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基层会计制度讲解欢迎来到基层会计制度讲解课程！本课程将深入浅出地讲解基层会计的基本制度和操作规范，旨在帮助您更好地理解和运用会计知识，提高基层会计工作效率和质量课程目标和学习要点掌握基层会计制度基本概念
11.了解基层会计制度的定义、内容和意义，为后续学习打下基础理解基层会计制度重要性
22.认识基层会计制度在企业经营管理、财务管理和内部控制中的重要作用熟练掌握基层会计工作规范
33.学习基层会计基础工作规范，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表的编制和管理等方面的要求了解常见会计制度和管理制度
44.学习票据管理、财务印章管理、货币资金管理、费用报销、固定资产管理、存货管理、内部控制等方面的制度和操作流程会计制度的基本概念定义内容意义会计制度是指企业为了规范会计工作，保会计制度的内容主要包括会计核算方法、会计制度是企业财务管理的基础，它可以证会计信息质量，而制定的有关会计核算会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报保证会计信息的真实性、完整性、准确性、会计监督和会计管理的规章制度表编制和管理等方面的规定，为企业决策提供可靠依据会计制度的重要性企业经营管理财务管理内部控制会计制度可以为企业提供准确的财务数据会计制度可以规范企业财务行为，保证财会计制度是内部控制的重要组成部分，可，帮助企业了解经营状况，制定经营策略务信息的真实性和可靠性，提高企业财务以有效预防和控制财务风险，保障企业资，提高经营效益管理水平产安全会计基础工作规范概述规范化制度化标准化会计基础工作必须规范会计基础工作必须制度会计基础工作必须标准化，才能保证会计信息化，才能规范会计人员化，才能保证会计信息的真实性、完整性、准行为，提高工作效率，的可比性和可信性，方确性，为企业决策提供避免人为错误和舞弊行便企业进行内部和外部可靠依据为比较会计岗位职责划分出纳1负责现金收付、银行存款管理、票据管理等工作会计主管2负责会计核算、财务管理、内部控制等工作会计人员3负责具体会计核算工作，包括凭证审核、账簿登记、报表编制等出纳岗位职责详解现金收付负责现金的收付、登记、保管工作，严格按照现金管理规定执行银行存款管理负责银行存款的开户、结算、核对、保管工作，严格按照银行存款管理规定执行票据管理负责票据的收发、保管、登记、核对工作，严格按照票据管理规定执行其他工作协助会计主管完成其他财务工作，并配合相关部门进行资金管理和财务核算会计主管岗位职责详解会计核算财务管理内部控制其他工作负责组织实施企业会计核算工负责企业的财务预算、资金筹负责建立和完善企业内部控制负责组织会计人员学习和培训作，保证会计信息的真实性、措、成本控制、利润分配等财制度，防范和控制财务风险，，制定会计工作计划，监督会完整性、准确性务管理工作保障企业资产安全计工作执行情况会计人员工作职责详解凭证审核账簿登记报表编制其他工作负责对原始凭证进行审核，负责按照会计制度的规定，负责编制企业财务报表，包协助会计主管完成其他财务保证凭证的合法性、真实性对会计凭证进行分类、整理括资产负债表、利润表、现工作，并配合相关部门进行、完整性，并登记入账金流量表等财务核算和管理会计基础工作规范要求真实性1会计信息必须真实反映企业的财务状况和经营成果，不得虚假记载完整性2会计信息必须完整反映企业的全部财务状况和经营成果，不得漏记或少记准确性3会计信息必须准确无误，不得出现计算错误或数据错误及时性4会计信息必须及时收集、整理、核算，并及时提供给企业决策者相关性5会计信息必须与企业决策需要相关，并能够帮助企业决策者做出正确的判断原始凭证的基本要求内容完整合法有效真实准确及时填制原始凭证必须包含经济业务的原始凭证必须符合国家有关法原始凭证必须真实反映经济业原始凭证必须在经济业务发生要素，包括日期、内容、金额律法规的规定，并具有法律效务的实际情况，不得虚假记载时及时填制，不得事后补办或、单位名称、经办人等力或伪造随意修改原始凭证的填制规范规范格式原始凭证必须使用国家统一的格式，不得随意更改格式或使用其他格式字迹工整原始凭证必须使用钢笔或签字笔填写，字迹工整、清晰、易于辨认数字准确原始凭证中的数字必须准确无误，不得出现错漏或涂改内容完整原始凭证必须完整填写所有必要的内容，不得漏填或缺项原始凭证的审核要点审核内容的真实性
11.审查凭证的内容是否真实反映经济业务的实际情况，是否存在虚假记载或伪造审核内容的完整性
22.审查凭证的内容是否完整，是否存在漏填或缺项审核内容的准确性
33.审查凭证的内容是否准确无误，是否存在计算错误或数据错误审核凭证的合法性
44.审查凭证是否符合国家有关法律法规的规定，并具有法律效力记账凭证的基本要求内容完整合法有效真实准确及时填制记账凭证必须包含经济业务的记账凭证必须符合国家有关法记账凭证必须真实反映经济业记账凭证必须在经济业务发生要素，包括日期、内容、金额律法规的规定，并具有法律效务的实际情况，不得虚假记载时及时填制，不得事后补办或、借贷方向、凭证编号等力或伪造随意修改记账凭证的填制规范规范格式记账凭证必须使用国家统一的格式，不得随意更改格式或使用其他格式字迹工整记账凭证必须使用钢笔或签字笔填写，字迹工整、清晰、易于辨认数字准确记账凭证中的数字必须准确无误，不得出现错漏或涂改内容完整记账凭证必须完整填写所有必要的内容，不得漏填或缺项记账凭证的审核要点审核内容的真实性审核内容的完整性
11.
22.审查凭证的内容是否真实反映经济业务的实际情况，是否存审查凭证的内容是否完整，是否存在漏填或缺项在虚假记载或伪造审核内容的准确性审核凭证的合法性
33.
44.审查凭证的内容是否准确无误，是否存在计算错误或数据错审查凭证是否符合国家有关法律法规的规定，并具有法律效误力会计账簿的设置要求账簿种类账簿格式账簿编号账簿保管会计账簿的种类应根据企业实会计账簿的格式应符合国家有会计账簿应编制唯一的账簿编会计账簿应妥善保管，防止丢际情况和会计制度的规定设置关会计制度的规定，并符合企号，方便查找和管理失、损毁或被他人盗窃，常见的账簿有总账、明细账业实际情况，方便账簿的登记、日记账等和核算会计账簿的登记规范规范格式账簿登记必须使用国家统一的格式，不得随意更改格式或使用其他格式字迹工整账簿登记必须使用钢笔或签字笔填写，字迹工整、清晰、易于辨认数字准确账簿登记中的数字必须准确无误，不得出现错漏或涂改内容完整账簿登记必须完整填写所有必要的内容，不得漏填或缺项总账的设置与登记设置原则登记内容登记方法总账的设置应按照会计科目设置，每个会总账的登记内容包括日期、凭证号、摘要总账的登记方法通常采用余额登记法，即计科目对应一个总账，并根据科目性质进、借方金额、贷方金额、余额等在每笔业务登记后计算余额，并将其填写行分类在余额栏明细账的设置与登记设置原则登记内容登记方法明细账的设置应根据总账科目进行细化，明细账的登记内容包括日期、凭证号、摘明细账的登记方法通常采用借贷登记法，每个总账科目对应一个或多个明细账，并要、借方金额、贷方金额、余额等即在每笔业务登记后分别计算借方金额和根据科目性质进行分类贷方金额，并将其填写在相应的栏位日记账的设置与登记设置原则登记内容登记方法日记账的设置应根据企业实际情况和会计日记账的登记内容包括日期、凭证号、摘日记账的登记方法通常采用逐日登记法，制度的规定进行，通常分为现金日记账、要、收入金额、支出金额、余额等即每天发生的经济业务都应及时登记在日银行存款日记账等记账上银行存款日记账管理及时登记认真核对
11.
22.银行存款日记账必须及时登记定期或不定期地与银行对账单，确保账面余额与银行对账单进行核对，及时发现错误，并余额一致进行更正保管妥善
33.银行存款日记账必须妥善保管，防止丢失、损毁或被他人盗窃现金日记账管理及时登记严格控制
11.
22.现金日记账必须及时登记，确现金日记账必须严格控制，不保账面余额与实际现金余额一得出现超限额使用现金的情况致定期盘点
33.定期或不定期地对现金进行盘点，核对账面余额与实际现金余额，发现差异及时进行更正账务核对的重要性保证账面数据准确提高财务管理效率防范财务风险账务核对可以有效地发现并纠正账务处理账务核对可以及时发现资金流向和库存变账务核对可以及时发现财务风险，并采取中的错误，保证账面数据的准确性化，提高财务管理效率措施进行防范，保障企业资产安全账务核对的方法账实核对账账核对
11.
22.将账面记录与实物进行核对，将不同账簿之间的记录进行核例如盘点现金、库存商品等对，例如将总账与明细账核对、日记账与总账核对账表核对
33.将账簿记录与财务报表进行核对，保证账簿记录与财务报表数据一致财务报表的编制要求内容完整真实准确清晰明了及时编制财务报表必须完整反映企业全财务报表必须真实反映企业的财务报表必须清晰明了，方便财务报表必须按期编制，并及部财务状况和经营成果，不得实际情况，不得虚假记载或伪投资者、债权人等利益相关者时公布，方便投资者、债权人漏记或少记造理解和分析等利益相关者了解企业的财务状况和经营成果资产负债表编制要点资产部分负债部分所有者权益部分资产负债表资产部分应按照流动资产和非资产负债表负债部分应按照流动负债和非资产负债表所有者权益部分应按照实收资流动资产进行分类，并根据资产的流动性流动负债进行分类，并根据负债的偿还期本、资本公积、盈余公积、未分配利润等进行排列限进行排列进行分类，并根据所有者权益的构成进行排列利润表编制要点营业收入营业成本利润总额净利润利润表营业收入部分应按照主利润表营业成本部分应按照主利润表利润总额部分应根据营利润表净利润部分应根据利润营业务收入和其他业务收入进营业务成本和其他业务成本进业利润、投资收益、营业外收总额减去所得税费用后的净利行分类，并根据收入的来源进行分类，并根据成本的构成进入、营业外支出等进行计算润进行计算行排列行排列现金流量表编制要点经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表经营活动现金流量部分应反映现金流量表投资活动现金流量部分应反映现金流量表筹资活动现金流量部分应反映企业经营活动产生的现金流入和流出，例企业投资活动产生的现金流入和流出，例企业筹资活动产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供劳务收到的现金等如购买固定资产支付的现金等如发行股票收到的现金等财务报表附注编制补充说明披露重要信息保证完整性财务报表附注是对财务报表内容的补充说财务报表附注应披露对投资者、债权人等财务报表附注应与财务报表内容相一致，明，例如对财务报表项目进行解释、说明利益相关者决策有重大影响的信息，例如并保证信息的完整性财务报表编制方法等重大交易、关联方交易、特殊情况说明等会计档案管理制度建立健全档案管理制度
11.制定明确的会计档案管理制度，包括档案的收集、整理、保管、销毁等方面的规定规范档案收集整理
22.按照档案管理制度的要求，及时收集、整理会计档案，保证档案的完整性和准确性妥善保管会计档案
33.建立安全的会计档案保管场所，并采取必要的措施，防止档案丢失、损毁或被他人盗窃科学管理会计档案
44.建立健全会计档案管理系统，并定期对档案进行清查、整理，保证档案的有效性会计档案的分类永久性档案定期性档案临时性档案永久性档案是指具有永久保存价值的档案定期性档案是指保存期限在年以上至永临时性档案是指保存期限在年以下的档1010，例如公司章程、股东大会决议、会计报久保存之间的档案，例如原始凭证、记账案，例如各种内部工作底稿、会议记录、表等凭证、会计账簿等文件等会计档案的整理分类整理按照档案的类别进行分类整理，并将同一类别的档案归档在一起装订整理将同一类别的档案按时间顺序装订在一起，并编制档案卷宗目录编制目录编制详细的档案目录，包括档案的名称、卷宗号、时间范围、保管期限等信息会计档案的保管安全保管科学管理
11.
22.建立安全的会计档案保管场所建立健全会计档案管理系统，，配备防盗、防火、防潮、防并定期对档案进行清查、整理虫等设施，保证档案的安全，保证档案的有效性定期盘点
33.定期对档案进行盘点，核对档案数量，发现缺失或损坏及时进行补救会计档案的销毁符合规定规范程序安全销毁
11.
22.
33.会计档案的销毁必须符合国家有关会计档案的销毁必须按照规范的程会计档案的销毁必须采取安全可靠法律法规的规定，并经有关部门批序进行，例如编制销毁清册、签署的销毁方式，例如焚烧、粉碎等，准销毁证明等防止档案信息泄露票据管理制度发票管理收据管理票据保管严格按照国家有关发票管理规定，对发票规范收据的填制、使用、保管等管理工作建立健全票据保管制度，保管好各种票据进行购买、使用、保管、核销等管理工作，保证收据的真实性、完整性、准确性，防止丢失、损毁或被他人盗窃发票的管理规定发票购买发票使用发票保管按照国家有关规定购买发票，并妥善保管严格按照发票使用规定填制发票，不得虚建立健全发票保管制度，保管好已开具的发票购买凭证假开具或擅自转借发票发票存根，并定期进行核销收据的管理规定收据填制收据使用收据保管收据必须使用国家统一的格式，并完整填收据必须由收款人签字盖章，并及时交给建立健全收据保管制度，保管好已开具的写所有必要的内容，不得漏填或缺项付款人收据，并定期进行核销财务印章管理制度印章保管印章使用
11.
22.建立健全财务印章保管制度，财务印章的使用必须严格审批财务印章必须由专人保管，不，并记录印章的使用情况，防得随意交给他人止印章丢失或被盗用印章更换
33.当财务印章丢失或损毁时，必须及时更换，并办理相关手续印章使用规范使用范围审批流程记录管理财务印章的使用范围必须限定在财务工作财务印章的使用必须经过严格的审批流程建立健全印章使用记录，记录印章的使用范围内，不得用于其他用途，并由授权人签字盖章时间、内容、人员等信息，方便查询和管理货币资金管理制度现金管理银行存款管理资金预算严格按照现金管理规定，控制现金使用范规范银行存款的开户、结算、核对、保管制定合理的资金预算，控制资金使用，提围，并定期对现金进行盘点等管理工作，保证银行存款的安全高资金使用效率现金管理规定限额使用及时结算
11.
22.企业必须严格控制现金的使用企业必须及时将现金存入银行范围，不得超过国家规定的限，并严格按照现金管理规定进额使用现金行结算定期盘点
33.企业必须定期或不定期地对现金进行盘点，核对账面余额与实际现金余额，发现差异及时进行更正银行存款管理规定开户管理结算管理
11.
22.企业必须按照国家有关规定办企业必须严格按照银行结算制理银行存款开户手续，并妥善度进行结算，并及时进行银行保管开户资料存款的核对保管管理
33.企业必须妥善保管银行存款的支票、存单等重要凭证，防止丢失或被他人盗用费用报销制度报销范围报销流程报销凭证费用报销范围必须符合国家有关规定，并费用报销必须按照规范的报销流程进行，费用报销必须提供完整的报销凭证，例如根据企业实际情况制定包括申请、审批、付款、报销等环节发票、收据、报销单等，并经有关部门审核差旅费报销规定报销标准审批流程
11.
22.差旅费报销必须符合国家有关差旅费报销必须经过严格的审差旅费报销标准，并根据企业批流程，并由授权人签字盖章实际情况制定凭证要求
33.差旅费报销必须提供完整的报销凭证，例如机票、火车票、住宿发票等，并经有关部门审核招待费报销规定报销标准审批流程凭证要求
11.
22.
33.招待费报销必须符合国家有关招待招待费报销必须经过严格的审批流招待费报销必须提供完整的报销凭费报销标准，并根据企业实际情况程，并由授权人签字盖章证，例如发票、收据、招待清单等制定，并经有关部门审核办公费报销规定报销标准审批流程凭证要求
11.
22.
33.办公费报销必须符合国家有关办公办公费报销必须经过严格的审批流办公费报销必须提供完整的报销凭费报销标准，并根据企业实际情况程，并由授权人签字盖章证，例如发票、收据、办公用品清制定单等，并经有关部门审核固定资产管理制度购置流程维护制度处置流程固定资产的购置必须按照规范的流程进行建立健全固定资产维护制度，定期对固定固定资产的处置必须按照规范的流程进行，包括申请、审批、采购、验收、登记等资产进行维护保养，延长固定资产的使用，包括报废、出售、报损等，并进行相应环节寿命的账务处理固定资产购置流程提出申请部门提出固定资产购置申请，并说明购置理由、用途、数量、金额等审批流程固定资产购置申请经相关部门审批，并由授权人签字盖章采购流程根据审批结果进行采购，并签订采购合同，进行验收和登记账务处理对固定资产进行账务处理，并记录固定资产的折旧、维护等信息固定资产维护制度定期维护维修记录
11.
22.定期对固定资产进行维护保养建立健全固定资产维修记录，，例如清洁、润滑、检查等，记录固定资产的维护保养时间保证固定资产处于良好的运行、内容、人员等信息状态备件管理
33.建立健全固定资产备件管理制度，保证固定资产维修所需的备件充足固定资产处置流程提出申请部门提出固定资产处置申请，并说明处置理由、方式、金额等审批流程固定资产处置申请经相关部门审批，并由授权人签字盖章处置流程根据审批结果进行处置，并进行验收、登记，并进行相应的账务处理存货管理制度采购管理仓储管理盘点管理规范存货的采购流程，包括申请、审批、建立健全仓储管理制度，对存货进行科学定期或不定期地对存货进行盘点，核对账采购、验收、入库等环节的保管和管理，防止存货丢失、损毁或被面余额与实际存货余额，发现差异及时进他人盗窃行更正采购管理规定提出申请部门提出存货采购申请，并说明采购理由、用途、数量、金额等审批流程存货采购申请经相关部门审批，并由授权人签字盖章采购流程根据审批结果进行采购，并签订采购合同，进行验收和入库仓储管理规定科学保管定期盘点
11.
22.按照存货的种类、性质、规格定期或不定期地对存货进行盘等进行分类保管，并采取必要点，核对账面余额与实际存货的措施，防止存货丢失、损毁余额，发现差异及时进行更正或被他人盗窃安全管理
33.建立健全仓储安全管理制度，配备消防设施，防止火灾事故发生内部控制制度控制目标控制内容控制措施内部控制制度的目标是保证企业经营活动内部控制制度的内容涵盖企业经营活动的内部控制制度的控制措施包括制度建设、的正常进行，防止财务风险，保障企业资各个环节，包括会计基础工作、财务管理人员管理、信息系统、监督检查等方面的产安全、业务流程、信息系统等方面的控制措施预算管理制度预算编制预算执行预算考核根据企业经营目标和发展战略，编制年度严格执行预算，并定期对预算执行情况进对预算执行情况进行考核，评价各部门和预算，并将其分解到各个部门和项目行跟踪和监控，及时发现偏差，并进行调项目预算执行的效率和效益整财务分析制度分析方法分析内容分析目的财务分析常用的方法包括比较分析、趋势财务分析的内容包括企业盈利能力分析、财务分析的目的是为了帮助企业了解经营分析、比率分析、因素分析等偿债能力分析、营运能力分析等状况，发现问题，制定改进措施，提高经营效益会计信息系统管理系统选择系统实施系统维护根据企业规模、业务特点、管理需求等选进行系统实施，并进行测试和验收，保证定期对系统进行维护和升级，保证系统安择合适的会计信息系统系统功能完备，运行稳定全、高效运行会计人员继续教育法规学习专业技能培训
11.
22.定期学习国家有关会计法律法参加专业技能培训，提高会计规，了解最新的会计政策和规专业知识和技能，适应现代企定业会计工作的需要实践锻炼
33.积极参加实践锻炼，积累工作经验，提高工作能力常见会计违规案例警示虚假记账违规报销违规使用印章违反档案管理制度故意虚假记载或伪造会计凭证违反费用报销制度，虚假申报违反财务印章管理制度，擅自违反会计档案管理制度，未按、账簿，以掩盖企业的真实财、套取报销款项，造成企业资使用财务印章，造成财务风险规定收集、整理、保管、销毁务状况产损失会计档案，造成档案信息丢失。
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