《财务战略规划》课件

财务战略规划本课程将带您深入探讨财务战略规划的方方面面，从基础概念到实际应用，帮助您掌握财务战略规划的精髓，并将其应用于实际业务场景，提升您的财务管理能力课程简介与目标课程简介课程目标本课程将系统讲解财务战略规划的理论知识和实务技巧，涵盖外通过本课程的学习，您将能够部环境分析、内部环境分析、战略目标设定、财务战略选择、财掌握财务战略规划的基本理论和方法•务预测、预算管理、成本控制、税务筹划、内部控制、财务绩效运用财务战略规划工具分析企业现状和制定战略目标评价、价值评估、战略实施、战略评估与调整等内容•制定有效的财务战略，提升企业财务管理水平•有效实施和评估财务战略，推动企业持续发展•财务战略规划的重要性1引导企业资源配置，确保企业战略目标的实现2提高企业盈利能力和市场竞争力，增强企业可持续发展能力3规避财务风险，确保企业财务安全4提升企业透明度和信息披露水平，提高企业信誉财务战略规划框架战略目标1企业总体目标和财务目标财务战略选择2融资、投资、运营资本管理、利润分配、风险管理等战略财务预测3销售预测、成本预测、利润预测、现金流量预测等预算管理4全面预算、预算编制、预算执行与控制财务控制5成本控制、内部控制、财务绩效评价外部环境分析政治环境经济环境社会环境技术环境政府政策、法律法规、政治经济增长率、利率、汇率、人口结构、消费趋势、文化科技发展趋势、技术创新、稳定性等通货膨胀率等价值观等信息技术应用等内部环境分析企业资源人力资源、资金资源、技术资源、信息资源等企业能力研发能力、生产能力、营销能力、管理能力等企业文化企业价值观、企业精神、管理风格等企业结构组织架构、管理制度、人员配置等分析SWOT优势劣势Strengths Weaknesses机会威胁Opportunities Threats战略目标的设定明确企业愿景、使命和价值观制定企业总体目标设定财务目标，包括盈利目标、增长目标、现金流目标、财务风险控制目标等财务战略的选择融资战略1如何获取资金，包括股权融资、债务融资、内部融资等投资战略2如何配置资金，包括固定资产投资、无形资产投资、金融投资等运营资本管理战略3如何管理流动资产和流动负债，包括应收账款管理、存货管理、现金管理等利润分配战略4如何分配利润，包括留存利润、股利分配、公益捐赠等风险管理战略5如何识别、评估和控制财务风险，包括信用风险、市场风险、经营风险等融资战略股权融资债务融资内部融资通过发行股票或其他股权形式获取资金通过向银行或其他机构借款获取资金，通过企业内部积累的资金进行融资，特，特点是风险较高，收益较高，适合发特点是风险较低，收益较低，适合经营点是风险低，收益低，适合资金充裕、展潜力大、未来预期收益高的企业稳定、盈利能力强的企业盈利能力较强的企业投资战略固定资产投资无形资产投资金融投资主要指企业用于生产经主要指企业用于开发、主要指企业将资金投资营的固定资产，如厂房取得或维护无形资产的于金融市场，如股票、、设备、车辆等，需要投资，如专利、商标、债券、基金等，需要根根据企业发展战略和生软件等，对提升企业核据市场风险和收益水平产经营需求进行合理的心竞争力至关重要进行合理的投资决策投资决策运营资本管理战略应收账款管理，目标是降低坏账损失，提高资金周转率存货管理，目标是降低库存成本，提高存货周转率现金管理，目标是提高现金流入，降低现金流出，优化现金流量结构利润分配战略股利分配2用于回报股东，提高企业投资吸引力留存利润1用于企业再投资，扩大生产规模，增强企业竞争力公益捐赠3用于社会公益事业，树立企业良好形象风险管理战略1识别和评估财务风险，包括信2制定风险控制措施，包括建立用风险、市场风险、经营风险内部控制制度、购买保险等等3建立风险监测体系，定期评估风险控制效果，及时调整风险控制措施财务预测销售预测1预测企业未来一段时间内的销售收入成本预测2预测企业未来一段时间内的生产成本、管理成本、销售成本等利润预测3预测企业未来一段时间内的利润资产负债表预测4预测企业未来一段时间内的资产、负债和所有者权益情况现金流量表预测5预测企业未来一段时间内的现金流入和流出情况销售预测市场分析历史数据分析专家预测法分析目标市场规模、市场需求、竞争环分析企业过往销售数据，预测未来趋势邀请行业专家进行预测，提供专业意见境等因素成本预测生产成本预测管理成本预测预测原材料成本、人工成本、折预测工资、福利、办公费用等旧费用等销售成本预测预测销售人员工资、广告费用、运输费用等利润预测10M净利润目标设定未来年度的净利润目标资产负债表预测现金流量表预测财务比率分析盈利能力分析偿债能力分析运营效率分析发展能力分析盈利能力分析销售毛利率净利润率资产收益率ROA净资产收益率ROE偿债能力分析运营效率分析发展能力分析年份1年份2年份3预算管理全面预算管理预算编制流程预算执行与控制将企业所有经营活动纳入预算管理，实根据企业经营目标和预测数据，编制年监控预算执行情况，及时发现偏差，采现企业资源的优化配置和风险控制度预算、季度预算、月度预算等取措施纠正偏差，确保预算目标的实现全面预算管理1销售预算预测销售收入和销售成本2生产预算预测生产数量、原材料需求、人工需求等3成本预算预测生产成本、管理成本、销售成本等4财务预算预测利润、现金流量、资产负债表等预算编制流程制定预算目标收集预算数据编制预算方案预算审批预算下达预算执行与控制预算执行监控预算偏差分析预算调整定期收集预算执行数据，与预算目标进行分析预算执行偏差的原因，找出问题所在根据实际情况，对预算目标和预算方案进比较，分析预算执行情况，采取措施纠正偏差行调整，确保预算目标的实现预算差异分析销售量差异销售价格差异产量差异材料价格差异人工效率差异人工成本差异固定成本差异变动成本差异成本控制价值工程1通过分析产品的价值，寻找降低成本的方法标准成本法2预先制定标准成本，并以此为基础进行成本控制作业成本法3将成本分配到具体的作业活动，提高成本控制的精确性全生命周期成本法4从产品设计、生产、销售、售后服务等全生命周期进行成本控制价值工程1功能分析分析产品的功能，2价值分析分析产品的成本，确定哪些功能是必要的，哪些寻找降低成本的方法，同时保功能是可以省略的证产品功能不受影响3方案评价对不同的成本降低方案进行评价，选择最优方案标准成本法标准成本制定成本差异分析根据历史数据、行业标准、技术水平等因素，制定标准成本分析实际成本与标准成本之间的差异，寻找成本控制的改进方向作业成本法作业识别成本分配作业成本控制识别企业所有的作业活动，包括生产将成本分配到具体的作业活动，例如对具体的作业活动进行成本控制，提作业、管理作业、销售作业等生产成本分配到生产工艺、管理成本高成本控制的精确性分配到部门管理等全生命周期成本法设计阶段1生产阶段24售后服务阶段销售阶段3税务筹划税收优惠政策1了解国家现行税收优惠政策，并利用这些政策进行税务筹划，降低企业税负税务风险管理2识别、评估和控制税务风险，防止税务风险发生，降低企业税务成本跨境税务3了解跨境税收政策，并制定跨境税务筹划方案，降低企业跨境税负并购重组税务4了解并购重组税收政策，并制定并购重组税务筹划方案，降低企业并购重组税负税收优惠政策1增值税减免政策2企业所得税优惠政策3个人所得税优惠政策税务风险管理税务风险识别税务风险评估税务风险控制识别企业可能面临的税务风险，例如偷税评估税务风险发生的可能性和损失程度制定税务风险控制措施，例如建立完善的漏税、虚假申报等税务管理制度、聘请专业的税务顾问等跨境税务进出口税收政策国际税收协定税收管辖权了解进出口货物和服务的税收政策，包了解中国与其他国家签订的税收协定，了解税收管辖权的原则，确定企业在不括关税、增值税等避免双重征税同国家的税收义务并购重组税务企业所得税增值税印花税了解并购重组过程中涉及的企业所得了解并购重组过程中涉及的增值税政了解并购重组过程中涉及的印花税政税政策，例如股权转让所得税、资产策，例如资产转让增值税、股权转让策，例如股权转让印花税、债务重组重组所得税等增值税等印花税等内部控制内部控制框架1建立完善的内部控制框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制目标2确保财务信息真实可靠、有效防范财务风险、提高运营效率、促进企业可持续发展内部控制活动3制定具体的内部控制措施，例如授权审批制度、财产保管制度、账目核对制度等内部控制评价4定期对内部控制制度进行评价，发现不足，及时改进，确保内部控制制度的有效性内部控制框架控制环境1企业文化、管理风格、组织结构等风险评估2识别和评估企业可能面临的财务风险控制活动3制定具体的内部控制措施信息与沟通4建立有效的内部信息沟通机制，及时传递内部控制信息内部监督5建立有效的内部监督机制，定期对内部控制制度进行监督检查内部控制目标1保证财务信息的真实可靠2有效防范财务风险3提高运营效率4促进企业可持续发展内部控制活动授权审批制度财产保管制度账目核对制度对重大经济事项进行严建立健全的财产保管制定期进行账目核对，保格的授权审批，防止越度，防止财产损失证账实相符权操作内部控制评价持续改进根据评价结果，对内部控制制外部评价聘请专业机构对内部控制制度度进行改进自评企业内部人员对内部控制制度进行进行评价评价财务绩效评价平衡计分卡1从财务、客户、内部流程、学习与成长等多个维度对企业进行评价关键绩效指标KPI2设定关键绩效指标，衡量企业在不同维度上的表现平衡计分卡财务维度客户维度内部流程维度学习与成长维度利润率、资产回报率、现金市场份额、客户满意度、客产品质量、生产效率、成本员工满意度、员工技能、创流等户忠诚度等控制等新能力等关键绩效指标KPI销售收入增长率毛利率净利润率衡量企业销售业绩的增长情况衡量企业产品销售的盈利能力衡量企业整体盈利能力资产周转率应收账款周转率衡量企业资产的使用效率衡量企业应收账款的管理效率价值评估1市场法根据市场上同类企业2收益法根据企业未来预期收的交易价格进行评估益进行评估3成本法根据企业资产的重置成本进行评估财务报表分析案例公司财务战略案例分析案例案例12某科技公司财务战略分析，包括融资战略、投资战略、运营资本某制造企业财务战略分析，包括成本控制战略、税务筹划战略、管理战略等内部控制战略等行业财务战略分析零售行业1分析零售行业财务战略特点，包括渠道扩张战略、成本控制战略、客户关系管理战略等制造行业2分析制造行业财务战略特点，包括技术创新战略、成本领先战略、供应链管理战略等服务行业3分析服务行业财务战略特点，包括差异化竞争战略、客户体验战略、品牌建设战略等财务战略实施制定详细的实施计划分配资源，确保实施计划的顺利进行建立有效的沟通机制，保证信息及时传递对实施过程进行监控，及时发现问题，并采取措施纠正偏差战略实施障碍组织结构障碍人员能力障碍组织结构不合理，阻碍战略目标的实现人员能力不足，无法胜任战略实施任务文化障碍沟通障碍企业文化与战略目标不一致，阻碍战略实施信息传递不畅，导致战略实施出现偏差战略实施保障1加强组织领导，确保战略实施的顺2建立有效的激励机制，调动员工的3加强风险控制，防范战略实施过程利进行积极性中的风险战略评估与调整战略评估战略调整定期对财务战略进行评估，分析战略实施效果，找出问题所在根据评估结果，对财务战略进行调整，以适应外部环境和内部变化战略控制方法预算控制绩效控制风险控制通过预算管理，控制企通过财务绩效评价，控通过风险管理，控制企业资源的投入和使用制企业经营目标的实现业可能面临的财务风险案例研究课程总结1财务战略规划是企业经营管理的重2财务战略规划需要结合企业自身情3财务战略规划的实施需要企业各部要组成部分，对企业发展至关重要况和外部环境进行制定，并根据实门的共同努力，才能取得成功际情况进行调整问答环节。