《企业财务期末复习》课件

企业财务期末复习本课程旨在帮助同学们系统掌握企业财务期末复习的知识和技能，为将来的财务工作打下坚实基础课程概述和学习目标课程概述学习目标本课程主要涵盖企业财务的基本理论、会计核算、财务报表分析通过本课程的学习，同学们将能够掌握企业财务基本概念、会计等内容，旨在帮助同学们理解企业财务的运作机制和重要性核算方法、财务报表分析方法，并能运用这些知识分析和评价企业的财务状况会计基础知识框架会计基础知识1会计核算2财务报表分析3财务管理4会计的定义和职能定义会计是企业经济活动的信息系统，它通过对企业经济活动进行确认、计量、记录、分析、报告和监督，为企业经营决策、资产管理、债权债务管理等提供依据职能会计的职能包括记账、算账、报账、管账、查账等，其核心是为企业经营管理提供有效的信息支持会计核算的对象企业发生的经济业务1企业的财产2企业的债权债务3企业的经营成果4会计核算的特点历史性货币计量平衡性相关性会计基本假设会计主体会计主体是指会计核算所依据的特定经济单位企业作为会计主体，其财务状况和经营成果应与其他经济单位区分开来，进行独立核算会计基本假设持续经营持续经营假设是指企业将在可预见的将来持续经营下去，不会被迫解散或终止经营这一假设为会计核算提供了基础，允许企业将资产和负债在未来进行匹配，并进行相应的财务预测会计基本假设会计分期会计分期假设是指将企业持续的经营活动划分为若干个相等的会计期间，通常为一年，进行分期核算这样做是为了更好地反映企业在特定时间段内的财务状况和经营成果会计基本假设货币计量货币计量假设是指企业以货币作为统一的计量单位，对企业经济活动进行计量和记录货币计量假设是会计核算的基础，它使企业的经济活动能够被量化，并进行比较和分析会计要素概述所有者权益收入负债费用资产34利润2516资产的定义与特征定义资产是指企业拥有或控制的能够产生未来经济利益的资源特征资产具有以下特征企业拥有或控制、能够产生未来经济利益、能够可靠计量资产的分类流动资产现金1应收账款2存货3预付账款4资产的分类非流动资产固定资产1无形资产2长期待摊费用3递延所得税资产4负债的定义与特征定义负债是指企业承担的现时义务，履行该义务预期会导致企业资源流出特征负债具有以下特征企业承担现时义务、履行义务预期导致企业资源流出、能够可靠计量负债的分类流动负债应付账款1预收账款2应付工资3短期借款4负债的分类非流动负债长期借款应付债券12递延所得税负债3所有者权益的构成实收资本资本公积盈余公积未分配利润实收资本与资本公积实收资本实收资本是指企业投资者投入企业，并已实际收到的货币资金或非货币性资产的价值资本公积资本公积是指企业在生产经营活动中形成的，除实收资本、国家资本金、盈余公积以外的资本增值部分盈余公积与未分配利润盈余公积盈余公积是指企业从净利润中提取的，用于弥补亏损、扩大生产经营或进行其他方面的积累的资金未分配利润未分配利润是指企业从净利润中提取盈余公积后剩余的利润，可以用于向投资者分配利润或留存企业收入的定义与确认定义收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入确认收入应在下列条件同时满足时确认收入的金额能够可靠地计量、收入的取得具有相当的确定性、相关的经济利益很可能流入企业费用的定义与确认定义费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流出确认费用应在与收入匹配或与该期间相关的支出发生时确认利润的构成要素营业利润利润总额净利润营业利润是指企业在日常经营活动中产利润总额是指企业在营业利润的基础上净利润是指企业在利润总额的基础上，生的利润，包括主营业务利润和其他业，扣除管理费用、财务费用、营业外支扣除所得税费用后的利润，代表企业最务利润出等费用后的利润终的盈利水平财务报表体系概述资产负债表反映企业在某一时间点的财务状况，即企业资产、负债和所有者权益的结构利润表反映企业在特定期间的经营成果，即企业收入和费用的情况现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况，即企业经营、投资和筹资活动中现金的变动情况资产负债表的结构资产负债所有者权益资产负债表的编制方法收集和整理相关会计凭证和数据1根据会计要素的定义和分类，对相关数据进行汇总和分类2按照资产负债表的格式，将相关数据填入相应的项目3进行核对和调整，确保数据准确无误4利润表的结构营业收入营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外收入营业外支出所得税费用利润表的编制要点遵循会计准则，正确确认和计将收入和费用进行匹配，确保12量收入和费用利润的真实性和可靠性准确计算所得税费用，确保净利润的准确性3现金流量表的作用评价企业现金流入和流分析企业偿债能力和盈出情况利能力预测企业未来的现金流量现金流量表的构成经营活动现金流量1投资活动现金流量2筹资活动现金流量3经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还12支付的职工薪酬支付的经营性租金34投资活动现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金取得投资收到的现金12购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付的投资款项34筹资活动现金流量发行股票收到的现金1取得借款收到的现金2偿还债务支付的现金3分配股利支付的现金4财务分析的目的和意义目的财务分析的目的是对企业财务状况进行评估，分析企业经营成果，预测企业未来发展趋势，为投资者、管理者、债权人等提供决策参考意义财务分析能够帮助企业发现经营中的问题，及时采取措施，提高企业经营效率和效益，增强企业竞争力财务报表分析方法比较分析法趋势分析法比率分析法因素分析法偿债能力分析概述偿债能力分析是指对企业偿还到期债务的能力进行分析，主要考察企业资产的流动性和变现能力流动比率分析1流动比率流动资产流动负债/流动比率反映企业流动资产对流动负债的保障程度，一般认为流动比率在

2.0以上为合理水平速动比率分析1速动比率流动资产存货流动负债-/速动比率反映企业速动资产对流动负债的保障程度，一般认为速动比率在

1.0以上为合理水平现金比率分析1现金比率现金现金等价物流动负债+/现金比率反映企业现金及现金等价物对流动负债的保障程度，一般认为现金比率在以上为合理水平

0.2营运能力分析概述营运能力分析是指对企业资产的利用效率进行分析，主要考察企业资产周转速度和效率应收账款周转率1应收账款周转率销售收入平均应收账款/应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，一般认为应收账款周转率越高越好存货周转率1存货周转率销售成本平均存货/存货周转率反映企业存货的周转速度，一般认为存货周转率越高越好总资产周转率1总资产周转率销售收入平均总资产/总资产周转率反映企业所有资产的周转速度，一般认为总资产周转率越高越好盈利能力分析概述盈利能力分析是指对企业盈利能力进行分析，主要考察企业的获利能力和盈利水平销售净利率1销售净利率净利润销售收入/销售净利率反映企业销售每元收入所能获得的净利润，一般认为销售净利率越高越好总资产收益率1总资产收益率净利润平均总资产/总资产收益率反映企业所有资产的盈利能力，一般认为总资产收益率越高越好净资产收益率1净资产收益率净利润平均净资产/净资产收益率反映企业所有者权益的盈利能力，一般认为净资产收益率越高越好发展能力分析发展能力分析是指对企业未来发展潜力进行分析，主要考察企业的成长速度和持续盈利能力营业收入增长率1营业收入增长率本期营业收入上期营业收入上期营业收入-/营业收入增长率反映企业营业收入的增长速度，一般认为营业收入增长率越高越好资本积累率1资本积累率净利润总资产/资本积累率反映企业从利润中留存的比例，一般认为资本积累率越高越好成本费用分析成本费用分析是指对企业成本和费用进行分析，主要考察成本费用控制水平和效益水平成本构成分析直接材料直接人工制造费用期间费用分析本期金额上期金额财务杠杆分析财务杠杆分析是指对企业运用借债资金的程度进行分析，主要考察企业的债务风险和财务风险资产负债率1资产负债率负债总额资产总额/资产负债率反映企业负债占资产的比例，一般认为资产负债率越高，企业的财务风险越高权益乘数1权益乘数资产总额净资产/权益乘数反映企业资产总额与净资产之间的倍数关系，一般认为权益乘数越高，企业的财务风险越高利息保障倍数1利息保障倍数息税前利润利息费用/利息保障倍数反映企业用息税前利润偿还利息的倍数，一般认为利息保障倍数越高，企业的财务风险越低现金流量分析要点现金流量分析是指对企业现金流入和流出情况进行分析，主要考察企业现金流的稳定性和安全程度经营活动获现能力1经营活动现金流量净额经营活动现金流入经营活动现金流出-经营活动现金流量净额反映企业经营活动产生的现金净流量，一般认为经营活动现金流量净额越高，企业的经营活动获现能力越强现金流量结构分析经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量。