，程序在征管过程中客观公正，维护税优化征管方式，应用现代信息技，创新服务举措，提高纳税人满合法，确保依法治税收公平术，提高工作效率意度纳税人权利与义务纳税人基本权利纳税人主要义务权利保护机制纳税人享有知情权、申请减免税权、纳税人的主要义务包括依法设置账簿为保护纳税人权利，我国建立了纳税申请延期缴纳税款权、申请退税权、、保管凭证、如实申报、及时缴纳税人权益保护制度，包括纳税服务、税陈述权、申辩权、要求补偿权、检举款、配合税务检查等纳税人必须依收法律救济、纳税人权益保护机构等控告权、申请行政复议权、提起行政法履行这些义务，否则将承担相应的税务机关设立了纳税人权益保护机诉讼权等这些权利是纳税人参与税法律责任纳税义务是公民和企业应构，建立了专门的投诉和救济渠道，收法律关系的基本保障，税务机关应当履行的基本义务之一，是维护社会确保纳税人的合法权益得到及时有效当依法保护纳税人的合法权益公共利益的必要要求的保护税务登记管理税务登记的类型税务登记分为设立登记、变更登记和注销登记三种基本类型设立登记是纳税人首次进行的税务登记；变更登记是纳税人登记事项发生变化时进行的登记；注销登记是纳税人终止纳税义务时进行的登记不同类型的登记有不同的程序和要求税务登记的程序税务登记程序通常包括申请、受理、审核和登记四个环节纳税人需要准备相关材料，向主管税务机关提出申请，税务机关受理后进行审核，符合条件的予以登记并发放税务登记证件或在营业执照上加载税务登记信息税务登记信息变更与注销当纳税人名称、地址、法定代表人等登记事项发生变化时，应当及时办理变更登记当纳税人终止生产经营活动或者其他纳税义务时，应当办理注销登记变更和注销登记需要提供相应的证明材料，并按规定的期限办理纳税申报制度纳税申报的方式纳税申报的期限纳税申报方式主要包括网上申报、纳税申报期限按照不同税种有不同大厅申报、邮寄申报和电子申报终规定，一般分为月度申报、季度申端申报等随着信息化的发展，网报和年度申报例如，增值税一般上申报已成为主要申报方式，纳税为月度申报，小规模纳税人可以选人可以通过电子税务局、移动应用择季度申报；企业所得税通常按季等渠道进行申报，大大提高了申报度预缴，年度终了后进行汇算清缴效率和便利性纳税人必须在规定的期限内完成申报纳税申报的内容要求纳税申报内容主要包括纳税人基本信息、税款计算依据、应纳税额等申报表必须准确、完整、清晰，不得虚假申报或者瞒报对于不同税种，申报表格式和内容要求有所不同，纳税人应当按照相应的规定填报申报表税款征收方式查账征收查定征收查账征收是指税务机关依据纳税人账簿记查定征收是指税务机关对部分税目采取定录和凭证，按照税法规定的计税依据和税期到纳税人生产、经营现场进行实地查点率计算应纳税额的征收方式适用于建立

12、测算，确定应纳税额的征收方式通常健全会计制度并能够准确核算的纳税人，用于纳税金额不大且经营较为稳定的行业是最基本、最规范的征收方式，如部分消费税征收代扣代缴核定征收代扣代缴是指由支付所得的单位或者个人核定征收是指税务机关根据纳税人的生产43，在向纳税人支付应税项目时，代为扣缴经营情况，核定应税收入额或者应纳税额税款并向国库缴纳的征收方式主要适用的征收方式适用于账簿不健全或者不能于个人所得税和非居民企业所得税等税种准确核算的纳税人，是一种补充性征收方式税收优惠政策概述税收优惠的类型税收优惠主要分为减税、免税、税收抵免、加计扣除、低税率和递延纳税等类型不同类型的优惠政策适用于不同的行业、地区和纳税人群体，通过降低税收负担来促进特定领域的发展，实现国家的经济和社会发展目标税收优惠的申请程序税收优惠申请程序一般包括备案、审批和享受三个环节部分优惠政策采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查的方式，纳税人可以在申报时直接享受；部分优惠政策则需要事先向税务机关提出申请，经审批通过后方可享受税收优惠的监管税务机关通过日常检查、专项检查和重点监控等方式，对税收优惠政策的执行情况进行监督管理对于不符合条件但违规享受税收优惠的纳税人，税务机关将依法追缴税款并加收滞纳金，情节严重的还将处以罚款发票管理发票的种类1发票主要分为增值税专用发票、普通发票、电子发票和其他发票四大类增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证；普通发票用于日常销售商品、提供服务等；电子发票是以电子形式存储的发票；其他发票包括机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等特殊发票发票的领用与保管2纳税人需要向税务机关申请领用发票，税务机关根据纳税人的经营规模、信用等级和需求情况核定发票领用数量纳税人领用发票后，必须妥善保管，防止丢失、被盗或者损毁发票应当存放在安全的地方，由专人负责保管和使用发票的开具规范3发票开具必须真实、准确、完整，不得虚开、代开、伪造或者变造发票开具发票时，应当按照实际销售商品、提供服务、转让财产或者提供劳务的内容和金额开具，不得多开或者少开开具发票的内容必须与实际交易相符税收征管信息系统金税工程介绍电子税务局功能大数据在税收征管中的应用金税工程是我国税收信息化建设的重大工程电子税务局是面向纳税人的综合性网上办税税务部门利用大数据技术，对纳税人的申报，已经历三期建设该工程实现了税收征管平台，提供一站式网上办税服务通过电数据、发票数据、第三方信息等进行分析比业务的全面信息化，建立了全国统一的税收子税务局，纳税人可以进行税务登记、纳税对，实现对税收风险的精准识别和有效防控征管信息系统，为税务机关实施科学化、精申报、发票领用、政策查询、涉税证明开具大数据应用提高了税收征管的精准度和效细化、智能化管理提供了强大的技术支撑等多项业务办理，大大提高了办税效率率，降低了征管成本，促进了税法遵从纳税评估纳税评估的目的纳税评估旨在通过对纳税人的纳税申报情况进行分析、比对和评价，发现纳税人在申报纳税过程中可能存在的问题和风险，督促纳税人依法诚信纳税纳税评估是税务机关发现税收风险、防范税款流失的重要手段纳税评估的方法纳税评估方法主要包括内部比对法、外部比对法、财务分析法和实地核查法等内部比对是对纳税人不同期间的申报数据进行比对；外部比对是与同行业或相关企业数据比对；财务分析是对财务指标进行分析；实地核查是到企业现场了解实际情况纳税评估的程序纳税评估程序通常包括准备阶段、实施阶段和结果处理阶段准备阶段进行资料收集和分析；实施阶段进行评估指标测算和风险判断；结果处理阶段根据评估结果采取相应措施，如提醒、约谈、责令自查或转入稽查等税务稽查税务稽查的法律依据税务稽查的范围和内容税务稽查的主要法律依据包括《税税务稽查的范围包括纳税人的纳税收征收管理法》及其实施细则、《情况、扣缴义务人的代扣代缴情况税务稽查工作规程》等法律法规以及税务机关认为需要检查的其他这些法律法规明确了税务稽查的范涉税事项稽查内容主要涉及纳税围、内容、程序和方法，规定了税人的账簿、凭证、报表、纳税申报务机关和纳税人在稽查过程中的权资料、财产权利、经营情况等与纳利义务，为税务稽查工作提供了法税有关的情况律保障税务稽查的程序税务稽查程序通常包括立案、检查、审理和结案四个环节立案阶段确定稽查对象和范围；检查阶段收集证据、核实情况；审理阶段对案件进行分析和评定；结案阶段做出处理决定并送达纳税人整个过程必须严格依法进行税收风险管理税收风险识别税收风险分析1通过数据分析发现潜在问题评估风险级别和影响程度2风险跟踪评估税收风险应对43监测风险变化并评估效果制定相应的处置措施税收风险管理是现代税收征管的核心环节，通过科学的方法识别、分析、应对和评估税收风险，实现税收征管资源的优化配置和税收遵从度的提高税务机关建立了全国统一的税收风险管理系统，对纳税人的各类涉税行为进行风险评估和等级分类风险识别主要通过数据分析、模型比对等方式发现潜在问题；风险分析对发现的风险进行评级和排序；风险应对根据风险等级采取相应的处置措施，如提醒、约谈、检查等；风险评估对应对效果进行评价，形成风险管理的闭环通过风险管理，税务机关能够精准发现和处置税收风险，提高征管效能税收征管中的争议解决行政复议1行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关提出复查申请的法律救济方式纳税人应当在收到税务处理决定之日起六十日内提出复议申请行政复议具有程序简便、专业性强、时间较短等优点，是解决税收争议的主要途径行政诉讼2行政诉讼是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的法律救济方式纳税人可以在对税务处理决定不服且行政复议决定仍不服的情况下，向法院提起行政诉讼行政诉讼由法院独立审理，具有较强的公正性税收调解3税收调解是指在税收争议解决过程中，由第三方调解机构协助税务机关和纳税人通过协商达成一致意见的非诉讼解决方式税收调解具有灵活、高效、成本低等特点，有助于缓和征纳关系，提高纠纷解决的效率增值税征管要点增值税纳税义务发生时间增值税专用发票管理12增值税纳税义务发生时间一般为销增值税专用发票是增值税抵扣的重售商品或者提供应税劳务时，具体要凭证，其管理特别严格纳税人包括收讫销售款或者取得索取销售领用、开具、取得、保管、认证和款凭据的当天、开具发票的当天、抵扣增值税专用发票都必须严格遵交付商品的当天、提供应税劳务完守相关规定税务机关通过增值税成的当天或者书立合同确认的当天发票管理系统对专用发票进行全过等准确确定纳税义务发生时间对程监控，防范虚开、骗税等行为于正确计算应纳税额至关重要增值税申报与缴纳3增值税纳税人应当按照规定期限进行纳税申报，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可以按季申报申报时应当如实填报销售额、进项税额、销项税额和应纳税额等信息，并按照规定进行税款缴纳电子税务局提供便捷的增值税申报功能企业所得税征管要点应纳税所得额的确定1企业所得税应纳税所得额的计算基于企业的会计利润，并按照税法规定进行纳税调整调整项目包括不征税收入、免税收入、不得扣除的费用、准予加计扣除的费用等正确计算应纳税所得额是企业所得税申报的关键环节企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策主要包括税率优惠、税收减免、加计扣除、加速折旧等重点优惠领域包2括高新技术企业、小型微利企业、研发费用、环保节能项目等企业所得税优惠政策是国家支持产业发展和鼓励创新的重要工具企业所得税预缴与汇算清缴企业所得税实行按季度预缴、年度汇算清缴的征收管理方式企业应3当在季度终了后十五日内预缴企业所得税，并在年度终了后五个月内进行汇算清缴，结清全年税款汇算清缴是企业所得税征管的重要环节个人所得税征管要点类项46所得分类专项附加扣除个人所得税将所得分为综合所得、经营所得、利息个人所得税设立了子女教育、继续教育、大病医疗股息红利所得和财产转让所得四类，不同类别的所、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附得适用不同的计税方法和税率加扣除，减轻纳税人负担月3汇算清缴期限个人所得税年度汇算清缴应当在次年3月1日至6月30日期间完成，纳税人可以通过个人所得税APP、电子税务局等方式办理个人所得税改革后实行综合与分类相结合的税制综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，按年计税，适用七级超额累进税率纳税人在办理年度汇算清缴时，可以补充申报各项专项附加扣除，也可以申请退税或补税个人所得税征管主要依靠扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报两种方式税务机关通过建立自然人税收管理系统，实现对个人所得税的全过程管理，提高征管效率和纳税服务水平其他税种征管简介消费税土地增值税车辆购置税消费税是对特定消费品征收的一种税土地增值税是对转让国有土地使用权车辆购置税是对购置汽车、摩托车、，征税对象包括烟、酒、成品油、小、地上建筑物及其附着物并取得收入电车、挂车、农用运输车等车辆的单汽车等十几个税目消费税由生产、的单位和个人征收的一种税土地增位和个人征收的一种税车辆购置税委托加工和进口环节缴纳，大部分实值税按照增值额和增值率适用四级超税率为10%，应纳税额按照计税价格行从价定率的计税方法，部分实行从率累进税率，从30%到60%不等土乘以税率计算车辆购置税征管重点量定额或复合计税消费税征管重点地增值税征管重点是正确确定收入和是准确确定计税价格和防范税收流失关注计税依据的真实性和税率适用的扣除项目，准确计算增值额准确性跨境税收征管非居民税收管理国际税收协定执行12非居民税收管理涉及非居民企业国际税收协定旨在避免双重征税和个人在中国境内所得的征税问，促进国际经济合作税收协定题非居民企业所得税主要采用执行涉及居民身份认定、常设机源泉扣缴方式征收，适用20%的构判定、所得类型界定和优惠待税率，但可能受到税收协定的影遇适用等问题税务机关通过协响而减免非居民个人根据在中定受益人资格认定、信息交换等国境内居住时间长短确定纳税义方式，确保协定的正确适用和防务，通常由扣缴义务人代扣代缴范协定滥用反避税管理3反避税管理是跨境税收征管的重要内容，主要包括转让定价管理、受控外国企业规则、资本弱化规则和一般反避税规则等税务机关通过关联申报、同期资料管理、特别纳税调整等手段，防止企业通过不合理安排转移利润、逃避税收税收征管中的信息化应用电子发票系统网上税务局1高效无纸化的发票管理平台一站式网上办税服务平台2大数据分析平台移动办税应用43智能化的税收风险管理系统随时随地的便捷办税工具电子发票系统实现了发票的全电子化管理，纳税人可以通过系统开具、查询、保存和使用电子发票，减少了纸质发票的成本和管理负担该系统与税收征管系统无缝对接，实现发票数据的实时采集和分析，有效防范虚开发票等违法行为网上税务局提供全方位的网上办税服务，包括纳税申报、发票管理、税收优惠办理、税务证明开具等功能，大大提高了办税效率移动办税应用则进一步扩展了服务渠道，纳税人通过手机就能完成大部分涉税业务大数据分析平台利用人工智能和大数据技术，对海量税收数据进行深度挖掘和分析，为风险管理和决策提供支持纳税信用管理A级1纳税信用优良，享受最高级别优惠B级2纳税信用良好，享受一般性优惠M级3新设立企业，享受一般性管理C级4纳税信用较差，加强监管D级5纳税信用严重失信，严格管理纳税信用管理是税务部门对纳税人税法遵从度进行评价并实施分类管理的制度税务机关根据纳税人的纳税记录、财务会计信息、税务检查情况等指标，评定纳税人的信用等级，并按照守信激励、失信惩戒的原则实施差异化管理A级纳税人可以享受更多便利措施，如简化办税程序、优先办理退税等；而信用等级较低的纳税人则面临更严格的监管，如增加检查频次、限制出口退税等纳税信用评价每年进行一次，纳税人可以通过良好的纳税行为提升信用等级，也可通过信用修复机制消除不良记录的影响税收征管中的数据分析税收大数据平台数据分析模型数据驱动的决策支持税收大数据平台整合税务部门建立了一系了内部征管数据和外列数据分析模型，包税务机关利用数据分部涉税信息，形成全括纳税人画像模型、析结果，对征管资源面的数据资源库平异常申报识别模型、进行优化配置，对重台采用分布式架构，关联交易分析模型等点行业和纳税人实施具备海量数据存储和这些模型通过机器精准管理同时，通处理能力，支持多维学习和统计分析方法过数据分析评估税收度数据分析和挖掘，，实现对税收风险的政策效果，为政策调为税收征管提供数据自动识别和预警，提整提供依据数据驱支撑和决策参考高风险筛查的准确性动决策已成为现代税和效率收征管的重要特征税收征管效能评估税收征管效能评估是对税收征管工作的科学评价，旨在检验征管效果、发现征管问题、优化征管资源评估指标体系包括收入组织、征管质效、纳税服务、税收风险控制等多个方面，形成全面客观的评价体系征管效能评估通常采用目标比较法、历史比较法和横向比较法等方法，定期对税务机关的征管效能进行评估评估结果用于改进征管工作，优化征管程序，提高征管水平同时，评估结果也与税务干部的绩效考核相关联，激励税务干部提高工作质量和效率税收征管法律责任纳税人的法律责任扣缴义务人的法律责任税务机关工作人员的法律责任纳税人违反税收法律法规应承担的法扣缴义务人未履行或者未正确履行代税务机关工作人员违反职责规定的，律责任主要包括行政责任、民事责任扣代缴义务的，应当承担相应的法律应当承担行政责任和刑事责任行政和刑事责任行政责任表现为补缴税责任主要包括限期缴纳应扣未扣、责任包括行政处分，如警告、记过、款、滞纳金和罚款；民事责任主要是应收未收税款的义务，以及因怠于履降级、撤职等；构成犯罪的，依法追赔偿损失；刑事责任则是对构成犯罪行义务而导致的滞纳金和罚款责任究刑事责任常见违法行为包括玩忽的纳税行为处以刑罚常见的违法行情节严重的，还可能承担刑事责任，职守、滥用职权、徇私舞弊等为包括偷税、逃税、骗税和抗税等如涉及虚开发票等行为税收征管中的内部控制内部控制框架关键控制点内部控制评价税收征管内部控制框架包括控制环境、风税收征管关键控制点主要分布在税务登记内部控制评价是对内控制度设计合理性和险评估、控制活动、信息与沟通、监督等、纳税申报、税款征收、发票管理、税务运行有效性的检验税务机关定期开展内五个要素良好的内部控制框架能够规范检查等核心业务环节对这些关键点实施控评价工作，发现内控缺陷并及时整改，征管行为，防范权力滥用，保障征管活动有效控制，能够防范征管风险，提高征管持续改进内控体系评价方式包括日常监依法有序进行税务机关已建立覆盖全面质量例如，发票领用环节采用双人审核督和专项监督，通过制度检查、业务抽查的内部控制体系，确保各项征管工作合法机制，防止发票非法流失；税款征收环节、风险测试等方法进行全面评估合规严格执行收缴分离制度税收征管中的风险防控征管风险识别征管风险识别是系统辨识和分析税收征管过程中可能出现的各类风险主要风险包括税款流失风险、征管廉政风险、信息安全风险等风险识别方法包括数据分析、专家判断、历史案例分析等，通过多种渠道和手段全面识别潜在风险点风险防控措施风险防控措施是针对已识别风险制定的预防和控制策略主要措施包括完善制度规范、优化业务流程、加强权力制约、强化信息监控等例如，实行重大税务事项集体决策制度，防范廉政风险；建立税收风险监控系统，及时发现和处置税款流失风险应急处置机制应急处置机制是对突发性风险事件的快速响应和处理程序税务机关建立了完善的应急预案和处置流程，明确责任分工和汇报路径，确保在风险事件发生时能够及时有效应对，将损失和影响降到最低同时，定期开展应急演练，提高应急处置能力税收征管与经济发展税收政策与经济调控征管对企业经营的影响1推动宏观经济健康运行规范市场秩序促进公平竞争2优化营商环境税收征管与产业结构优化43降低合规成本提升经济活力引导资源配置助力转型升级税收政策是国家宏观调控的重要工具，而税收征管则是保障税收政策有效执行的关键环节科学高效的税收征管能够确保税收政策的调控效果，促进经济稳定增长税务部门通过减税降费、简化程序、优化服务等措施，降低企业合规成本，改善营商环境，提升经济活力规范的税收征管对企业经营产生深远影响一方面，它维护了市场公平竞争秩序，防止企业通过偷逃税款获取不当竞争优势；另一方面，差异化的征管措施有助于引导资源向优势产业集中，促进产业结构优化和经济转型升级税收征管与经济发展相辅相成，是推动高质量发展的重要保障税收征管国际比较发达国家税收征管经验1发达国家税收征管普遍注重服务导向和风险管理美国建立了完善的第三方信息报告制度和纳税人识别号系统；英国实施水平监管模式，与大企业建立合作关系；德国强调征管规范化和程序正义，严格遵循法定程序这些经验对我国税收征管改革具有重要参考价值新兴经济体税收征管实践2新兴经济体在税收征管方面面临类似挑战，创新了多种解决方案巴西建立了全国统一的电子发票系统，有效防范发票欺诈；印度实施商品和服务税改革，统一了间接税体系；俄罗斯加强了增值税电子管理，减少了虚开发票和骗税行为国际税收征管趋势3国际税收征管呈现数字化、协作化和智能化趋势各国税务机关普遍强化信息技术应用，推进税收征管数字化转型；加强国际合作，共同应对跨境避税问题；运用大数据、人工智能等技术提升征管智能化水平国际税收征管正在形成新的格局和模式税收征管改革方向放管服改革在税收领域的应智慧税务建设12用智慧税务是税收征管现代化的重要放管服改革在税收领域主要表现方向，旨在运用大数据、人工智能为简政放权、优化服务、创新监管、区块链等技术，构建智能化征管税务部门推行最多跑一次、一体系智慧税务建设包括数据治理网通办等改革措施，大幅减少办、智能分析、智慧决策等方面，通税事项和环节，提高办税效率同过技术赋能提升征管效能，实现精时，创新监管方式，实施信用分类准治税、科学决策和高效服务，推管理和互联网+监管，既减轻守法动税收治理体系和治理能力现代化纳税人负担，又加强对违法行为的监管征管体制机制创新3征管体制机制创新是深化税收征管改革的关键环节主要包括深化税务系统内部机构改革，优化征管职能配置；完善绩效考核机制，激发征管活力；创新税企合作模式，建立新型征纳关系；加强部门协作，构建社会共治格局这些创新举措共同推动税收征管高质量发展纳税服务体系纳税服务内容纳税服务渠道纳税服务质量评价纳税服务内容包括政策咨询、办税指导纳税服务渠道日益多元化，包括办税服纳税服务质量评价是衡量服务效果的重、纳税辅导、权益保护等多个方面税务厅、电子税务局、移动应用、12366纳要手段评价指标包括服务效率、服务务机关提供涉税政策解读和咨询答疑，税服务热线、微信公众号等线下渠道态度、业务能力、服务环境等评价方指导纳税人办理各项涉税业务，针对特注重便民办税，线上渠道实现非接触式式包括现场评价、问卷调查、第三方评定行业和纳税人群体开展专项辅导，并办税，各渠道相互补充，形成全方位的估等评价结果用于改进服务质量，优通过纳税人权益保护机构维护纳税人合服务网络，满足纳税人多样化需求化服务流程，提升纳税人满意度和获得法权益感税收征管与社会信用体系税收信用信息共享1税务部门与发改、市场监管、金融、公安等部门建立了信用信息共享机制，实现税收信用信息的互通共享税务机关将纳税信用等级、纳税记录等信息推送至全国信用信息共享平台，同时获取其他部门的信用信息，丰富税收征管数据资源，提高风险识别能力联合奖惩机制2税务部门积极参与社会信用体系建设，与相关部门联合实施守信联合激励和失信联合惩戒对于纳税信用良好的企业，在融资信贷、招投标、政府采购等方面给予优惠；对于严重失信企业，则在这些领域实施限制措施，形成一处失信、处处受限的约束机制信用修复制度3信用修复是帮助失信企业重塑信用的重要机制纳税人因一时失误导致信用降级的，可通过主动纠错、接受税务培训、公开承诺等方式申请信用修复税务机关按照规定程序审核，符合条件的予以修复，有助于营造公平公正的信用环境，引导企业诚信守法。