《财政学原理课件：期末复习宝典及模拟试卷》

财政学原理课件期末复习宝典及模拟试卷本课件旨在帮助同学们高效复习期末考试，内容涵盖课程核心知识点，并附有模拟试卷，帮助同学们检验学习成果希望同学们能通过学习掌握财政学的基本原理，并能运用这些知识分析和解决现实问题课程概述及考试重点提示课程目标考试重点本课程旨在使学生了解财政学的基本原理和理论框架，掌握财政考试主要考查学生对课程核心知识点的掌握程度，包括财政的基政策的运行机制，并能够运用这些知识分析和解决现实问题本概念、财政的职能、财政政策的目标与工具、财政收入与支出、财政体制改革、财政政策的宏观调控等财政的基本概念和特征财政的定义财政是国家凭借政治权力，以国家为主体，运用经济手段，对国民收入进行分配和再分配，为实现国家职能提供物质保障的活动财政的特征财政具有强制性、无偿性、效益性等特征财政活动必须以国家权力为后盾，对公民和企业具有强制约束力；财政收入和支出是无偿的，不以等价交换为前提；财政活动的目标是实现国家职能，追求社会效益和经济效益的最大化财政的起源与历史发展原始社会1财政活动萌芽于原始社会的氏族公社，主要以供给制为主，以实物形式进行分配奴隶社会2随着私有制的发展，财政活动逐渐演变为以税收为主的制度，开始出现专门的财政官员和财政机构封建社会3封建社会财政的主要特点是赋税制度的完善，并逐渐建立了国家财政制度资本主义社会4资本主义社会财政制度更加完备，出现了现代财政制度的基本框架，财政活动以调节经济和社会发展为主要目标社会主义社会5社会主义社会财政以社会主义制度的建立为基础，以实现社会公平、促进经济发展为目标，不断完善财政制度财政的本质属性分析国家权力保障收入分配调节经济发展驱动社会公平维护财政活动必须以国家权力为财政是国家凭借政治权力，财政活动可以有效地促进经财政活动可以有效地维护社后盾，才能有效地进行收入对国民收入进行分配和再分济发展，通过投资、消费等会公平，通过社会保障、教征收、支出管理和经济调节配，通过税收、转移支付等手段，引导经济结构优化，育、医疗等支出，提高人民手段，调节收入分配格局提升经济活力生活水平，改善社会福利财政与其他经济范畴的关系财政与货币财政与金融财政与税收财政与价格财政与货币是国家宏观调控的财政活动与金融活动相互依存税收是财政收入的主要来源，财政可以通过税收、补贴等手重要手段，二者相互联系、相，财政可以为金融业提供稳定是国家运用财政政策的重要工段，影响商品价格，进而影响互补充，共同促进经济稳定和的发展环境，金融可以为财政具，也是财政活动的核心内容消费、投资和生产发展活动提供资金支持之一财政的职能资源配置公共物品提供政府通过财政支出，提供公共物品，如国防、教育、医疗等，满足社会公共需求基础设施建设政府通过财政投资，建设道路、桥梁、电力等基础设施，为经济发展提供必要的物质基础产业结构调整政府通过财政政策，引导产业结构调整，促进新兴产业发展，提升经济竞争力科技创新支持政府通过财政资金支持，促进科技创新，提升产业技术水平，增强经济发展动力财政的职能收入分配调节收入差距提高低收入群体生活水平政府通过税收、转移支付等手段，调节政府通过社会保障、医疗救助等支出，1收入分配，缩小贫富差距，实现社会公帮助低收入群体改善生活，提高生活质2平量完善社会福利体系促进社会公平4政府通过财政支出，完善社会福利体系政府通过财政政策，维护社会公平，保3，提供教育、医疗、养老等公共服务，障弱势群体的权益，促进社会和谐稳定提高人民生活水平财政的职能经济稳定控制通货膨胀1政府可以通过增加税收、减少支出等手段，抑制总需求，控制通货膨胀稳定经济增长2政府可以通过减税、增加支出等手段，刺激总需求，促进经济增长调节经济结构3政府可以通过财政政策，引导产业结构调整，优化资源配置，提升经济效率防范经济风险4政府可以通过财政政策，应对经济危机，化解经济风险，维护经济稳定市场失灵理论概述市场失灵的概念市场失灵的原因市场失灵是指市场机制不能有效配置资源，导致资源配置效率低市场失灵的根源在于市场机制的缺陷，主要包括公共物品问题、下，无法实现社会福利最大化的情况外部性问题、信息不对称问题、自然垄断问题等公共物品的定义与特征公共物品的定义公共物品是指具有非竞争性和非排他性的物品，即一个人消费该物品不会减少其他人消费该物品的数量，并且无法阻止任何人消费该物品公共物品的特征公共物品具有非竞争性，即一个人消费该物品不会减少其他人消费该物品的数量；公共物品具有非排他性，即无法阻止任何人消费该物品纯公共物品与准公共物品纯公共物品准公共物品纯公共物品是指完全具有非竞争性和准公共物品是指部分具有非竞争性和非排他性的物品，如国防、环境保护非排他性的物品，如教育、医疗等等外部性问题及其处理外部性的定义1外部性是指一个人的行为对另一个人的福利产生影响，但该影响未反映在市场价格中外部性的类型2外部性可以分为正外部性和负外部性正外部性是指一个人的行为对另一个人的福利产生积极影响；负外部性是指一个人的行为对另一个人的福利产生消极影响外部性问题的处理3政府可以通过税收、补贴、排污权交易等手段，调节外部性，促进资源的有效配置自然垄断与政府规制12自然垄断的定义政府规制的必要性自然垄断是指在特定行业中，一家企由于自然垄断会造成市场竞争不足，业提供全部产品或服务比多家企业提导致价格过高，因此政府需要进行规供更有效率的情况制，保障消费者利益3政府规制的方法政府可以采用价格管制、进入限制、反垄断法等手段，对自然垄断行业进行规制收入分配不公与政府干预政府可以通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平财政政策的目标与工具财政政策的目标财政政策的工具财政政策的主要目标是稳定经济增长、控制通货膨胀、促进就业财政政策的工具主要包括税收政策、支出政策、国债政策等、改善收入分配、维护社会公平财政收支的基本概念财政收入1财政收入是指国家凭借政治权力，从国民收入中取得的收入，是国家财政活动的资金来源财政支出2财政支出是指国家为了实现国家职能，而发生的资金支出，是国家财政活动的资金运用政府预算的编制原则公开透明原则政府预算的编制和执行过程必须公开透明，接受社会监督收支平衡原则政府预算应力求收支平衡，避免财政赤字过大，确保财政的可持续发展效率优先原则政府预算应注重效率优先，提高资金使用效率，实现财政资金的最大化利用公平合理原则政府预算的编制和执行应遵循公平合理原则，体现社会公平和正义财政收入的主要来源税收收入税收收入是国家财政收入的主要来源，占财政收入的绝大部分非税收入非税收入是指国家除了税收以外的其他收入，如国有资产收益、罚没收入等债务收入债务收入是指国家通过发行国债等方式取得的收入，是国家财政收入的重要补充税收的基本概念与特征税收的定义税收的特征税收是指国家凭借政治权力，依法无偿地从国民收入中取得的一税收具有强制性、无偿性、固定性、普遍性等特征部分收入，是国家财政收入的主要来源税收原则与设计要素公平原则税收应公平合理，体现社会公平和正义，不同收入群体应承担相应的税负效率原则税收应有利于资源的有效配置，促进经济发展，提高经济效率简便原则税收征收制度应简便易行，避免复杂繁琐的程序，提高税收征管效率弹性原则税收制度应具有弹性，能够根据经济形势的变化进行调整，适应经济发展的需要税收分类与税制结构税收可以按不同的标准进行分类，如按税收征收主体可分为中央税、地方税和共享税；按税收征收对象可分为商品税、所得税、财产税等增值税概述及计算123增值税的定义增值税的计算公式增值税的税率增值税是对商品生产、流通、服务等各个增值税=销售额×税率–进项税额增值税的税率分为13%、9%、6%、1%等环节的增值额征收的一种税，具体税率根据不同商品和服务的性质而定消费税的征收对象烟草酒类汽车化妆品香烟、卷烟、雪茄等烟草制品白酒、啤酒、葡萄酒等酒类制小汽车、摩托车等汽车制品香水、口红、护肤品等化妆品品企业所得税基础知识企业所得税的定义企业所得税的纳税人企业所得税的税率企业所得税是对企业取得的生产经营所在中华人民共和国境内设立机构、场所企业所得税的税率为25%，特殊行业和得和其他所得征收的一种税的企业和其他组织以及在中华人民共和企业适用不同的税率国境外设立机构、场所的企业和其他组织在中国境内的机构、场所取得的所得，均为企业所得税的纳税人个人所得税计算方法税率表个人所得税采用超额累进税率制，不同收入水平适用不同的税率免税额个人所得税的免税额为5000元，超过免税额的部分按照不同的税率缴纳税款计算公式个人所得税=应纳税所得额-免税额×税率关税及其经济效应关税的种类关税主要分为进口关税和出口关税，进2口关税对进口商品征收，出口关税对出关税的定义口商品征收1关税是指国家对进出口商品征收的一种税，是国家对进出口商品进行调节和管关税的经济效应理的重要手段关税可以保护国内产业，提高政府收入，调节国际贸易，但也会提高进口商品3价格，降低消费者的福利非税收入的主要形式国有资产收益罚没收入国有资产收益是指国家通过出租国有资产、经营国有企业等方式罚没收入是指国家对违反法律法规的行为进行处罚或没收违法所取得的收入得所取得的收入政府收费其他收入政府收费是指国家对特定公共服务或资源使用征收的费用，如水其他收入是指国家取得的其他收入，如彩票收入、拍卖收入等费、电费、公路通行费等国债发行与管理国债的定义国债的发行方式国债的管理国债是指国家为筹集资金，向社会公众国债的发行方式主要包括招标发行、定国债的管理包括国债发行、国债偿还、发行的政府债券，是国家财政收入的重向发行、拍卖发行等国债利率等方面的管理，确保国债的顺要补充利发行和偿还财政支出的概念与分类财政支出的概念1财政支出是指国家为了实现国家职能，而发生的资金支出，是国家财政活动的资金运用财政支出的分类2财政支出可以按不同的标准进行分类，如按支出功能可分为一般公共服务支出、教育支出、医疗卫生支出等；按支出经济分类可分为商品和服务支出、转移支付等财政支出的规模与结构财政支出的规模和结构反映了国家的发展战略和政策方向，政府可以根据经济形势的变化，调整财政支出的规模和结构，以实现宏观调控的目标政府采购制度政府采购的定义政府采购是指政府部门或公共机构为了满足自身办公、运行、服务和保障等需要，以财政性资金购买货物、工程和服务的活动政府采购的原则政府采购应遵循公开、公平、公正、诚实信用、效益原则，确保政府采购活动的合法性和有效性政府采购的流程政府采购的流程主要包括需求确定、供应商选择、合同签订、货物验收、款项支付等环节转移支付制度转移支付的定义转移支付的种类转移支付的作用转移支付是指政府从国民收入中无偿地转移支付主要包括社会保障、医疗救助转移支付可以调节收入分配，缩小贫富转移给个人或企业的一种收入，是政府、教育补助、就业补助等差距，提高社会福利，促进社会和谐发调节收入分配、改善社会福利的重要手展段社会保障支出社会保障的定义社会保障是指国家和社会为全体公民提供的一种基本生活保障，旨在消除贫困，维护社会公平，促进社会和谐社会保障的种类社会保障包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保障支出的作用社会保障支出可以保障公民的基本生活，促进社会公平，维护社会稳定，促进经济发展教育经费支出教育经费支出的意教育经费支出的作教育经费支出的管义用理教育经费支出是国家为教育经费支出可以提高政府应加强教育经费支了培养人才，促进教育教育质量，培养高素质出的管理，提高资金使发展，提高国民素质而人才，促进经济发展，用效率，确保教育经费进行的资金投入提升社会文明程度的合理分配和有效使用医疗卫生支出医疗卫生服务体系建设1政府应加强医疗卫生服务体系建设，提高医疗服务质量，满足人民群众日益增长的医疗保健需求医疗卫生人才培养2政府应加大对医疗卫生人才的培养力度，提高医护人员的素质，为人民群众提供更好的医疗服务医疗技术创新3政府应鼓励医疗技术创新，推动医疗技术进步，提高医疗服务水平医疗卫生管理体制改革4政府应深化医疗卫生管理体制改革，完善医疗服务体系，提高医疗服务效率科技创新支出12科技创新支出科技创新平台建设政府应加大对科技创新的投入，支持政府应加强科技创新平台建设，为科基础研究、应用研究和科技成果转化技创新提供良好的环境和条件，促进，推动科技进步科技成果的转化和应用3科技人才培养政府应加强科技人才培养，鼓励创新创业，为科技发展提供智力支持环境保护支出环境保护支出的必要性环境保护支出的方向环境保护支出的管理环境保护支出是国家为了保护环境，改环境保护支出主要用于污染防治、生态政府应加强环境保护支出的管理，提高善生态，实现可持续发展而进行的资金修复、资源节约、环境监测等方面资金使用效率，确保资金的合理分配和投入有效使用国防支出管理国防支出的概念国防支出是指国家为了维护国家安全、防范战争风险而进行的资金支出，是国家财政支出的重要组成部分国防支出的原则国防支出应遵循经济性、效益性、安全性、合法性等原则，确保国防资金的合理使用和有效利用国防支出的管理政府应加强国防支出的管理，建立完善的预算制度，提高资金使用效率，确保国防建设的顺利进行国防支出的效益评估政府应定期对国防支出进行效益评估，提高国防建设效率，确保国防资金的有效利用财政体制改革历程计划经济时期1计划经济时期，我国实行高度集中的财政管理体制，中央政府掌握着绝大多数的财政权力改革开放初期2改革开放初期，我国开始进行财政体制改革，实行分级管理，将部分财政权力下放到地方政府分税制改革31994年，我国实施分税制改革，将中央政府和地方政府的财政收入划分为中央税、地方税和共享税，进一步理顺中央与地方的财政关系现代财政体制建设4近年来，我国不断完善财政体制，加强预算管理，提高财政透明度，建立现代财政制度框架分税制改革要点税收划分财政体制改革分税制改革将税收划分为中央税分税制改革促进了财政管理体制、地方税和共享税，明确中央和改革，建立了中央与地方分级管地方政府的税收收入归属理、权责一致的财政体制政府间财政关系分税制改革理顺了中央与地方的财政关系，建立了以税收分成为主的政府间财政关系政府间财政关系财政收入分级管理中央政府和地方政府分别管理各自的财政收入，并按照一定的比例进行分成转移支付体系设计中央政府向地方政府提供转移支付，以弥补地方政府财政收入的不足，保证地方政府的基本运转和公共服务提供地方政府债务管理中央政府对地方政府的债务进行监管，以防止地方政府债务过度增长，造成财政风险财政收入的分级管理中央税地方税共享税中央税是指由中央政府征收并管理的税地方税是指由地方政府征收并管理的税共享税是指中央政府和地方政府共同征收，如增值税、消费税、企业所得税等收，如房产税、土地使用税、车船税等收并分享的税收，如个人所得税、增值税等转移支付体系设计一般性转移支付专项转移支付条件性转移支付一般性转移支付是指中专项转移支付是指中央条件性转移支付是指中央政府向地方政府提供政府向地方政府提供的央政府向地方政府提供的无条件的资金支持，用于特定项目的资金支的用于特定项目的资金用于弥补地方政府财政持，如用于扶贫、教育支持，但需要地方政府收入的不足、医疗等满足一定的条件才能获得资金地方政府债务管理债务规模控制1中央政府应制定地方政府债务规模控制指标，防止地方政府债务过度增长债务结构优化2地方政府应优化债务结构，降低高风险债务的比重，提高债务的可持续性债务风险防控3地方政府应加强债务风险防控，建立健全债务管理制度，防范债务风险的发生债务信息公开4地方政府应公开债务信息，接受社会监督，提高债务管理透明度财政政策的宏观调控扩张性财政政策紧缩性财政政策扩张性财政政策是指政府通过增加支出、减税等手段，扩大总需紧缩性财政政策是指政府通过减少支出、增税等手段，抑制总需求，促进经济增长求，控制通货膨胀财政政策与货币政策配合财政政策与货币政策的目标一致财政政策和货币政策都是国家宏观调控的重要手段，二者应协调配合，共同实现经济稳定和发展财政政策与货币政策的相互补充财政政策主要通过调节总需求来影响经济，而货币政策主要通过调节货币供应量来影响经济，二者可以相互补充，共同发挥作用财政政策与货币政策的协调机制政府应建立完善的协调机制，协调财政政策与货币政策，确保二者目标一致、步调一致财政可持续性分析财政收入财政支出财政可持续性是指国家财政能够长期保持稳定的收入和支出，确保国家财政的健康发展财政风险防控债务风险政府应控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险的发生收入风险政府应稳定税收收入，扩大非税收入，降低财政收入波动风险支出风险政府应加强支出管理，提高支出效率，控制支出规模，避免过度支出政策风险政府应制定合理的财政政策，避免政策失误，降低政策风险财政透明度建设12预算公开决算公开政府应公开财政预算，包括收入预算政府应公开财政决算，包括收入决算、支出预算、债务预算等，提高财政、支出决算、债务决算等，接受社会透明度监督3信息公开政府应公开财政信息，包括财政政策、财政制度、财政数据等，提高财政透明度财政绩效管理财政绩效管理的概念财政绩效管理的步骤财政绩效管理的作用财政绩效管理是指政府对财政资金的使财政绩效管理的步骤包括绩效目标设定财政绩效管理可以提高财政资金使用效用效果进行评估，以提高财政资金使用、绩效指标选择、绩效监测评估、绩效率，促进政府廉洁高效，提升公共服务效率，实现财政资金的最大化利用结果应用等水平重点考点梳理（上）财政的基本概念和特征1财政的定义、特征、起源、发展、本质属性、与其他经济范畴的关系财政的职能2财政的资源配置、收入分配、经济稳定职能及其具体表现市场失灵理论3市场失灵的原因、公共物品问题、外部性问题、自然垄断问题、收入分配不公问题重点考点梳理（中）财政政策的目标与工具财政政策的目标、工具及其作用，扩张性财政政策与紧缩性财政政策财政收支财政收入的概念、来源、分类，税收的定义、特征、原则、设计要素，国债的发行和管理财政支出财政支出的概念、分类、规模、结构，政府采购制度、转移支付制度社会保障支出社会保障的定义、种类、作用，教育经费支出、医疗卫生支出、科技创新支出、环境保护支出、国防支出重点考点梳理（下）财政体制改革分税制改革的要点、政府间财政关系、财政收入的分级管理、转移支付体系设计、地方政府债务管理1财政政策的宏观调控2财政政策的宏观调控作用，扩张性财政政策与紧缩性财政政策，财政政策与货币政策的配合财政可持续性分析3财政可持续性的概念、指标、评价方法财政风险防控4财政风险的种类、防控措施，财政透明度建设、财政绩效管理典型题型解析名词解释财政税收公共物品外部性财政是国家凭借政治权力，税收是指国家凭借政治权力公共物品是指具有非竞争性外部性是指一个人的行为对以国家为主体，运用经济手，依法无偿地从国民收入中和非排他性的物品，即一个另一个人的福利产生影响，段，对国民收入进行分配和取得的一部分收入，是国家人消费该物品不会减少其他但该影响未反映在市场价格再分配，为实现国家职能提财政收入的主要来源人消费该物品的数量，并且中供物质保障的活动无法阻止任何人消费该物品典型题型解析简答题什么是分税制？市场失灵的主要原因有哪些？分税制是指中央政府和地方政府分别管理财政的职能有哪些？市场失灵的主要原因包括公共物品问题、各自的税收收入，并按照一定的比例进行财政的职能主要包括资源配置、收入分配外部性问题、信息不对称问题、自然垄断分成、经济稳定问题等典型题型解析计算题1某公司年销售额为万元，增值税税率为，进项税额为2023100013%万元求该公司应缴纳的增值税50解增值税=销售额×税率–进项税额=1000万元×13%-50万元=110万元2某人月收入为元，个人所得税免税额为元，超额累进税80005000率表如下求该人应缴纳的个人所得税解应纳税所得额=月收入-免税额=8000元-5000元=3000元根据税率表，该人应缴纳个人所得税=3000元-3000元×3%+3000元-2500元×10%=50元典型题型解析论述题论述财政政策的宏观调控作用分析财政可持续性对国家发展的重要性财政政策是国家宏观调控的重要手段，可以通过调节总需求，影财政可持续性是指国家财政能够长期保持稳定的收入和支出，确响经济增长、通货膨胀、就业等宏观经济指标政府可以根据经保国家财政的健康发展财政可持续性对于国家发展至关重要，济形势的变化，灵活运用扩张性财政政策或紧缩性财政政策，以可以保障国家经济安全，促进社会稳定，实现国家长远发展目标实现宏观调控的目标典型题型解析案例分析某市政府为了促进经济发展，决定实施扩张性财政政策，增加政府投资，降低税收，鼓励企业投资和消费请分析该政策对该市经济可能带来的影响解该政策可能会促进该市经济增长，增加就业机会，但同时也可能导致财政赤字扩大，增加债务风险政府应根据实际情况，制定合理的财政政策，避免政策失误某国政府近年来实行了一系列社会保障措施，包括提高养老金、医疗保险等社会福利待遇，扩大社会保障覆盖面请分析该国社会保障支出增加对经济可能产生的影响解该国社会保障支出增加，可能会导致政府财政负担加重，但也可能会提高居民消费水平，促进经济增长，减少社会不稳定因素政府应根据实际情况，制定合理的社会保障政策，确保社会保障的可持续发展模拟试题练习

（一）

1.财政的基本概念和特征是什么？

2.市场失灵的主要原因有哪些？

3.什么是分税制改革？其主要内容是什么？

4.财政政策的宏观调控作用是什么？

5.如何理解财政可持续性？

6.财政风险防控的主要内容是什么？

7.什么是财政绩效管理？

8.论述政府采购制度对提高政府资金使用效率的作用

9.分析社会保障支出增加对经济可能产生的影响

10.案例分析某市政府为了促进经济发展，决定实施扩张性财政政策，增加政府投资，降低税收，鼓励企业投资和消费请分析该政策对该市经济可能带来的影响。