《会计实务操作流程》课件

会计实务操作流程详解欢迎来到会计实务操作流程详解课程！本课程将带您深入了解会计工作基本原则、操作流程和相关法规，帮助您掌握扎实的会计实务知识，提升专业技能课程目标与学习收获了解会计工作基本原则熟练运用会计软件12掌握会计工作流程和相关法规熟悉常用财务软件操作，提升，熟悉会计实务操作规范会计信息处理效率提高财务管理能力3学习财务报表分析和解读，掌握财务数据分析方法会计实务的重要性企业经营决策财务状况分析税务筹划与申报为企业经营决策提供可靠的财务信息，辅反映企业财务状况、经营成果和现金流量进行税务筹划，确保企业依法纳税，规避助企业进行战略规划和风险控制，帮助企业进行财务分析和风险评估税务风险会计工作基本原则客观性原则相关性原则会计核算应当以客观存在的经济业务为依据，如实反映企业财务状会计信息应当与财务报告使用者决策所需信息相关联，满足他们的况和经营成果信息需求谨慎性原则一致性原则会计核算应当谨慎对待可能发生的损失和费用，但也不应高估资产会计核算方法应当保持一致性，不能随意变更，以保证会计信息的和收益可比性会计岗位职责划分财务总监会计主管出纳负责公司整体财务管理负责日常会计核算工作负责现金、银行存款的工作，制定财务管理制，监督下属人员完成会收付和管理，以及相关度，并监督执行计工作任务凭证的保管成本会计负责成本核算、成本控制、成本分析等工作，为企业降低成本提供决策依据原始凭证的类型收款凭证1记录企业收取现金或银行存款的凭证，如收据、发票等付款凭证2记录企业支付现金或银行存款的凭证，如支票、付款单等转账凭证3记录企业银行账户之间资金划转的凭证，如转账单等其他凭证4记录企业其他经济业务的凭证，如购货凭证、销售凭证等原始凭证的基本要求内容完整应包含经济业务的发生时间、地点、内容、金额等必要信息来源合法应由合法单位或个人开具，并加盖公章或签字手续完备应按规定填写，并经相关人员审核签字盖章数字准确金额、数量等数字应准确无误，避免错误或遗漏原始凭证的填制规范填写规范字迹工整，不得涂改，使用蓝色或黑色墨水笔填写内容齐全应包含日期、编号、项目名称、金额等所有必要信息签章完整应经相关人员签字盖章，并加盖单位公章及时整理填制完成后，应及时整理归档，方便查询和管理原始凭证的审核要点内容真实手续完备1核实凭证内容是否真实准确，避免虚假检查凭证是否按规定填写，手续是否齐2或伪造全相关性验证数字准确4确认凭证内容与实际发生的经济业务是核对凭证上的金额、数量等数字是否准3否相符确无误记账凭证的类型收款凭证付款凭证转账凭证记录企业收取现金或银行存款的凭证，如记录企业支付现金或银行存款的凭证，如记录企业银行账户之间资金划转的凭证，收据、发票等支票、付款单等如转账单等记账凭证的构成要素凭证字号1用于区分不同凭证，方便查询和管理经济业务摘要2简要描述经济业务的内容，方便理解业务内容借贷方向3根据借贷记账法原则，确定科目借贷方向金额4记录经济业务发生的金额，单位为元借贷记账法基础资产负债所有者权益=+1会计等式是借贷记账法的基础，反映企业资产、负债和所有者权益之间的关系借方记录增加，贷方记录减少2对于资产类科目，借方记录增加，贷方记录减少；负债和所有者权益类科目则相反借贷平衡3每一笔经济业务都必须在记账凭证上同时记录借方和贷方，保证借贷平衡会计科目使用规则12设置完整使用规范根据企业实际情况，设置完整、合理严格按照会计科目编码和名称进行使的会计科目体系用，避免错误使用3分类清晰根据会计要素和经济业务的性质，将会计科目进行分类，便于核算和管理记账凭证编制流程记账凭证审核要点内容完整数字准确科目正确借贷平衡核实凭证内容是否完整，是否核对凭证上的金额、数量等数确认凭证中使用的会计科目是检查凭证上的借方和贷方金额包含所有必要信息字是否准确无误，避免错误或否正确，是否符合会计科目编是否相等，保证借贷平衡遗漏码和名称会计账簿的种类总账的设置与登记设置原则登记方法内容要求总账根据企业会计科目设置，每个科目对采用借贷记账法，根据记账凭证，将经济总账应记录日期、凭证号、摘要、借方金应一个总账，记录该科目发生的全部经济业务登记在总账的借方或贷方额、贷方金额、余额等信息业务明细账的设置与登记设置原则登记方法12明细账根据总账的科目设置，根据记账凭证和总账，将经济每个总账科目可以对应多个明业务登记在明细账上，并与总细账，记录该科目下发生的具账保持一致体经济业务内容要求3明细账应记录日期、凭证号、摘要、金额、累计发生额等信息日记账的设置与登记现金日记账1记录企业现金收付的凭证，每天登记一次，并与库存现金实物进行核对银行存款日记账2记录企业银行存款收付的凭证，每天登记一次，并与银行对账单进行核对账簿登记的基本要求及时登记应根据记账凭证，及时登记账簿，避免漏记或错记字迹工整使用蓝色或黑色墨水笔，字迹工整清晰，避免涂改内容完整应记录日期、凭证号、摘要、金额等所有必要信息数字准确金额、数量等数字应准确无误，避免错误或遗漏错账更正方法划线更正法红字更正法补充登记法在错误数字上划一条横线，并在横线上在错误数字上用红字填写正确数字，并在错误记录的下方用蓝字补记正确内容方用红字填写正确数字，并在旁边写明在旁边写明更正原因，并用红字记账，并在旁边写明更正原因更正原因银行存款核对逐笔核对准备资料将银行对账单和银行存款日记账上的每1准备银行对账单、银行存款日记账、相一笔款项进行核对，找出不一致的地方2关凭证等资料分析差异编制对账单4分析差异的原因，并进行相应的处理，根据核对结果，编制银行存款余额调节3确保银行存款账面余额与实际余额一致表，调整银行存款余额银行对账单的处理及时接收收到银行对账单后，应及时接收并进行核对，避免滞后处理逐笔核对将银行对账单与银行存款日记账上的每一笔款项进行核对，找出不一致的地方编制对账单根据核对结果，编制银行存款余额调节表，调整银行存款余额登记账簿将对账单上的内容登记到相应的账簿，并进行必要的账务处理现金日记账管理及时记账定期核对妥善保管应根据现金收付凭证，应定期与库存现金进行应妥善保管现金日记账及时登记现金日记账，核对，保证账实相符和相关凭证，防止丢失避免漏记或错记或损坏库存现金盘点制度盘点记录盘点时间编制库存现金盘点表，记录盘点结果，并与现金日记账进至少每月盘点一次，特殊情况下可以增加盘点次数行核对1234盘点方法差异处理采用实物盘点法，对库存现金进行逐一清点，核对数量和对盘点中发现的差异，应及时查明原因，并进行相应的处金额理应收账款管理流程销售业务发生企业销售商品或提供服务，产生应收账款开具发票企业开具发票，作为应收账款的凭证登记账簿将应收账款登记在应收账款明细账上账款催收对逾期账款进行催收，保证应收账款的回笼坏账处理对于无法收回的应收账款，应进行坏账处理，计提坏账准备应付账款管理流程采购业务发生企业采购商品或接受服务，产生应付账款取得凭证企业取得采购凭证，作为应付账款的凭证登记账簿将应付账款登记在应付账款明细账上账款支付企业按期支付应付账款，保证款项的及时支付账款核对定期与供应商进行账款核对，确保账面余额与实际余额一致固定资产核算方法历史成本法重置成本法公允价值法固定资产按取得时的实际成本进行核算固定资产按重新购置相同或类似固定资固定资产按其公允价值进行核算，并按，并按其使用年限计提折旧产的成本进行核算，并按其使用年限计其使用年限计提折旧提折旧无形资产核算要点确认标准计量方法减值测试无形资产应符合特定识无形资产应按取得时的应定期对无形资产进行别标准，例如具有可识成本进行计量，并按其减值测试，确认其可收别性、控制权、未来经使用年限摊销回金额，并进行相应的济利益等减值处理工资薪酬核算流程工资核算1根据员工考勤记录和工资标准，计算应发工资，并进行工资发放社保缴费2根据社保政策，按规定为员工缴纳社会保险费，并进行相关核算个税申报3根据个税政策，对员工工资收入进行个税申报，并代扣代缴个人所得税成本费用归集方法直接计入法间接计入法将直接与产品生产有关的成本费用直接计入产品成本，例如直将间接与产品生产有关的成本费用，先分配到成本项目，然后接材料、直接人工等在分配到产品成本，例如管理费用、制造费用等收入确认原则已发生或将要发生金额能够可靠计量控制权转移企业提供的商品或服务已经发生或将要发企业能够可靠地计量与交易相关的收入金企业已经将商品或服务的控制权转移给客生，并且相关经济利益很可能流入企业额户营业收入核算要点销售商品提供劳务出租资产企业销售商品，取得的收入应计入营业企业提供劳务，取得的收入应计入营业企业出租固定资产、无形资产等，取得收入收入的租金收入应计入营业收入营业支出核算要点销售成本管理费用财务费用企业销售商品或提供服企业为组织和管理经营企业因筹集资金、借款务，发生的直接成本，活动发生的费用，应计等发生的费用，应计入应计入销售成本入管理费用财务费用税费计算与缴纳税费计算1根据税收政策，计算应缴纳的各种税费税费申报2按规定申报税费，并及时缴纳税费税务管理3建立完善的税务管理制度，确保企业依法纳税增值税进项税额核算取得进项发票企业取得增值税专用发票，用于抵扣进项税额登记进项税额将进项发票上的税额登记在进项税额账簿上抵扣进项税额在计算应纳税额时，用进项税额抵扣销项税额，减少应纳税额增值税销项税额核算开具销项发票企业开具增值税专用发票，用于计算销项税额登记销项税额将销项发票上的税额登记在销项税额账簿上计算应纳税额用销项税额减去进项税额，得出应纳增值税额企业所得税核算计算应纳税所得额计算应纳税额1根据所得税法，计算企业应纳税所得额根据所得税税率，计算企业应纳税额2税务管理申报纳税4建立完善的税务管理制度，确保企业依按规定申报企业所得税，并及时缴纳税3法纳税款月末结账步骤对账核对编制汇总凭证结转损益结转结余核对账簿记录，确保账面余额根据记账凭证，编制汇总凭证将本期发生的收入和费用结转将本期净利润或净亏损结转到与实际情况一致，将同一性质的经济业务汇总到本期损益账户利润分配账户在一起期末调整分录计提折旧摊销无形资产12根据固定资产的使用年限，计根据无形资产的使用年限，摊提固定资产折旧，将其计入当销无形资产，将其计入当期费期费用用计提坏账准备3根据应收账款的风险，计提坏账准备，将其计入当期费用财务报表体系介绍资产负债表反映企业在一定日期的财务状况，主要包括资产、负债和所有者权益1利润表2反映企业在一定期间的经营成果，主要包括收入、费用和利润现金流量表3反映企业在一定期间的现金流量情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量资产负债表编制资产1包括流动资产、非流动资产等，反映企业拥有的资源负债2包括流动负债、非流动负债等，反映企业对外的债务所有者权益3包括实收资本、盈余公积等，反映企业所有者对企业的投资利润表编制要点123营业收入营业成本营业利润反映企业在一定期间内因销售商品、提供反映企业在一定期间内销售商品、提供劳反映企业在一定期间内经营活动取得的利劳务等取得的收入务等发生的直接成本润或发生的亏损45利润总额净利润反映企业在一定期间内主营业务和其他业反映企业在一定期间内最终取得的利润或务取得的利润或发生的亏损发生的亏损现金流量表编制财务报表附注说明会计政策重要事项说明其他重要信息说明企业采用的主要会计政策，例如收入说明企业经营活动中发生的重大事件，例提供其他可能影响财务报表使用者理解财确认、折旧方法等如重大资产交易、重组等务报表的相关信息会计档案管理制度保管责任分类整理定期销毁明确会计档案的保管责任，确保档案的完对会计档案进行分类整理，方便查询和管对已过保管期限的会计档案，应按规定进整性和安全性理行销毁会计凭证保管要求完整性1应将所有原始凭证和记账凭证完整保存，避免遗失或损坏安全性2应妥善保管会计凭证，防止被盗、损坏或泄露可追溯性3应确保会计凭证能够追溯到原始经济业务，方便查询和核实会计档案保管期限永久保管企业章程、会计报表等，应永久保管定期保管原始凭证、记账凭证等，应按规定保管一定期限会计电算化基础软件选择数据录入选择功能齐全、安全可靠、操作准确、完整地将经济业务信息录便捷的财务软件入财务软件，保证数据的准确性报表生成利用财务软件生成各种财务报表，方便进行财务分析和管理财务软件操作要点系统培训操作规范系统维护对财务软件进行系统培制定财务软件操作规范定期对财务软件进行系训，掌握软件操作流程，确保操作人员按规范统维护，确保软件运行和功能进行操作正常数据备份与安全定期备份1定期对财务软件数据进行备份，防止数据丢失备份方式2采用多种备份方式，例如本地备份、云备份等安全措施3采取安全措施，例如设置密码、防病毒等，保护财务数据安全内部控制制度授权控制明确各岗位的权限范围，确保经济业务的审批流程合规分离控制将不相容的岗位进行分离，防止一人独揽财务管理权限监督控制建立有效的内部监督机制，定期对财务工作进行监督检查会计监督制度内部监督外部监督企业内部建立的监督机制，例如内部审计等政府有关部门对企业的财务工作进行监督，例如税务部门的检查等会计岗位交接规范交接内容交接程序交接签字包括账簿、凭证、报表、软件等相关资应制定详细的交接程序，确保交接工作交接双方应签字确认，并保留交接清单料的规范性和完整性会计差错更正及时发现正确更正记录更正应及时发现会计工作中根据错误的性质，采用对更正的差错应进行记的差错，并进行更正，相应的更正方法，确保录，并留存相关资料，避免错误积累更正的准确性和合法性以便日后查询会计信息披露要求真实性1会计信息应真实可靠，不能虚假或隐瞒完整性2会计信息应完整，不能遗漏或省略及时性3会计信息应及时披露，不能滞后或延误可比性4会计信息应具有可比性，便于使用者进行比较和分析会计工作质量控制制度保障建立完善的会计工作制度，规范会计工作流程，提高工作效率人员素质加强会计人员的专业培训，提高他们的业务水平和职业道德监督检查定期对会计工作进行监督检查，及时发现和纠正问题会计职业道德规范诚实守信客观公正勤勉尽责廉洁自律会计人员应诚实守信，不弄虚会计人员应客观公正，不偏袒会计人员应勤勉尽责，认真细会计人员应廉洁自律，不贪污作假，不损害企业利益任何一方，不徇私舞弊致，确保会计工作质量、不腐败，不收受贿赂案例分析销售业务销售流程1从客户订单到货款收取，完整的销售业务流程发票开具2销售商品或服务时，应及时开具发票，保证销售收入的合法性应收账款管理3应收账款的催收和核对，确保账款的及时回笼案例分析采购业务采购流程1从供应商选择到货款支付，完整的采购业务流程采购审批2采购业务应经相关人员审批，确保采购的合法性和合理性应付账款管理3应付账款的核对和支付，确保款项的及时支付。