《轻松掌握财务知识》课件

轻松掌握财务知识这门课程将带您深入了解财务知识，帮助您掌握关键财务技能，并为未来的个人和职业发展做好准备课程概述和学习目标本课程将涵盖财务管理的核心概念，包括会计基础、财务报表分通过学习，您将能够理解基本财务原理、分析公司财务状况、制析、预算管理、投资决策和融资管理等定个人财务计划并进行有效的投资决策为什么要学习财务知识了解财务知识是现代社会不可无论您是职场人士、企业主、或缺的一部分，它有助于您做投资者还是普通消费者，掌握出明智的理财决策，并控制个财务知识都将为您带来更大的人财务安全感和自主权财务知识还能帮助您更好地理解公司财务状况，评估投资风险并进行有效的资产配置财务知识对个人发展的重要性理财规划制定合理的财务计划，包括储蓄、投资、消费等方面的规划，以实现个人财务目标投资决策了解不同投资工具的风险和收益，做出明智的投资决策，最大化投资回报风险管理掌握财务风险控制方法，有效规避个人财务风险，确保财务安全职业发展财务知识是许多职业发展的重要基础，有助于提升职业竞争力，获得更高的薪酬待遇财务基础概念介绍会计是记录和总结企业财务管理是指对企业财财务三大报表是指资产财务活动，并提供财务务活动进行计划、组织负债表、损益表和现金信息的一种系统方法、协调和控制，以实现流量表，它们是反映企企业财务目标的过程业财务状况和经营成果的主要工具什么是会计分类总结将记录的财务信息进行分类，对分类后的财务信息进行总结以便进行统计分析和财务报告和整理，形成财务报表，反映记录企业财务状况和经营成果分析对企业发生的财务活动进行记对财务报表进行分析，评估企录，如收入、支出、资产、负业财务状况、经营成果和发展债等趋势2314什么是财务管理计划协调制定企业的财务目标和计划，如资金筹集计划、投资计划协调企业各部门之间的财务关系，确保财务活动与企业整、预算计划等体目标一致1234组织控制组建财务团队，明确财务部门职责和权限，建立有效的财对财务活动进行监控和评估，及时发现问题并采取措施进务管理体系行纠正财务三大报表概览资产负债表反映企业在特定时间点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益损益表反映企业在特定期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流资产负债表详解资产企业拥有的所有资源，包括流动资产和非流动资产负债企业对外的债务，包括流动负债和非流动负债所有者权益企业所有者对企业资产的净权益，也称为股东权益资产的定义和分类流动资产在一年内或一个营业周期内可以变现或2耗用的资产，如现金、应收账款、存货等定义1企业拥有的、能够带来未来经济利益的资源非流动资产使用期限超过一年或一个营业周期的资3产，如固定资产、无形资产等流动资产和非流动资产流动资产1现金、应收账款、预付账款、存货、其他流动资产非流动资产2固定资产、无形资产、长期投资、递延资产负债的定义和分类定义1企业对外的债务，未来需要偿还的义务流动负债2在一年内或一个营业周期内到期的债务，如应付账款、预收账款、短期借款等非流动负债3使用期限超过一年或一个营业周期的债务，如长期借款、应付债券等流动负债和非流动负债短期债务应付账款长期借款预收款项预收账款应付债券借款短期借款递延所得税负债所有者权益解析1实收资本企业投资者投入的资金2资本公积企业在经营活动中产生的资本盈余3盈余公积企业从利润中提取的用于弥补亏损或进行投资的资金4未分配利润企业当年累计的利润，尚未分配给投资者资产负债表分析方法水平分析垂直分析比率分析比较不同期间的资产负债表数据，分析企将资产负债表中各项目占总资产的比例进通过计算和分析财务比率，评估企业财务业财务状况的变化趋势行分析，了解企业资产结构的合理性状况和经营能力损益表详解收入的定义和分类定义分类企业在经营活动中取得的经济利益的增加主营业务收入、其他业务收入、营业外收入成本的构成直接材料成本用于生产产品直接人工成本用于生产产品12的原材料成本的工人工资制造费用生产产品过程中发生的间接费用，如折旧费、修理费等3费用的类型销售费用企业在销售产品或提供服务过程中发生的费用，如广告费、运输费等管理费用企业行政管理部门发生的费用，如工资、折旧费、办公费等财务费用企业筹集资金和进行财务活动发生的费用，如利息支出、汇兑损益等营业外支出企业发生的与日常经营活动无关的支出，如捐赠支出、赔偿支出等利润的计算方法毛利1收入减去成本的差额营业利润2毛利减去销售费用、管理费用和财务费用的差额利润总额3营业利润加上营业外收入减去营业外支出的差额净利润4利润总额减去所得税费用的差额毛利率分析毛利率是指毛利占收入的比例，反映企业产品或服务的盈利能力毛利率越高，表明企业产品的利润率越高，盈利能力越强毛利率下降，可能是由于成本上升、售价下降或产品销量下降等因素导致的净利率分析净利率越高，表明企业盈利能力越强，2经营效率越高净利率是指净利润占收入的比例，反映1企业最终的盈利能力净利率下降，可能是由于成本上升、税收增加或其他因素导致的3损益表重要指标毛利率1反映企业产品或服务的盈利能力净利率2反映企业最终的盈利能力营业利润3反映企业核心业务的盈利能力利润总额4反映企业所有经营活动的盈利能力净利润5反映企业最终的盈利能力，也是衡量企业经营成果最重要的指标现金流量表详解经营活动现金流1企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流2企业进行投资活动产生的现金流入和流出筹资活动现金流3企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出经营活动现金流销售商品或提供服务货款回笼支付货款收取利息、租金等利息收入支付工资、租金等其他收入其他收入支付税金投资活动现金流1购买固定资产购买厂房、设备等固定资产发生的现金支出2购买无形资产购买专利权、商标权等无形资产发生的现金支出3处置固定资产出售固定资产产生的现金收入4投资其他企业对其他企业进行股权投资或债权投资发生的现金支出筹资活动现金流流入流出企业从外部获得资金，如发行股票、借款等企业偿还债务，如偿还借款、支付利息等现金流分析方法水平分析垂直分析比率分析比较不同期间的现金流量表数据，分析将现金流量表中各项目占总现金流的比通过计算和分析财务比率，评估企业现企业现金流的变化趋势例进行分析，了解企业现金流结构的合金流状况和偿债能力理性财务比率分析财务比率分析是指通过计算和常用的财务比率包括偿债能力分析企业财务报表中的相关指比率、营运能力比率、盈利能标之间的比例关系，来评估企力比率和发展能力比率等业财务状况、经营能力和发展潜力通过分析这些比率，可以深入了解企业的财务健康状况，识别潜在的风险和机遇偿债能力比率流动比率反映企业短期偿债能力，即流动资产与流动负债的比率速动比率反映企业用速动资产偿还短期债务的能力，即速动资产与流动负债的比率现金比率反映企业用现金偿还短期债务的能力，即现金与流动负债的比率资产负债率反映企业负债水平，即总负债与总资产的比率营运能力比率存货周转率反映企业应收账款周转率反映应付账款周转率反映存货管理效率，即销售企业应收账款管理效率企业应付账款管理效率成本与平均存货的比率，即营业收入与平均应，即营业成本与平均应收账款的比率付账款的比率盈利能力比率毛利率投资报酬率反映企业产品或服务的盈利能力，即毛利占收入的比率反映企业投资项目的盈利能力，即净利润与总资产的比率1234净利率股东权益报酬率反映企业最终的盈利能力，即净利润占收入的比率反映企业使用股东权益的效率，即净利润与股东权益的比率发展能力比率销售增长率利润增长率总资产增长率反映企业销售收入的增长速度，即本期反映企业利润的增长速度，即本期净利反映企业资产规模的增长速度，即本期销售收入与上期销售收入的比率润与上期净利润的比率总资产与上期总资产的比率重要财务指标解读ROE ROA股东权益报酬率，反映企业使用股东权总资产报酬率，反映企业使用全部资产1益的效率，也是衡量企业盈利能力的重的效率，是衡量企业盈利能力的另一个2要指标重要指标每股收益资产周转率4反映企业每股股票所产生的利润，是衡反映企业资产使用效率，即营业收入与3量企业盈利能力的重要指标，也是投资平均总资产的比率者关注的重要指标详解ROE净利润反映企业最终的盈利能力1股东权益2反映企业所有者对企业资产的净权益ROE3净利润除以股东权益，反映企业使用股东权益的效率，也是衡量企业盈利能力的重要指标详解ROA净利润1反映企业最终的盈利能力总资产2反映企业拥有的所有资源ROA3净利润除以总资产，反映企业使用全部资产的效率，是衡量企业盈利能力的另一个重要指标每股收益分析每股收益反映企业每股股票所产生的利润，是衡量企业盈利能力的重要指标，也是投资者关注的重要指标每股净资产反映企业每股股票所代表的净资产，是衡量企业资产价值的重要指标每股现金流反映企业每股股票所产生的现金流，是衡量企业现金流状况的重要指标资产周转率分析12资产周转率反映企业资产使用效率，资产周转率越高，表明企业资产使用即营业收入与平均总资产的比率效率越高，盈利能力越强3资产周转率下降，可能是由于资产规模过大、资产利用率低下或销售收入下降等因素导致的财务预算管理财务预算预算管理企业对未来一定时期内的财务活动进行的计划和控制，是企业财对预算进行编制、执行、控制和分析的过程，是企业实现财务目务管理的重要组成部分标的重要手段预算的重要性财务控制资源分配风险管理绩效评估预算可以为企业财务活动提预算可以帮助企业合理分配预算可以帮助企业识别和评预算可以作为企业绩效评估供目标和标准，帮助企业控资金，确保资金用于最需要估财务风险，并制定相应的的重要依据，帮助企业了解制成本、提高效率的地方应对措施经营状况，及时调整经营策略预算编制方法增量预算以上一期预算为基零基预算从零开始编制预算12础，根据实际情况进行调整，对每一项预算项目都需要重新论证滚动预算将预算时间周期分为多个阶段，每个阶段结束后，对下一3阶段预算进行重新编制预算执行控制预算执行跟踪预算偏差分析预算控制措施定期监测预算执行情况，及时发现偏分析预算执行偏差产生的原因，以便根据预算执行偏差情况，制定相应的差并进行调整采取措施进行纠正控制措施，确保预算目标的实现预算分析与调整预算执行分析1对预算执行情况进行全面分析，包括收入、支出、成本等方面的分析预算偏差分析2分析预算执行偏差产生的原因，并找出改进措施预算调整3根据分析结果，对预算进行必要的调整，以确保预算目标的实现成本控制成本控制是指企业通过各种手段，降低生产经营成本，提高企业盈利能力的一种管理活动有效的成本控制可以帮助企业提高竞争力，在激烈的市场竞争中生存和发展成本控制的方法包括固定成本管理、变动成本管理、成本核算、成本分析等固定成本管理定义控制方法1固定成本是指在一定时期内，无论生产通过优化生产工艺、提高设备利用率、经营活动量如何变化，其总额保持不变2降低管理费用等方式进行控制的成本变动成本管理定义变动成本是指随生产经营活动量的变化而变化的成本，如原材料成本、直接人1工成本等控制方法2通过寻找低成本供应商、优化采购流程、控制生产过程中的浪费等方式进行控制成本控制方法预算控制1制定成本预算，并严格执行预算，控制成本支出标准成本控制2制定成本标准，并根据标准进行成本核算和控制价值工程3通过对产品或服务的价值进行分析，找出降低成本的途径投资决策投资回报率分析分析投资项目的盈利能力，即投资收益与投资成本的比率投资风险评估评估投资项目可能出现的风险，并制定相应的应对措施投资组合管理将多个投资项目组合在一起，降低投资风险，提高投资回报率投资回报率分析12投资回报率是指投资收益与投资成本投资回报率越高，表明投资项目的盈的比率，反映投资项目的盈利能力利能力越强，投资价值越高3投资回报率分析可以帮助企业选择投资项目，并评估投资项目的风险和收益投资风险评估市场风险经营风险财务风险由于市场波动，导致投资收益率下降或投由于企业经营不善，导致投资收益率下降由于企业财务状况恶化，导致投资收益率资损失的风险或投资损失的风险下降或投资损失的风险投资组合管理分散投资资产配置风险控制将投资分散到不同的投资项目，降低投根据投资目标和风险承受能力，合理分制定投资风险控制措施，防止投资损失资风险配投资资金融资管理融资管理是指企业根据资金需有效的融资管理可以帮助企业求，选择合适的融资方式，筹获得充足的资金，支持企业发集资金，并进行资金管理的过展，实现企业目标程常用的融资方式包括股权融资、债务融资、其他融资方式等股权融资定义优点企业通过发行股票，吸引投资者不需要偿还本金，可以获得长期投资，获得资金的一种融资方式稳定的资金来源，有利于企业长期发展缺点需要放弃部分企业控制权，融资成本较高债务融资企业从银行或其他金融机构借款，获企业发行债券，吸引投资者投资，获得资金的一种融资方式得资金的一种融资方式其他融资方式民间借贷1企业从个人或民间机构借款，获得资金的一种融资方式保理融资2企业将应收账款转让给保理公司，获得资金的一种融资方式租赁融资3企业租赁设备或其他资产，获得资金的一种融资方式税务知识要点企业所得税对企业取得的所得征收的一种税，是企业的主要税负之一增值税对商品生产、流通和劳务服务等环节增值部分征收的一种税，是企业的主要税负之一个人所得税对个人取得的工资薪金、劳务报酬等收入征收的一种税，是个人主要的税负之一企业所得税税率，但不同行业、规模的企业可能会25%2有不同的税率征收对象1在中国境内设立的企业和在中国境外设立但实际管理机构在中国境内的企业计税依据企业应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的收入减去允许扣除的成本、费3用、税金等后的余额增值税征收对象在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业和个人1税率2根据货物或服务的不同类型，增值税税率分为、、和等13%9%6%3%计税依据3货物或劳务的销售额，即企业在销售货物或提供劳务过程中取得的价款和价外费用个人所得税征收对象1在中国境内取得收入的个人，包括居民个人和非居民个人税率2根据收入来源的不同，个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率两种计税依据3个人应纳税所得额，即个人在一定时期内取得的收入减去允许扣除的费用、税金等后的余额税收筹划基础合法避税指企业在法律允许的范围内，通过合理的经营方式，减少税收负担节税指企业通过合理合法的途径，减少税收支出，降低税收成本税收筹划指企业在税收法律法规的框架下，对企业的经营活动进行合理的税收安排，以达到降低税负、提高企业效益的目的。