《财务会计实务模拟训练》课件

财务会计实务模拟训练课程概述通过案例教学和实操训练，帮助学提升学员对财务会计理论的理解和12员掌握财务会计实务操作技能运用能力，并培养良好的职业素养财务会计基础知识回顾会计原则会计等式会计科目体系包括权责发生制、配比原则、谨慎性原资产负债所有者权益，是财务会计的包含资产类、负债类、所有者权益类、=+则等，是财务会计的基础理论框架基本公式，用于反映企业财务状况成本类、损益类等科目，用于分类记录企业的经济活动模拟企业背景介绍公司简介组织架构主要业务本模拟企业是一家以贸易为主的商业公包括总经理、财务部、销售部、采购部从事商品贸易、进出口业务等，涉及多司，拥有完整的组织架构和业务流程等部门，模拟真实企业的管理体系种财务会计实务操作环节会计循环概述原始凭证1记录经济业务发生的原始凭证，是会计核算的起点记账凭证2将原始凭证汇总整理，作为登记账簿的依据登记账簿3按照会计科目体系，将记账凭证信息登记到总账和明细账编制报表4根据账簿信息，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表分析评价5对财务报表进行分析评价，为企业经营决策提供依据原始凭证审核原始凭证的类型包括收款凭证、审核要点包括内容完整、要素齐付款凭证、记账凭证等，是会计全、真实可靠、合法有效等，确核算的原始依据保凭证信息的真实性和准确性常见错误包括金额错误、日期错误、内容缺失等，需要及时纠正或重新开具凭证记账凭证的编制

（一）记账凭证的结构编制原则货币资金业务凭证示例记账凭证包括凭证字号、日期、摘要、遵循会计等式、会计科目体系、记账规举例说明如何编制现金收款、银行存款借方科目和金额、贷方科目和金额等则等原则，确保记账凭证的准确性和规收款等货币资金业务的记账凭证范性记账凭证的编制

（二）采购业务的记账凭证包销售业务的记账凭证包费用报销的记账凭证包括采购商品、材料、设括销售商品、服务等业括办公费用、差旅费用备等业务，涉及应付账务，涉及应收账款、主等，涉及各种费用科款、存货等科目营业务收入等科目目总账和明细账的登记账簿的种类总账用于汇总记录同一类科目的发生额，明细账用于详细记录单个科目的发生额登记方法常用的登记方法包括借贷记账法、收付记账法等，根据不同的账簿种类和业务内容选择不同的方法常见错误及纠正常见错误包括金额错误、科目错误、日期错误等，需要及时发现并进行纠正银行存款余额调节表的编制编制目的通过调节企业账面余额和银行对账单余额，查明账面差异原因，确保银行存款账务的准确性编制方法根据企业账面余额和银行对账单余额，列出双方未入账的款项，进行加减调节，得出双方一致的余额实际操作演示以实际案例为例，演示如何编制银行存款余额调节表，并讲解常见问题和注意事项存货核算实务计价方法包括先进先出法、后进先出法、加权平均法2等，根据企业实际情况选择合适的计价方存货的分类法包括原材料、在产品、产成品、商品1等，根据其不同的用途进行分类管理出入库单据处理3根据存货的出入库单据，及时进行账务处理，确保存货账目的准确性固定资产核算实务固定资产的确认和计量根据固定资产的定义、使用期限、价值标准等进行确认和计量，并建立固定资产卡片折旧方法采用直线法、年数总和法、双倍余额递减法等折旧方法，计提固定资产折旧费用固定资产卡片管理对固定资产进行详细记录，包括名称、型号、数量、成本、折旧等信息，方便管理和核算无形资产和长期待摊费用核算无形资产的特点无形资产是指没有实物形态，但具有经济价值的资产，如专利、商标、软件等1摊销方法根据无形资产的使用期限和预计收益期限，采用直线法或其他方法进行摊2销长期待摊费用长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的费用，如租金、保险3费等，按期进行摊销职工薪酬核算12工资表社会保险根据员工工资标准、考勤记录等编制根据相关规定计算缴纳社会保险费，工资表，计算应发工资、扣缴个人所包括养老保险、医疗保险、失业保险得税等等3个人所得税根据工资收入、个税政策等扣缴个人所得税，并填发个税扣缴凭证销售收入核算收入确认原则1遵循收入确认的五项原则，判断收入是否满足确认条件，并在满足条件时进行确认销售发票的处理2开具销售发票，并根据发票信息登记销售收入，并进行相关税务申报销售退回的会计处理对于销售退回的商品或服务，进行相应的会计处理，并进行销3售退回的税务申报成本费用核算直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用其他费用税费核算增值税企业所得税其他税费根据增值税政策，计算应纳增值税，并进根据企业所得税政策，计算应纳所得税，包括城建税、教育附加、地方教育附加行增值税申报，及时缴纳税款并进行企业所得税申报，及时缴纳税款等，根据相关规定进行计算和缴纳财务报表的编制

（一）资产负债表报表结构编制方法常见问题解析资产负债表包括资产、负债、所有者权根据总账和明细账信息，按照资产负债讲解资产负债表编制过程中常见问题，益三个部分，反映企业在特定日期的财表格式要求，编制资产负债表并提供解决方案，确保报表编制质量务状况财务报表的编制

（二）利润表报表结构1利润表包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等，反映企业在特定期间的经营成果编制方法2根据总账和明细账信息，按照利润表格式要求，编制利润表盈利能力分析3通过分析利润表数据，评估企业的盈利能力，并为企业经营决策提供参考财务报表的编制

（三）现金流量表报表结构现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量三部分，反映企业在特定期间的现金流量情况编制方法根据总账和明细账信息，按照现金流量表格式要求，编制现金流量表现金流量分析通过分析现金流量表数据，评估企业的现金流状况，并为企业经营决策提供参考财务报表附注的编写财务报表附注是对财务报表相关编写要点包括完整性、准确性、信息的补充说明，包括会计政可理解性等，确保附注内容的真策、重要会计估计、重要事项实性、清晰性和可读性等实例分析以实际案例为例，讲解如何编写财务报表附注，并分析附注内容的特点和重要性会计信息系统操作实训数据录入方法讲解如何将原始凭证信息录入系统，并2进行相关账务处理系统界面介绍1介绍会计信息系统的基本界面和功能模块，帮助学员快速上手报表生成和导出演示如何使用系统生成各种财务报表，3并进行报表导出和打印操作资产减值测试12减值迹象可收回金额判断企业是否存在资产减值迹象，例计算资产的可收回金额，包括公允价如市场价值下降、使用寿命缩短、预值减去处置费用后的净额和预计未来计未来现金流量减少等现金流量现值3减值损失如果资产的可收回金额低于账面价值，则确认减值损失，并计入当期损益或有事项的会计处理或有负债判断企业是否可能承担的潜在义务，例如诉讼、担保等，如果很可能发生，且金额能可靠计量，则确认或1有负债预计负债2对于或有负债，根据相关规定进行预计负债的计量，并将其计入资产负债表披露要求根据相关规定，在财务报表附注中披露或有事项的相关信息，3如性质、金额、影响等会计政策、会计估计变更和差错更正会计政策变更会计估计变更前期差错更正当企业变更会计政策时，需要按照相关当企业调整会计估计时，需要按照相关当企业发现前期会计处理存在错误时，规定进行处理，并对财务报表的影响进规定进行处理，并对财务报表的影响进需要按照相关规定进行更正，并对财务行分析行分析报表的影响进行分析合并财务报表模拟合并范围1确定合并范围，即哪些子公司需要纳入合并报表，并根据相关规定进行合并范围的界定合并抵销分录2编制合并抵销分录，消除母公司和子公司之间相互投资的重复部分，确保合并报表的准确性合并报表的编制3根据合并范围、合并抵销分录等信息，编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表等合并报表财务分析实训财务比率分析利用各种财务比率，对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，并进行比较和评价趋势分析对企业财务指标进行纵向比较，分析其发展趋势，判断企业经营状况的变化同行业比较分析将企业财务指标与同行业企业进行横向比较，分析企业在行业内的竞争地位和发展潜力内部控制与风险管理介绍内部控制框架，包括控制环讲解主要业务循环的控制点，如境、风险评估、控制活动、信息采购循环、销售循环、现金循环与沟通、监控活动等要素等，并分析每个环节的控制目标和控制措施探讨风险识别和评估方法，包括风险识别、风险评估、风险应对等，并进行案例分析会计职业道德与案例分析介绍会计职业道德规讨论典型案例，分析案提供职业发展建议，帮范，包括诚实守信、客例中的会计职业道德问助学员树立正确的职业观公正、勤勉尽责、独题，并探讨解决问题的目标，提升职业技能，立审慎、保密守则等思路和方法实现职业梦想课程总结与展望知识点回顾实务技能提升未来学习方向回顾本课程的知识点，包括财务会计基总结模拟训练的成果，鼓励学员将所学展望未来学习方向，建议学员继续学习础知识、会计循环、财务报表编制等，技能应用到实际工作中，提高财务会计更深入的财务会计知识和技能，提升专帮助学员巩固所学内容实务操作能力业素养，为职业发展打下更坚实的基础。