《税收筹划实务讲解》课件

税收筹划实务讲解合法节税的艺术本课程将为您讲解税收筹划的基本概念、合法性界定、方法技巧以及案例分析，帮助您了解税收筹划的实务操作，掌握合法节税的艺术课程目标和学习成果目标成果了解税收筹划的基本概念和合法性界定提升税收筹划意识，并能将理论知识应用于实际工作掌握企业所得税、增值税、个人所得税等主要税种的筹划方有效降低企业税负，提高企业盈利能力法规避税收风险，保障企业合法经营熟悉常见的税收优惠政策，并能进行实际运用什么是税收筹划税收筹划是指纳税人根据税收法律法规，通过合理合法的方式，对经济行为进行安排，以减轻税负或实现其他经济目标的一种行为它不是偷税漏税，而是利用税法赋予的权利，合法地进行税务规划税收筹划的合法性界定税收筹划必须符合以下原则合法性符合国家税收法律法规的规定，不违反税收政策•合理性筹划方案合理可行，不属于避税或逃税行为•真实性筹划方案要以真实经济行为为基础，不能虚假或造假•税收筹划与偷税漏税的区别税收筹划是合法行为，通过合理安排经济行为，利用税偷税漏税是违法行为，通过隐瞒收入、虚报成本、伪造收政策，降低税负发票等方式逃避缴税企业为什么需要税收筹划企业进行税收筹划能够有效降低税负，提高企业利润，增强企业竞争力，并有效规避税收风险，保障企业合法经营合理运用税收筹划，可以帮助企业实现利润最大化，促进企业可持续发展税收筹划的基本原则合法性原则筹划方案必须符合税收法律法规的规定，不违反税收政策合理性原则筹划方案要合理可行，符合经济规律，不属于避税或逃税行为效益性原则筹划方案要以降低税负、提高企业经济效益为目的，追求效益最大化持续性原则筹划方案要具有可持续性，不能仅仅为了眼前利益，而忽视长期的税收影响税收筹划的主要方法合同筹划通过合理财务筹划通过调整组织结构筹划通过设计合同条款，将经财务指标，合理安排调整企业组织结构，济行为安排在税负较资金流动，降低应税将业务安排在税收优低的区域或方式所得惠政策适用范围政策运用利用税收优惠政策，享受减税、免税等优惠，降低税负企业所得税筹划概述企业所得税筹划是指企业根据税法规定，合理安排各项经营活动，以降低应纳税所得额，减少企业所得税负的一种策略企业所得税筹划是企业税收筹划的核心，涉及到企业经营、财务、投资等多个方面企业所得税税率概览一般企业25%高新技术企业15%小微企业或20%10%收入确认时点的筹划合理选择收入确认方法，如完工百分比法、完工合同法等1，可以将收入确认时间提前或延后，从而影响企业的应税所得额将收入确认时间提前，可以提前缴纳税款，但可以加速资2金回笼，提高企业的盈利能力将收入确认时间延后，可以延缓缴纳税款，但可能影响企3业的资金周转，降低企业的盈利能力成本费用扣除的筹划将合理的成本费用进行税前扣除，可以减少企业的应税所得额，降低企业所得税负常见的成本费用扣除项目包括直接材料•直接人工•制造费用•销售费用•管理费用•财务费用•企业要根据自身实际情况，合理选择成本费用扣除方法，以实现税负最小化固定资产折旧的筹划加速折旧法可以将固定资产的折旧周期缩短，加速折旧额的计提，降低企业当期的应税所得额1直线法2将固定资产的折旧额在使用年限内平均分配，适合固定资产使用年限较长的情况年数总和法3在固定资产使用初期，折旧额较大，后期逐年减少，适合固定资产使用初期价值较高的情况双倍余额递减法4在固定资产使用初期，折旧额较大，后期逐年减少，适合固定资产使用初期价值较高的情况无形资产摊销的筹划无形资产是指企业拥有的，但不具有实物形态的资产，如专利权、商标权、软件著作权等企业可以根据无形资产的使用年限，选择不同的摊销方法，以影响企业的应税所得额常见的无形资产摊销方法包括直线法•加速折旧法•年数总和法•资产损失的筹划资产损失的税务处理1企业发生的资产损失，可以根据税法规定，进行合理的税务处理，以减少企业应税所得额资产损失的范围企业发生的资产损失，包括自然灾害造成的损失•2意外事故造成的损失•无法收回的债权损失•其他不可避免的损失•资产损失的税务处理方法企业发生资产损失时，可以按照相关税务规定，进行税前扣除，3以降低企业所得税负坏账准备金的筹划百分比法备抵法其他方法企业可以根据自身情况，选择不同的坏账准备金计提方法，以影响企业应税所得额合理计提坏账准备金，可以降低企业当期的应税所得额，减少企业所得税负存货计价方法的筹划先进先出法后进先出法加权平均法在通货膨胀时期，可以降低企业当期的在通货膨胀时期，可以提高企业当期的可以将成本平均分配，减少企业当期的应税所得额，减少企业所得税负应税所得额，增加企业所得税负应税所得额，降低企业所得税负工资薪金支出的筹划企业可以合理安排工资薪金支出，通过税前扣除、社保缴费等方式，降低企业的应税所得额，减少企业所得税负研发费用加计扣除筹划175%加计扣除比例对企业研发费用加计扣除，可以有效降低企业的所得税负，鼓励企业加大研发投入300%加计扣除比例对于符合条件的小型微利企业，研发费用加计扣除比例可以达到，进300%一步减轻企业税负亏损弥补的筹划抵减利润用以前年度结转的亏损，抵减以后年2度的应纳税所得额，减少企业所得税结转弥补负1将当年发生的亏损结转到以后年度，用以后年度的利润弥补税收优惠对于符合条件的企业，可以享受税收3优惠政策，减轻企业税负增值税筹划概述增值税筹划是指企业根据增值税法律法规，通过合理安排经营行为，降低应纳增值税额，减少企业增值税负的一种策略增值税筹划涉及到企业进项税额的抵扣、销项税额的计算、发票管理等多个方面增值税税率及征收范围销售货物13%销售部分货物9%销售部分货物6%出口货物0%进项税额抵扣的筹划企业要合法取得增值税发票，并进行准确的进项税额抵扣1，以降低企业的增值税负要及时收集整理增值税发票，确保发票信息准确无误，以2便进行正确的进项税额抵扣企业要根据自身实际情况，选择合适的进项税额抵扣方法3，以实现税负最小化销项税额的筹划企业要根据税法规定，正确计算销项税额，并按时缴纳增值税企业要合理安排销售行为，将应税收入安排在税率较低的项目，以降低企业应纳增值税额企业要加强发票管理，防止虚开发票、错开发票，以避免税务风险增值税发票管理筹划发票开具发票验收企业要严格按照规定开具发票企业要严格验收收到的发票，，确保发票信息准确无误，并确保发票真实有效，并及时进妥善保管发票行进项税额抵扣发票管理制度企业要建立健全发票管理制度，规范发票开具、验收、保管等环节，防止发票丢失或被盗混合销售的筹划混合销售的定义混合销售是指企业在一个经济行为中，同时销售应税货物和免税货物，或同时销1售应税服务和免税服务混合销售的税务处理2企业要根据税法规定，对混合销售行为进行合理划分，分别计算应税销售额和免税销售额，并计算应纳税额混合销售的筹划方法3企业要根据自身实际情况，选择合适的混合销售税务处理方法，以实现税负最小化兼营行为的筹划兼营是指企业在主营业务之外，还从事其他经营活动的，例如主营业务为生产销售产品，同时还提供维修服务企业要根据税法规定，对兼营行为进行合理划分，分别计算主营业务应税收入和兼营业务应税收入，并计算应纳税额企业要根据自身实际情况，选择合适的兼营行为税务处理方法，以实现税负最小化出口退税的筹划出口退税的条件1企业要满足出口退税的条件，才能享受出口退税政策出口退税的申报2企业要根据出口货物或服务的实际情况，进行出口退税申报出口退税的管理3企业要加强出口退税的管理，确保出口退税资料齐全，并按时申报个人所得税筹划概述个人所得税筹划是指个人根据税法规定，通过合理安排个人收入来源、财产转让、投资方式等，以降低个人所得税负的一种策略个人所得税筹划涉及到工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、投资收益所得等多个方面工资薪金个税筹划税率收入范围企业要合理安排工资薪金支出，通过税前扣除、社保缴费等方式，降低员工的应纳税所得额，减少员工个人所得税负年终奖金筹划税前扣除分期发放将年终奖金纳入工资薪金所得，并进行税前扣除，可以有效降将年终奖金分期发放，可以降低员工每期应纳税所得额，从而低员工个税负降低员工个税负股权激励筹划企业可以采取股权激励方式，将部分收益以股权的形式分配给员工，可以有效降低员工的个人所得税负，并激励员工努力工作福利费用筹划12000免税标准对企业提供的免税福利，可以有效降低员工的个人所得税负，提高员工的福利待遇5000免税标准对于符合条件的企业，可以享受税收优惠政策，减轻企业税负劳务报酬筹划企业要根据税法规定，正确计算劳务报酬所得，并按时缴纳个1人所得税企业要合理安排劳务报酬支出，将应税收入安排在税率较低的2项目，以降低企业应纳税额企业要加强发票管理，防止虚开发票、错开发票，以避免税务3风险投资收益筹划企业可以通过投资理财、购买基金等方式，获得投资收益企业要根据税法规定，正确计算投资收益所得，并按时缴纳个人所得税企业要根据自身风险承受能力，选择合适的投资方式，以实现税负最小化集团企业税收筹划整体税收筹划内部交易筹划将集团内所有企业纳入整体税合理安排集团内部企业的交易收筹划体系，优化资源配置，方式和价格，将利润转移到税降低集团整体税负负较低的企业跨境税收筹划利用跨境税收优惠政策，将利润转移到税负较低的国家或地区关联交易的筹划关联交易的定义关联交易是指企业之间存在控制、影响或共同控制关系的交易，例如母公司与子1公司之间的交易关联交易的税务处理2企业要根据税法规定，对关联交易进行合理定价，并进行税务申报关联交易的筹划方法3企业要根据自身实际情况，选择合适的关联交易定价方法，以实现税负最小化转移定价策略转移定价是指关联企业之间通过人为地调整交易价格，将利润转移到税负较低的企业，从而减少企业整体的税负常见的转移定价策略包括成本加成法•可比非关联企业价格法•利润分割法•企业要根据自身实际情况，选择合适的转移定价策略，并进行合理的税务申报投资方式的筹划股权投资1企业可以通过股权投资的方式，获得控股权或参股权，从而参与被投资企业的经营管理债权投资2企业可以通过债权投资的方式，获得债权收益，但不能参与被投资企业的经营管理其他投资方式3企业可以根据自身实际情况，选择其他投资方式，例如不动产投资、金融产品投资等融资方式的筹划银行贷款债券融资股权融资其他融资企业要根据自身情况，选择合适的融资方式，以降低企业的融资成本，并有效控制企业的财务风险并购重组的税收筹划资产重组股权重组合并重组通过资产重组的方式，可以将企业不良通过股权重组的方式，可以优化企业股通过合并重组的方式，可以扩大企业的资产剥离，降低企业的税负权结构，降低企业的税负规模，降低企业的税负企业改制的税收筹划企业改制是指企业根据自身发展需要，对其组织形式、经营方式、股权结构等进行调整，以适应新的发展环境企业改制过程中要做好税收筹划，以降低企业改制成本，并有效控制企业税务风险清算注销的税收筹划企业清算注销是指企业因经营不善、债务危机等原因，无1法继续经营，必须进行清算和注销企业清算注销过程中要做好税收筹划，以降低企业清算成2本，并有效控制企业税务风险企业要根据税法规定，正确申报清算所得税，并按时缴纳3税款房地产企业税收筹划房地产企业可以利用税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的盈利能力房地产企业要根据税法规定，正确申报土地增值税、房产税等税种，并按时缴纳税款房地产企业要加强税收风险管理，防止因税务申报错误而被税务机关处罚建筑企业税收筹划增值税筹划企业所得税筹划其他税收筹划建筑企业可以利用增值税优惠政策建筑企业可以利用企业所得税优惠建筑企业可以利用其他税收优惠政，降低企业的税负，提高企业的盈政策，降低企业的税负，提高企业策，降低企业的税负，提高企业的利能力的盈利能力盈利能力高新技术企业税收筹划税收优惠政策高新技术企业可以享受税收优惠政策，降低企业所得税负，鼓励企业加大研发投1入认定条件2高新技术企业要符合认定条件，才能享受税收优惠政策申报流程3高新技术企业要按照规定进行申报，并通过税务部门的审核小微企业税收筹划小微企业要加强税收风险管理，防止因小微企业要根据自身情况，选择合适的税务申报错误而被税务机关处罚小微企业可以享受税收优惠政策，降低税收优惠政策，以实现税负最小化企业所得税负，促进企业发展外商投资企业税收筹划税收优惠政策1外商投资企业可以享受税收优惠政策，降低企业所得税负，促进外商投资双重征税协定2外商投资企业可以利用双重征税协定，避免在母国和投资国重复缴纳税款税收风险管理3外商投资企业要加强税收风险管理，防止因税务申报错误而被税务机关处罚税收优惠政策的运用企业要积极研究税收优惠政策，并根据自身情况，选择合适的税收优惠政策，以实现税负最小化区域性税收优惠筹划西部大开发东北振兴中部崛起西部地区企业可以享受税收优惠政策，东北地区企业可以享受税收优惠政策，中部地区企业可以享受税收优惠政策，促进西部地区经济发展促进东北地区经济振兴促进中部地区经济崛起行业性税收优惠筹划不同行业可以享受不同的税收优惠政策，企业要根据自身行业特点，选择合适的税收优惠政策，以实现税负最小化特殊经济区域筹划15%优惠税率特殊经济区域，例如经济特区、自由贸易区等，可以享受税收优惠政策，吸引企业投资和发展10%优惠税率企业要根据自身情况，选择合适的特殊经济区域，并享受相应的税收优惠政策税收协定的运用税收协定是指两个或多个国家之间签订的关于税收事宜的国际1协议，目的是避免双重征税企业要根据税收协定，选择合适的投资方式和税收申报方式，2以避免在多个国家重复缴纳税款企业要了解税收协定内容，并利用税收协定条款，合理安排跨3境投资和经营活动跨境税收筹划要点了解跨境税收法规掌握相关国家和地区的税收法规，了解跨境交易的税收征管方式选择合适的投资结构根据税收协定和相关税收优惠政策，选择合适的投资结构，降低税负合理安排资金流动利用跨境资金流动方式，合理避税，降低资金成本优化税收申报方式选择合适的税收申报方式，避免税务风险，降低税负税收筹划风险防范合规性审查税务风险评估在进行税收筹划时，要进行合要对税收筹划方案进行税务风规性审查，确保筹划方案符合险评估，识别潜在的税务风险税收法律法规的规定，并采取相应的防范措施完善税收管理制度要建立健全税收管理制度，规范税务申报、发票管理、税收风险控制等环节，防范税务风险税务稽查重点关注发票管理企业要规范收入确认企业要根据成本费用扣除企业要发票管理，确保发票真税法规定，正确确认收合理扣除成本费用，防实有效，防止虚开发票入，防止隐瞒收入、虚止虚报成本、虚列费用、错开发票等违法行为增收入等违法行为等违法行为关联交易企业要对关联交易进行合理定价，防止通过关联交易转移利润等违法行为典型税收筹划案例分析案例一某企业通过合理安排成本费用，降低了企业所得税负，提高了企业利润率1案例二2某企业利用税收优惠政策，享受了减税政策，促进了企业发展案例三3某企业通过股权激励，降低了员工个人所得税负，并激励了员工努力工作税收筹划实施流程评估效果定期对税收筹划实施方案将税收筹划方案效果进行评估，并及时调整制定方案根据企业实际情付诸实施，并进行跟踪监控方案收集资料收集企业相关资况，制定税收筹划方案，并料，例如财务报表、经营数进行评估据、税收政策等税收筹划效果评估降低税负1税收筹划方案是否有效降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力优化资源配置2税收筹划方案是否优化了企业的资源配置，提高了企业的经营效率规避税收风险3税收筹划方案是否有效规避了企业的税收风险，保障了企业的合法经营课程总结与建议税收筹划是一项复杂而重要的工作，企业要重视税收筹划，并建立健全税收筹划体系企业要聘请专业税务顾问，并定期进行税收筹划培训，提升企业的税收筹划能力企业要加强税收风险管理，防止因税务申报错误而被税务机关处罚。