《税收筹划与避税策略》课件

《税收筹划与避税策略》欢迎参加本次关于税收筹划与避税策略的课程！在全球经济日益复杂化的今天，企业和个人面临着越来越多的税务挑战如何合理规划税务，既能降低税负，又能遵守法律法规，成为一项重要的课题本课程旨在帮助大家深入了解税收筹划的原理、方法和应用，以及如何识别和防范避税风险，从而在税务管理方面做出明智的决策课程简介税收筹划的重要性提升企业竞争力优化财务管理降低税务风险通过合理的税收筹划，企业可以降低税收筹划是企业财务管理的重要组成税收筹划不仅关注节税，更注重合规运营成本，增加利润空间，从而在激部分通过科学的税务规划，企业可通过专业的税务筹划，企业可以避烈的市场竞争中获得优势降低的税以更好地管理现金流，优化资产配置免因税务问题而产生的法律风险和经负可以直接转化为企业用于研发、创，提高财务效率有助于提升企业的济损失确保企业运营的稳健性和可新和市场拓展的资金整体财务健康状况持续性税收筹划与避税的概念区分税收筹划（Tax Planning）是指在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动、投资行为等，以达到减轻税负的目的其核心是合法合规，追求的是在法律框架内的最优税务方案避税（Tax Avoidance）是指利用税法漏洞或不明确之处，采取一些非正常的手段来规避纳税义务避税行为可能游走于法律边缘，存在一定的税务风险偷税（Tax Evasion）是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，不履行纳税义务，属于严重的违法行为，将受到法律的严厉制裁偷税是绝对禁止的税收筹划的原则与目标合法性原则税收筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定，不得采取欺骗、隐瞒等手段合法性是税收筹划的基石效益性原则税收筹划的目标是降低税负，增加企业或个人的经济效益筹划方案应具有实际操作性，能够带来可观的经济回报风险控制原则税收筹划应充分考虑税务风险，避免因筹划方案不当而引发税务争议或法律纠纷风险控制是税收筹划的重要保障长期性原则税收筹划应着眼于长期发展，避免短期行为筹划方案应与企业或个人的整体战略目标相一致，实现可持续发展税收筹划的法律边界税收筹划的法律边界税收筹划不得利用税税收筹划应遵循诚实是税法的明确规定法漏洞或不明确之处信用原则，不得采取任何违反税法规定的进行恶意规避税务虚假交易、虚构业务行为，都属于违法行机关有权对避税行为等手段虚假行为将为，将受到法律的制进行调整，并追究纳构成偷税，受到法律裁税人的法律责任的严惩税收筹划的基本方法利用税收优惠政策1充分了解并合理利用国家和地方的各项税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等优化业务模式2通过调整业务流程、改变交易方式等，选择税负较低的经营模式例如，将直接销售改为委托代销合理安排纳税时间3根据税法规定，合理安排纳税义务发生时间，递延纳税，减轻当期税负例如，选择合适的收入确认时点选择合适的纳税主体4根据不同的纳税主体，税负可能存在差异例如，选择个人独资企业或合伙企业可能比有限公司更节税案例分析合理利用税收优惠研发费用加计扣除某制造企业积极开展技术创新，研发2费用符合加计扣除条件，有效降低了高新技术企业认定企业所得税负担某科技公司通过加大研发投入，成1功获得高新技术企业认定，享受企业所得税减按征收的优惠税率15%小微企业优惠政策某小型服务企业符合小微企业标准，享受企业所得税减免优惠，大大减轻3了经营压力中国税收体系概述国际税收1地方税2共享税3中央税4我国税收体系主要包括中央税、地方税和共享税中央税主要由国家税务局负责征收，是国家财政收入的主要来源；地方税主要由地方税务局负责征收，是地方财政收入的重要组成部分；共享税由中央和地方政府共同分享税收收入增值税基本原理与筹划空间基本原理筹划空间增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口增值税的筹划空间主要体现在进项税额的抵扣、税率的适用货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一个税种其、纳税义务发生时间的确定等方面企业可以通过优化采购基本计算公式为应纳税额销项税额进项税额、销售等环节，实现增值税的合理筹划=-增值税纳税义务发生时间筹划合同约定收款日期分期收款方式12在销售合同中合理约定收款对于金额较大的销售合同，日期，可以将纳税义务发生可以采用分期收款的方式，时间递延至收款时，从而缓将纳税义务分摊到不同的纳解企业的资金压力税期间，减轻当期税负发出商品确认收入时点3根据不同的销售方式，合理选择确认收入的时点，可以有效控制纳税义务发生时间例如，采用托收承付结算方式的，以发出商品并办妥托收手续时为纳税义务发生时间增值税混合销售与兼营的筹划混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及应税劳务应根据主要业务确定适用税率建议将货物销售与应税劳务分开核算，分别适用不同的税率兼营是指纳税人既从事增值税应税项目又从事营业税应税项目应分别核算增值税应税项目和营业税应税项目的销售额，分别缴纳增值税和营业税筹划策略合理划分业务范围，避免混合销售和兼营，可以有效降低税负例如，将设备安装业务与设备销售业务分开，分别签订合同增值税不同税率的适用筹划税率适用范围筹划策略销售货物、提供加工修优化业务结构，尽量避13%理修配劳务、进口货物免适用高税率的业务等销售交通运输、邮政、合理划分业务范围，争9%基础电信、建筑、不动取适用较低税率产租赁服务等销售现代服务、生活服调整业务模式，寻找适6%务等用税率的业务机会6%根据不同的业务类型，增值税适用不同的税率企业应充分了解不同税率的适用范围，通过优化业务结构、合理划分业务范围等方式，争取适用较低的税率，从而降低税负增值税利用小规模纳税人政策小规模纳税人是指年对于年销售额较低的应充分了解小规模纳应征增值税销售额未企业，选择成为小规税人的认定标准和相超过规定标准的纳税模纳税人可以简化税关政策，结合自身实人小规模纳税人适务处理，降低税负际情况，合理选择纳用简易计税方法，税尤其是在进项税额较税人身份，实现税收率为（或）少的情况下，小规模筹划的目标3%5%纳税人更具优势企业所得税概述与税率企业所得税概述企业所得税税率企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的我国企业所得税的基本税率为符合条件的小型微利企25%一种税是企业最重要的税种之一，直接影响企业的盈利水业，可以享受企业所得税优惠税率，实际税负可能低于25%平企业所得税收入确认的筹划合理选择收入确认时点分期收款确认收入12根据不同的销售方式和合同对于金额较大的销售合同，约定，合理选择收入确认时可以采用分期收款的方式，点，可以将纳税义务递延至将收入分摊到不同的纳税年下一纳税年度，从而减轻当度，减轻当期税负压力期税负视同销售收入的确认3对于视同销售行为，应准确把握确认收入的时点和金额，避免因确认不当而增加税负企业所得税成本费用的扣除筹划充分利用税前扣除政策合理安排成本费用支出加强成本费用管理企业发生的与生产经营有关的合理在法律允许的范围内，合理安排成建立健全成本费用管理制度，确保支出，均可在税前扣除应充分了本费用支出，可以在一定程度上降各项支出真实、合法、合规，避免解并利用各项税前扣除政策，降低低企业所得税负担例如，选择合因成本费用不实而引发税务风险应纳税所得额适的工资发放时间和福利待遇企业所得税资产折旧与摊销筹划固定资产折旧企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法和折旧年限，以达到税收筹划的目的加速折旧可以提前扣除成本，降低当期税负无形资产摊销无形资产的摊销方法和摊销年限也会影响企业所得税的税负企业应根据无形资产的性质，选择合适的摊销方法，并合理确定摊销年限筹划策略应充分了解税法对固定资产折旧和无形资产摊销的规定，结合企业实际情况，选择最优的折旧和摊销方案，实现税收筹划的目标企业所得税研发费用加计扣除加计扣除比例根据税法规定，企业研发费用加计扣2除的比例为或应充分了解75%100%研发费用范围加计扣除比例的适用条件，争取享受更高的加计扣除比例企业发生的符合条件的研发费用，1可以在计算应纳税所得额时加计扣申报流程除应准确把握研发费用的范围，确保符合加计扣除的条件企业应按照税务机关的要求，准确填报研发费用加计扣除申报表，并提供3相关证明材料，确保顺利享受研发费用加计扣除优惠企业所得税亏损弥补的运用亏损弥补期限1企业发生的亏损，可以在税法规定的期限内（一般为年）进行弥5补应充分利用亏损弥补政策，降低未来的应纳税所得额弥补顺序2企业应按照税法规定的顺序进行亏损弥补，先用以前年度的盈利弥补本年度的亏损，再用本年度的盈利弥补以前年度的亏损筹划策略3对于预计未来盈利能力较强的企业，可以适当扩大亏损，以降低未来的税负但应注意控制风险，避免因亏损过大而影响企业的发展企业所得税税收优惠政策解读优惠类型适用条件优惠内容高新技术企业优惠符合高新技术企业认定标准企业所得税减按15%征收小型微利企业优惠符合小型微利企业标准应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税西部大开发优惠设在西部地区的鼓励类产业企业所得税减按15%征收企业国家出台了多项企业所得税税收优惠政策，旨在鼓励特定产业发展、支持小微企业成长企业应充分了解各项优惠政策的适用条件和优惠内容，争取享受税收优惠，降低税负案例分析企业所得税筹划实践某企业通过合理利用研发费用加计扣除某企业通过优化资产折旧方案、合理安某企业通过建立健全税务风险管理体系、小型微利企业优惠等政策，有效降低排收入确认时点等方式，实现了企业所，有效防范了企业所得税方面的税务风了企业所得税负担，增加了企业的盈利得税的合理筹划，降低了税务风险险，保障了企业的稳健发展能力个人所得税分类与税率综合所得1经营所得2分类所得3我国个人所得税采用分类与综合相结合的征收模式个人所得税主要分为综合所得、经营所得和分类所得综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得；经营所得是指个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得；分类所得包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得个人所得税工资薪金所得筹划合理安排工资结构充分利用专项附加扣除将部分工资转化为福利，如住房补贴、交通补贴、通讯补贴符合条件的纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗等，可以降低应纳税所得额、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，降低应纳税所得额个人所得税劳务报酬所得筹划选择合适的计税方式分摊收入12劳务报酬所得可以按次或者对于金额较大的劳务报酬，按月计税应根据实际情况可以与支付方协商，将收入选择合适的计税方式，以降分摊到不同的月份，以降低低税负税率提供合法凭证3提供合法的成本费用凭证，可以扣除相应的成本费用，降低应纳税所得额个人所得税经营所得筹划个体工商户应准确核算经营成本和费用个体工商户可以合理选择经营模式，例个体工商户应建立健全财务制度，确保，充分利用税前扣除政策，降低应纳税如，选择个人独资企业或合伙企业可能税务合规，避免因税务问题而产生法律所得额比有限公司更节税风险个人所得税财产转让所得筹划合理评估资产价值1在转让财产时，应委托专业机构进行评估，确保资产价值合理，避免因评估不当而增加税负选择合适的转让时机2在市场行情较好时转让财产，可以获得更高的收益，但同时也需要缴纳更多的个人所得税应综合考虑市场行情和自身需求利用税收优惠政策3，选择合适的转让时机对于符合条件的财产转让，可以享受税收优惠政策，例如，转让自用住房可以免征个人所得税个人所得税年终奖金的筹划计税方式计算方法适用人群单独计税将全年一次性奖金适合年终奖金额较除以个月，按其大，导致适用税率12商数确定适用税率较高的纳税人和速算扣除数，单独计算纳税并入综合所得计税将全年一次性奖金适合综合所得较高并入当年综合所得，但年终奖金额较，计算应纳税额小的纳税人年终奖金的计税方式直接影响个人所得税的税负纳税人应根据自身情况，选择最有利的计税方式，以降低税负在年月日前，可以选择20231231单独计税或者并入综合所得计税，之后则只能并入综合所得计税个人所得税股权激励的税务处理合理确定股权价值在授予股权时，应委托专业机构进行2递延纳税评估，合理确定股权价值，避免因价值不合理而增加税负符合条件的上市公司股权激励，可1以实行递延纳税，即在获得股权时暂不纳税，待股权出售时再缴纳个选择合适的行权时机人所得税可以缓解纳税人的资金压力在行权时，应综合考虑市场行情和自身需求，选择合适的行权时机，以降3低税负个人所得税专项附加扣除的应用扣除项目扣除标准适用条件子女教育每个子女每月扣除1000元纳税人有3岁以上子女正在接受学前教育或学历教育继续教育学历（学位）继续教育每纳税人正在接受学历（学月扣除400元，职业资格继位）继续教育或职业资格续教育当年扣除3600元继续教育大病医疗纳税人发生的医药费用，纳税人发生的医药费用超扣除医保报销后个人负担过

1.5万元部分超过

1.5万元的部分，每年最高扣除8万元专项附加扣除是个人所得税的重要组成部分，纳税人应充分了解各项专项附加扣除的适用条件和扣除标准，及时申报，以降低税负未及时申报的，可以在次年汇算清缴时进行补扣案例分析高收入人群的个税筹划股权激励高收入人群可以通过股权激励的方式，将部分收入转化为股权，享受递延纳税优惠，降低当期税负合理投资高收入人群可以通过购买符合税收优惠政策的金融产品，享受税收优惠，降低税负慈善捐赠高收入人群可以通过进行慈善捐赠，享受税前扣除优惠，降低应纳税所得额房地产税概述与征收范围房地产税概述征收范围房地产税是对房屋等不动产征收的一种税目前，我国尚未房地产税的征收范围尚未明确，一般认为将包括城镇的房屋全面开征房地产税，仅在部分地区进行试点房地产税的开等不动产具体的征收范围将根据国家和地方的政策规定确征将对房地产市场产生重要影响定房地产税计税依据与税率计税依据税率12房地产税的计税依据可能为房屋的房地产税的税率尚未明确预计将评估价值或房屋的建筑面积具体根据房屋的用途、面积、地段等因的计税依据将根据国家和地方的政素，实行差别化税率具体的税率策规定确定将根据国家和地方的政策规定确定税收优惠3对于符合条件的纳税人，可能享受房地产税的税收优惠，例如，对于自用住房可以免征房地产税具体的税收优惠将根据国家和地方的政策规定确定房地产税筹划空间与策略合理配置房地产利用税收优惠政策在房地产税开征后，应合理配充分了解并利用房地产税的税置房地产，避免持有过多或价收优惠政策，例如，对于自用值过高的房产，以降低税负住房可以免征房地产税，对于出租房屋可以享受税收减免优化房地产结构在房地产税开征后，应优化房地产结构，例如，将高价值房产出租或出售，以降低税负案例分析房地产税的筹划应用案例二某个人通过将自用住房出售，并购买2了符合税收优惠政策的房产，实现了案例一房地产税的合理筹划1某企业通过优化房地产结构，将闲置的商业地产出租，增加了收入，案例三同时也降低了房地产税的负担某家庭通过合理配置房地产，避免持有过多或价值过高的房产，降低了房3地产税的负担国际税收筹划基本概念国际税收筹划是指跨国际税收筹划涉及转国际税收筹划应遵循国企业或个人利用不让定价、常设机构、法律法规，避免触碰同国家或地区的税收避免双重征税协定等税务红线合规性是制度差异，通过合理复杂问题，需要专业国际税收筹划的首要安排经营活动、投资的税务知识和经验原则行为等，以达到减轻税负的目的国际税收筹划转让定价策略策略说明适用情况成本加成法以成本为基础，加上适用于交易双方关系一定的利润率确定转密切，成本容易确定让价格的情况可比价格法以市场上可比交易的适用于有可比市场交价格确定转让价格易的情况利润分割法将关联企业合并利润适用于关联企业共同分割给各个关联企业参与创造利润的情况转让定价是国际税收筹划的重要手段跨国企业应根据实际情况，选择合理的转让定价方法，以降低整体税负应注意符合独立交易原则，避免被税务机关认定为避税国际税收筹划常设机构的认定常设机构定义常设机构是指外国企业在一个国家或地区设立的从事生产经营活动的固定场所常设机构的认定直接影响外国企业在该国或地区的纳税义务认定标准常设机构的认定标准包括场所的固定性、业务的持续性等应充分了解相关规定，合理安排经营活动，避免被认定为常设机构筹划策略可以通过改变经营模式、调整业务范围等方式，避免构成常设机构例如，将销售业务委托给独立的代理商进行国际税收筹划避免双重征税协定适用条件避免双重征税协定的适用需要满足一2定的条件，例如，纳税人必须是协定协定内容缔约国的居民应确保符合适用条件避免双重征税协定是指两国或多国，才能享受协定优惠1之间签订的，用于解决跨国纳税人双重征税问题的协议应充分了解申报流程相关协定的内容，利用协定条款降享受避免双重征税协定优惠需要按照低税负税务机关的要求进行申报，并提供相3关证明材料应及时申报，确保顺利享受协定优惠国际税收筹划跨境投资的税务考量投资目的地选择1在进行跨境投资时，应充分考虑投资目的地的税收制度，选择税负较低的地区，以降低整体税负投资方式选择2不同的投资方式，税负可能存在差异应根据实际情况选择合适的投资方式，例如，直接投资或间接投资资金流转安排3在进行跨境资金流转时，应合理安排资金流向和流出，以降低税负可以利用税收洼地进行资金中转案例分析跨国企业的税收筹划企业类型筹划策略效果制造企业利用转让定价策略，将利润转移到税负较低的降低了整体税负，增加了企业利润地区服务企业在税收优惠地区设立子公司，享受税收优惠政降低了企业所得税负担，提高了企业竞争力策贸易企业利用避免双重征税协定，降低跨境交易的税负降低了交易成本，增加了贸易利润跨国企业可以通过合理的税收筹划，降低整体税负，提高盈利能力应注意遵守各国税法，避免触碰税务红线如何识别避税行为避税行为通常具有以税务机关可以通过税避税行为存在一定的下特征交易缺乏商务稽查、反避税调查税务风险，一旦被税业实质、利用税法漏等手段，识别避税行务机关认定为避税，洞、人为降低应纳税为纳税人应自觉遵将面临补税、罚款等所得额等守税法，避免从事避处罚税活动常见的避税手段关联交易转移利润虚构业务利用税收洼地通过关联企业之间的交易，将利润转通过虚构业务，人为降低应纳税所得在税收洼地设立公司，享受税收优惠移到税负较低的地区，以降低整体税额，以达到避税的目的政策，以降低税负负税务机关的反避税措施措施说明特别纳税调整对关联企业之间的交易进行调整，使其符合独立交易原则受控外国公司规则对设在税收洼地的受控外国公司未分配利润进行征税一般反避税规则对缺乏商业实质的避税安排进行调整税务机关采取多种反避税措施，打击避税行为纳税人应自觉遵守税法，避免从事避税活动一旦被税务机关认定为避税，将面临补税、罚款等处罚反避税案例分析与启示案例一某跨国企业通过关联交易转移利润，被税务机关认定为避税，面临补税和罚款的处罚案例二某企业虚构业务，被税务机关查处，面临法律的制裁启示纳税人应自觉遵守税法，避免从事避税活动税收筹划应在法律允许的范围内进行，不得违反税法规定税务风险管理重要性与策略评估企业应定期进行税务风险评估，识别2潜在的税务风险点，并评估风险发生重要性的可能性和潜在损失税务风险是指因税务问题而给企业1带来的潜在损失有效的税务风险策略管理可以降低企业因税务问题而遭受损失的风险企业应制定相应的税务风险管理策略，包括风险控制、风险转移、风险规3避等加强税务合规，建立健全税务管理制度税务风险评估与监控风险类型评估方法监控手段合规风险检查税务申报资料定期进行税务审计、评估税务管理制、加强税务培训度操作风险评估税务流程、识优化税务流程、建别潜在的操作失误立健全内部控制制度财务风险分析税务数据、评加强税务预算管理估税务对财务的影、优化税务筹划方响案企业应建立健全税务风险评估和监控体系，及时识别和控制税务风险定期进行税务审计，加强税务培训，优化税务流程税务合规体系建设建立健全税务管理制度制定完善的税务管理制度，明确各部门的税务职责，规范税务处理流程加强税务培训定期对员工进行税务培训，提高员工的税务意识和税务知识水平聘请税务顾问聘请专业的税务顾问，为企业提供税务咨询和税务筹划服务如何应对税务稽查认真对待2认真对待税务机关提出的问题，及时进行整改积极配合1积极配合税务机关的稽查工作，提供真实、完整的资料寻求帮助如有需要，可以寻求税务顾问的帮助3，维护自身合法权益税务争议解决途径行政复议1对税务机关的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议行政诉讼2对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼协商和解3与税务机关进行协商，达成和解协议案例分析企业税务风险管理企业类型风险点管理措施制造企业关联交易转移利润建立健全转让定价管理制度，确保符合独立交易原则服务企业虚开发票加强发票管理，严格审核发票的真实性贸易企业虚报出口退税加强出口业务管理，确保出口业务的真实性企业应根据自身的经营特点，识别潜在的税务风险点，并采取相应的管理措施，降低税务风险税收政策的未来发展趋势数字化税收随着数绿色税收为了保护税收公平为了缩小字经济的发展，数字环境，绿色税收将得贫富差距，税收政策化税收将成为未来的到越来越多的应用将更加注重公平对发展趋势税务机关对污染环境的企业征高收入人群征收更高将利用大数据、人工收环境税，鼓励企业的税，增加社会保障智能等技术，加强税节能减排支出收征管大数据与税收征管大数据技术征管方式税务机关利用大数据技术，可以对海量税务数据进行分析，大数据技术将改变传统的税收征管方式，实现精准征管、智识别潜在的税务风险，提高税收征管效率能服务纳税人可以通过网上申报、电子缴税等方式，便捷地履行纳税义务税收筹划的伦理问题合法合规诚实信用12税收筹划应在法律允许的范税收筹划应遵循诚实信用原围内进行，不得违反税法规则，不得采取虚假交易、虚定构业务等手段社会责任3企业应承担社会责任，积极纳税，支持国家发展税收筹划的社会责任依法纳税创造就业企业应依法纳税，履行纳税义企业应积极创造就业机会，增务，支持国家财政收入加社会就业，促进经济发展环境保护企业应积极参与环境保护，减少污染排放，保护生态环境企业社会责任与税收贡献社会责任企业社会责任是指企业在追求利润最大化的同时，应承担对社会、环境和利益相关者的责任税收贡献企业税收贡献是企业履行社会责任的重要体现通过依法纳税，企业可以为国家财政收入做出贡献，支持社会发展两者关系企业社会责任和税收贡献是相互促进的企业履行社会责任可以提升企业形象，吸引更多投资，促进企业发展；而企业发展可以增加税收贡献，为社会做出更大贡献税收筹划的案例分享企业类型筹划策略效果电商企业利用税收优惠政策，降低企业所得税负担增加了企业利润，提高了竞争力餐饮企业合理安排工资结构，降低个人所得税负担提高了员工的收入，增强了员工的归属感科技企业加大研发投入，享受研发费用加计扣除优惠降低了企业所得税负担，促进了技术创新通过学习这些案例，我们可以更好地了解税收筹划的实际应用，掌握税收筹划的方法和技巧税收筹划的工具与资源税务咨询税务咨询可以为企业提供专业的税务2建议和税务筹划服务应选择专业的税法法规税务咨询机构，确保税务筹划的有效性1税法法规是税收筹划的基础应及时了解最新的税法法规，确保税收筹划的合法合规税务软件税务软件可以帮助企业进行税务申报

3、税务管理等工作，提高税务管理的效率环节解答学员疑问QA学员提问专家解答请大家踊跃提问，我们将尽力解答大家在税收筹划方面遇到我们将邀请税务专家，为大家提供专业的解答和建议的问题总结税收筹划的核心要点合法合规效益优先风险控制123税收筹划必须在法律允许的范围税收筹划的目标是降低税负，增税收筹划应充分考虑税务风险，内进行，不得违反税法规定加企业或个人的经济效益避免因筹划方案不当而引发税务争议或法律纠纷课程回顾与展望回顾本次课程回顾了税收筹划的基本概念、方法和应用，以及如何识别和防范避税风险展望未来税收政策将更加注重数字化、绿色化和公平化企业应及时了解最新的税收政策，积极进行税收筹划，实现可持续发展感谢感谢大家的参与，希望本次课程能对大家有所帮助！。