还剩58页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
税务会计实务本课件旨在为学习税务会计实务的学员提供一个完整的学习框架，涵盖从基本概念到税收体系、税种分析，以及税务筹划与风险管理等重要内容，助力学员深入理解税务会计实务，并提升实际操作能力课程大纲与学习目标课程大纲学习目标
1.税务会计实务概论
1.掌握税务会计的基本理论和实务操作
2.税务会计的基本概念
2.深入了解中国税收体系及主要税种的征管规定
3.税务会计与财务会计的区别
3.掌握税务筹划方法，有效降低企业税负
4.中国税收体系概述
4.提高税务风险管理意识，规避税务风险
5.增值税概述
5.了解税务信息化管理趋势，提升税务管理效率
6.企业所得税概述
7.个人所得税概述
8.消费税征收管理
9.关税征收管理实务
10.土地增值税概述
11.房产税征收管理
12.印花税征收规定
13.税收征收管理法规
14.税收优惠政策解析
15.企业税务筹划方法
16.税收风险管理
17.税务信息化管理
18.税收发票管理系统税务会计的基本概念税务会计是指企业在税收法律税务会计的目标是确保企业依法规的规范下，对企业涉税经法纳税，合法节税，维护企业济业务进行核算、分析和管理税务权益，并为企业经营决策，以及编制税务报表，并进行提供税务信息支撑纳税申报的一系列活动税务会计的核心内容是税务核算，即根据税收法律法规的要求，对企业的涉税经济业务进行分类登记、汇总核算，并编制相应的税务报表税务会计与财务会计的区别税务会计财务会计
1.以税收法律法规为依据
1.以企业会计准则为依据
2.侧重于税收信息的提供
2.侧重于企业经营活动的反映
3.核算方法与财务会计有所不同
3.核算方法遵循会计准则
4.目标是依法纳税、合法节税
4.目标是反映企业财务状况、经营成果和现金流量
5.编制税务报表
5.编制财务报表中国税收体系概述企业所得税增值税对企业生产经营活动取得的所得征收的所对商品销售和服务提供征收的流转税12得税其他税种个人所得税63包括土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、资源税、环境对个人取得的各种所得征收的所得税保护税等54关税消费税对进出口货物征收的税收对特定消费品征收的流转税增值税概述定义特点增值税是对商品销售和服务提供征收
1.普遍性适用于所有商品销售和服的流转税，以商品销售额或劳务服务务提供收入作为计税依据，体现了“价外税”
2.多环节征收在生产、流通、消费的原则等各个环节征收
3.价外税税额由消费者负担
4.抵扣机制允许企业将支付的进项税额从销项税额中抵扣增值税的纳税人和征税范围纳税人
1.在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人
2.在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人
3.从事货物进口业务的单位和个人征税范围
1.销售货物包括商品、物资、材料、包装物等
2.提供劳务包括加工、修理修配、建筑、运输、邮电、金融、保险、租赁等
3.转让无形资产包括专利权、商标权、著作权等
4.销售不动产包括房屋、土地等增值税税率及计算方法13%9%13%9%基本税率，适用于大多数商品销售和低税率，适用于部分生活必需品，如服务提供粮食、食用油、蔬菜等6%6%超低税率，适用于部分特殊商品，如农产品、部分文化用品等增值税税额的计算方法为销项税额-进项税额=应纳税额增值税专用发票管理开具发票1企业销售货物或提供应税劳务时，应开具增值税专用发票给购买方取得发票2购买方取得增值税专用发票后，应妥善保管，用于抵扣进项税额申报抵扣3企业在申报纳税时，应将取得的增值税专用发票上的进项税额进行抵扣增值税进项税额抵扣抵扣条件
1.取得增值税专用发票
12.发票内容真实、完整、合法
3.货物或劳务用于生产经营抵扣范围
21.购进货物、接受应税劳务所支付的增值税额
2.从进口货物中支付的增值税额抵扣目的
1.避免重复征税
32.降低企业税负
3.促进企业发展增值税纳税申报实务资料准备
1.销售明细账
2.进项税额抵扣凭证
3.其他相关资料申报期限一般纳税人按月申报小规模纳税人按季度申报申报方式
1.税务机关网站申报
2.税务软件申报
3.委托代理申报增值税特殊业务处理出口退税对出口货物退还增值税额，以鼓励出口免税对特定货物或服务免征增值税，如教育、医疗等减免税对符合条件的企业给予增值税减免，如扶持中小企业发展税收优惠国家针对特定行业或地区给予的增值税优惠政策企业所得税概述定义特点企业所得税是对企业生产经营活动取
1.累进税率所得额越高，税率越高得的所得征收的所得税，以企业取得
2.纳税主体企业的应纳税所得额为计税依据，体现了
3.计税依据应纳税所得额“所得税”的原则企业所得税税率体系25%15%25%15%一般企业适用税率小型微利企业适用税率10%10%部分科技型企业适用税率应纳税所得额的确定收入1企业在生产经营活动中取得的各种收入成本2为取得收入而发生的直接成本和间接成本费用3企业在生产经营活动中发生的各项费用税前扣除4根据税收法律法规允许从应纳税所得额中扣除的项目收入的确认与计量收入确认原则
1.实现收入的“五项原则”
2.收入确认的时间收入计量方法
1.销售货物收入
2.提供劳务收入
3.转让无形资产收入
4.销售不动产收入税前扣除项目分析税前扣除项目包括直接成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用等，企业可以通过合理扣除，有效降低税负不得税前扣除的项目
11.违反法律法规的支出
2.非生产经营活动的支出
3.非正常损失的支出
4.个人消费支出
5.其他税法规定不得扣除的项目资产的税务处理资产的取得1企业取得资产时，应按照税收法律法规的规定进行核算，并确定计税基础资产的使用2企业使用资产时，应按照税收法律法规的规定进行折旧或摊销，并计算相应的税前扣除额资产的处置3企业处置资产时，应按照税收法律法规的规定进行核算，并计算相应的应纳税所得额或税前扣除额固定资产折旧政策折旧年限折旧方法根据固定资产的类别和使用年限确定，一般为3-10年
1.直线法
2.年数总和法
3.双倍余额递减法无形资产摊销规定摊销年限根据无形资产的种类和使用年限确定，一般为5-20年摊销方法
1.直线法
2.其他合理方法资产减值准备管理减值测试定期对资产进行减值测试，判断是否存在减值迹象减值确认如果存在减值迹象，则确认资产减值损失计提减值准备根据减值损失的金额，计提相应的资产减值准备企业重组税务处理资产重组1股权重组24其他重组债务重组3企业重组是指企业为实现某种目的而进行的组织结构、经营范围或股权结构的调整，涉及税务处理的重点是确定重组后的资产、股权或债务的计税基础，以及相应的税务影响关联交易税务管理关联关系认定1企业应根据税收法律法规的规定，认定是否存在关联关系关联交易披露2企业应在纳税申报时，披露关联交易的具体情况税务调整3税务机关可以对关联交易进行税务调整，以防止企业通过关联交易进行避税企业所得税纳税申报资料准备
1.企业所得税申报表
2.收入、成本、费用等相关凭证
3.其他相关资料申报期限一般为按年申报，具体期限以税务机关公告为准申报方式
1.税务机关网站申报
2.税务软件申报
3.委托代理申报个人所得税概述定义特点个人所得税是对个人取得的各种所得
1.累进税率所得额越高，税率越高征收的所得税，以个人取得的应纳税
2.纳税主体个人所得额为计税依据，体现了“所得税”
3.计税依据应纳税所得额的原则个人所得税计算方法3%20%3%20%工资、薪金所得，适用税率劳务报酬所得，适用税率40%40%经营所得，适用税率个人所得税税额的计算方法为应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=应缴税额工资薪金所得征税
1.纳税人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、津贴、补贴等收入
2.由雇主代扣代缴，并在税务机关申报
3.适用累进税率，最高税率为45%，并根据个人情况享受相应税收优惠劳务报酬所得征税纳税人
1.从事独立劳动并取得的报酬，如讲课、翻译、设计等
2.由支付方代扣代缴，并在税务机关申报税率
1.适用累进税率，最高税率为45%
2.适用20%的比例税率经营所得征税规定纳税人
11.个体工商户
2.个人独资企业税率2适用5%-35%的累进税率申报方式
31.按年申报
2.按季度申报财产租赁所得征税纳税人
1.出租房屋、土地、设备、专利等财产取得的租金收入税率适用10%的比例税率申报方式
1.按年申报
2.按季度申报利息股息红利征税利息所得
1.从银行或其他金融机构取得的存款利息收入
12.适用20%的比例税率股息所得
21.从上市公司取得的股票红利收入
2.适用20%的比例税率红利所得
31.从非上市公司取得的股利收入
2.适用20%的比例税率财产转让所得征税纳税人
1.转让房屋、土地、股票等财产取得的转让收入税率适用20%的比例税率，并根据财产的具体情况享受相应税收优惠偶然所得征税规定
11.中奖、赠与、偶然性收入，如彩票中奖、赠与等
2.适用20%的比例税率，并根据所得的具体情况享受相应税收优惠个人所得税申报实务资料准备
1.个人所得税申报表
2.各项所得收入证明
3.其他相关资料申报期限一般为按年申报，具体期限以税务机关公告为准申报方式
1.税务机关网站申报
2.税务软件申报
3.委托代理申报消费税征收管理定义特点消费税是对特定消费品征收的流转税
1.选择性只对特定消费品征收，以商品销售额或劳务服务收入作为
2.多环节征收在生产、流通、消费计税依据，体现了“价外税”的原则等各个环节征收
3.价外税税额由消费者负担消费税计税方法10%5%10%5%白酒、啤酒、黄酒等卷烟、化妆品等20%20%高档手表、珠宝等消费税税额的计算方法为计税依据*税率=应纳税额消费税纳税环节生产环节1生产企业在生产应税消费品时缴纳消费税进口环节2进口企业在进口应税消费品时缴纳消费税零售环节3零售企业在销售应税消费品时缴纳消费税关税征收管理实务进出口货物申报进口企业应在货物进境前向海关申报，出口企业应在货物出境前向海关申报关税征收海关根据申报内容，核定关税税额，并向纳税人征收关税关税缴纳纳税人应在规定的期限内缴纳关税进出口税收政策进口关税出口退税对进口货物征收的税收，旨在保护国内产业，调节进口对出口货物退还关税税额，以鼓励出口，促进对外贸易关税完税价格确定成交价格1进口货物实际支付的价格，是最常用的完税价格类似价格2当成交价格无法获得时，可以参考类似货物的成交价格估价价格3当成交价格和类似价格均无法获得时，海关可以根据相关规定进行估价关税减免税管理
11.对特定货物或服务给予关税
22.企业应根据税收法律法规的减免，如扶持重点产业发展、规定，申报享受关税减免促进文化交流等
33.税务机关审核企业申报资料，并根据相关规定决定是否给予关税减免土地增值税概述定义特点土地增值税是对转让房地产取得的增
1.选择性只对转让房地产征收值额征收的税收
2.增值税以转让房地产取得的增值额为计税依据
3.累进税率增值额越高，税率越高土地增值税计算30%40%30%40%增值额在100万元以下的税率增值额在100万元至200万元之间的税率50%50%增值额在200万元至500万元之间的税率土地增值税税额的计算方法为增值额*适用税率=应纳税额土地增值税征管纳税申报1房地产转让方应在转让房地产后向税务机关申报土地增值税税务核定2税务机关根据申报资料，核定土地增值税税额税款缴纳3纳税人应在规定的期限内缴纳土地增值税房产税征收管理纳税人
1.房产所有人
2.房产使用人税率
1.
1.2%用于出租的房产
2.
1.2%用于生产经营的房产
3.
0.4%用于居住的房产申报方式
1.按年申报
2.按季度申报城镇土地使用税纳税人税率
1.土地使用权人根据土地等级、用途等因素确定，一般为每平方米
0.5元至30元申报方式
1.按年申报
2.按季度申报印花税征收规定
11.对经济合同、产权转移书据
22.适用比例税率，税率根据凭等凭证征收的税收证的种类和金额确定
33.纳税人应在签署凭证时缴纳印花税印花税计税依据
0.05%
0.1%
0.05%
0.1%财产保险合同货物运输合同
0.3%
0.3%技术合同印花税税额的计算方法为计税依据*税率=应纳税额车船税征收管理纳税人
11.车船所有人税率2根据车船的种类、排量等因素确定，一般为每年数百元至数千元申报方式
31.按年申报资源税征收规定纳税人
1.开采原油、天然气、煤炭等资源的企业税率根据资源的种类、开采成本等因素确定，一般为每吨数百元至数千元申报方式
1.按月申报
2.按季度申报环境保护税概述定义特点环境保护税是对污染环境的企业征收
1.选择性只对污染环境的企业征收的税收，旨在促进企业减少污染排放
2.污染排放量计税以污染物的排放量为计税依据
3.累进税率排放量越多，税率越高税收征收管理法规
1.《中华人民共和国税收征收管理法》
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3.《国家税务总局关于加强税收征管的若干规定》
4.其他相关税收征管法规纳税人权利与义务权利义务
1.依法纳税的权利
1.依法纳税的义务
2.申请减免税的权利
2.提供税务资料的义务
3.申请税务行政复议的权利
3.接受税务检查的义务
4.申请税务行政诉讼的权利
4.履行其他税务义务税务稽查与处罚税务稽查1税务机关依法对纳税人进行税务检查，核实纳税人是否依法纳税处罚2对违反税收法律法规的纳税人进行处罚，包括罚款、滞纳金等税务行政复议3纳税人对税务机关的处罚不服的，可以申请税务行政复议税收优惠政策解析减免税税收抵免对特定企业或行业给予税收减免允许企业将符合条件的支出从应，如扶持中小企业发展、鼓励科纳税所得额中抵免，如研发费用技创新等加计扣除税收优惠条件企业应根据税收法律法规的规定，满足相应的条件，才能享受税收优惠政策企业税务筹划方法合法节税企业应通过合法的手段，在符合税收法律法规的前提下，降低税负合理避税企业应根据税收法律法规的规定，采取合理的避税措施，减少税收支出税务风险控制企业应建立健全税务风险控制机制，防范税务风险税收风险管理风险识别1风险评估24风险监控风险控制3企业应建立健全税收风险管理体系，对税收风险进行识别、评估、控制和监控，以降低税务风险税务信息化管理税务信息系统1企业应建立完善的税务信息系统，实现税务数据的实时采集、存储、分析和管理电子税务申报2企业应通过电子税务申报系统，进行税务申报，提高申报效率税务大数据分析3企业应利用税务大数据，进行税务分析，发现潜在的税务风险，并制定相应的应对措施税收发票管理系统
1.税务机关开发的专门用于管理发票的系统
2.企业应通过该系统进行发票的开具、取得、使用和管理
3.该系统可以有效防止发票的伪造、丢失和滥用
4.可以提高发票管理效率，降低企业的发票管理成本。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
