《企业财务概览》课件

企业财务概览掌握财务管理的基础本课程将带领您深入了解企业财务管理的关键要素，掌握财务分析的技巧，并运用财务工具做出明智的商业决策课程目标与学习成果课程目标学习成果帮助学员建立企业财务管理的基本框架，掌握财务报表分析的技学员能够理解企业财务管理的重要性，掌握财务报表的分析方法巧，并能够运用财务工具做出明智的商业决策，并能够运用财务指标进行投资决策和风险管理财务管理的重要性1财务管理是企业经营管理的核2有效的财务管理可以帮助企业心，它涉及到企业资金的筹集提高盈利能力，降低风险，增、使用和分配，对企业的生存强竞争力，实现可持续发展发展至关重要3财务管理是企业决策的依据，它为企业制定战略、进行投资、管理风险提供重要的数据和分析企业财务管理的基本框架财务规划财务控制1制定财务目标和计划，预测资金需求，建立预算制度，进行成本控制，确保资2制定资金筹措方案金安全高效使用财务决策财务分析4根据财务分析结果，做出投资、融资、通过财务报表分析，了解企业经营状况3分配等方面的决策，发现问题，改进决策财务报表概述资产负债表利润表反映企业在特定时间点上的资产反映企业在特定期间内的经营成、负债和所有者权益状况，也称果，也称损益表或动态报表“”“”静态报表“”现金流量表反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况，也称现金流量表“”三大财务报表的关系资产负债表反映企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况利润表反映企业在特定期间内的经营成果，影响所有者权益的变化现金流量表反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况，影响资产和负债的变化资产负债表简介资产1企业拥有或控制的能带来未来经济利益的资源负债2企业过去的交易或事项形成的现时义务，需要以资产或服务偿还所有者权益3所有者在企业资产中享有的剩余权益资产的构成流动资产非流动资产企业可以在一年内或一个营业周期内企业持有时间较长，难以快速变现的变现或耗用的资产资产流动资产详解货币资金1包括现金、银行存款等应收账款2企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项存货3企业为销售而持有的商品、产成品、在产品、原材料等预付账款4企业已经支付货款但尚未收到货物或服务非流动资产详解固定资产1使用年限超过一年的机器设备、房屋建筑等无形资产2专利权、商标权、著作权等长期待摊费用3企业已经支出但摊销期超过一年的费用其他非流动资产4除上述之外的其他非流动资产负债的构成流动负债非流动负债企业在一年内或一个营业周期内到期企业偿还期限超过一年的债务的债务流动负债详解应付账款1企业因购货或接受劳务而应支付的款项应付职工薪酬2企业应付给职工的工资、奖金等应交税费3企业应缴纳的各种税费预收账款4企业已收取货款但尚未提供货物或服务非流动负债详解长期借款1企业从银行或其他金融机构借入的期限超过一年的借款应付债券2企业发行债券募集的资金，需要在未来偿还本金和利息长期应付款3企业需要在一年后偿还的各种款项递延所得税负债4企业未来期间可能需要缴纳的所得税所有者权益解析实收资本资本公积盈余公积企业股东投入的资本企业资本溢价等形成的企业提取的利润留存，资本公积用于弥补亏损、发放红利等未分配利润企业历年积累的尚未分配的利润资产负债表实例分析流动资产100,000非流动资产200,000总资产300,000流动负债50,000非流动负债100,000所有者权益150,000总负债和所有者权益300,000利润表简介营业收入1企业在经营活动中取得的收入营业成本2企业为取得营业收入而发生的直接成本期间费用3企业在一定期间内发生的与生产经营活动有关的费用利润总额4企业在一定期间内的营业利润和营业外收支净额之和营业收入构成主营业务收入其他业务收入企业主要经营活动产生的收入企业非主要经营活动产生的收入营业成本分析直接材料1直接用于产品生产的原材料、辅助材料等直接人工2直接从事产品生产的工人工资制造费用3与产品生产相关的其他费用，如折旧费、修理费等期间费用详解管理费用销售费用财务费用企业行政管理部门发生企业销售商品或提供劳企业筹集和使用资金发的费用，如办公费、差务发生的费用，如广告生的费用，如利息支出旅费等费、包装费等、汇兑损失等营业利润计算1营业收入销售商品或提供劳务取得的收入2减营业成本与营业收入相关的直接成本3减期间费用与生产经营活动相关的其他费用4等于营业利润企业经营活动取得的利润利润表关键指标毛利率净利润率每股收益毛利占营业收入的比例，反映企业产净利润占营业收入的比例，反映企业净利润除以流通股数，反映企业盈利品销售的盈利能力整体的盈利能力能力和股东回报情况利润表实例分析营业收入500,000营业成本300,000期间费用50,000营业利润150,000净利润100,000现金流量表简介经营活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流量企业固定资产投资、证券投资等产生的现金流入和流出筹资活动现金流量企业发行股票、债券等筹集资金或偿还债务产生的现金流入和流出经营活动现金流销售商品或提供劳收到的税费返还支付的职工薪酬务收到的现金企业收到的税费返还企业支付的职工工资、企业销售商品或提供劳奖金等务收到的现金支付的经营性应付账款企业支付的经营活动产生的应付账款投资活动现金流收回投资收到的现金处置固定资产收到的现购买固定资产支付的现取得子公司支付的现金金金企业收回投资收到的现金企业取得子公司支付的现金企业处置固定资产收到的现金企业购买固定资产支付的现金筹资活动现金流发行股票收到的现金借款收到的现金偿还债务支付的现金分配股利支付的现金企业发行股票收到的现金企业从银行或其他金融机构借企业偿还银行或其他金融机构企业支付给股东的股利入的现金的借款现金流量表实例分析经营活动现金流量100,000投资活动现金流量-50,000筹资活动现金流量20,000净现金流量70,000财务比率分析基础偿债能力比率1反映企业偿还债务的能力营运能力比率2反映企业资产的周转效率盈利能力比率3反映企业盈利水平发展能力比率4反映企业未来发展潜力偿债能力比率流动比率速动比率资产负债率流动资产与流动负债的速动资产与流动负债的总负债与总资产的比率比率，反映企业短期偿比率，反映企业快速偿，反映企业长期偿债能债能力债能力力营运能力比率存货周转率应收账款周转率总资产周转率营业成本与平均存货的营业收入与平均应收账营业收入与平均总资产比率，反映企业存货周款的比率，反映企业应的比率，反映企业资产转速度收账款周转速度的利用效率盈利能力比率毛利率净利润率净资产收益率毛利占营业收入的比例净利润占营业收入的比净利润与平均净资产的，反映企业产品销售的例，反映企业整体的盈比率，反映企业盈利能盈利能力利能力力和股东回报情况发展能力比率销售增长率利润增长率资产增长率反映企业销售收入的增反映企业利润的增长速反映企业资产的增长速长速度度度投资收益比率投资收益率投资回收期内部收益率反映企业投资项目的盈反映企业收回投资成本反映企业投资项目的预利水平所需的时间期收益率杜邦分析体系净资产收益率1净利润与平均净资产的比率，反映企业盈利能力和股东回报情况销售净利率2净利润与营业收入的比率，反映企业整体的盈利能力总资产周转率3营业收入与平均总资产的比率，反映企业资产的利用效率权益乘数4总资产与平均净资产的比率，反映企业负债水平成本管理概述成本控制成本核算成本分析降低生产成本，提高企业效益对成本进行分类、归集和核算，为成对成本数据进行分析，找出成本控制本控制提供依据的薄弱环节固定成本与变动成本固定成本变动成本在一定时期内，无论产量如何变化，总额保持不变的成本随着产量的变化而变化的成本成本控制策略降低采购成本提高生产效率加强质量控制选择优质低价的供应商改进生产工艺，提高设降低产品不良率，减少，优化采购流程备利用率，减少浪费返工和报废优化营销策略降低营销成本，提高营销效率预算管理基础销售预算预测销售收入，制定销售计划生产预算根据销售预算，制定生产计划，确定生产量费用预算预测和控制企业各项费用支出资金预算预测企业资金需求，制定资金筹措和使用计划销售预算编制市场分析1分析市场需求，预测未来销售量价格策略2制定产品价格，确定销售收入销售计划3制定具体的销售目标和计划生产预算编制销售预测1根据销售预算，预测产品需求量生产计划2制定生产计划，确定生产量和生产周期物料需求3确定生产所需的原材料、辅料等费用预算编制费用预测1根据经营计划，预测企业各项费用支出费用控制2制定费用控制措施，确保费用支出合理费用分配3将费用分配到不同的部门和项目资金预算编制资金需求预测1预测企业未来一段时间内的资金需求资金筹措计划2制定资金筹措方案，确定资金来源资金使用计划3制定资金使用计划，确保资金安全高效使用财务预测方法趋势外推法回归分析法专家意见法根据历史数据，预测未来的趋势变化利用统计学方法，分析变量之间的关征求专家意见，进行预测系，进行预测营运资金管理应收账款管理存货管理现金管理优化赊销政策，加快应收账款回收控制库存水平，降低存货成本优化现金流，提高资金使用效率应收账款管理信用政策账款催收应收账款保理制定合理的信用标准，建立有效的账款催收制将应收账款转让给保理控制赊销风险度，加快账款回收公司，获得资金存货管理库存控制管理供应链管理JIT建立合理的库存控制系实施准时制生产，降低优化供应链，提高存货统，控制库存成本库存成本管理效率现金管理现金流量预测现金预算现金优化预测企业未来一段时间制定现金收支计划，确提高现金周转效率，降内的现金流入和流出保企业现金流充裕低现金持有成本投资决策基础投资项目评估投资风险控制投资组合管理对投资项目的经济效益进行评估，判对投资项目可能存在的风险进行评估合理配置投资组合，降低投资风险，断是否值得投资和控制提高投资收益投资项目评估方法净现值法内部收益率法投资回收期法NPV IRR将投资项目未来各期的现金流入折现到现计算投资项目使净现值为零的折现率计算投资项目收回投资成本所需的时间值，与投资成本相比较净现值法NPV1计算未来各期的现金流入预测投资项目未来各期的现金流入2选择折现率根据企业的风险偏好，选择适当的折现率3将未来各期的现金流入折现到现值利用折现率将未来各期的现金流入折现到现值4将折现后的现金流入之和减去投资成本计算投资项目的净现值内部收益率法IRR123计算未来各期的现金流入利用试算或迭代法，找出使净现比较内部收益率与企业的最低收值为零的折现率益率预测投资项目未来各期的现金流入利用试算或迭代法，找出使投资项目的净将计算出的内部收益率与企业的最低收益现值为零的折现率率进行比较投资回收期法123计算未来各期的现金流入将现金流入累加，直到累加和等确定投资回收期于投资成本预测投资项目未来各期的现金流入确定投资项目收回投资成本所需的时间将投资项目未来各期的现金流入累加，直到累加和等于投资成本融资决策概述股权融资债务融资企业通过发行股票，从投资者那企业通过借款等方式，从债权人里筹集资金那里筹集资金其他融资方式企业可以通过租赁、保理等方式，获得资金股权融资发行普通股发行优先股私募股权融资企业发行普通股，股东企业发行优先股，股东企业向少数投资者发行拥有公司所有权和投票拥有优先分配股利的权股票，筹集资金权利债务融资银行贷款发行债券私募债务融资企业从银行借入的资金企业发行债券，筹集资企业向少数投资者发行，需要在未来偿还本金金，需要在未来偿还本债券，筹集资金和利息金和利息其他融资方式租赁融资保理融资众筹融资企业租用固定资产，支企业将应收账款转让给企业通过互联网平台，付租金，在租赁期满后保理公司，获得资金向大众募集资金可以购买资产股利政策股利分配比率股利收益率股利政策企业将净利润分配给股每股股利与股票价格的企业制定股利分配的原东的比例比率，反映企业股东回则和方法报率财务风险管理风险识别风险评估识别企业可能面临的各种财务风评估风险发生的可能性和损失程险度风险控制制定风险控制措施，降低风险发生的可能性和损失程度内部控制体系内部控制制度风险管理体系内部审计企业制定内部控制制度企业建立风险管理体系企业内部审计部门对财，规范财务行为，防止，识别、评估和控制风务活动进行审计，发现舞弊和错误险问题，提出改进建议财务信息系统财务数据采集财务数据处理收集企业财务数据，确保数据的对财务数据进行处理和分析，生准确性和完整性成财务报表和其他财务信息财务信息共享将财务信息共享给企业内部相关部门和外部投资者。