2024最热财务尽职调查报告（汇总13篇）word模板范文

最热财务尽职调查报告（汇总篇）13调查报告是一种基于实地调研和数据收集而编写的书面材料，它可以帮助我们了解问题的本质和解决方法请大家参考以下的调查报告样本，以便更好地了解和掌握调查报告的写作要领参考范文财务尽职调查报告内容为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案本所概况xxxxxX会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近XX余人，其中注册会计师XX人本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务曾先后完成了XX、XX、企业年报审计;完成了XX单位离任经济责任财务审计、XX单位清产核资等多家单位的专项审计工作本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“XX行业示范单位”、“XX诚实守信a级中介企业”、“XX民营企业”，中介咨询行业有口皆碑操作方案

5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现行有效的中国法律、法规以及政策，根据w公司提供的文件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调查报告内容

一、w公司基本情况

1、基本信息（略信

2、w公司历次变更情况（略）（详情见附件三:w公司变更详细）

3、w公司实际控制人（略）

二、w公司隐名投资风险外国人某某通过中国自然人投资于w公司的行为属于隐名投资行为尽职调查报告外国人某某为“隐名股东”，中国自然人为“显名股东”

1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件

（1）隐名股东必需实际出资，具体体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有；

（2）公司半数以上其他股东明知这里的以上包括半数；

（3）隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管理职能；公司股东名册等法律文件记载了隐名股东的实际股东身份，亦可以表现为显名股东的决策均得到了隐名股东的同意或认可等4不违反法律法规的强制性规定例如，外国投资者采用隐名投资的方式规避市场准入的行为则亦违反了中国法律的强制性规定尽职调查报告

2、中国法律对于外商投资行业的准入规定根据以及，中国对于外商投资的行业分为鼓励类、允许类、限制类和禁止类贸易类外商投资企业因为属于规定的逐步开放的产业，而被纳入“限制类”进行特别管理

3、w公司隐名投资的法律风险5根据我们处理类似案例的经验，外商利用中国人进行隐名投资,初始时一般合作良好，但是当公司做大做强并产生较大利润时，显名股东中国自然人或法人常常会向隐名股东外商提出种种要求，从而产生争议

三、关于w公司的经营范围参考范文财务尽职调查报告内容认识到物流链对生产型企业的有效补充，投资75%成立了物流子公司但是从企业管理角度出发，公司应增强财务工作的重要性，有效降低成本，并应设置审计部门，加强对财务工作的监督，据了解内审工作由财务部兼，这样将无法起到监督作用将仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理员工知识层次方面，大专以上学历占20%,高中学历占68%,整体文化层次适应本行业的技术要求年龄方面，40岁以下占80%以上，平均年龄33岁，相对年轻化技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，特别是xxxx年后流失了多位技术骨干，公司需加强技术骨干的培养员工工资水平在xxxx属于中高等以上的层次，其中工人的工资相对较高,根据统计资料,xxxx年度xxxx在岗职工年人均工资23775元，平均月工资1981元/月，该公司人员基本稳定，但近几年来管理层和中层干部以及技术骨干流失率偏高公司的管理风格，在强调个人创造力的同时，将团队精神全面渗入公司的日常管理中公司业务考察和市场分析

1、行业背景白卡纸，目前市场容量200万吨，年消费增长20万吨左右，新增产能除了美利纸业

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0.36%xxxx年投产的30万吨外，其他主要上市公司近两年无该纸种扩产计划，考虑项目一年半左右的建设周期，该行业未来两年竞争趋缓行业竞争环境的转好增强了产品成本转嫁能力，xxxx年度白卡纸价格上涨不仅对冲了产品成本上升的不利影响，行业内一些主要上市公司一季度产品毛利率比xxxx年上升1%左右从xxxx年年中开始到，国际浆价将进入下降周期，预计xxxx年进口木浆价格比xxxx年下跌2%-5%白卡纸进口木浆使用量占用浆总量约60%,比重高于纸业整体进口木浆15%左右的使用量，因此未来浆价的下降白卡纸受益程度高于纸业整体由于纸价的变动受成本影响明显，未来白卡纸价格将随着浆价的下跌而下降，不过考虑到竞争环境的改善，白卡纸产品毛利率还将有所上升

2、公司发展历史公司1991年xx月成立，1994年Ixx月一期工程投产，年设计生产能力

4.5万吨，1995年xx月230g/m2高档涂料白卡纸荣获“中国国际纸张、纸制品博览会”金奖;xx月”高档涂料白卡纸”被评为19国家级新产品，lxx月公司被xxxx科委评为“高新技术企业”;XX月通过iso9002国际质量体系认证，Ixx月“高档涂布白卡纸”被中国轻工总会评为中国轻工业科技进步一等奖;xx月，公司荣获xxxx年度科技进步突出贡献特等奖，xx月“防伪涂布白卡纸及其生产工艺”获国家发明专利证书;XX月，公司“一种用于卷筒纸的包装结构”获国家实用新型专利证书，XX月“高档涂布白卡纸”获国家科技进步一等奖，lxx月二期工程投产，年设计生产能力

17.5万吨;xx月“彩色纤维防伪涂布白卡纸”获xxxx科技进步三等奖;xxxx年xx月，公司被列为国家火炬计划重点高新技术企业；XXXX年XX月ht”商标被评为xxxx著名商标;XXXX年XX月液体包装纸板研制成功并投放市场，并斥资L5亿元对二期纸机进行全面技术改造，lxx月通过“质量、环境、职业健康安全、食品安全”四个管理体系的认证;xxxx年XX月“XXX”被评为XXXX著名商标，XX月公司建立的fsc/cOc管理体系通过世界著名认证行sgs的认证审核

3、公司业务情况1主要产品公司产品主要分为单面涂布白卡纸、双面涂布白卡纸、sbs涂布白卡纸、液体包装纸、防油纸、食品包装纸几大类财务核算分为卷筒、平板、玉溪卷筒纸、液体包装纸几类2主要客户及销售情况xxxx年1-1XX月销售的收入约

0.8亿元，约占公司总收入的6%,占出口收入54%,据了解该公司与外方股东无直接投资关系

（3）产品定价政策及销售方式公司产品定价按市场定价，一期生产线专供xxxx的产品售价较其他品种纸品略高，目前销售均价为7800元/吨，对xxxx的售价超过8000元/吨产品销售方式主要由公司销售部直销，公司销售人员共计40人销售是分片区管理公司销售部（负责范围广东、广西、福建、海南及西北各省）、北京办事处（负责范围北京、天津、山东、河北、山西、内蒙古、东北三省）、上海办事处（负责范围上海、江苏、浙江、安徽、江西）、西南办事处（负责范围云南、贵州、四川、重庆）、武汉联络点（负责湖北、河南）、长沙联络点（负责范围湖南），还有仁恒纸业有限公司负责香港地区出口总经销

（4）产品销量分布xxxx年销售量为24万吨，烟卡占总销量的67%、约16万吨xxxx年xx月份开始批量生产销售液体包装纸、食品包装纸，销量约1万多吨，主要客户xxx包装企业

（5）公司主要竞争对手及市场情况按用途细分，公司的高档涂布白卡纸可分为烟卡纸、社会白卡（含复合原纸）、液体包装纸（原纸）和食品包装纸技改后xxxx年产能达30万吨，产销量为24万吨，推算市场占有率（按产量计算，下同）为13%,其中烟卡产量16万吨、社会白卡产量8万吨主要竞争对手是xxxx目前国内白卡纸市场供大于求，市场需求量约200多万吨

4、初步调查结论营销方式主要由公司销售部及办事处、联络点负责，采取直销模式,能够降低销售费用，公司制定有营销考核制度，业务员无提成，由销售副总在发放年终奖时根据业绩进行考核，不通过人力资源部门考核，一定程度能够调动业务员的积极性汇率变动增加的财务成本XXXX年就达2000万元根据公司预测浆价还会保持相应的高价，公司初步估计20仍将亏损公司应收账款回收期、存货周转期较长，两项指标的周转期在4个月以上，目前公司负债率偏高，货款回收慢一定程度增大了公司的财务成本存货周转期长，据了解存在有部分客户由于自身仓库存量的原因未及时提货造成公司库存量增大，截至xxxx年末产品库存达

3.3万吨两项指标较同行业（按xxxx三家公司的加权平均数取数）偏低，xxxx年公司应收账款周转率

3.28次，同行业

9.4次，存货周转率

3.06次，同行业

3.54次说明公司的周转率比较缓慢，积压资金和存货积压严重,经营能力需进一步加强现行公司产品出口退税率为零，进料加工方式出口按征收率6%计征增值税，虽然公司近几年逐步调整销售结构，如xxxx年出口6万吨，xxxx年减少为3万吨，其中直接出口由3万多吨减少一半左右但税收政策的调整将继续在一定期间对公司产生负面的影响生产过程与生产设施

1、生产用地及主要设施公司占地面积34万平方米，分

一、二期项目投资建设，其中一期生产线1994年末投产，现年实际生产能力

6.9万吨;二期生产线19末投产，xxxx年对纸机生产线进行技术改造，现年实际生产能力25万吨目前生产线维护较好，据向设备部人员了解未发生贬值的情形

2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成:公司主要材料构成为原材料-木浆、湿部化工原料及涂布化工原料木浆包括针叶木浆（nbkp）、阔叶木浆（Ibkp）、机械木浆（bctmp）三种，全部靠进口，供应商主要集中在巴西、印尼、加拿大、美国nbkp、Ibkp保质期一年，bctmp保质期半年湿部化工原料及涂布化工原料主要包括淀粉、松香胶、洗涤剂、助留剂、瓷土、胶乳、碳酸钙、烟烧土、染料、颜料和增白剂等等动力包括水、电、燃油，公司不能自行发电，燃油目前使用7#重油,由恒顺物流负责采购提供，售价4300元/吨参考范文财务尽职调查报告本所律师提示:本调查报告仅对****公司向本所提供的相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或判断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或判断

（一）****公司未向本所提供相关债权债务凭证，本所律师对****公司是否对外发生债权债务情况以及是否设定相关担保（抵押、质押、保证等）不作任何法律评价或判断

（二）****公司未向本所提供诉讼、仲裁、行政处罚等相关文件，本所律师对****公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政处罚等不作任何法律评价或判断参考范文财务尽职调查报告张家界旅游有限公司我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至XXXX年1XX月30日的财务情况进行了尽职调查我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关

一、公司概况

1、公司的基本情况公司原名为张家界旅游有限公司，系XXX年XX月XXX日XXX号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于XXX年XX月XX日成立，取得XXX工商行政管理局注册号为XXX的企业法人营业执照住所:XXX经营范围XXXXo经营期限XXX年法定代表人XXXo公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本XXX万元，由股东以现金投足，其中张家界旅游有限公司出资XXX万元，占XX%、XXX有限公司出资XXX万元，占XXX%

2、公司享受的重大优惠政策情况公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从XXX年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司XXX年认定为先进技术型企业，从XXX年至XXX年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，根据XXXX地方税务局XX文件，认定公司

一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所得额经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠根据XXXX地方税务局万山税务分局珠地税万函[xxxx]XXX号文，公司房产享受免征城市房地产税5年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕

3、初步调查结论公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供），股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定第一大股东xxxx属国有独资公司，是xxxx企业，投资多元化，具有一定的经济实力，XXX o公司厂区在XXXXXX区，随着xxxx经济的发展，城市功能发生变化,已从郊区逐步转为城市中心区，受xxxx环保政策的影响，不能用煤或煤制品自建发电厂，在成本方面无优势企业所得税两税合并，特区取消15%低税率的优惠政策，但规定了5年的过渡期，过渡期间税率分别为18%、20%、22%、24%、25%另外取消先进O技术企业减按10%计征所得税的税收优惠，按原批文公司20二期享受减按10%的所得税优惠政策，新税法执行后，只能按18%的税率执行存在所得税税负增大对利润的影响，由于公司xxxx年度二期项目亏损，未提供预测数据，无法测算税率变动对公司税负的影响

二、公司的组织和管理

1、公司组织架构及部门设置公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或设监事，董事会成员7名（公司未提供最新董事会成员名单），其中中方派出5人，外方派出2人，2名在公司任管理层职务（xxxx,由xxxx派出），不在公司领取薪金公司管理层设1名总经理；1名总经理助理、4名副总经理，分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面的业务;并设1名副总工程师，分管质量控制业务部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等10个职能部分，每个部门设经理1名、副经理1名以上

2、公司对外投资情况:（xxxx年Ixx月30日）

3、公司管理层及变动情况公司管理层27人，其中高级管理人员7名，研究生学历2名、大学2名、大专1名、2名无学历（均为股东方代表，其中xxx为中方股东派入，xxx为外方股东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部），3名高管专业为制桨造纸专业、1名为机械制造专业中层管理人员20名，部门经理9名（销售部经理由销售副总兼任）、副经理11名，研究

一、调查目标判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况

三、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解了解目标企业的财务系统及内部控制情况对目标企业的X X项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险

四、具体操作

（一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查

1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经生学历2名、本科11名、大专2名、中专2名、高中1名xxxx年xx月销售部经理离职、xx月分管信息总工程师离职、1XX月分管后勤副总经理离职;xxxx年xx月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、XX月供应部经理离职;XXXX年XX月分管公司企业战略计划副总经理离职、财务部副经理离职、1XX月分管生产、设备副总经理离职;xxxx年XX月原技术部经理离职

4、公司员工构成目前公司员工844人，其中中层以上管理人员27人、员工817人含主管41人，部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提纲

5、公司员工报酬结构1薪酬制度高层管理人员5名月薪税前平均20,

500.00元，税前最高21,

000.00元，税前最低20,

000.00元；部门经理月薪税前平均约10,

000.00元,税前最高12,

000.00元,税前最低9,

000.00元普通员工月薪税前平均3,

000.00元,税前最高7,

000.00元,税前最低1,

000.00元月工资支出总额,税前320万元,年工资支出总额,税前3,840万元,工资支出占费用支出比重为

1.87%O公司无交通补贴，通讯补贴按公司规定的标准凭发票报销2无高管持股3奖励计划根据当年的经济效益，由高管决定年终奖金标准双薪即多发一个月工资每年xx月初发放，按基本工资标准发放，双薪总额为140万元/年4保险、福利计划:年社会保险支出总额603万元，年人均社保支出7,

130.00元;年住房补贴支出额156万元，年人均房补支出1,

800.00元;其他福利支出总额150万元,年人均其他福利1,

770.00元

6、初步调查结论管理层知识层次较高，高层管理人员7人，除2人由股东方派入学历不高，其他均拥有大专以上文化程度，其中3人制桨造纸专业出身，公司高管具备造纸行业相关的管理及技术水平公司采用直线职能制组织结构，职能部门设置主要从制造行业出发，部门设置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展的角度，公司重视销售、采购、生产环节，将管理产成品、原材料的仓库人员分别划归销售部、供应部管理，同时认识到物流链对生产型企业的有效补充，投资75%成立了物流子公司但是从企业管理角度出发，公司应增强财务工作的重要性，有效降低成本，并应设置审计部门，加强对财务工作的监督，据了解内审工作由财务部兼，这样将无法起到监督作用将仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理员工知识层次方面，大专以上学历占20%,高中学历占68%,整体文化层次适应本行业的技术要求年龄方面，40岁以下占80%以上，平均年龄33岁，相对年轻化技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，特别是xxxx年后流失了多位技术骨干，公司需加强技术骨干的培养员工工资水平在XXXX属于中高等以上的层次，其中工人的工资相对较高,根据统计资料,xxxx年度xxxx在岗职工年人均工资23775元，平均月工资1981元/月，该公司人员基本稳定，但近几年来管理层和中层干部以及技术骨干流失率偏高公司的管理风格，在强调个人创造力的同时，将团队精神全面渗入公司的日常管理中

三、公司业务考察和市场分析

1、行业背景白卡纸，目前市场容量200万吨，年消费增长20万吨左右，新增产能除了美利纸业

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0.36%xxxx年投产的30万吨外，其他主要上市公司近两年无该纸种扩产计划，考虑项目一年半左右的建设周期，该行业未来两年竞争趋缓行业竞争环境的转好增强了产品成本转嫁能力，XXXX年度白卡纸价格上涨不仅对冲了产品成本上升的不利影响，行业内一些主要上市公司一季度产品毛利率比xxxx年上升1%左右从xxxx年年中开始到，国际浆价将进入下降周期，预计xxxx年进口木浆价格比xxxx年下跌2%-5%o白卡纸进口木浆使用量占用浆总量约60%,比重高于纸业整体进口木浆15%左右的使用量，因此未来浆价的下降白卡纸受益程度高于纸业整体由于纸价的变动受成本影响明显，未来白卡纸价格将随着浆价的下跌而下降，不过考虑到竞争环境的改善，白卡纸产品毛利率还将有所上升参考范文财务尽职调查报告我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括

1、财务人员设置情况，包括

2、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管.

3、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等

4、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符

5、成本核算是否准确、真实

6、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，

1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%

3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30%

4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的.？一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鲸鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”参考范文财务尽职调查报告受国际金融危机影响，2008年下半年以来，国内外市场机械制造需求急剧萎缩，持续多年的高速增长势头明显趋缓，部分企业生产经营出现困难、经济效益开始下滑该民营机械厂过去一直采取粗放式的财务管理，在经营困难下，财务管理工作漏洞被放大并显露该机械厂成立于2001年，共有员工43名，该厂负责人在机械制作方面有一定技术专长，属于家族性质的民营企业，财务管理比较混乱

1、预算管理不到位财务预算是发展计划和任务编制的年度收支计划它是进行经济活动的前提和依据、是财务工作的指挥棒、是加强财务管理的中心环节它综合反映了计划与工作任务的规模方向，是实现事业计划的重要保证但在实际调研中发现，该企业预算内容不全面，有时编制的预算没有客观反映工作重点和发展方向在资金使用上，随意很强，预算执行不严肃

2、财产管理不到位

3、内部控制制度不健全2重大事项决策和执行，没有很好的分离制约；3内部控制执行不严，单位内部虽然建立有内部控制制度，但没有严格执行，制度形同摆设

4、营运资金波动过大缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来

5、成本管理严重弱化某企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见在成本核算方面也十分粗放企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利止匕外，该企业企业的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食

（一）狭义的财务风险是指企业因借款而增加的风险，这种观点认为财务风险与负债经营相关，没有债务企业经营的资本全靠投资人投入，则不存在财务风险，这是一种相对静止的观点

（二）广义的财务风险是指在企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生的差异程度这是从财务本质角度出发来界定财务风险的这种界定主要是从过程和动态的角度认识财务风险它包括两方面的内容一是在企业生产经营过程中体现的资金运动这一财务现象；二是在企业生产经营活动中体现的生产关系这一营决策情况

2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况

3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响

4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向

（二）与财务会计相关的内控调查

1、收集与财务收支相关的’内控管理制度和工作流程，了解内控缺陷和固有风险；

2、通过进一步调查各内控制度执行情况，了解控制风险，评价内控失效情况

1、现金

2、银行存款

3、其他应收款、其他应付款

4、应收账款、预收帐款、营业收入

5、存货（开发产品）、预付账款、应付账款、营业成本

7、未交税金、其他未交款、主营业务税金及附加调查工商注册登记情况

1、固定资产、无形资产及其他资产类

3、长、短期借款核对借款合同，核实借款真实性与借款利息的入帐情况；

5、损益类的费用、营业外收支核实入帐金额的真实性，核对入账依据，关注审批手续是否完善

（四）外部调查

1、调查工商注册登记情况，核实注册登记股东及变革情况，调查是否存在隐名股东情况

2、调查银行贷款情况，查询贷款卡记录情况，核实表外融资或担保情况

3、调查社保等五险一金清缴情况，致社保局查询社保、医保等保险情况，住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳情况（如果有）

4、调查税缴清缴情况，询问税务专管人员，了解企业与税务的关系情况，税费清缴情况

5、XX项目情况了解，访谈未完工项目现场施工人员，了解项目建设情况对于完工已入住项目，了解交房情况

6、与目标企业法律顾问或律师沟通，获取律师对于目标企业的已诉或未决诉讼情况

7、其他政府监管部门走访调查（如果可行）

五、人员安排本所将指派高级项目经理一名、协审人员XX名、助理人员XX人组成项目组执行审计工作，具体名单如下

六、操作步骤参考范文财务尽职调查报告内容为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才为此我于20**年10月1日一一20**年11月1日在朔州路桥建设有限公司一分公司实践调查

（二）公司概况设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息参考范文财务尽职调查报告内容随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐根据德勤发布的《崛起的曙光中国海外并购新篇章》的报告报告中称，20**年下半年至20**年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国虽然，我国企业海外并购的增速极快但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段

（一）财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的.信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显［2］

（二）对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，导致过高估计目标企业的发展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱

（四）对目标企业的现金获得能力调查分析不足，导致现金流危机目标企业在一定程度上控制现金流的方向，在不同项目间进行现金流调整经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最容易被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者同时目标企业往往是出现财务困境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求，如果处理不当，会带来现金流危机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况，实施规范性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策提供合理的判断依据首先，对财务尽职调查报告的方案进行审计审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性［3］其次，对财务尽职调查报告的方法进行审计对于财务调查报告的整体框架进行审计，是否采用多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避免做出不正确的决策再次，对财务尽职调查报告的步骤进行审计合理的调查步骤是避免“并购陷阱”的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进行审计，根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求，确保企业并购活动的顺利进行财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查，充分了解企业的生产经营情况，更好地为企业的并购决策提供依据进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避免尽职调查的盲目性合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持因此，尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括对目标企业资产价值评估调查的审计，对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查，促进财务指标调查的全面性对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价，促进投资决策的合理性有效的财务尽职调查结果，可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则，合理评估和降低财务风险对于财务尽职调查结果的审计，主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查结构的真实、有效的审计，进一步完善尽职调查的合理性和有效性参考范文财务尽职调查报告内容有限公司上海市XX律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律师XX、X X对某有限公司（以下简称“w公司”）进行了尽职调查在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围，并以的形式确定下来（详见附件一:尽职调查范围）根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅读w公司提供的文件（详见附件二:w提供文件目录），进行书面审查；与w公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为

2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的；

3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的,是客观、真实的；

4、w公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为；。