《财务报表分析岗位》课件

财务报表分析岗位本课程将带领大家深入了解财务报表分析的基本原理、方法和应用，旨在帮助大家掌握财务报表分析的核心技能，为未来职业发展打下坚实基础课程目标掌握财务报表分析的核心技能目标一目标二目标三全面了解财务报表分析的基础知识，掌握财务报表分析的核心技能，能够了解财务报表分析在实际工作中的应包括财务报表的组成部分、财务比率独立进行财务报表分析，并能够运用用，培养财务报表分析的职业素养，分析的意义、财务报表分析方法等财务报表分析结果进行决策判断为未来职业发展做好准备财务报表概览了解财务报表的组成部分资产负债表利润表反映企业在特定日期的资产、反映企业在一定期间的经营成负债和所有者权益的状况果，包括收入、成本、费用和利润现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动资产负债表定义与结构定义结构资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的顺序排列，益的财务状况的报表它也称为财务状况表并遵循资产负债所有者权益的会计等式“”“=+”资产的分类与分析1流动资产是指企业预计一2非流动资产是指企业预计年内或一个营业周期内可以一年内或一个营业周期内不变现的资产，如现金、应收能变现的资产，如固定资产账款、存货等、无形资产等3分析要点关注资产的质量、周转效率、投资风险等方面负债的分类与分析1流动负债是指企业预计一2非流动负债是指企业预计年内到期的负债，如短期借一年内不需偿还的负债，如款、应付账款等长期借款、应付债券等3分析要点关注企业的偿债能力、融资结构、财务风险等方面所有者权益的分析所有者权益分析要点所有者权益是指企业资产扣除负债后剩余的权益，反映了投关注所有者权益的构成、变化趋势、盈利能力等方面，可以资者的投入和企业的盈利积累了解企业资本结构、盈利能力和发展潜力利润表定义与结构定义结构利润表是反映企业在一定期间的经营成果，包括收入、成本利润表通常按照收入、成本、费用和利润的顺序排列，并遵、费用和利润的报表，也称为损益表循收入成本利润的基本公式“”“-=”收入的确认与分析1收入确认原则是指在确认收入时需要满足的条件，如商品或服务的控制权转移、收入金额能够可靠地计量等2分析要点关注收入的增长趋势、结构变化、质量问题等方面，可以了解企业的盈利能力、经营模式和风险控制成本的分类与分析1直接成本是指可以直接归属于2间接成本是指不能直接归属于3分析要点关注成本的构成、控产品或服务的成本，如原材料成产品或服务的成本，如管理费用制水平、变化趋势等方面，可以本、人工成本等、销售费用等了解企业的成本管理效率、盈利能力和竞争优势费用的分类与分析1销售费用是指企业为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告费、包装费等2管理费用是指企业为维持生产经营活动而发生的费用，如工资、折旧等3财务费用是指企业为筹集资金而发生的费用，如利息支出、汇兑损益等4分析要点关注费用的增长趋势、构成比例、控制水平等方面，可以了解企业的经营效率、盈利能力和财务风险利润的构成与分析利润种类分析要点利润包括毛利、营业利润、利润总额、净利润等，每个利润关注利润的增长趋势、结构变化、影响因素等方面，可以了种类反映了不同的盈利水平和经营状况解企业的盈利能力、经营效率和风险控制现金流量表定义与结构定义结构现金流量表是反映企业在一定期间的现金流入和流出情况的现金流量表通常按照经营活动、投资活动和筹资活动的顺序报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分排列，并遵循现金流入现金流出现金净流量的基本公式“-=”经营活动现金流量的分析1经营活动现金流入是指企业从2经营活动现金流出是指企业为3分析要点关注经营活动现金流经营活动中获得的现金，如销售经营活动而支付的现金，如购买的稳定性、增长趋势、影响因素商品或提供服务收到的现金商品、支付职工薪酬等等方面，可以了解企业的盈利能力、经营效率和偿债能力投资活动现金流量的分析1投资活动现金流入是指企2投资活动现金流出是指企业从投资活动中获得的现金业为投资活动而支付的现金，如出售固定资产、收回投，如购买固定资产、进行股资等权投资等3分析要点关注投资活动现金流的变化趋势、投资方向、投资收益等方面，可以了解企业的投资策略、盈利能力和风险控制筹资活动现金流量的分析1筹资活动现金流入是指企2筹资活动现金流出是指企业通过筹资活动获得的现金业为偿还债务、支付股利等，如发行股票、借款等而支付的现金3分析要点关注筹资活动现金流的结构、变化趋势、融资成本等方面，可以了解企业的融资能力、资本结构和财务风险三大报表之间的关系现金流量表1反映企业现金流入和流出的情况，与利润表和资产负债表相关联利润表2反映企业一定期间的盈利能力，影响着资产负债表的结构和现金流量表资产负债表3反映企业在特定日期的财务状况，为利润表和现金流量表的分析提供基础财务比率分析定义与意义定义意义财务比率分析是指通过计算不同财务指标之间的比率，来分财务比率分析可以帮助投资者、债权人、管理者等了解企业析企业财务状况、经营成果和现金流量的分析方法的经营状况、财务风险和发展潜力，为决策提供参考偿债能力比率1流动比率反映企业流动资产偿还流动负债的能力，用于衡量企业短期偿债能力2速动比率反映企业速动资产偿还流动负债的能力，比流动比率更能反映企业的即时偿债能力3资产负债率反映企业负债占总资产的比例，用于衡量企业的财务风险4权益乘数反映企业总资产与股东权益的比例，是资产负债率的倒数，反映企业资金来源的结构流动比率与速动比率流动比率速动比率流动比率流动资产流动负债速动比率速动资产流动负债=/=/一般认为，流动比率在以上较为理想，但也要结合行业特速动资产是指流动资产中可以立即变现的资产，如现金、短2点和企业具体情况进行分析期投资、应收账款等一般认为，速动比率在以上较为理1想资产负债率与权益乘数资产负债率权益乘数资产负债率负债总额资产总额权益乘数资产总额股东权益=/=/资产负债率反映企业负债占总资产的比例，越高表示企业负权益乘数是资产负债率的倒数，反映企业资金来源的结构，债水平较高，财务风险也较高数值越大表明企业负债比例越高营运能力比率1应收账款周转率反映企业2存货周转率反映企业存货应收账款的周转速度，用于的周转速度，用于衡量企业衡量企业的应收账款管理效的存货管理效率率3总资产周转率反映企业总资产的周转速度，用于衡量企业的资产利用效率应收账款周转率公式分析要点应收账款周转率营业收入应收账款平均余额周转率越高，表示企业的应收账款管理效率越高，但也要考=/虑行业特点和企业具体情况存货周转率公式分析要点存货周转率销售成本存货平均余额周转率越高，表示企业的存货管理效率越高，但也要考虑行=/业特点和企业具体情况总资产周转率公式分析要点总资产周转率营业收入资产平均余额周转率越高，表示企业的资产利用效率越高，但也要考虑行=/业特点和企业具体情况盈利能力比率1销售毛利率反映企业销售2净利润率反映企业净利润商品或提供服务所获得的毛占营业收入的比例，用于衡利占营业收入的比例，用于量企业的综合盈利能力衡量企业的盈利能力和成本控制水平3权益报酬率反映企业净利润占股东权益的比例，用于衡量企业为股东创造的回报率销售毛利率公式分析要点销售毛利率营业收入销售成本营业收入毛利率越高，表示企业的盈利能力越强，成本控制水平越高=-/但也要考虑行业特点和企业具体情况净利润率公式分析要点净利润率净利润营业收入净利润率反映企业综合盈利能力，越高表示企业盈利能力越=/强但也要考虑行业特点和企业具体情况权益报酬率公式分析要点权益报酬率净利润股东权益权益报酬率反映企业为股东创造的回报率，越高表示企业为=/股东创造的回报越多但也要考虑行业特点和企业具体情况杜邦分析了解企业的盈利模式杜邦分析分析要点杜邦分析是将净资产收益率分解为多个子比率，以深入分析通过分析杜邦分析模型的各个子比率，可以了解企业的盈利企业的盈利模式和影响因素能力、资产利用效率、资本结构等方面的优势和劣势市场价值比率1市盈率（PE）反映企业股票市值与净利润的比率，2市净率（PB）反映企业股票市值与净资产的比率，可以衡量投资者对企业的预期盈利水平和未来发展潜可以衡量投资者对企业的资产价值的认可程度力市盈率与市净率市盈率市净率市盈率股票市值净利润市净率股票市值净资产=/=/市盈率越高，表示投资者对企业的盈利预期越高，但也要考市净率越高，表示投资者对企业的资产价值认可程度越高，虑行业特点和企业具体情况但也要考虑行业特点和企业具体情况财务报表分析的方法1趋势分析通过观察财务数2结构分析通过分析财务报据在不同时期内的变化趋势表的构成比例，可以了解企，可以了解企业的经营状况业的财务结构、经营模式和和发展趋势风险控制3比较分析将企业的财务数据与同行业其他企业或历史数据进行比较，可以了解企业的竞争优势和劣势趋势分析识别财务数据的变化趋势方法分析要点趋势分析通常使用图表或公式来观察财务数据的变化趋势，关注财务数据的增长速度、波动幅度、变化原因等方面，可例如线性回归分析等以了解企业的经营状况和发展趋势结构分析了解财务报表的构成比例方法分析要点结构分析通常使用饼图或柱状图等图表来展示财务报表的构关注财务报表的构成比例、变化趋势、影响因素等方面，可成比例以了解企业的财务结构、经营模式和风险控制比较分析对比不同企业或不同时期的财务数据方法分析要点比较分析通常使用表格或图表等形式来展示不同企业或不同关注企业的竞争优势和劣势、盈利能力、财务风险、发展潜时期的财务数据力等方面的比较结果财务报表舞弊的识别1财务报表舞弊是指企业通过虚假2识别财务报表舞弊需要深入分析3常见的财务报表舞弊手段包括虚或不实的方式编制财务报表，以财务报表数据，并结合其他信息增收入、虚减成本、虚增资产等掩盖真实经营状况、财务状况和进行判断，例如行业分析、内部现金流量情况控制分析等常见的财务报表舞弊手段虚增收入虚减成本是指企业通过虚假交易或其他是指企业通过虚假记录或其他手段，将实际未发生的收入计手段，将实际发生的成本支出入财务报表计入财务报表虚增资产是指企业通过虚假交易或其他手段，将实际不存在的资产计入财务报表如何利用财务比率识别舞弊1通过分析财务比率的异常变2需要注意的是，财务比率的化，例如应收账款周转率突异常变化并不一定意味着存然下降、存货周转率突然上在财务舞弊，还需要结合其升等，可以初步判断企业是他信息进行判断否存在财务舞弊3如果发现企业存在财务舞弊，应该及时进行调查，并采取相应的措施进行处理案例分析分析真实企业的财务报表案例一案例二案例三分析公司的偿债能力，例如流动比率分析公司的营运能力，例如应收账款分析公司的盈利能力，例如销售毛利A BC、速动比率、资产负债率等周转率、存货周转率、总资产周转率率、净利润率、权益报酬率等等案例一分析公司的偿债能力A第一步1收集A公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表第二步2计算A公司的偿债能力比率，例如流动比率、速动比率、资产负债率等第三步3分析A公司的偿债能力，例如与同行业企业进行比较，分析A公司偿债能力的优劣势第四步4提出A公司偿债能力改善的建议案例二分析公司的营运能力B第一步1收集B公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表第二步2计算B公司的营运能力比率，例如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等第三步3分析B公司的营运能力，例如与同行业企业进行比较，分析B公司营运能力的优劣势第四步4提出B公司营运能力改善的建议案例三分析公司的盈利能力C第一步1收集C公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表第二步2计算C公司的盈利能力比率，例如销售毛利率、净利润率、权益报酬率等第三步3分析C公司的盈利能力，例如与同行业企业进行比较，分析C公司盈利能力的优劣势第四步4提出C公司盈利能力改善的建议行业分析了解不同行业的财务特征行业特点比较分析不同的行业拥有不同的财务特征，例如资本密集型行业和劳行业比较分析是财务报表分析的重要方法之一，可以帮助投动密集型行业在财务报表分析方面存在差异资者了解不同行业的财务特点，并进行投资决策如何进行行业比较分析1选择合适的行业基准选择与目2选取关键财务指标根据行业特3进行数据分析将目标企业的财标企业同行业的上市公司或行业点和分析目标，选取合适的财务务数据与行业基准进行比较，分数据作为参考基准指标进行比较分析析企业的竞争优势和劣势财务报表分析的局限性1财务报表数据质量的评估2宏观经济因素的影响宏观财务报表分析依赖于财务报经济环境的变化会对企业财表数据质量，数据质量问题务状况产生重大影响，需要会导致分析结果的偏差将宏观经济因素纳入财务报表分析的考量3财务报表分析工具的局限性财务报表分析工具只能提供部分分析结果，需要结合其他信息进行综合判断财务报表数据质量的评估1财务报表数据来源可靠性2财务报表数据的真实性评评估财务报表数据的来源是估财务报表数据是否真实，否可靠，例如是否来自官方是否存在人为操纵或舞弊行网站、年报或其他权威机构为3财务报表数据的完整性评估财务报表数据是否完整，是否遗漏了重要的财务信息宏观经济因素的影响1利率变化利率的变化会影2汇率波动汇率波动会影响响企业的融资成本和投资回企业的进出口业务和跨境投报率，进而影响企业的盈利资，进而影响企业的经营成能力和财务状况果和财务状况3通货膨胀通货膨胀会影响企业的成本和收入，进而影响企业的盈利能力和财务状况财务报表分析工具1ExcelExcel是财务报表分析的常用工具，可以进行数2专业财务报表分析软件市面上有多种专业财务报表据处理、图表制作、比率计算等操作分析软件，可以提供更强大的分析功能，例如数据挖掘、风险评估等在财务报表分析中的应用Excel数据处理图表制作比率计算可以进行数据清洗、数据排序、可以制作各种图表，例如饼图、可以轻松计算各种财务比率，帮Excel ExcelExcel数据汇总等操作，为财务报表分析提柱状图、折线图等，帮助分析人员直助分析人员快速分析企业的财务状况供基础数据观地展示财务报表数据、经营成果和现金流量专业财务报表分析软件的介绍1软件名称一XXXX，功能特2软件名称二XXXX，功能特点，优势点，优势XXX XXX XXXXXX3软件名称三XXXX，功能特点XXX，优势XXX财务报表分析报告的撰写1报告的结构与内容财务报表分析报告通常包括前言、分析内容、结论和建议等部分2如何清晰表达分析结果财务报表分析报告需要用清晰简洁的语言表达分析结果，并避免使用专业术语报告的结构与内容前言介绍分析目的、分析方法、分析范围等分析内容根据分析目标，对企业的财务报表进行分析，并得出结论结论总结分析结果，并对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行评价建议根据分析结果，提出改进建议，帮助企业改善财务状况、提高盈利能力和降低财务风险如何清晰表达分析结果1使用图表和数据可视化图2用简洁明了的语言避免使表可以更直观地展示财务数用专业术语，用清晰简洁的据，帮助读者理解分析结果语言表达分析结果3提供具体的建议避免空泛的结论，提供具体的改进建议，帮助读者解决问题财务报表分析岗位的职业发展1岗位职责与要求财务报表2职业发展路径财务报表分分析岗位通常负责收集、整析岗位的职业发展路径可以理、分析企业财务报表数据是财务分析师、财务总监、，并撰写分析报告，为企业首席财务官等决策提供参考3持续学习与提升财务报表分析是一个不断学习和提升的职业，需要不断学习新的分析方法、掌握新的工具岗位职责与要求1收集整理财务报表数据，并进行2利用财务比率分析、趋势分析、3撰写财务报表分析报告，并向管初步分析比较分析等方法，对企业财务报理层汇报分析结果表进行深入分析4跟踪企业财务状况的变化，并及5具备财务报表分析的专业知识和6具有良好的沟通能力和团队合作时进行调整和更新技能，熟练使用财务报表分析工精神具7拥有较强的学习能力和问题解决能力职业发展路径初级财务分析师负责收集整理财务报表数据，并进行初步分析中级财务分析师负责利用财务比率分析、趋势分析等方法，对企业财务报表进行深入分析高级财务分析师负责领导财务分析团队，并进行复杂的财务报表分析和预测财务总监负责企业的财务管理工作，制定财务战略，并监督执行财务计划首席财务官负责企业的财务管理工作，并对企业的财务状况和经营成果负责持续学习与提升1关注行业发展趋势了解行业发展趋势，并将其应用到财务报表分析中2学习新的分析方法掌握新的财务报表分析方法，例如数据挖掘、风险评估等3掌握新的工具学习使用新的财务报表分析工具，提高分析效率和准确性4参加专业培训参加专业培训，提升财务报表分析技能和职业素养财务报表分析的伦理道德1保持客观公正的原则财务2遵守专业标准财务报表分报表分析人员应该保持客观析人员应该遵守相关的专业公正，不偏袒任何一方，不标准，例如会计准则、审计为个人利益而扭曲分析结果准则等，确保分析结果的可靠性和准确性3维护职业操守财务报表分析人员应该维护职业操守，不参与任何违法或不道德的行为，例如泄露公司机密信息、操纵财务数据等保持客观公正的原则客观公正专业判断信息披露财务报表分析人员应该以客观公正的财务报表分析人员应该根据专业判断财务报表分析人员应该完整、准确地态度进行分析，不偏袒任何一方，不进行分析，避免个人偏见影响分析结披露分析结果，不隐瞒任何重要信息为个人利益而扭曲分析结果果。