《内部审计概述》课件

《内部审计概述》欢迎大家来到内部审计课程本次课程旨在全面介绍内部审计的概念、历史、职能、准则以及实务操作通过学习本课程，您将能够深入理解内部审计在组织中的重要作用，掌握内部审计的基本方法和技能，为提升组织治理水平和风险管理能力做出贡献本课程目标理解内部审计的核心概掌握内部审计准则体系12念熟悉国际和国内内部审计准则明确内部审计的定义、特征、的主要内容，了解准则对内部职能定位以及与外部审计、内审计工作的指导意义，确保审部控制的区别与联系，为后续计工作的规范性和有效性学习奠定坚实的基础掌握内部审计的工作程序和方法3掌握内部审计的各个环节，包括计划制定、审前调查、审计方案、程序实施、证据收集、报告撰写和后续跟进，以及风险导向、控制导向等审计方法和技术课程导学课程内容学习方法本课程将涵盖内部审计的定义与历史、基本特征与职能定位、准建议学员结合理论学习和案例分析，积极参与讨论和实践，注重则体系、组织架构与人员要求、工作程序与方法论、质量控制、理解和运用，以提升解决实际问题的能力同时，关注行业动态报告撰写与成果利用、以及与风险管理和公司治理的关系和最新发展，不断更新知识和技能内部审计的定义内部审计是由组织内部的审计部门或人员，以独立、客观的立场，对组织的内部控制、风险管理和治理过程的有效性进行评价，并提出改进建议的活动其目的是帮助组织实现目标，提高运营效率，保障资产安全内部审计是一种重要的管理监督活动，它通过提供独立的评价和建议，帮助组织发现问题、改进管理、提高绩效内部审计的定义强调了其独立性、客观性和服务性，以及对组织目标的贡献内部审计的历史演变萌芽阶段1早期的内部审计主要关注财务报表的真实性和准确性，以防止舞弊和错误审计方法简单，主要依赖手工操作发展阶段2随着企业规模的扩大和管理复杂性的增加，内部审计开始关注内部控制的有效性，以提高运营效率和风险管理水平现代阶段3现代内部审计强调风险导向和增值服务，关注组织治理、风险管理和内部控制的整合，以帮助组织实现战略目标同时，审计技术不断创新，计算机辅助审计技术得到广泛应用内部审计的基本特征独立性内部审计部门在组织中具有独立的地位，不受管理层的干预，能够客观地进行评价和报告客观性内部审计人员以客观的态度进行审计，不偏不倚，以事实为依据，提出公正的评价和建议服务性内部审计为组织提供服务，帮助组织发现问题、改进管理、提高绩效，实现战略目标增值性内部审计不仅关注风险和控制，更关注为组织创造价值，提供增值服务，帮助组织提高运营效率和风险管理水平独立性特征分析内部审计的独立性是其客观性和公正性的基础为了保障独立性，内部审计部门应直接向最高管理层或审计委员会报告，不受其他部门的干预同时，内部审计人员应避免参与被审计部门的日常管理活动，以减少利益冲突组织结构上的独立性至关重要，审计委员会的有效运作，以及清晰的报告路线，都可以增强内部审计的独立性只有保持独立，内部审计才能提供客观的评价和建议，帮助组织改进管理和提高绩效客观性特征分析内部审计的客观性要求审计人员以事实为依据，不偏不倚地进行审计，提出公正的评价和建议为了保障客观性，内部审计人员应具备专业的知识和技能，遵循审计准则，运用科学的审计方法，避免个人偏见和利益冲突客观性是内部审计赢得信任的关键通过持续的专业发展，严格遵守职业道德规范，以及有效的质量控制措施，可以提高内部审计的客观性，确保审计结果的可靠性和公正性服务性特征分析内部审计的服务性体现在其为组织提供管理咨询和改进建议内部审计人员应了解组织的战略目标、业务流程和风险管理体系，根据审计发现，提出切实可行的改进建议，帮助组织提高运营效率和风险管理水平内部审计的服务性也体现在其对管理层的支持和帮助内部审计人员应与管理层保持良好的沟通和协作，共同解决问题，实现组织目标只有真正为组织提供服务，内部审计才能赢得管理层的信任和支持增值性特征分析内部审计的增值性是指其不仅关注风险和控制，更关注为组织创造价值内部审计人员应具备战略思维，了解组织的业务模式和竞争环境，根据审计发现，提出创新性的改进建议，帮助组织提高运营效率和风险管理水平，实现可持续发展内部审计的增值性还体现在其对组织文化的积极影响通过宣传风险管理和内部控制的重要性，提高员工的风险意识和合规意识，营造良好的组织文化，为组织创造长期价值内部审计的职能定位监督职能评价职能咨询职能对组织的内部控制、风险管理和治理过对组织的运营效率、资产安全、财务报为组织提供管理咨询服务，帮助组织改程进行监督，评估其有效性和合规性，告的可靠性等方面进行评价，提供独立进内部控制、风险管理和治理过程，提及时发现问题和风险，提出改进建议的、客观的评价意见，帮助管理层了解高运营效率和风险管理水平组织的运营状况内部审计与外部审计的区别方面内部审计外部审计目的为组织提供管理咨询和改进建议，帮助组对财务报表的真实性和公允性发表意见织实现目标范围组织的内部控制、风险管理和治理过程财务报表独立性相对独立，受组织内部的管理层监督绝对独立，不受组织内部的任何影响报告对象组织的管理层和审计委员会股东和投资者内部审计与内部控制的关系内部控制内部控制是组织为了实现目标而采取的一系列政策和程序，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素内部审计内部审计是对内部控制的有效性进行评价，并提出改进建议的活动内部审计是内部控制的重要组成部分，也是内部控制的重要监督手段关系内部审计通过对内部控制的评价，帮助组织发现内部控制的缺陷和不足，提出改进建议，促进内部控制的完善和有效运行内部审计的发展趋势风险导向审计增值服务12关注组织面临的主要风险，将审计资源集中于高风险领域不仅关注风险和控制，更关注为组织创造价值，提供增值，提高审计效率和效果服务，帮助组织提高运营效率和风险管理水平技术创新国际化34计算机辅助审计技术得到广泛应用，大数据分析、人工智随着全球经济一体化的发展，内部审计准则和实践不断趋能等新技术为内部审计提供新的手段和工具同，国际合作日益加强内部审计准则体系概述内部审计准则体系是指导内部审计工作的规范性文件，包括国际内部审计准则和各国内部审计准则这些准则对内部审计的范围、目标、程序、方法、报告等方面进行了规范，为内部审计人员提供了指导和依据遵守内部审计准则是保证审计质量的重要手段内部审计人员应熟悉并遵守相关的准则，不断提高自身的专业水平，以确保审计工作的规范性和有效性了解内部审计准则体系，对于规范内部审计实践、提升审计质量具有重要意义国际内部审计准则国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）是国际通用的内部审计准则体系，包括强制性指南和建议性指南强制性指南包括定义、职业道德规范和准则，建议性指南包括实务公告、实务建议和职位文件国际内部审计准则对内部审计的范围、目标、程序、方法、报告等方面进行了规范，为内部审计人员提供了指导和依据遵守国际内部审计准则是保证审计质量的重要手段国际内部审计准则为全球内部审计实践提供了统一的标准和框架中国内部审计准则中国内部审计协会发布的《中国内部审计准则》是中国内部审计的规范性文件，包括基本准则、具体准则和实务指南基本准则是对内部审计的基本要求，具体准则是对特定审计领域的具体要求，实务指南是对具体审计实务的指导中国内部审计准则参照国际内部审计准则，结合中国国情，对内部审计的范围、目标、程序、方法、报告等方面进行了规范，为中国内部审计人员提供了指导和依据遵守中国内部审计准则是保证审计质量的重要手段中国内部审计准则的发布和实施，对于规范中国内部审计实践、提升审计质量具有重要意义内部审计准则的主要内容独立性与客观性1专业胜任能力24审计程序与方法审计范围与目标3内部审计准则强调内部审计的独立性和客观性，要求内部审计人员具备专业的胜任能力，明确审计范围与目标，规范审计程序与方法，以保证审计质量理解和遵守内部审计准则是开展有效内部审计的关键内部审计组织架构内部审计组织架构是指内部审计部门在组织中的地位和组织形式合理的内部审计组织架构是保证内部审计独立性和有效性的重要前提内部审计部门应具有独立的地位，能够客观地进行评价和报告，不受其他部门的干预内部审计的组织架构直接影响审计的独立性和有效性内部审计部门的组织形式应根据组织的规模、业务特点和风险状况等因素进行选择常见的内部审计组织形式包括直线型、职能型和矩阵型等选择合适的组织形式，对于提高内部审计的效率和效果至关重要内部审计部门的设置原则独立性原则1内部审计部门应具有独立的地位，不受其他部门的干预，能够客观地进行评价和报告专业性原则2内部审计部门应配备专业的审计人员，具备专业的知识和技能，能够胜任审计工作有效性原则3内部审计部门的设置应能够有效地发挥监督、评价和咨询职能，帮助组织实现目标经济性原则4内部审计部门的设置应考虑成本效益，以最小的成本获得最大的效益内部审计部门的组织形式直线型职能型矩阵型内部审计部门直接向最高管理层或审计内部审计部门隶属于某个职能部门，如内部审计部门同时接受最高管理层和职委员会报告，具有较高的独立性，但可财务部门或风险管理部门，便于与其他能部门的领导，兼顾独立性和协作性，能缺乏与其他部门的沟通和协作部门的沟通和协作，但可能影响其独立但管理难度较大性内部审计部门的职责监督监督内部控制的有效性，评估风险管理和治理过程的有效性评价评价运营效率、资产安全、财务报告的可靠性咨询提供管理咨询服务，改进内部控制和风险管理报告向管理层和审计委员会报告审计发现和改进建议内部审计人员的素质要求专业知识具备审计、会计、财务、管理等方面的专业知识专业技能具备审计计划、审计程序、审计证据、审计报告等方面的专业技能职业道德遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度沟通能力具备良好的沟通能力，能够与各部门进行有效的沟通和协作内部审计人员的专业胜任能力审计技能行业知识技术能力包括审计计划的制定、审计程序的实施包括对组织所在行业的了解，对行业风包括对计算机辅助审计技术（CAATs）、审计证据的收集和评价、审计报告的险和内部控制的认识等的运用，对大数据分析和人工智能的了撰写等解等内部审计的工作程序计划制定1制定年度审计计划和具体审计项目计划审前调查2进行审前调查和风险评估方案制定3制定审计方案，确定审计范围、目标、程序和方法程序实施4实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿报告撰写5整理审计发现，撰写审计报告后续跟进6进行后续审计跟进，检查改进措施的落实情况年度审计计划的制定年度审计计划是内部审计部门对未来一年审计工作的总体安排，应根据组织的战略目标、风险状况和内部控制情况进行制定制定年度审计计划应充分考虑管理层的意见和建议，并与审计委员会进行沟通年度审计计划应明确审计范围、审计重点、审计资源和审计时间安排同时，年度审计计划应具有灵活性，能够根据实际情况进行调整有效的年度审计计划是保证内部审计工作质量的重要前提具体审计项目计划范围1目标2程序3方法4在年度审计计划的基础上，针对具体的审计项目制定详细的审计计划，明确审计范围、审计目标、审计程序和审计方法制定审计项目计划应充分考虑被审计单位的特点和风险状况，并与被审计单位进行沟通详细的审计项目计划是保证审计工作顺利进行的关键审前调查与评估了解被审计单位的基本识别被审计单位的主要12情况风险包括组织架构、业务流程、内包括财务风险、运营风险、合部控制制度等规风险等评估被审计单位的内部控制有效性3包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素制定审计方案确定审计范围明确审计的具体对象和内容确定审计目标明确审计要达到的具体目标确定审计程序明确审计的具体步骤和方法确定审计资源明确审计所需的人员、时间和经费实施审计程序收集审计证据通过检查、观察、询问、函证等方法收集审计证据评价审计证据对审计证据的充分性、相关性和可靠性进行评价记录审计过程详细记录审计过程，包括审计程序、审计证据和审计结论审计证据的收集检查1观察24函证询问3审计证据是支持审计结论的依据，内部审计人员应通过多种方法收集充分、相关和可靠的审计证据有效的审计证据收集是保证审计质量的关键审计工作底稿的编制审计工作底稿是记录审计过程和审计证据的书面文件，是审计报告的基础审计工作底稿应真实、完整、清晰、规范，能够反映审计的全过程和主要内容审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论和审计报告等内容审计工作底稿应由审计人员签字确认，并由内部审计部门进行归档管理规范的审计工作底稿是保证审计质量的重要手段审计工作底稿应妥善保管，以备查阅审计发现的整理识别审计发现评估审计发现从审计证据中识别出存在的问题对审计发现的重要性和影响程度和风险进行评估记录审计发现详细记录审计发现的内容、原因和影响审计报告的撰写陈述审计范围和目标清晰地描述审计的范围和目标总结审计发现客观地总结审计发现，包括存在的问题和风险提出改进建议提出切实可行的改进建议，帮助组织改进管理和提高绩效后续审计跟进落实改进措施2监督被审计单位落实改进措施确定改进措施1与被审计单位协商确定改进措施评估改进效果评估改进措施的实施效果3后续审计跟进是保证审计建议得到落实的重要环节，内部审计人员应持续关注被审计单位的改进情况，并评估改进效果有效的后续审计跟进可以提高审计的价值内部审计的方法论风险导向审计控制导向审计过程导向审计123内部审计的方法论是指导内部审计工作的理论和方法体系，不同的审计方法适用于不同的审计目标和审计环境内部审计人员应根据实际情况选择合适的审计方法，以提高审计效率和效果掌握内部审计的方法论，对于开展有效的内部审计至关重要风险导向审计方法识别风险评估风险应对风险识别组织面临的主要风险，包括财务风对风险的可能性和影响程度进行评估根据风险评估结果，制定相应的风险应险、运营风险、合规风险等对措施控制导向审计方法评估控制环境测试控制活动评估组织的控制环境，包括管理测试组织的控制活动，包括授权层的态度、组织结构、内部控制审批、职责分离、实物控制等制度等评估控制有效性评估组织的内部控制有效性，识别内部控制缺陷过程导向审计方法识别关键业务流程识别组织的关键业务流程，包括采购、生产、销售等分析业务流程分析业务流程的各个环节，识别风险和控制点评估流程有效性评估业务流程的有效性，识别流程缺陷和改进机会常见的审计技术抽样技术分析性程序12计算机辅助审计技术3审计技术是内部审计人员在审计过程中使用的具体方法和工具，常见的审计技术包括抽样技术、分析性程序和计算机辅助审计技术等熟练掌握审计技术，对于提高审计效率和效果至关重要内部审计人员应不断学习和掌握新的审计技术，以适应不断变化的审计环境抽样技术的运用随机抽样系统抽样分层抽样按照随机原则抽取样本，保证每个样本按照一定的间隔抽取样本，适用于总体将总体分为不同的层次，然后从每个层都有相同的被抽取概率分布均匀的情况次中抽取样本，适用于总体分布不均匀的情况分析性程序趋势分析比率分析回归分析分析财务数据的趋势，识别异常波动计算财务比率，评估财务状况和经营分析变量之间的关系，预测未来的财成果务数据计算机辅助审计技术数据提取从数据库中提取审计所需的数据数据分析利用计算机软件对数据进行分析，识别异常和趋势数据可视化将数据分析结果以图表的形式展示，便于理解和沟通内部审计质量控制内部审计质量控制是保证内部审计工作质量的重要手段，包括质量控制政策、质量控制程序和质量控制评价内部审计部门应建立健全质量控制体系，确保审计工作符合准则要求，并能够有效地为组织创造价值质量控制对于维护内部审计的声誉至关重要质量控制体系应覆盖内部审计的各个环节，包括计划制定、审前调查、审计方案、程序实施、证据收集、报告撰写和后续跟进同时，质量控制体系应具有独立性，能够客观地评价内部审计工作的质量内部审计的质量控制是一个持续改进的过程质量控制的重要性保证审计质量提高审计效率维护审计声誉123确保审计工作符合准则要求，并能通过规范审计程序和方法，提高审通过质量控制，维护内部审计的独够有效地为组织创造价值计效率，降低审计成本立性、客观性和专业性，赢得管理层的信任和支持质量控制的标准独立性专业胜任能力审计范围审计程序内部审计部门应具有独立的内部审计人员应具备专业的内部审计应覆盖组织的所有内部审计应遵循规范的审计地位，不受其他部门的干预知识和技能重要业务流程和风险领域程序和方法质量控制的具体措施制定质量控制政策建立质量控制程序进行质量控制评价明确质量控制的目标、原则和范围规范审计计划、审计程序、审计报告定期对内部审计工作的质量进行评价等环节的质量控制要求，发现问题并及时改进内部审计报告的类型综合报告对组织的整体内部控制、风险管理和治理过程进行评价专项报告对组织的特定业务流程或风险领域进行评价管理建议书提出改进管理和提高绩效的建议内部审计报告的结构结论1发现2范围3背景4内部审计报告应具有清晰的结构，包括背景、范围、发现和结论等部分审计报告应简洁明了、重点突出，能够有效地传递审计信息清晰的报告结构有助于管理层理解审计结果并采取相应的行动内部审计报告的撰写要求真实1审计报告应以事实为依据，客观地反映审计发现完整2审计报告应包含所有重要的审计发现，不遗漏任何关键信息清晰3审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语和模棱两可的表述规范4审计报告应遵循统一的格式和规范，便于阅读和理解内部审计成果的利用提高风险管理水平2根据审计发现，加强风险管理，降低风险发生的可能性和影响程度改进内部控制1根据审计发现，改进内部控制制度，提高内部控制有效性完善公司治理根据审计发现，完善公司治理结构，提3高公司治理水平内部审计的最终目标是帮助组织实现目标，提高运营效率，保障资产安全为了实现这一目标，内部审计成果应得到充分利用，并转化为实际的改进措施管理层应重视内部审计的建议，并采取相应的行动内部审计与风险管理风险识别风险评估风险应对内部审计可以帮助组织识别潜在的风险内部审计可以评估组织的风险管理体系内部审计可以监督组织风险应对措施的，并评估其可能性和影响程度的有效性，并提出改进建议执行情况，并评估其效果内部审计与公司治理监督管理层评估内部控制内部审计可以监督管理层的行为内部审计可以评估内部控制的有，防止其滥用职权效性，确保公司运营的合规性和效率提高透明度内部审计可以提高公司的透明度，增强投资者和利益相关者的信心内部审计的独立性保障组织结构独立内部审计部门应直接向最高管理层或审计委员会报告人员独立内部审计人员应避免参与被审计部门的日常管理活动资源独立内部审计部门应拥有充足的资源，以保证审计工作的顺利进行内部审计的职业道德诚信1客观24胜任保密3内部审计人员应遵守职业道德规范，包括诚信、客观、保密和胜任等职业道德是内部审计人员开展工作的基本准则，也是赢得信任的关键恪守职业道德，才能保证内部审计的公正性和有效性内部审计的挑战与机遇挑战机遇面临着越来越复杂的业务环境、越来越高的监管要求和越来越严可以通过不断提高自身的专业水平、积极拥抱技术创新和加强与格的质量控制要求各部门的沟通协作，为组织创造更大的价值数字化时代的内部审计大数据分析人工智能利用大数据分析技术，对海量数利用人工智能技术，自动化审计据进行分析，识别异常和趋势程序，提高审计效率云计算利用云计算技术，实现审计数据的集中管理和共享内部审计案例分析通过分析典型的内部审计案例，了解内部审计在实践中的应用，学习内部审计的方法和技巧案例分析可以帮助学员更好地理解内部审计的理论和实践，并提高解决实际问题的能力通过案例分析，可以深入了解内部审计在不同行业和不同组织中的应用案例分析应包括案例背景、审计过程、审计发现和审计建议等内容同时，案例分析应注重思考和讨论，鼓励学员积极参与，共同解决问题通过案例分析，可以提高学员的分析能力、判断能力和决策能力内部审计最佳实践建立健全内部审计制度加强内部审计人员的培12训充分利用内部审计成果3内部审计最佳实践是经过实践检验的、能够有效提高内部审计工作质量的方法和措施学习内部审计最佳实践，可以帮助内部审计部门提高工作效率，提升审计价值内部审计最佳实践应结合组织的实际情况进行应用课程总结与回顾本次课程系统地介绍了内部审计的概念、历史、职能、准则、组织架构、人员要求、工作程序、方法论、质量控制、报告撰写、成果利用以及与风险管理和公司治理的关系通过学习本课程，您应该对内部审计有了更深入的理解，并掌握了内部审计的基本方法和技能希望本次课程能够对您的工作有所帮助如果您有任何问题或建议，请随时与我们联系感谢您的参与！。