会计电算化实务课件

会计电算化实务课程欢迎来到会计电算化实务课程！本课程旨在帮助学员掌握会计电算化的基本理论、方法和技能，能够运用会计软件完成日常会计工作通过本课程的学习，学员将能够胜任企业会计电算化相关岗位，提高工作效率和质量课程目标与学习成果课程目标学习成果•掌握会计电算化的基本理论和方法•具备会计电算化岗位所需的专业知识和技能•熟悉主流会计软件的功能和操作•能够独立完成会计凭证的录入、审核、过账等操作•能够运用会计软件完成日常会计工作•能够生成财务报表，并进行分析和解读•了解会计电算化的发展趋势•能够进行会计软件的日常维护和管理会计电算化概述会计电算化是指将会计理论、方法和技术与计算机技术相结合，实现会计工作的自动化、信息化和网络化它是会计发展的重要趋势，是提高会计工作效率和质量的重要手段会计电算化不仅可以提高会计工作的效率，还可以提高会计信息的准确性和可靠性，为企业决策提供更加科学的依据会计电算化的发展历程起步阶段120世纪80年代，主要以单机版会计软件为主，功能简单，主要完成简单的记账和报表生成发展阶段220世纪90年代，网络版会计软件开始出现，功能逐步完善，能够完成较为复杂的会计工作成熟阶段321世纪初，会计软件的功能更加强大，能够与企业其他信息系统集成，实现企业资源的全面管理云会计阶段近年来，云会计逐渐兴起，它具有成本低、易维护、易升级等优点，成为会计电算化的重要发展方向会计电算化的优势与挑战优势挑战•提高会计工作效率，降低人工成本•会计软件的选型和维护成本较高•提高会计信息准确性和可靠性•会计人员需要具备一定的计算机知识和技能•为企业决策提供更加科学的依据•数据安全和信息安全面临威胁•加强会计内部控制，防范财务风险•会计法规和制度需要不断完善会计电算化既有机遇，也面临挑战企业需要充分认识会计电算化的优势和挑战，制定合理的会计电算化策略，才能充分发挥会计电算化的作用会计信息系统概述会计信息系统（）是指由人、计算机硬件、软件、数据、规程和网络等组AIS成的，用于收集、处理、存储和报告会计信息的系统它是会计电算化的核心，是企业管理的重要组成部分会计信息系统能够将企业的经济业务转化为会计信息，为企业管理提供决策支持会计信息系统包括多个子系统，如总账系统、应收应付系统、固定资产系统、工资系统、存货系统等这些子系统相互联系、相互协作，共同完成企业的会计工作一个好的会计信息系统应该具有实用性、易用性、安全性、可维护性等特点会计软件的分类与选择按功能分类按规模分类分为通用会计软件和行业会计软分为小型会计软件、中型会计软件通用会计软件适用于各种类件和大型会计软件小型会计软型的企业，行业会计软件则针对件适用于小型企业，中型会计软特定行业的特点进行设计件适用于中型企业，大型会计软件适用于大型企业按结构分类分为单机版会计软件和网络版会计软件单机版会计软件只能在一台计算机上使用，网络版会计软件可以在多台计算机上同时使用选择会计软件需要考虑企业的规模、行业、业务特点、预算等因素企业应该选择适合自己的会计软件，才能充分发挥会计电算化的作用主流会计软件介绍金蝶用友SAP国内领先的企业管理软件提国内知名的企业管理软件提全球领先的企业管理软件提供商，产品线丰富，覆盖各供商，产品线完善，在中小供商，产品功能强大，适用种规模的企业企业市场占有重要地位于大型企业Oracle全球知名的数据库和企业管理软件提供商，产品性能稳定，适用于大型企业以上是目前市场上主流的会计软件，企业可以根据自己的需求选择合适的会计软件在选择会计软件时，应该关注软件的功能、性能、易用性、安全性、售后服务等方面会计电算化相关法规《会计法》1规定了会计工作的基本原则和要求，是会计工作的法律依据《会计电算化管理办法》2规定了会计电算化的管理要求，是会计电算化工作的管理依据《企业会计准则》3规定了会计科目的设置、会计凭证的填制、会计账簿的登记、会计报表的编制等方面的要求《内部会计控制规范》4规定了企业内部会计控制的要求，是加强企业内部控制的重要依据企业在进行会计电算化时，必须遵守相关的法律法规和制度，才能保证会计工作的合法合规会计电算化安全控制物理安全网络安全数据安全操作安全保证会计软件运行的硬件设备的保证会计软件运行的网络环境的保证会计数据的安全，防止数据规范会计软件的操作流程，防止安全，防止设备被盗、损坏等安全，防止网络攻击、病毒入侵被篡改、删除、泄露等误操作、违规操作等等企业应该建立完善的安全控制体系，从物理安全、网络安全、数据安全、操作安全等方面加强会计电算化的安全控制，才能保证会计信息的安全会计软件安装与初始化安装会计软件是进行会计电算化的第一步在安装会计软件之前，需要准备好安装介质、安装许可、硬件设备、网络环境等安装过程中，需要按照软件安装向导的提示进行操作，并设置软件的安装路径、数据库类型、用户权限等安装完成后，需要进行软件的初始化，包括设置会计期间、设置会计科目、设置报表格式等初始化是会计软件的重要环节，它关系到会计软件的正常运行和会计信息的准确性企业应该认真进行会计软件的初始化，并定期进行维护和更新账套建立与参数设置建立账套设置会计期间1创建一个新的会计账套，用于记录企业设置会计年度、会计月份等2的会计信息设置税率设置本位币43设置增值税率、所得税率等设置记账本位币，如人民币、美元等建立账套和设置参数是会计软件使用的基础企业应该根据自己的实际情况建立账套，并设置正确的参数，才能保证会计软件的正常运行和会计信息的准确性科目设置与管理所有者权益1负债2资产3会计科目是会计核算的基础，是会计信息的载体会计科目设置的合理性直接影响到会计信息的质量企业应该根据《企业会计准则》的规定，结合自身的业务特点，设置合理的会计科目体系会计科目管理包括会计科目的新增、修改、删除等操作企业应该加强会计科目管理，保证会计科目的完整性和准确性部门与职员管理部门编码部门名称负责人联系电话001财务部张三13800138000002销售部李四13900139000003生产部王五13700137000部门与职员是企业的重要组成部分在会计软件中，需要对部门和职员进行管理，包括新增、修改、删除等操作部门管理可以帮助企业进行部门核算和业绩考核，职员管理可以帮助企业进行工资核算和人员管理企业应该加强部门与职员管理，保证部门和职员信息的准确性和完整性客户与供应商管理客户管理1记录客户的基本信息，如客户编码、客户名称、联系人、联系电话、地址等供应商管理2记录供应商的基本信息，如供应商编码、供应商名称、联系人、联系电话、地址等信用管理3设置客户和供应商的信用额度、信用期限等往来账管理4记录客户和供应商的往来账款，如应收账款、应付账款等客户和供应商是企业的重要合作伙伴在会计软件中，需要对客户和供应商进行管理，包括新增、修改、删除等操作客户和供应商管理可以帮助企业进行往来账管理和信用管理企业应该加强客户与供应商管理，维护良好的合作关系项目与存货管理项目管理存货管理记录项目的基本信息，如项目编码、项目名称、项目负责人、项记录存货的基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、单价目预算等项目管理可以帮助企业进行项目核算和成本控制等存货管理可以帮助企业进行存货核算和库存管理项目和存货是企业的重要资产在会计软件中，需要对项目和存货进行管理，包括新增、修改、删除等操作项目和存货管理可以帮助企业进行成本控制和库存管理企业应该加强项目与存货管理，提高资产利用率凭证处理概述凭证录入将会计业务发生的经济业务记录到会计凭证中凭证审核审核会计凭证的真实性、合法性、完整性和准确性凭证过账将审核后的会计凭证登记到会计账簿中凭证查询查询已录入的会计凭证凭证处理是会计工作的核心环节企业应该规范凭证处理流程，保证会计信息的真实性、合法性、完整性和准确性凭证录入实操凭证录入是将会计业务发生的经济业务记录到会计凭证中的过程在会计软件中，可以通过手工录入或导入的方式录入凭证录入凭证时，需要填写凭证的日期、凭证字号、摘要、会计科目、金额等信息录入完成后，需要对凭证进行检查，确保信息的准确性企业应该加强凭证录入的管理，规范凭证录入的操作流程，提高凭证录入的效率和质量凭证审核与过账凭证审核审核会计凭证的真实性、合法性、完整性和准确性审核内容包括凭证的日期、凭证字号、摘要、会计科目、金额等信息凭证过账将审核后的会计凭证登记到会计账簿中过账时，需要选择正确的会计科目，并填写正确的金额凭证审核和过账是保证会计信息质量的重要环节企业应该建立完善的凭证审核和过账制度，规范审核和过账的操作流程，提高审核和过账的效率和质量凭证查询与打印123查询筛选打印根据凭证的日期、凭证字号、摘要、会计根据不同的条件筛选会计凭证将查询到的会计凭证打印出来科目等信息查询已录入的会计凭证凭证查询和打印是会计工作的常用功能企业应该熟练掌握凭证查询和打印的操作方法，提高工作效率出纳管理系统票据管理1银行存款管理2现金日记账管理3出纳管理系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的现金、银行存款和票据出纳管理系统可以提高出纳工作的效率和质量，加强对现金、银行存款和票据的管理，防范财务风险现金日记账管理现金收入1记录企业收到的现金收入，如销售收入、投资收入等现金支出2记录企业支付的现金支出，如采购支出、工资支出等余额计算3根据现金收入和现金支出计算现金余额对账4将现金日记账的余额与银行存款日记账的余额进行对账，确保账实相符现金日记账是记录企业现金收支情况的账簿企业应该按照规定的格式和内容登记现金日记账，保证现金日记账的真实性和准确性银行存款管理银行存款收入银行存款支出余额计算对账记录企业收到的银行存款收记录企业支付的银行存款支根据银行存款收入和银行存将银行存款日记账的余额与入，如销售收入、投资收入出，如采购支出、工资支出款支出计算银行存款余额银行对账单的余额进行对等等账，确保账实相符银行存款是企业的重要资金来源企业应该加强银行存款的管理，保证银行存款的安全和完整票据管理领购1使用2保管3票据是企业在经济活动中使用的重要凭证企业应该加强票据的管理，建立完善的票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管等环节，防止票据丢失、被盗、伪造等风险总账系统概述账簿管理期末结账跨期结转管理企业的会计账簿，进行期末结账操作，生进行跨期结转操作，将如总账、明细账、日记成财务报表本期发生的费用和收入账等结转到下期总账系统是会计软件的核心系统，主要用于管理企业的会计账簿，进行期末结账和跨期结转操作，生成财务报表总账系统能够为企业提供全面的会计信息，为企业决策提供支持账簿管理与查询账簿类型账簿名称账簿格式账簿用途总账总账三栏式记录企业的全部经济业务明细账应收账款明细多栏式记录企业的应账收账款明细信息日记账现金日记账三栏式记录企业的现金收支情况账簿是企业记录经济业务的重要载体企业应该按照规定的格式和内容登记账簿，保证账簿的真实性和准确性同时，企业应该加强账簿的管理，防止账簿丢失、被盗、伪造等风险期末结账操作计提折旧计提固定资产折旧摊销无形资产摊销无形资产结转损益将本期发生的收入和费用结转到本年利润生成报表生成财务报表期末结账是会计工作的重要环节通过期末结账，可以了解企业在一定期间内的经营成果和财务状况，为企业决策提供依据跨期结转与结账收入的跨期结转费用的跨期结转12将本期实现的收入结转到下将本期发生的费用结转到下期期结账3对本期发生的经济业务进行全面的总结和结算，生成财务报表跨期结转和结账是会计工作的最后环节通过跨期结转和结账，可以保证会计信息的连续性和完整性财务报表系统现金流量表1利润表2资产负债表3财务报表系统是会计软件的重要组成部分，主要用于生成企业的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，为企业决策提供重要的依据资产负债表生成12资产负债反映企业所拥有的经济资源反映企业所承担的债务3所有者权益反映企业所有者对企业净资产的所有权资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债水平和偿债能力利润表生成收入成本1企业在销售商品或提供劳务等日常活动企业为生产商品或提供劳务等日常活动2中所产生的经济利益的总流入所发生的经济资源的耗费利润费用43企业在一定期间内的经营成果企业为取得收入所发生的各项支出利润表是反映企业在一定期间内经营成果的报表通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和盈利水平现金流量表生成经营活动投资活动筹资活动销售商品收到的现购建固定资产支付的吸收投资收到的现金现金金支付给职工的工资取得投资收益收到的偿还债务支付的现现金金现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和现金流出的报表通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流量状况和偿债能力报表打印与导出选择报表选择需要打印或导出的财务报表设置格式设置报表的打印或导出格式，如纸张大小、打印方向、导出文件类型等打印或导出将报表打印出来或导出到文件中报表打印和导出是会计工作的常用功能企业应该熟练掌握报表打印和导出的操作方法，提高工作效率固定资产管理系统卡片管理变动处理记录固定资产的基本信息，如名记录固定资产的增加、减少、转称、编码、型号、购置日期、原移等变动情况值、预计使用年限等折旧计提计提固定资产折旧固定资产管理系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的固定资产固定资产管理系统可以提高固定资产管理的效率和质量，加强对固定资产的管理，防止固定资产流失固定资产卡片管理资产名资产编型号购置日原值预计使称码期用年限办公楼001--2020-100005001-0100电脑002联想2021-5000501-01固定资产卡片是记录固定资产基本信息的载体企业应该按照规定的格式和内容填写固定资产卡片，保证固定资产卡片的真实性和准确性同时，企业应该加强固定资产卡片的管理，防止固定资产卡片丢失、被盗、伪造等风险固定资产变动处理增加减少转移记录固定资产的增加，如购置、自建、接记录固定资产的减少，如出售、报废、毁记录固定资产的使用部门或地点的转移受捐赠等损等固定资产变动是固定资产管理的重要环节企业应该及时记录固定资产的变动情况，保证固定资产信息的准确性和完整性固定资产折旧计提直线法双倍余额递减法12将固定资产的应计折旧额平均在固定资产使用年限的前期多分摊到固定资产的预计使用年提折旧，后期少提折旧限内年数总和法3在固定资产使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧折旧是固定资产在使用过程中价值的逐渐减少企业应该按照规定的方法计提固定资产折旧，并在财务报表中进行披露工资管理系统员工信息工资项目工资计算管理员工的基本信息，设置工资项目，如基本根据员工的信息和工资如姓名、部门、职务、工资、津贴、补贴、奖项目计算员工的工资工资标准等金等工资管理系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的工资工资管理系统可以提高工资管理的效率和质量，加强对工资的管理，防止工资发放错误、拖欠等问题员工信息管理姓名部门职务工资标准联系电话张三财务部会计500013800138000李四销售部销售员400013900139000员工信息是工资管理的基础企业应该及时更新员工信息，保证员工信息的准确性和完整性工资项目设置扣款项目1应发项目2工资项目3工资项目是计算员工工资的依据企业应该根据国家法律法规和企业实际情况设置合理的工资项目，如基本工资、津贴、补贴、奖金、社保、个税等工资计算与发放计算根据员工的信息和工资项目计算员工的工资审核审核计算结果，确保工资计算的准确性发放将工资发放到员工的银行账户或现金工资计算和发放是工资管理的重要环节企业应该规范工资计算和发放的流程，保证工资计算的准确性和发放的及时性应收系统管理单据处理账款对账处理应收单据，如销售发票、收与客户进行应收账款对账款单等账龄分析分析应收账款的账龄，评估坏账风险应收系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的应收账款应收系统可以提高应收账款管理的效率和质量，加强对应收账款的管理，防止坏账损失应收单据处理收款2收到客户支付的款项开具发票1向客户开具销售发票登记在应收系统中登记销售发票和收款信息3应收单据是记录企业应收账款的重要凭证企业应该及时处理应收单据，保证应收账款信息的准确性和完整性应收账款对账12准备核对准备应收账款明细账和客户对账单与客户核对应收账款余额3调整根据核对结果调整应收账款余额应收账款对账是保证应收账款信息准确性的重要手段企业应该定期与客户进行应收账款对账，及时发现和解决问题应付系统管理单据处理账款对账账龄分析处理应付单据，如采购与供应商进行应付账款分析应付账款的账龄，发票、付款单等对账评估付款风险应付系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的应付账款应付系统可以提高应付账款管理的效率和质量，加强对应付账款的管理，防止付款错误、拖欠等问题应付单据处理收到发票1付款2登记3应付单据是记录企业应付账款的重要凭证企业应该及时处理应付单据，保证应付账款信息的准确性和完整性应付账款对账准备1准备应付账款明细账和供应商对账单核对2与供应商核对应付账款余额调整3根据核对结果调整应付账款余额应付账款对账是保证应付账款信息准确性的重要手段企业应该定期与供应商进行应付账款对账，及时发现和解决问题存货管理系统分类编码入库出库成本核算对存货进行分类和编码处理存货的入库和出库业务核算存货的成本存货管理系统是会计软件的重要组成部分，主要用于管理企业的存货存货管理系统可以提高存货管理的效率和质量，加强对存货的管理，防止存货积压、损失等问题存货分类与编码原材料1在产品2产成品3存货分类和编码是存货管理的基础企业应该根据存货的性质、用途等进行分类和编码，保证存货信息的准确性和完整性入库与出库处理入库将购入或自制的存货入库出库将销售或领用的存货出库入库和出库是存货管理的重要环节企业应该规范入库和出库的流程，保证存货信息的准确性和完整性存货成本核算先进先出法加权平均法移动平均法123将先入库的存货先发出，按先入库将期初存货成本与本期入库存货成每次入库后，立即计算存货的加权的存货成本计算发出存货的成本本之和除以期初存货数量与本期入平均成本，并按该成本计算发出存库存货数量之和，计算发出存货的货的成本成本存货成本是确定企业利润的重要依据企业应该根据实际情况选择合适的存货成本核算方法，并在财务报表中进行披露数据备份与恢复备份类型备份内容备份频率完全备份所有数据每周一次增量备份上次备份后发生变化的数据每天一次数据备份是防止数据丢失的重要手段企业应该制定数据备份计划，定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全的地方同时，企业应该定期进行数据恢复测试，确保数据备份的有效性会计软件故障排除软件错误数据库问题网络连接检查软件设置、数据输入等，尝试重新启检查数据库连接、数据完整性等，尝试修检查网络连接是否正常，尝试重新连接网动软件或计算机复数据库或恢复备份络或重启网络设备会计软件在使用过程中可能会出现各种故障企业应该建立完善的故障排除机制，及时解决问题，保证会计工作的正常进行会计电算化审计系统审计数据审计审计会计信息系统的安全性、可审计会计数据的真实性、合法性靠性和有效性和完整性流程审计审计会计业务处理流程的合规性和效率性会计电算化审计是对会计电算化系统和数据的审计通过会计电算化审计，可以发现会计电算化系统和数据存在的问题，并提出改进建议，提高会计电算化的水平会计电算化内部控制监控1控制活动2风险评估3控制环境4内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度和措施会计电算化内部控制是企业内部控制的重要组成部分企业应该建立健全会计电算化内部控制制度，加强对会计电算化各个环节的控制，保证会计信息的真实性、合法性和完整性会计大数据应用财务分析风险管理决策支持利用大数据技术对财务数据进行深入分利用大数据技术对企业面临的各种风险利用大数据技术为企业决策提供更加科析，发现潜在的风险和机会进行评估和预警学的依据大数据技术的发展为会计带来了新的机遇会计大数据应用可以提高会计工作的效率和质量，为企业决策提供更加科学的依据云会计发展趋势低成本无需购买昂贵的软件和硬件设备易维护无需进行软件安装、升级和维护易使用可以通过互联网随时随地使用云会计是一种基于云计算技术的会计服务云会计具有成本低、易维护、易使用等优点，是会计电算化的重要发展方向人工智能在会计中的应用自动化记账智能报表12利用人工智能技术自动进行会利用人工智能技术自动生成财计凭证的录入、审核和过账务报表，并进行分析和解读风险预警3利用人工智能技术对企业面临的各种风险进行评估和预警人工智能技术的发展为会计带来了新的机遇人工智能在会计中的应用可以提高会计工作的效率和质量，为企业决策提供更加科学的依据课程总结与回顾本课程系统地介绍了会计电算化的基本理论、方法和技能，涵盖会计电算化的各个方面，包括会计信息系统、会计软件、凭证处理、账簿管理、财务报表、固定资产管理、工资管理、应收应付管理、存货管理等通过本课程的学习，学员应该能够掌握会计电算化的基本知识和技能，能够运用会计软件完成日常会计工作希望学员在今后的工作中能够不断学习和进步，提高自身的专业水平，为企业的发展做出更大的贡献实践案例与讨论通过对实际案例的分析和讨论，可以帮助学员将理论知识转化为实际能力，提高解决实际问题的能力希望学员能够积极参与案例分析和讨论，互相学习，共同进步在实践中不断学习和总结经验，才能真正掌握会计电算化的精髓，成为一名优秀的会计人员。