《财政收入与支出》课件

财政收入与支出本课件将带领您深入了解财政收入与支出的基本概念、重要性以及相关理论知识我们将从财政的定义、特征、收入来源、支出分类、平衡状况等方面进行阐述，并探讨中国财政收支现状及改革方向课程目标和学习重点课程目标学习重点掌握财政收入与支出的基本概念和重要性财政收入和支出的基本概念

1.

1.了解财政收入的来源和支出分类税收收入的种类和特点

2.

2.认识财政收支平衡的概念和财政赤字、盈余的管理财政支出的原则和分类方法

3.

3.了解预算管理制度和财政转移支付制度财政赤字的成因和控制措施

4.

4.掌握财政收支效率评估和透明度建设预算管理制度和财政转移支付制度

5.

5.了解中国财政收支现状及改革方向中国财政收支现状及改革方向

6.

6.财政的定义和基本特征财政的定义财政的基本特征财政是指国家凭借政治权力，通过税收和其他形式筹集资金，并政治性以国家政治权力为后盾

1.****运用这些资金来满足社会公共需要的一种社会经济活动强制性以法律形式强制征收税收

2.****公共性主要用于满足社会公共需要

3.****分配性对社会资源进行分配和再分配

4.****财政在国民经济中的地位财政是国家治理的基础和重要财政政策是国家宏观调控的重12支柱要手段财政对经济发展、社会进步和人民生活具有重要的影响3财政收入的概念界定财政收入是指国家为了满足社会公共需要，以法律为依据，通过各种途径和方式取得的资金，是国家财政资金的主要来源财政收入是政府用来提供公共服务的资金，例如医疗、教育、基础设施等财政收入的基本特征强制性以法律形式强制征收，纳税人必须依法缴纳1****无偿性国家取得财政收入后，不直接向纳税人支付报酬2****普遍性所有纳税人都要承担缴纳税收的义务3****固定性税收制度具有一定的稳定性4****财政收入的主要来源税收收入非税收入税收收入是财政收入的主要来源，占财政收入的绝大部分税收非税收入是指国家财政除税收收入以外的各种收入，主要包括行是国家凭借政治权力，依法对国民收入进行强制性无偿的征收政事业性收费、国有资产收益、专项收入等税收收入概述税收是国家凭借政治权力，依法对国民收入进行强制性无偿的征收它是财政收入的主要来源，也是国家实现经济发展目标、履行社会职能的重要手段税收收入的规模和结构直接影响国家的财政收入水平和财政政策的实施效果增值税简介增值税是针对商品生产、流通、服务等各个环节的增值额征收的一种流转税它是目前我国最重要的税种之一，具有重要的经济意义，主要作用包括调节生产、消费、投资活动；增加国家财政收入；促进产业结构调整；防止偷漏税等企业所得税简介企业所得税是针对企业取得的各项收入减除成本、费用和税金等支出后剩余的利润征收的一种所得税它是调节企业利润分配、促进企业发展的重要税种，主要作用包括调节企业收入分配；促进企业技术进步和结构调整；增加国家财政收入等个人所得税简介个人所得税是针对个人取得的各项收入减除成本、费用和税金等支出后剩余的所得征收的一种所得税它是调节个人收入分配、促进社会公平的重要税种，主要作用包括调节个人收入分配；促进社会公平；增加国家财政收入等消费税简介消费税是针对特定消费品和服务征收的一种流转税它是调节消费结构、引导消费方向、增加国家财政收入的重要税种，主要作用包括调节消费结构；控制某些消费品的需求；增加国家财政收入等关税简介关税是针对进出口货物征收的一种税收它是保护国内产业、调节进出口贸易、增加国家财政收入的重要税种，主要作用包括保护国内产业；调节进出口贸易；增加国家财政收入等其他税种概述房产税对房屋所有者征收的车船税对机动车和船舶征收印花税对经济活动中使用的1****2****3****税收的税收凭证征收的税收资源税对资源开采征收的税收城镇土地使用税对城市和镇规划区内的土地使用征4****5****收的税收非税收入概述非税收入是指国家财政除税收收入以外的各种收入，是国家财政收入的重要组成部分非税收入的来源多种多样，主要包括行政事业性收费、国有资产收益、专项收入、罚没收入等行政事业性收费行政事业性收费是指国家行政机关和事业单位在履行管理职能或提供公共服务过程中，依法向公民、法人和其他组织收取的费用它主要包括行政审批收费、政府监管收费、公共服务收费等行政事业性收费的收费标准、范围和管理方式，应由国家法律、法规或规章规定，并接受社会监督国有资产收益国有资产收益是指国家拥有和控制的国有资产所产生的收益，是国家财政收入的重要来源之一它主要包括国有企业利润、国有土地出让收入、国有资源使用费等国家应加强国有资产管理，提高国有资产收益水平，为国家财政收入提供稳定可靠的保障专项收入专项收入是指国家为了特定目的而设立的专项资金，主要包括专项债券收入、政府性基金收入、彩票公益金收入等专项收入的管理应遵循专款专用、公开透明、规范运作的原则，确保资金的有效使用和管理效益的提高其他非税收入罚没收入对违法行为的罚款捐赠收入来自社会各界的自12和没收的财产愿捐赠其他收入其他各种形式的收入3财政支出的概念财政支出是指国家为了满足社会公共需要，以法律为依据，将财政资金用于特定的领域和方向，是国家财政资金的主要运用方式财政支出是政府通过使用资金来提供公共服务和满足社会需求的重要手段，它涵盖了教育、医疗、国防、基础设施建设等多个领域财政支出的特点公共性主要用于满足社会公共需要，而不是为个人或企业提供1****服务计划性财政支出必须按计划执行，不能随意改变2****效益性财政支出应注重效益，提高资金使用效率3****法定性财政支出必须有法律依据4****财政支出的原则效益原则财政支出要注重效益，提高资金使用效率1****公平原则财政支出要体现公平，保障社会弱势群体的利益2****法治原则财政支出必须符合法律规定，依法办事3****可持续原则财政支出要有利于社会可持续发展4****财政支出的分类方法财政支出可以根据不同的标准进行分类，主要包括按经济性质分类、按政府职能分类、按支出用途分类等不同的分类方法侧重于不同的角度，可以更全面地反映财政支出的特点和作用按经济性质分类经常性支出资本性支出指用于维持政府日常运转和提供公共服务的支出，例如行政管指用于增加固定资产和无形资产的支出，例如基础设施建设支理支出、教育支出、医疗卫生支出等出、国防支出、科技支出等按政府职能分类一般公共预算支出指用政府性基金预算支出指1****2****于满足社会公共需要、维护国用于特定目的、弥补特定领域家安全、促进经济社会发展等资金缺口的支出，例如社会方面的支出保险基金支出、土地开发基金支出等国有资本经营预算支出指用于国有资本经营活动和补充国有资3****本的支出按支出用途分类财政支出按支出用途分类，可以更细致地反映政府资金的使用方向例如教育支出、科技支出、文化体育支出、社会保障支出、医疗卫生支出、环境保护支出、国防支出等教育支出分析教育支出是国家财政支出中非常重要的部分，用于支持教育事业的发展，提高国民素质教育支出包括基础教育支出、高等教育支出、职业教育支出、成人教育支出等政府应加大对教育的投入力度，不断提高教育质量，促进人力资本的积累和经济社会发展科技支出分析科技支出是国家财政支出中促进科技进步、提高国家核心竞争力的重要组成部分科技支出包括基础研究支出、应用研究支出、技术开发支出、科技成果转化支出等政府应加大对科技的投入力度，推动科技创新，促进产业转型升级和经济社会发展文化体育支出分析文化体育支出是国家财政支出中促进文化繁荣、增强国民体质的重要组成部分文化体育支出包括文化事业支出、文化产业支出、体育事业支出、体育产业支出等政府应加大对文化体育的投入力度，提高文化体育服务水平，丰富人民群众的文化生活，增强国民体质社会保障支出分析社会保障支出是国家财政支出中维护社会公平、保障人民基本生活的重要组成部分社会保障支出包括养老保险支出、医疗保险支出、失业保险支出、工伤保险支出、生育保险支出等政府应加大对社会保障的投入力度，完善社会保障体系，提高社会保障水平，保障人民群众的基本生活医疗卫生支出分析医疗卫生支出是国家财政支出中保障人民健康、提高生活质量的重要组成部分医疗卫生支出包括公共卫生支出、医疗服务支出、医疗保障支出、药品支出等政府应加大对医疗卫生的投入力度，完善医疗卫生体系，提高医疗服务水平，保障人民群众的健康环境保护支出分析环境保护支出是国家财政支出中维护生态环境、促进可持续发展的重要组成部分环境保护支出包括污染防治支出、生态保护支出、环境监测支出、环境管理支出等政府应加大对环境保护的投入力度，加强环境保护管理，促进生态文明建设，实现可持续发展国防支出分析国防支出是国家财政支出中维护国家安全、保障国家利益的重要组成部分国防支出包括军队建设支出、国防科研支出、国防工业支出等国防支出应与国家经济发展水平相适应，既要确保国防力量的强大，又要节约使用财政资金，提高国防支出效益公共安全支出分析公共安全支出是国家财政支出中维护社会治安、保障人民生命财产安全的重要组成部分公共安全支出包括公安支出、司法支出、检察支出、安全生产支出等政府应加大对公共安全的投入力度，加强社会治安管理，提高公共安全水平，维护社会和谐稳定基础设施建设支出基础设施建设支出是国家财政支出中促进经济发展、改善民生的重要组成部分基础设施建设支出包括交通基础设施支出、能源基础设施支出、水利基础设施支出、通信基础设施支出等政府应加大对基础设施建设的投入力度，改善基础设施条件，促进经济社会发展农林水事务支出农林水事务支出是国家财政支出中保障农业发展、促进农村经济发展的重要组成部分农林水事务支出包括农业支出、林业支出、水利支出等政府应加大对农林水事务的投入力度，支持农业现代化发展，促进农村经济发展，提高农民收入财政收支平衡概念财政收支平衡是指国家在一定时期内，财政收入与财政支出相等或基本相等的状态财政收支平衡是国家财政健康运行的重要标志，它有利于维护国家经济稳定，促进经济社会发展财政赤字的定义财政赤字是指国家在一定时期内，财政支出大于财政收入的差额财政赤字的出现，意味着国家需要通过借债等方式筹集资金来弥补支出缺口财政赤字是财政运行中的一种正常现象，但过大的财政赤字会对国家经济稳定造成不利影响财政赤字的成因经济周期波动经济衰退时期，税收收入下降，财政支出增加，易导1致赤字政府支出扩张政府为了刺激经济增长，增加公共支出，也可能导致2赤字税收制度缺陷税收制度不完善，税收征管不力，也会造成税收收入3不足，导致赤字战争和自然灾害战争和自然灾害会增加政府支出，也会导致赤字4财政赤字的影响加重政府债务负担财政赤字需要通过发行国债等方式筹集资金，增1加政府债务挤出效应政府借款会提高市场利率，挤占企业和居民的资金，抑制2经济增长通货膨胀风险如果财政赤字长期存在，可能会导致通货膨胀3影响国家信用财政赤字过多，会降低国家信用，不利于吸引外资4财政赤字的控制措施控制政府支出削减不必要的支出，提高支出效率1增加税收收入完善税收制度，加强税收征管，提高税收收入2发行国债通过发行国债筹集资金，弥补财政赤字3吸引外资通过吸引外资，增加国家财政收入4财政盈余及其管理财政盈余是指国家在一定时期内，财政收入大于财政支出的差额财政盈余表明国家财政状况良好，政府可以利用盈余进行储蓄、投资或偿还债务等活动财政盈余的管理要遵循以下原则科学合理使用注重效益最大化12维护国家经济稳定3预算管理制度简介预算管理制度是指国家为了规范财政资金的使用，而建立的一套制度体系预算管理制度是国家财政管理的核心制度，它对国家财政资金的筹集、使用、监督等环节进行规范，确保财政资金的使用安全、效率和效益预算管理制度主要包括预算编制、预算执行、预算监督、决算管理等内容预算编制流程预算草案编制各级政府根据国家政策、经济形势和预算指标，1****编制预算草案预算草案审查人大常委会或预算委员会对预算草案进行审查2****预算草案审议人大审议并通过预算草案3****预算批准国家主席签署预算批准令4****预算执行监督预算执行监督是指对预算执行过程进行监督，确保预算资金的合理使用，防止资金浪费和违规使用预算执行监督主要由人大、政府审计部门、财政部门等机构实施决算管理要点决算管理是指对预算执行情况进行总结、分析和评价，形成决算报告，并进行公开披露决算管理是预算管理的重要环节，它可以反映预算执行情况，评价政府资金的使用效率，为下一年度的预算编制提供参考财政转移支付制度财政转移支付是指中央政府或省级政府将财政资金无偿拨付给下级政府或特定机构，用于支持下级政府或特定机构的公共服务支出财政转移支付是促进地区间财政协调、实现公共服务均等化的重要制度安排一般性转移支付一般性转移支付是指中央政府或省级政府根据地区间财政实力差异，对财政实力较弱的地区进行的无条件补助，用于支持其基本公共服务支出专项转移支付专项转移支付是指中央政府或省级政府为了支持特定项目或特定领域的发展，对下级政府或特定机构进行的有条件补助，用于支持其开展特定项目或特定领域的工作财政收支效率评估财政收支效率评估是指对财政收支的效益和效率进行评价，分析财政资金的使用效果，找出存在的问题，提出改进措施财政收支效率评估是提高财政资金使用效率，促进财政管理科学化的重要手段财政透明度建设财政透明度建设是指政府公开财政预算、执行、决算等信息，接受社会监督，提高政府财政管理的透明度财政透明度建设有利于增强政府的公信力，促进财政管理的科学化和民主化国际财政收支比较对不同国家财政收支进行比较，可以了解世界各国财政收支的总体趋势和差异，借鉴其他国家的先进经验，改进我国的财政管理制度中国财政收支现状中国财政收支近年来取得了显著的成就，财政收入规模不断扩大，财政支出结构不断优化，为经济社会发展提供了重要的支撑但同时也面临着一些挑战，例如财政收入增长乏力，财政支出压力加大，财政管理体制改革任务艰巨等政府应采取有效措施，应对挑战，促进中国财政收支健康发展财政改革主要方向提高财政收入质量优化税收结构，加强税收征管，提高优化财政支出结构加大对教育、科技、文化、环保、社12税收收入的稳定性和持续性保等领域的投入力度，促进经济社会可持续发展健全预算管理体系完善预算编制、执行、监督、决算管深化财税体制改革健全地方税体系，建立中央和地方财34理制度，提高预算管理的科学性和有效性政事权和支出责任划分机制，提高财税体制的科学性和效率提高财政收入质量提高财政收入质量，就是要优化税收结构，加强税收征管，提高税收收入的稳定性和持续性具体措施包括扩大税收征管范围，加强对重点行业和领域的税收监管，打击偷逃税行为；完善税收制度，提高税收效率，降低税收成本；加强税收宣传教育，提高纳税人意识，营造良好的税收环境优化财政支出结构优化财政支出结构，就是要加大对教育、科技、文化、环保、社保等领域的投入力度，促进经济社会可持续发展具体措施包括提高教育、科技、文化、环保、社保等领域的支出比重，引导财政资金向重点领域倾斜；加强财政资金的绩效评价，提高财政资金的使用效率；完善政府采购制度，降低财政资金的浪费健全预算管理体系健全预算管理体系，就是要完善预算编制、执行、监督、决算管理制度，提高预算管理的科学性和有效性具体措施包括建立科学合理的预算编制方法，提高预算编制的准确性和科学性；加强预算执行的监督管理，确保预算资金的合理使用；完善预算绩效评价制度，提高预算管理的效率和效益；加强预算公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度深化财税体制改革深化财税体制改革，就是要健全地方税体系，建立中央和地方财政事权和支出责任划分机制，提高财税体制的科学性和效率具体措施包括赋予地方政府更大的税收征管权，增强地方政府的财力；建立健全地方税体系，确保地方政府有足够的财力保障地方发展；建立中央和地方财政事权和支出责任划分机制，明确中央和地方政府的财政责任，提高财税体制的科学性和效率案例分析地方财政本案例将以某市财政为例，分析地方财政收入与支出的特点和面临的挑战该市财政收入主要来源为税收收入和土地出让收入，财政支出主要用于教育、医疗、社会保障、基础设施建设等领域该市财政面临的主要挑战包括财政收入增长乏力，财政支出压力加大，财政管理体制改革任务艰巨等政府应采取有效措施，应对挑战，促进该市财政健康发展总结与展望财政收入与支出是国家经济社会发展的重要组成部分，对国家经济发展、社会进步和人民生活具有重要的影响政府应加强财政管理，优化财政收支结构，提高财政收支效率，促进中国财政收支健康发展，为实现中华民族伟大复兴的中国梦提供坚实的财政保障。