财务会计核心实务操作教程：课件

财务会计核心实务操作教程课程概述课程目标学习内容12掌握财务会计的核心实务操作涵盖会计基础、出纳业务、采技能，为实际工作奠定基础购销售、存货固定资产管理、理解会计原理和方法，能够独薪酬社保、费用税金核算及财立完成会计核算工作务报表编制实操重点第一章会计基础知识会计的定义与目标会计的基本假设与要求会计是对经济业务进行确认、计量和报告的经济信息系统，旨在会计基于持续经营、会计主体、会计分期、货币计量等基本假为决策者提供有用的财务信息其核心目标是真实、完整地反映设同时，会计信息需要满足可靠性、相关性、可比性、可理解企业的财务状况和经营成果，为投资者、债权人、管理者等利益性等质量要求，确保会计信息的真实可靠和有用性，更好地服务相关者提供决策依据于经济活动会计等式资产负债所有者权益=+会计等式是会计核算的基础，反映了企业资产、负债和所有者权益之间的平衡关系资产是企业拥有的资源，负债是企业承担的义务，所有者权益是所有者在企业中的剩余权益这个等式始终保持平衡，确保会计信息的准确性会计等式的应用会计等式广泛应用于会计核算的各个环节，如经济业务的记录、会计报表的编制等通过分析会计等式，可以了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供依据例如，分析资产负债率可以评估企业的偿债能力会计科目与账户科目的设置与分类会计科目是对经济业务进行分类核算的工具，根据经济业务的性质和内容，设置不同的会计科目常见的会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等，这些科目构成了一个完整的会计科目体系账户的结构与用途会计账户是对会计科目进行具体记录的载体，具有一定的结构，包括借方、贷方和余额通过账户的借贷方记录，可以反映经济业务的发生和变化账户的用途是记录经济业务，计算会计科目的发生额和余额，为会计报表的编制提供数据支持复式记账法借贷记账法则复式记账的原理借贷记账法是复式记账的具体应用，以复式记账法是对每项经济业务以相等的“借”和“贷”作为记账符号不同性质的金额，同时在两个或两个以上相互联系1会计科目，借贷方向所代表的含义不的账户中进行登记的方法其基本原理2同例如，资产增加记借方，减少记贷是“有借必有贷，借贷必相等”，确保会方；负债增加记贷方，减少记借方计等式的平衡会计凭证原始凭证记账凭证原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是进行会记账凭证是根据原始凭证编制的，用于确定经济业务的会计分计核算的原始依据原始凭证种类繁多，如发票、收据、银行对录记账凭证必须注明原始凭证的张数、会计科目、借贷金额账单等原始凭证必须真实、完整、合法，才能作为会计核算的等记账凭证是登记账簿的依据，也是会计核算的重要组成部依据分会计账簿日记账按时间顺序记录经济业务的账簿，也称为序时账主要包括现金日记账和银行存款日记账，用于记录现金1和银行存款的收付情况分类账按会计科目分类记录经济业务的账簿，也称为总分类账用于记录所有会计科目的发2生额和余额，是会计报表编制的主要依据明细账对总分类账科目进行明细记录的账簿，用于详细记录特定经济3业务的发生情况例如，应收账款明细账、应付账款明细账等第二章出纳业务操作出纳岗位职责现金与银行存款管理出纳是企业财务部门的重要岗位，主要负责现金和银行存款的收现金管理包括现金的收付、保管和盘点银行存款管理包括银行付、保管和核算出纳岗位要求具备高度的责任心和严谨的工作存款的收付、对账和余额调节现金和银行存款是企业流动性最态度，确保资金的安全和账务的准确性出纳还需要熟悉相关的强的资产，有效的管理对于企业的正常运营至关重要出纳需要财务法规和制度，严格执行财务管理规定严格按照规定进行操作，确保资金的安全和账务的准确性现金管理现金日记账的登记1现金日记账是记录现金收付情况的账簿，必须按照时间顺序逐笔登记登记时要注明日期、凭证编号、摘要、借方金额和贷方金额现金日记账的登记要做到字迹清晰、内容完整、数字准确，不得随意涂改或挖补现金盘点与报告2为了确保现金的账实相符，需要定期进行现金盘点盘点时要清点所有库存现金，并与现金日记账的余额进行核对如果发现盘盈或盘亏，要查明原因，并按照规定进行处理盘点结果要形成书面报告，并由相关人员签字确认银行存款管理银行存款日记账的登记1银行存款日记账是记录银行存款收付情况的账簿，必须按照时间顺序逐笔登记登记时要注明日期、凭证编号、摘要、借方金额和贷方金额银行存款日记账的登记要与银行对账单的内容进行核对，确保账务的准确性银行对账单的核对2银行对账单是银行提供的，反映企业银行存款收付情况的对账单出纳需要定期将银行存款日记账的余额与银行对账单的余额进行核对如果发现不符，要编制银行存款余额调节表，查明原因，并进行相应的账务处理票据管理保管安全存放未使用的凭证1填制2填写收款凭证，确保所有资料的正确性审核3审查并签发付款凭证第三章采购与应付款业务采购流程应付账款管理采购流程是企业获取所需物资的过程，包括采购申请、采购订应付账款是企业因购买商品或接受劳务而应支付给供应商的款单、到货验收、入库、付款等环节规范的采购流程可以提高采项有效的应付账款管理可以维护企业与供应商的良好关系，优购效率，降低采购成本，确保采购质量企业应建立完善的采购化企业的现金流企业应建立完善的应付账款核算制度，及时确制度，明确各个环节的职责和流程认和支付应付账款采购订单处理采购申请的审批根据采购申请的详细资料分析是否批准订单采购订单的生成与跟踪如果采购申请被批准，将开始生成并跟踪采购订单到货验收与入库到货验收流程入库单的制作与登记到货验收是对供应商送达的货物进行检入库单是记录货物入库情况的凭证，必验的过程，包括数量、质量、规格等方须注明货物的名称、规格、数量、单1面的检验验收合格的货物才能办理入价、金额等入库单要由验收人员、仓库手续，验收不合格的货物要及时与供2库保管员和财务人员签字确认入库单应商联系，进行退货或更换是登记存货账簿的依据，也是成本核算的重要组成部分应付账款核算应付账款的确认与计量应付账款的确认是指确认企业是否对应付账款承担支付义务应付账款的计量是指确定应付账款的金额应付账款的确认和计量要严格按照会计准则的规定进行，确保会计信息的准确性应付账款明细账的登记应付账款明细账是对每个供应商的应付账款进行详细记录的账簿，包括应付账款的发生额、余额和付款情况通过应付账款明细账，可以了解企业对每个供应商的欠款情况，为付款决策提供依据付款处理付款申请的审批付款凭证的制作与登记付款申请需要经过相关部门的审批，付款凭证是记录企业支付应付账款的才能进行付款审批的重点是核对应凭证，必须注明付款的日期、金额、付账款的真实性和准确性，以及付款收款单位、用途等付款凭证要由相的合理性未经审批的付款申请不得关人员签字确认付款凭证是登记银进行付款处理行存款日记账和应付账款明细账的依据第四章销售与应收款业务应收账款管理1维护客户关系，优化现金流销售流程2从订单到收款的步骤销售订单处理客户订单的接收与确认销售订单的生成与跟踪客户订单的接收是销售流程的起点，销售人员需要及时接收客户经过确认的客户订单，需要生成销售订单，作为发货和开票的依订单，并进行初步审核，确认订单的有效性确认内容包括客户据销售订单要注明客户信息、商品信息、数量、价格、交货日信息、商品信息、数量、价格、交货日期等对于不符合要求的期等销售人员需要跟踪销售订单的执行情况，确保按时发货和订单，要及时与客户沟通，进行修改或取消收款发货与开票发货单的制作与登记1发货单是记录商品发货情况的凭证，必须注明客户信息、商品信息、数量、发货日期等发货单要由仓库保管员和发货销售发票的开具与管理人员签字确认发货单是登记存货账簿和应收账款明细账的2依据销售发票是企业向客户收取付款的凭证，也是客户进行账务处理的依据销售发票要按照税务部门的规定开具，注明商品名称、规格、数量、单价、金额、税额等销售发票要妥善保管，防止丢失或损坏应收账款核算应收账款的确认与计量1应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项应收账款的确认和计量要严格按照会计准则的规定进行，确保会计信息的准确性通常以发货单和销售发票作为确认的依据应收账款明细账的登记2应收账款明细账是对每个客户的应收账款进行详细记录的账簿，包括应收账款的发生额、余额和收款情况通过应收账款明细账，可以了解企业对每个客户的欠款情况，为收款决策提供依据收款处理收款凭证的制作收款的确认与登记收款凭证是记录企业收到款项的凭证，收到客户的款项后，要及时进行确认，必须注明收款的日期、金额、付款单并登记入账收款的确认要以银行收款1位、用途等收款凭证要由相关人员签凭证或现金收款凭证作为依据登记入2字确认收款凭证是登记银行存款日记账时要注明收款的日期、金额、客户名账和应收账款明细账的依据称、结算方式等第五章存货管理与核算存货的分类与计价存货的收发存管理存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在存货的收发存管理是指对存货的入库、出库和库存进行管理，确生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料或物保存货的安全和账实相符存货的收发存管理包括建立完善的存料等存货的分类包括原材料、在产品、产成品等存货的计价货管理制度、规范存货的出入库流程、定期进行存货盘点等方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等存货入库核算购入存货的成本确定确认所有必要的运输和购买成本，以确定购买库存的成本入库单的制作与登记登记收到的货物，以确保库存的准确度存货发出核算存货发出的计价方法发出存货的账务处理存货发出的计价方法是指确定发出存货发出存货时，要根据选择的计价方法，的成本的方法，包括先进先出法、加权1计算发出存货的成本，并进行相应的账平均法、个别计价法等选择合适的计2务处理账务处理包括借记成本科目，价方法，可以合理地反映企业的盈利能贷记存货科目力存货盘点盘点计划与实施制定库存清点计划，包括清点频率和所使用的库存清点方法遵循健全的库存清点流程可确保所有库存的准确性盘盈盘亏的处理记录发现的任何差异，并查明差异的原因如有必要，应采取必要的措施防止重复发生类似错误存货跌价准备存货可变现净值的确定存货跌价准备的计提与转回存货可变现净值是指在正常经营过程当存货的可变现净值低于其成本时，中，以存货的估计售价减去至完工时要计提存货跌价准备计提存货跌价估计将要发生的成本、估计的销售费准备时，借记资产减值损失科目，贷用以及相关税费后的金额确定存货记存货跌价准备科目当存货的可变可变现净值是计提存货跌价准备的基现净值回升时，可以转回已计提的存础货跌价准备第六章固定资产管理与核算固定资产的确认与计量固定资产的日常管理固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持固定资产的日常管理包括固定资产的购置、使用、维护、改良和有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产的确认处置等环节有效的固定资产管理可以提高固定资产的使用效和计量要严格按照会计准则的规定进行，确保会计信息的准确率，延长固定资产的使用寿命，为企业创造更多的价值性固定资产购置固定资产购置流程审批资本支出，并完成购买所有新设备的流程固定资产入账价值的确定包括资产的购买价格以及使资产能够用于预期用途的所有其他必要成本固定资产折旧折旧方法的选择折旧的计算与账务处理折旧方法是指将固定资产的成本分摊到根据选择的折旧方法，计算每个期间的其使用寿命内的各个期间的方法常见1折旧额，并进行相应的账务处理账务的折旧方法包括直线法、加速折旧法2处理包括借记管理费用或制造费用等科等选择合适的折旧方法，可以合理地目，贷记累计折旧科目反映企业的盈利能力固定资产维修与改良日常维修支出的处理1对固定资产进行日常维护和修理所发生的支出，通常计入当期损益日常维修支出的目的是保持固定资产的正常使用状态，延长其使用寿命改良支出的资本化2对固定资产进行改良所发生的支出，如果能够延长固定资产的使用寿命或提高其使用效率，可以资本化，计入固定资产的成本资本化的改良支出要按照规定进行折旧固定资产清理账务处理记录资产的处置，包括取消资产的账面价值以及记录任何收益或损失1审批2获得报废固定资产的必要批准第七章无形资产与长期待摊费用无形资产的确认与计量长期待摊费用的核算无形资产是指企业拥有或者控制的，没有实物形态的可辨认非货长期待摊费用是指企业已经发生，但应在一年以上（不含一年）币性资产无形资产的确认和计量要严格按照会计准则的规定进的期间内分期摊销的各项费用长期待摊费用的核算要按照规定行，确保会计信息的准确性常见的无形资产包括专利权、商标进行，确保会计信息的准确性常见的长期待摊费用包括开办权、著作权等费、租入固定资产的改良支出等无形资产摊销摊销年限的确定根据无形资产的经济寿命或相关合同的规定，确定无形资产的摊销年限无形资产的摊销年限不得超过其经济寿命或相关合同的规定摊销的计算与账务处理根据确定的摊销年限，采用直线法或其他合理的方法，计算每个期间的摊销额，并进行相应的账务处理账务处理包括借记管理费用或研发支出等科目，贷记累计摊销科目研发支出的核算开发阶段支出的资本化条件研究阶段支出的处理开发阶段的支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用研究阶段的支出是指为获取新的科学或1于某项计划或设计，以生产出新的或具技术知识而进行的有计划的调查所发生有实质性改进的材料、装置、产品等所的支出研究阶段的支出应计入当期损2发生的支出开发阶段的支出只有在满益足一定的条件下才能资本化，计入无形资产的成本长期待摊费用摊销摊销期限的确定1根据长期待摊费用的性质和受益期，确定长期待摊费用的摊销期限摊销期限一般不应超过一年摊销的计算与账务处理2根据确定的摊销期限，采用直线法或其他合理的方法，计算每个期间的摊销额，并进行相应的账务处理账务处理包括借记管理费用等科目，贷记长期待摊费用科目第八章职工薪酬与社会保险工资薪金的构成社会保险的类型与计算工资薪金是指企业支付给职工的各种形式的报酬，包括基本工社会保险是指国家为了保障公民的基本生活而建立的保险制度，资、奖金、津贴、补贴等工资薪金是企业的重要成本之一，也包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等是职工的主要收入来源企业需要按照规定为职工缴纳社会保险，并承担相应的费用工资表的编制工资项目的设置确定必要的工资单项目，包括收入、扣除和净工资工资表的填制与审核仔细填写工资单，并确保信息的准确性工资的发放与核算工资发放流程工资的会计处理1创建既定的工资支付流程，确保按时和正确核算工资支出，确保遵循所有相关正确地支付工资2规定和法律社会保险的计算与缴纳社保基数的确定根据职工的工资收入，确定社会保险的缴费基数缴费基数是计算社会保险费用的基础社保的计算与账务处理根据确定的缴费基数和缴费比例，计算社会保险的费用，并进行相应的账务处理账务处理包括借记管理费用或生产成本等科目，贷记应付职工薪酬科目第九章费用与税金核算期间费用的归集与分配税金的计算与缴纳期间费用是指企业在日常经营活动中税金是指企业按照国家税法规定缴纳发生的，不能直接或间接归属于特定的各种税费，包括增值税、企业所得产品或劳务的费用期间费用包括管税、城市维护建设税等企业需要按理费用、销售费用和财务费用期间照税法规定，计算并缴纳各种税费，费用的归集与分配要按照规定进行，并进行相应的账务处理确保会计信息的准确性费用报销流程费用审批与支付1支付费用，并确保程序正确执行费用报销单的填制2收集费用单据，并填写报销表费用的归集与分配制造费用的归集与分配期间费用的确认与计量制造费用是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项间接费期间费用是指企业在日常经营活动中发生的，不能直接或间接归用，包括车间管理人员工资、车间房屋折旧、车间办公费等制属于特定产品或劳务的费用，包括管理费用、销售费用和财务费造费用的归集与分配要按照合理的方法进行，确保产品成本的准用期间费用要按照权责发生制原则进行确认和计量，确保会计确性信息的准确性增值税的计算与申报增值税的计算方法按销售额的增值计算增值税增值税纳税申报表的填制为了确保合规性，完成增值税申报表，并提交给有关部门企业所得税的计算与申报应纳税所得额的确定所得税纳税申报表的填制1进行必要的调整，以确定应纳税所得准备所得税申报表，并提交给有关部额2门第十章财务报表的编制资产负债表利润表12反映企业在某一特定日期的财反映企业在某一会计期间的经务状况，包括资产、负债和所营成果，包括收入、费用和利有者权益润现金流量表3反映企业在某一会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量会计周期与结账调整分录必要的调整以确保财务报表的准确性1结账2月末的必要步骤资产负债表的编制资产类项目的列报负债与所有者权益类项目的列报资产类项目包括流动资产和非流动资产流动资产包括现金、银负债类项目包括流动负债和非流动负债流动负债包括应付账行存款、应收账款、存货等非流动资产包括固定资产、无形资款、应付工资、应交税费等非流动负债包括长期借款、应付债产、长期待摊费用等资产类项目要按照流动性的大小进行列券等所有者权益类项目包括实收资本、资本公积、盈余公积、报未分配利润等负债和所有者权益类项目要按照清偿顺序进行列报利润表的编制收入类项目的列报收入类项目包括主营业务收入和其他业务收入主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的收入其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他活动所取得的收入收入类项目要按照其性质进行列报费用类项目的列报费用类项目包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等费用类项目要按照其性质进行列报，并与相关的收入进行配比现金流量表的编制投资和筹资活动现金流量的列报经营活动现金流量的列报投资活动现金流量是指企业从事长期资产投资活动所产生的现金流入和流出，经营活动现金流量是指企业从事日常生包括购建固定资产、无形资产和其他长产经营活动所产生的现金流入和流出，1期资产支付的现金、取得投资收益收到包括销售商品或提供劳务收到的现金、2的现金等筹资活动现金流量是指企业购买商品或接受劳务支付的现金、支付从事筹集资金活动所产生的现金流入和给职工的工资等流出，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等第十一章财务软件应用财务软件的选择财务软件的基本操作根据企业的实际情况，选择合适的财务软件财务软件的选择要熟悉财务软件的基本操作，包括科目设置、凭证录入、账簿查考虑软件的功能、价格、易用性、售后服务等因素常见的财务询、报表生成等熟练掌握财务软件的基本操作，可以提高会计软件包括用友、金蝶、浪潮等核算的效率和准确性总账模块操作科目设置凭证录入与审核12在财务软件中设置会计科目，建立会计科目体系科目设在财务软件中录入会计凭证，并进行审核凭证录入要做置要按照企业的实际情况进行，并符合会计准则的规定到字迹清晰、内容完整、数字准确，并与原始凭证核对一致审核要认真负责，确保凭证的真实性和准确性报表模块操作导出与打印导出报表以便离线分析，并打印报表进行备案或分发1生成与查询使用软件生成必要的财务报表，如资产负债表、利润表和现金2流量表查询过去的信息固定资产模块操作固定资产卡片的建立折旧的自动计算在财务软件中建立固定资产卡片，记在财务软件中设置折旧方法和折旧年录固定资产的名称、规格、型号、购限，实现折旧的自动计算自动计算置日期、使用部门、预计使用寿命等的折旧额要与手工计算的折旧额核对信息固定资产卡片是管理固定资产一致，确保折旧费用的准确性的重要工具工资模块操作工资的计算与发放1维护发工资需要的信息，并保证成功发工资员工信息的维护正确填写员工信息，如名字和地址，因为这些信息是计算员工2工资所需要的第十二章内部控制与财务分析内部控制的基本要素财务分析的方法与应用内部控制是指企业为了实现其经营目标而建立的，由董事会、管财务分析是指利用财务报表和其他相关信息，对企业的财务状理层和全体员工共同实施的，旨在保证企业财务报告的可靠性、况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为决策提供依据财经营的效率性和合规性的控制活动内部控制的基本要素包括控务分析的方法包括比率分析法、趋势分析法、因素分析法等财制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督务分析的结果可以应用于企业内部管理和外部评价内部控制制度的建立不相容职务分离将不相容的职务分离，以防止舞弊和错误不相容的职务包括授权审批、业务执行、会计记录和资产保管授权审批制度建立完善的授权审批制度，明确各个岗位的权限和责任重要的经济业务要经过授权审批才能执行，以确保经济业务的合规性和合理性财务指标分析偿债能力分析盈利能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务的能盈利能力是指企业获取利润的能力盈力偿债能力分析主要通过计算流动比1利能力分析主要通过计算销售毛利率、率、速动比率、资产负债率等指标，来销售净利率、总资产报酬率、净资产收2评估企业的短期和长期偿债能力益率等指标，来评估企业的盈利能力财务报表分析趋势分析法比率分析法趋势分析法是指通过比较企业在不同时期的财务报表，分析比率分析法是指通过计算各种财务比率，分析企业的财务状企业财务状况和经营成果的变化趋势趋势分析法可以帮助况和经营成果比率分析法可以帮助企业了解自身的财务风企业了解自身的优势和劣势，为未来的发展制定合理的规险和盈利能力，为投资者和债权人提供决策依据划课程总结知识点回顾实务操作要点12复习和巩固本课程所学的重要总结在现实世界中应用这些知概念和技能识的要点继续学习建议3提供进一步学习和专业发展的建议。