《内部审计》课件

内部审计概论本课件旨在全面介绍内部审计的概念、特点、目标、作用及其在现代企业管理中的重要性通过学习本课件，您将对内部审计有一个系统而深入的了解，为今后从事或参与内部审计工作奠定坚实的基础我们将探讨内部审计的理论基础和实践应用，为您提供清晰的框架，并提供丰富的案例内部审计的定义定义解读核心要素内部审计是由组织内部的独立审计部门，对组织内部控制独立性是内部审计的核心要素之一，确保审计的客观性和、风险管理和治理过程的有效性进行评估并提出改进建议公正性此外，风险评估、内部控制和治理过程是内部审的一种活动它帮助组织实现其目标，并提供客观的保证计关注的重点领域，旨在提高组织的运营效率和风险管理和咨询服务能力内部审计的特点和性质独立性服务性12内部审计部门在组织内部内部审计为组织提供服务保持独立性，不受管理层，旨在帮助组织改进运营的不当干预，以确保审计效率、风险管理和内部控结果的客观公正制，促进组织目标的实现评价性3内部审计对组织的内部控制、风险管理和治理过程进行评价，发现问题并提出改进建议内部审计的基本要素目标内部审计的目标是评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理过程，帮助组织实现其目标范围内部审计的范围涵盖组织的各个方面，包括财务、运营、合规性和信息系统等方法内部审计采用各种方法，包括风险评估、内部控制评估、数据分析和现场检查等，以收集审计证据并进行评估内部审计的目标和作用目标作用保障内部审计的主要目标内部审计通过提供独内部审计提供保证，是确保组织的运营效立的评估和建议，帮组织内部控制的设计率、财务报告的可靠助组织改进风险管理和运行是有效的，风性以及合规性，以实、内部控制和治理过险管理是充分的，治现其战略目标程，从而提高组织的理过程是适当的价值内部审计的发展历程萌芽阶段1早期的内部审计主要关注财务审计，旨在防止舞弊和错误发展阶段2随着企业规模的扩大和业务的复杂化，内部审计的范围扩展到运营审计和管理审计现代阶段3现代内部审计强调风险管理、内部控制和治理过程，并提供咨询服务内部审计在企业治理中的地位咨询2内部审计为管理层提供咨询服务，帮助其改进风险管理、内部控制和治理过程监督内部审计对管理层的行为进行监督，确1保其符合组织的政策和程序保证内部审计向董事会和管理层提供保证，3组织的内部控制是有效的内部审计与外部审计的区别目的范围对象内部审计旨在帮助组织改进运营效率内部审计的范围涵盖组织的各个方面内部审计的对象是组织的管理层和董和风险管理，而外部审计旨在对财务，而外部审计的范围主要集中在财务事会，而外部审计的对象是股东和债报表的真实性和公允性发表意见报表权人内部审计准则体系国际内部审计师协会（国家内部审计准则12IIA）准则各国根据IIA准则制定本国IIA准则是全球内部审计的的内部审计准则，以适应权威标准，包括属性准则本国的法律法规和实践、绩效准则和实施指南组织内部审计政策和程序3组织根据内部审计准则制定内部审计政策和程序，以规范内部审计活动内部审计师的职业道德规范诚信客观性内部审计师应保持诚实、客内部审计师应保持客观公正观和勤勉，以赢得信任和尊，不受个人偏见和利益冲突重的影响保密性内部审计师应保守秘密，不得泄露未经授权的信息内部审计的独立性要求组织上的独立性精神上的独立性内部审计部门应向最高管理层或审计委员会报告，以确保内部审计师应保持客观公正的态度，不受个人偏见和利益其不受不当干预冲突的影响内部审计部门的设置集中式内部审计部门集中在总部，负责对整个组织进行审计分散式内部审计部门分散在各个业务部门或子公司，负责对本部门或子公司进行审计混合式内部审计部门既有集中在总部的部分，也有分散在各个业务部门或子公司的部分内部审计机构的组织形式直线式职能式委员会式123内部审计部门直接隶属于总经内部审计部门隶属于财务部门内部审计部门隶属于审计委员理或总裁，具有较高的独立性或其他职能部门，独立性相对会，由审计委员会负责指导和较低监督内部审计人员的任职资格教育背景专业资格工作经验通常要求具有审计、持有注册内部审计师具备一定的审计、会会计、财务管理或相（CIA）、注册会计计或相关工作经验，关专业的本科及以上师（CPA）或其他相熟悉组织的业务和内学历关专业资格证书者优部控制先内部审计计划的制定风险评估1识别和评估组织面临的风险，确定审计的重点领域资源分配2根据风险评估的结果，合理分配审计资源，确保重点领域得到充分审计计划编制3编制年度审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排年度审计计划的编制确定审计范围制定审计时间表根据风险评估的结果，确定年度审计的范围，包括审计的制定详细的审计时间表，明确每个审计项目的开始和结束业务部门、流程和控制时间，确保审计工作的有序进行具体项目审计计划确定审计目标制定审计程序明确具体审计项目的目标，制定详细的审计程序，包括例如评估特定流程的内部控收集审计证据的方法和步骤制是否有效分配审计资源确定参与审计项目的人员和时间，确保审计资源得到有效利用风险导向审计方法评估风险2评估风险的可能性和影响程度，确定风险的重要性识别风险1识别组织面临的各种风险，包括财务风险、运营风险和合规风险应对风险制定应对风险的措施，包括控制措3施和风险转移措施内部控制评估方法流程图法问卷调查法穿行测试法使用流程图描述内部通过问卷调查了解内通过跟踪交易的整个控制的流程，识别控部控制的设计和运行流程，验证内部控制制点和潜在的缺陷情况的有效性内部审计证据收集检查观察询问123检查文件、记录和实物资产，观察组织的运营活动，以获取向组织内部和外部的人员询问以获取审计证据审计证据，以获取审计证据审计工作底稿的编制记录审计程序记录审计证据详细记录执行的审计程序，记录收集的审计证据，包括包括审计目标、范围、方法文件、记录、观察和询问的和时间安排结果得出审计结论根据审计证据，得出审计结论，并提出改进建议审计抽样技术随机抽样从总体中随机选择样本，每个样本被选中的概率相等系统抽样从总体中按照一定的间隔选择样本，例如每隔10个选择一个分层抽样将总体分成若干层，然后从每层中随机选择样本计算机辅助审计技术数据分析自动化审计信息安全审计使用数据分析工具对大量数据进行分使用自动化审计工具执行重复性的审使用信息安全审计工具评估信息系统析，识别异常交易和潜在的舞弊行为计程序，提高审计效率的安全性和控制措施内部审计报告的撰写清晰简洁客观公正12审计报告应使用清晰简洁审计报告应客观公正地反的语言，避免使用专业术映审计发现，避免夸大或语，确保读者能够理解隐瞒问题具有建设性3审计报告应提出具有建设性的建议，帮助组织改进运营效率和风险管理审计发现的提出描述问题提供证据清晰描述发现的问题，包括提供支持审计发现的证据，问题的性质、范围和影响包括文件、记录、观察和询问的结果分析原因分析问题的原因，包括内部控制的缺陷、流程的不足和人员的疏忽审计建议的形成可行性2提出的建议应具有可行性，能够在实际中实施解决问题1提出的建议应能够解决审计发现的问题，改进内部控制和流程成本效益提出的建议应具有成本效益，实施3的成本应低于带来的效益审计报告的结构引言介绍审计的目的、范围和方法审计发现详细描述审计发现的问题，提供证据并分析原因审计建议提出解决问题的建议，并说明实施的可行性和成本效益审计报告的质量控制复核标准化反馈由高级审计人员复核审计报告，确保使用标准化的审计报告模板，确保报收集审计报告使用者的反馈意见，不其质量符合要求告的格式和内容一致断改进审计报告的质量内部审计的质量控制体系内部质量评估外部质量评估12定期对内部审计活动进行定期接受外部质量评估，内部质量评估，以确保其由独立的第三方评估内部符合内部审计准则审计活动的质量持续改进3根据质量评估的结果，不断改进内部审计活动，提高审计质量内部审计的后续跟踪跟踪建议落实评估整改效果跟踪审计建议的落实情况，评估整改措施的效果，验证确保管理层采取了有效的措问题是否得到有效解决施解决问题报告整改情况向管理层和审计委员会报告整改情况，确保其了解问题的解决进展财务审计的实施评估内部控制2评估财务报告相关的内部控制的有效性，识别潜在的缺陷检查财务报表1检查财务报表的真实性和公允性，确保其符合会计准则分析财务数据分析财务数据，识别异常波动和潜3在的风险经营审计的开展评估运营效率评估资源利用评估流程优化评估组织的运营效率，识别浪费和评估组织对资源的利用效率，识别评估组织的业务流程，识别可以优低效的环节资源浪费和不当使用的情况化和改进的环节管理审计的执行评估管理效率评估战略执行评估绩效管理评估管理层的决策和执行能力，识别评估组织战略的执行情况，识别战略评估组织的绩效管理体系，识别绩效潜在的管理风险执行中的问题和风险管理中的问题和风险信息系统审计评估信息安全评估数据完整性12评估信息系统的安全性，评估信息系统的数据完整识别潜在的安全漏洞和风性，确保数据的准确性和险可靠性评估系统效率3评估信息系统的效率，识别可以优化和改进的环节舞弊审计方法数据挖掘访谈调查使用数据挖掘技术分析大量对相关人员进行访谈调查，数据，识别异常交易和潜在收集舞弊线索和证据的舞弊行为实地调查进行实地调查，收集舞弊证据，验证舞弊行为风险管理审计评估风险识别2评估组织是否充分识别了面临的各种风险评估风险管理框架1评估组织的风险管理框架是否健全有效评估风险应对评估组织是否采取了有效的措施应3对识别的风险合规性审计法律法规评估组织是否遵守了相关的法律法规内部政策评估组织是否遵守了内部政策和程序行业标准评估组织是否符合行业标准和最佳实践业绩审计的重点效率效果经济性评估组织的运营效率，识别浪费和低评估组织的目标实现程度，识别未实评估组织对资源的利用效率，识别资效的环节现目标的原因源浪费和不当使用的情况内部审计与风险管理提供独立评估提出改进建议12内部审计对风险管理框架内部审计为风险管理提供的有效性提供独立的评估改进建议，帮助组织提高风险管理能力跟踪整改情况3内部审计跟踪风险管理问题的整改情况，确保问题得到有效解决内部审计与内部控制评估内部控制设计评估内部控制运行内部审计评估内部控制的设内部审计评估内部控制的运计是否合理有效行是否符合设计要求提出改进建议内部审计为内部控制提供改进建议，帮助组织提高内部控制水平内部审计与公司治理评估治理过程2内部审计评估公司治理过程的有效性，识别潜在的治理风险监督管理层1内部审计对管理层的行为进行监督，确保其符合公司治理的要求提供改进建议内部审计为公司治理提供改进建议3，帮助组织提高公司治理水平内部审计与预算管理评估预算编制内部审计评估预算编制的合理性和准确性评估预算执行内部审计评估预算执行的有效性，识别预算执行中的问题评估预算控制内部审计评估预算控制的有效性，确保预算目标的实现内部审计与成本控制评估成本控制体系识别成本浪费评估成本节约效果内部审计评估成本控内部审计识别成本浪内部审计评估成本节制体系的有效性，识费和不合理支出，提约措施的效果，验证别成本控制中的漏洞出降低成本的建议成本控制的有效性内部审计与资产管理评估资产安全评估资产利用12内部审计评估资产的安全内部审计评估资产的利用性，确保资产不被盗窃、效率，识别资产闲置和低损坏或丢失效利用的情况评估资产管理制度3内部审计评估资产管理制度的有效性，提出改进建议内部审计与投资管理评估投资决策评估投资执行评估投资回报内部审计评估投资决策的合理性内部审计评估投资执行的有效性内部审计评估投资回报的实际情和风险，确保投资符合组织的战，识别投资执行中的问题和风险况，验证投资的效益略目标内部审计与采购管理评估供应商管理内部审计评估供应商管理的有效性2，确保供应商的质量和价格符合要评估采购流程求1内部审计评估采购流程的合规性和效率，识别采购流程中的漏洞和风评估采购合同险内部审计评估采购合同的合理性和3合规性，确保合同条款符合组织的利益内部审计与销售管理评估销售流程内部审计评估销售流程的合规性和效率，识别销售流程中的漏洞和风险评估客户管理内部审计评估客户管理的有效性，确保客户信息的安全和完整评估销售合同内部审计评估销售合同的合理性和合规性，确保合同条款符合组织的利益内部审计与人力资源管理评估招聘流程评估培训效果评估薪酬管理内部审计评估招聘流程的合规性和公内部审计评估培训效果，验证培训是内部审计评估薪酬管理的合理性和合正性，确保招聘符合组织的政策和程否提高了员工的技能和知识规性，确保薪酬公平公正序内部审计与战略管理评估战略规划评估战略执行12内部审计评估战略规划的内部审计评估战略执行的合理性和可行性，确保战有效性，识别战略执行中略符合组织的目标的问题和风险评估战略绩效3内部审计评估战略绩效的实际情况，验证战略的效益内部审计档案管理建立档案管理制度确保档案安全建立完善的内部审计档案管采取有效的措施，确保内部理制度，规范档案的收集、审计档案的安全，防止丢失整理、保管和利用、损坏或泄露便于查阅利用建立便捷的档案查阅系统，方便内部审计人员查阅和利用档案内部审计信息化建设建立审计数据中心建立集中的审计数据中心，整合各2种审计数据，便于数据分析和利用选择合适的审计软件1选择功能强大、操作简便、安全可靠的审计软件，提高审计效率和质量加强信息安全管理加强内部审计信息系统的安全管理3，防止数据泄露和篡改内部审计部门的绩效评估评估审计质量评估内部审计的质量，包括审计计划的合理性、审计程序的有效性和审计报告的准确性评估审计效率评估内部审计的效率，包括审计完成的时间和使用的资源评估审计效果评估内部审计的效果，包括对组织运营效率和风险管理的影响内部审计人员的继续教育参加专业培训取得专业资格参加行业会议定期参加内部审计相关的专业培训，鼓励内部审计人员取得注册内部审计参加内部审计相关的行业会议，了解更新知识，提高技能师（CIA）等专业资格证书最新的发展趋势和最佳实践内部审计案例分析

（一）案例背景审计发现12介绍案例的背景，包括涉详细描述内部审计发现的及的组织、业务和问题问题，提供证据并分析原因审计建议3提出解决问题的建议，并说明实施的可行性和成本效益内部审计案例分析

（二）案例分析要点案例启示分析案例中的关键问题，总从案例中得到的启示，可以结经验教训应用于其他内部审计项目案例思考对案例进行深入思考，探讨内部审计的未来发展方向内部审计案例分析

（三）案例扩展2将案例应用于实际工作，提高内部审计的水平案例总结1总结案例的主要内容，强调内部审计的重要性案例分享与其他内部审计人员分享案例，共3同学习和提高内部审计最佳实践风险导向审计采用风险导向审计方法，将审计资源集中于高风险领域持续审计实施持续审计，及时发现和解决问题信息化审计利用信息化技术，提高审计效率和质量内部审计发展趋势技术驱动风险导向咨询服务内部审计将更多地利用大数据、人工内部审计将更加关注风险管理，为组内部审计将提供更多的咨询服务，帮智能等技术，提高审计效率和质量织提供更全面的风险保障助组织提高管理水平内部审计面临的挑战与机遇挑战机遇12内部审计面临着技术变革内部审计也面临着提高价、风险复杂化和资源有限值、扩大范围和提升影响等挑战力的机遇应对3内部审计应积极应对挑战，抓住机遇，不断提高自身的价值和影响力课程总结与回顾本课程全面介绍了内部审计的概念、特点、目标、作用、方法和发展趋势通过学习本课程，您将对内部审计有一个系统而深入的了解，为今后从事或参与内部审计工作奠定坚实的基础希望本课程能对您有所帮助，谢谢！。