《企业风险管理与内部控制》课件

企业风险管理与内部控制本课件将深入探讨企业风险管理与内部控制的理论与实践，帮助您掌握风险识别、评估、应对和监控等关键技能，提升企业风险管理水平，降低经营风险，实现可持续发展课程目标与学习要点课程目标学习要点理解企业风险管理与内部控制的定义、原则和框架风险管理框架COSO掌握风险识别、评估、应对和监控的方法内部控制五大要素了解企业常见的风险类型和管理策略风险管理策略与内部控制制度设计什么是企业风险管理定义目标企业风险管理是指企业识别、提高企业价值，降低经营风险评估、应对和监控与企业目标，实现可持续发展相关的风险的系统过程，旨在提高企业价值，实现可持续发展原则建立健全的风险管理体系全员参与风险管理持续改进风险管理体系风险管理的发展历程世纪初201风险管理概念萌芽，主要关注财务风险世纪中叶202风险管理逐渐发展，扩展到运营风险、安全风险等世纪末203风险管理体系化，框架出现，强调企业整体风险管理COSO世纪至今214风险管理不断发展，涵盖战略风险、合规风险、信息技术风险等，并与企业战略相结合风险管理框架简介COSO定义核心内容风险管理框架是全球公认风险管理八个要素COSO的风险管理框架，由美国内部控内部控制五大要素制委员会制定，旨在帮COSO助企业建立健全的风险管理体系应用范围适用于所有类型的企业，无论其规模、行业或所处的环境风险管理的八个要素内部环境目标设定事项识别风险评估企业文化、价值观、道德准则企业战略目标、财务目标、运识别可能影响企业目标实现的评估风险发生的可能性和影响、组织结构、管理风格等营目标、合规目标等风险和机遇程度风险应对控制活动信息与沟通监控制定风险应对策略，降低风险实施控制措施，降低风险发生建立有效的信息收集、处理和监控风险管理体系的有效性和或利用机遇的可能性或影响程度传递机制效率内部环境分析企业文化1价值观、道德准则、风险偏好组织结构2权力结构、决策流程、信息传递机制人力资源3人员素质、培训机制、激励机制管理风格4领导力、决策风格、风险控制意识目标设定的重要性明确方向为风险管理提供目标导向，确保风险应对措施与企业目标一致衡量效果为风险管理效果评估提供参考标准，确保风险管理的价值提升效率聚焦重要风险，优化资源配置，提高风险管理效率事项识别方法头脑风暴法调查问卷法专家访谈法历史数据分析法邀请相关人员共同讨论，识别通过问卷调查收集员工、客户与行业专家、风险管理专家等分析历史数据，识别曾经发生潜在风险和机遇、供应商等方面的意见和建议进行交流，获取专业意见过的风险和机遇风险评估技术定性分析主观判断、经验评估、专家意见等定量分析概率分析、敏感性分析、情景分析等风险应对策略接受风险转移风险接受风险发生，不采取任何措减少风险将风险转移给第三方施规避风险降低风险发生的可能性或影响完全避免风险发生程度控制活动设计12授权审批职责分离明确授权权限，控制操作权限将相关职能分离，防止利益冲突和舞弊34会计系统控制财产保护建立健全的会计系统，保证信息准确性和完整性采取措施保护企业财产，防止损失信息与沟通系统信息处理2对信息进行整理、分析和评估，为决策提供支持信息收集1收集内部和外部信息，识别风险和机遇信息传递将相关信息传递给相关人员，确保信息3及时、准确、完整监控与改进机制内部控制的定义定义内部控制是指企业为了保证经营目标的实现，在内部建立的控制机制，包括制度、流程、方法和措施，旨在识别、评估、应对和监控可能影响经营目标实现的风险目标保证经营目标的实现降低经营风险提高经营效率内部控制的五大要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通企业文化、价值观、道德准则识别、评估与企业目标相关的实施控制措施，降低风险发生建立有效的信息收集、处理和、组织结构、管理风格等风险的可能性或影响程度传递机制监督监控内部控制体系的有效性和效率控制环境要素详解企业文化诚信、正直、责任感、风险意识组织结构权责分明、信息传递顺畅人力资源人员素质、培训机制、激励机制管理风格领导力、决策风格、风险控制意识风险评估要素详解识别风险分析风险通过头脑风暴、调查问卷、专评估风险发生的可能性和影响家访谈等方法识别风险程度评估风险根据风险分析结果，确定风险的优先级控制活动要素详解授权审批职责分离会计系统控制明确授权权限，控制操作权限将相关职能分离，防止利益冲突和舞建立健全的会计系统，保证信息准确弊性和完整性财产保护预算控制运营控制采取措施保护企业财产，防止损失制定预算，控制成本支出控制生产、销售、采购等业务流程信息系统控制保证信息系统的安全性和可靠性信息沟通要素详解信息收集信息处理收集内部和外部信息，识别风对信息进行整理、分析和评估险和机遇，为决策提供支持信息传递将相关信息传递给相关人员，确保信息及时、准确、完整监督要素详解内部审计管理层评估对内部控制体系进行定期审计管理层定期评估内部控制体系，发现问题并提出改进建议的有效性外部审计外部审计师对内部控制体系进行独立审计内部控制的局限性人为因素环境因素员工的疏忽、舞弊、错误判断经济环境、技术环境、社会环等境等变化带来的风险控制成本内部控制的实施需要成本，企业需要权衡成本和收益企业风险分类战略风险运营风险财务风险企业在制定和执行战略过程中所面临的企业在日常运营过程中所面临的风险企业在财务管理过程中所面临的风险风险合规风险声誉风险信息技术风险企业在遵守法律法规和行业规范过程中企业形象和声誉受到损害的风险企业信息系统安全和可靠性所面临的风所面临的风险险人力资源风险供应链风险项目风险企业在招聘、培训、激励、留住人才过企业供应链稳定性和效率所面临的风险企业在执行项目过程中所面临的风险程中所面临的风险战略风险管理定义类型企业在制定和执行战略过程中市场风险、竞争风险、技术风所面临的风险险、政策风险等应对措施完善战略规划、加强市场调研、提升创新能力、建立应急预案等运营风险管理定义类型企业在日常运营过程中所面临生产风险、质量风险、安全风的风险险、环境风险等应对措施优化生产流程、加强质量控制、提升安全管理水平、完善环境保护措施等财务风险管理定义类型企业在财务管理过程中所面临流动性风险、信用风险、市场的风险风险、操作风险等应对措施优化财务结构、加强风险控制、建立健全的财务管理制度等合规风险管理定义类型应对措施企业在遵守法律法规和行业规范过程法律风险、行政风险、监管风险等建立健全的合规体系、加强法律法规中所面临的风险学习、聘请专业法律顾问等声誉风险管理定义类型企业形象和声誉受到损害的风产品质量问题、安全事故、环险境污染、负面舆情等应对措施建立健全的危机管理体系、加强品牌建设、提升客户满意度等信息技术风险管理定义类型企业信息系统安全和可靠性所数据安全风险、系统安全风险面临的风险、网络安全风险等应对措施建立健全的信息安全管理体系、加强网络安全防护、定期进行安全评估等人力资源风险管理定义类型企业在招聘、培训、激励、留人才流失风险、人员素质风险住人才过程中所面临的风险、激励机制风险等应对措施建立健全的人力资源管理体系、加强员工培训、制定合理的激励机制等供应链风险管理定义类型企业供应链稳定性和效率所面供应商风险、物流风险、库存临的风险风险等应对措施优化供应链结构、加强供应商管理、建立应急预案等项目风险管理定义类型企业在执行项目过程中所面临进度风险、成本风险、质量风的风险险、人力资源风险等应对措施制定项目计划、加强项目监控、建立风险应对机制等风险管理组织架构管理层董事会负责风险管理体系的建立、实施和维护2制定风险管理政策，监督风险管理体系1的有效性风险管理部门负责风险管理的日常运作3内部审计5对风险管理体系进行独立审计，发现问业务部门题并提出改进建议4负责识别、评估和应对本部门的风险董事会的职责制定风险管理政策监督风险管理体系的有效性批准重大风险应对措施明确风险管理的目标、原则和框架定期评估风险管理体系的运行情况，对涉及重大风险的决策进行审批并提出改进建议管理层的职责负责风险管理体系的建识别、评估和应对风险立、实施和维护制定风险应对策略，并监督其制定风险管理制度、流程和方执行法定期评估风险管理体系的有效性对风险管理体系进行评估，并根据评估结果进行改进风险管理部门的职责负责风险管理的日常运作提供风险管理咨询服务维护风险管理信息系统组织风险识别、评估、应对和监控工为其他部门提供风险管理方面的专业收集、整理、分析风险管理相关信息作建议和支持业务部门的职责识别、评估和应对本部执行风险应对措施门的风险根据风险管理部门的指示，执将风险管理融入日常工作，及行风险应对措施时识别和应对风险向风险管理部门汇报风险信息及时向风险管理部门汇报风险信息，并提供相关数据内部审计的职责对风险管理体系进行独立审发现风险管理体系的缺陷提高风险管理体系的效率计发现风险管理体系的不足之处，并提帮助企业优化风险管理体系，提高其评估风险管理体系的有效性，并提出出改进意见效率和效果改进建议风险识别工具与方法头脑风暴法调查问卷法邀请相关人员共同讨论，识别潜在风险和机遇通过问卷调查收集员工、客户、供应商等方面的意见和建议专家访谈法历史数据分析法与行业专家、风险管理专家等进行交流，获取专业意见分析历史数据，识别曾经发生过的风险和机遇流程分析法案例分析法分析企业业务流程，识别潜在风险和机遇分析类似企业的风险管理案例，借鉴经验风险评估矩阵可能性高中低影响程度重大严重轻微高高风险中高风险中风险中中高风险中风险低风险低中风险低风险低风险关键风险指标（）KRI定义作用类型关键风险指标是指能够反映风险状况及时发现风险变化趋势，以便采取措财务指标、运营指标、合规指标等的关键指标，用于监控风险变化趋势施应对风险地图的制作步骤确定风险识别范围

1.识别风险

2.评估风险

3.制作风险地图

4.内容风险类型、风险等级、风险应对措施、责任人等定性分析方法专家判断法头脑风暴法邀请专家根据经验和专业知识邀请相关人员共同讨论，识别进行判断潜在风险和机遇德尔菲法通过匿名问卷调查收集专家意见，并进行多轮反馈定量分析方法概率分析法敏感性分析法根据历史数据或专家意见，估分析关键变量的变化对风险的计风险发生的概率影响程度情景分析法模拟不同情景下风险的影响风险偏好与风险承受度风险偏好风险承受度企业对风险的态度，包括风险厌恶、风险中立、风险偏好企业所能承受的风险水平，受企业规模、行业、财务状况等因素影响风险管理策略选择规避风险完全避免风险发生减少风险降低风险发生的可能性或影响程度转移风险将风险转移给第三方接受风险接受风险发生，不采取任何措施规避风险的方法停止或放弃有风险的活动改变业务模式调整产品或服务例如，企业决定不再投资某个风险较例如，企业改变供应链模式，降低供例如，企业调整产品设计，降低产品高的项目应商风险质量风险减少风险的方法加强控制措施提升员工素质例如，企业加强安全管理，降例如，企业对员工进行安全培低安全事故风险训，降低操作风险完善风险管理制度例如，企业建立健全的风险管理制度，规范风险管理流程转移风险的方法购买保险签订合同例如，企业购买财产保险，转例如，企业在合同中约定违约移财产损失风险赔偿条款，转移违约风险建立风险共担机制例如，企业与合作伙伴共同承担风险接受风险的方法风险较低风险控制成本高风险可控例如，企业认为某个风险发生的可能例如，企业认为控制某个风险的成本例如，企业认为即使风险发生，也能性和影响程度都较低，选择接受风险过高，选择接受风险承受，选择接受风险内部控制制度设计授权审批控制职责分离控制会计系统控制明确授权权限，控制操作权限将相关职能分离，防止利益冲突和舞建立健全的会计系统，保证信息准确弊性和完整性财产保护控制预算控制系统运营控制系统采取措施保护企业财产，防止损失制定预算，控制成本支出控制生产、销售、采购等业务流程信息系统控制保证信息系统的安全性和可靠性授权审批控制定义目的措施授权审批控制是指企业根据不同的职防止员工越权操作，降低操作风险明确授权审批权限、建立审批流程、能和权限，对员工进行授权，并建立进行审批记录相应的审批流程，以控制员工的权限和操作范围职责分离控制定义目的措施职责分离控制是指将相关职能分离，防止一个人同时控制两个或多个关键将授权、执行、记录、监督等职能分使一个人无法同时执行两个或多个具职能离有相互制约作用的职能，以防止利益冲突和舞弊会计系统控制定义目的措施会计系统控制是指企业为了保证会计保证会计信息的准确性和完整性建立健全的会计制度、加强数据校验信息的准确性和完整性，在会计系统、进行数据备份等中建立的控制机制，包括输入控制、处理控制、输出控制等财产保护控制定义目的措施财产保护控制是指企业为了保护企业防止企业财产损失加强安全管理、建立健全的库存管理财产的安全，防止损失，在内部建立制度、定期盘点固定资产等的控制机制，包括安全管理、库存管理、固定资产管理等预算控制系统定义目的措施预算控制系统是指企业为了控制成本控制成本支出，提高资金使用效率制定预算、进行预算执行监控、对超支出，在内部建立的控制机制，包括预算支出进行审批等预算编制、预算执行、预算控制等运营控制系统定义目的运营控制系统是指企业为了控提高生产效率、降低成本、保制生产、销售、采购等业务流证产品质量程，在内部建立的控制机制，包括生产控制、销售控制、采购控制等措施建立健全的生产流程、加强质量控制、制定合理的采购策略等信息系统控制定义目的信息系统控制是指企业为了保保证信息系统的安全性和可靠证信息系统的安全性和可靠性性，在内部建立的控制机制，包括数据安全控制、系统安全控制、网络安全控制等措施加强数据备份、建立防火墙、进行系统漏洞扫描等风险管理与内控的整合整合目的整合原则建立一个统一的、全面的风险风险管理为先导，内部控制为管理和内部控制体系保障整合方法将风险管理的八个要素与内部控制的五大要素进行整合案例分析企业风险管理失败教训案例描述教训某企业由于忽视了市场风险，没有及时调整产品策略，导致市场风险管理要从战略层面入手，及时识别和应对市场风险，才能实份额下降，最终陷入经营困境现可持续发展。