《预算管理与绩效提升培训课件》

《预算管理与绩效提升培训课件》课程介绍与学习目标课程目标学习内容12全面理解预算管理体系，预算管理流程、预算编制掌握预算编制、执行、分方法、预算执行监控、预析和调整的关键环节掌算差异分析、指标体KPI握指标体系，了解绩系构建、绩效考核方法、KPI效考核与预算的关联提预算责任中心管理、预算升成本控制和预算执行效激励机制设计等率，实现预算管理成熟度提升预期成果什么是预算管理定义核心内容与传统财务管理的区别预算管理是指在一定的战略目标下，包括预算编制、预算执行、预算控预算管理更注重事前规划和事中控对企业未来的经营活动和财务结果进制、预算分析和预算考核预算编制制，而传统财务管理更注重事后核算行预测、规划、组织、协调、控制和是预算管理的基础，预算执行是预算和分析预算管理更强调全员参与和评价的一系列管理活动它是一种全管理的关键，预算控制是预算管理的协同，而传统财务管理更侧重财务部面的、系统性的管理方法，旨在实现保障，预算分析是预算管理的手段，门的职责企业价值最大化预算考核是预算管理的目的预算管理的重要性提高资源利用效率通过预算管理，企业可以对各项资源进行合理配置，避免资源浪费，提高资源利用效率，实现资源优化配置增强风险防范能力通过预算管理，企业可以对未来的经营风险进行预测和评估，制定相应的风险应对措施，增强风险防范能力，确保企业稳健发展促进绩效提升通过预算管理，企业可以将战略目标分解为具体的绩效指标，激励员工努力实现目标，促进绩效提升，实现企业价值最大化加强内部控制通过预算管理，企业可以建立健全的内部控制体系，规范各项经营活动，防范舞弊行为，保障企业资产安全预算管理的基本原则全面性原则1预算管理应覆盖企业的所有部门和所有业务环节，确保各项经营活动都纳入预算管理体系战略导向原则2预算管理应以企业战略目标为导向，确保各项预算目标与企业战略目标保持一致可实现性原则3预算目标应具有可实现性，既要具有挑战性，又要避免过高或过低，确保预算目标能够激励员工努力实现参与性原则4预算编制应充分听取各部门意见，鼓励员工参与预算编制，增强员工对预算的认同感和责任感预算编制流程概述确定预算目标根据企业战略目标，确定预算期间的经营目标和财务目标编制预算草案各部门根据预算目标，结合自身实际情况，编制预算草案预算协调与平衡财务部门对各部门预算草案进行协调与平衡，确保各项预算目标相互协调，整体预算可行批准预算管理层对预算草案进行审批，批准正式预算预算编制的时间安排预算准备阶段预算编制阶段1确定预算目标、编制预算指南、组织各部门编制预算草案、财务部门进行2预算培训协调平衡预算发布阶段预算审批阶段4发布正式预算、进行预算宣传、明确管理层审批预算草案、批准正式预3预算责任算预算的分类方法按预算期间1长期预算、短期预算按预算内容2经营预算、财务预算按预算弹性3固定预算、弹性预算按预算范围4全面预算、局部预算经营预算的构成销售预算生产预算直接材料预算预测未来期间的销售量和销售收入，根据销售预算和库存目标，确定未来根据生产预算，确定未来期间的直接是编制其他预算的基础期间的生产量和生产成本材料需求量和采购成本财务预算的构成预计利润表预计资产负债表预计现金流量表123反映预算期间的预计收入、成本和反映预算期间末的预计资产、负债反映预算期间的预计现金流入和现利润，是预算管理的重要目标和所有者权益，是衡量企业财务状金流出，是保障企业资金安全的重况的重要指标要手段现金流预算的编制要点准确预测现金流入准确预测销售收入、投资收益等现金流入，避免现金流入不足合理安排现金流出合理安排采购支出、工资支出等现金流出，避免现金流出过度关注营运资金管理加强应收账款管理、存货管理，提高营运资金周转效率建立预警机制建立现金流预警机制，及时发现并解决现金流问题预算编制中的常见错误目标不明确1预算目标与企业战略目标不一致，导致预算编制方向错误数据不准确2预算编制所依据的数据不准确，导致预算结果失真缺乏沟通3各部门之间缺乏沟通，导致预算目标相互冲突忽略风险4预算编制过程中忽略了各种风险因素，导致预算执行过程中出现问题部门预算协调机制建立预算委员会定期召开预算会议财务部门进行协调由各部门负责人组成预算委员会，负责定期召开预算会议，沟通预算编制情财务部门负责收集各部门预算草案，进协调各部门预算况，解决预算编制问题行协调平衡，确保预算整体可行预算执行过程管理预算分解预算执行监控1将预算目标分解到各部门和各业务环定期监控预算执行情况，及时发现并2节解决预算执行问题预算调整预算分析4根据实际情况，对预算进行调整，确对预算执行情况进行分析，找出预算3保预算目标能够实现差异的原因预算差异分析方法数量差异1实际数量与预算数量的差异价格差异2实际价格与预算价格的差异混合差异3数量差异和价格差异共同作用的结果预算调整的条件与流程调整条件调整流程市场环境发生重大变化、企业战略目标调整、重大投资项目提出调整申请、预算委员会审批、管理层批准、发布调整预变更等算预算执行的监督与控制建立预算执行报告加强内部审计12制度定期进行内部审计，检查定期编制预算执行报告，预算执行情况反映预算执行情况实行预算问责制3对预算执行不力的部门和个人进行问责指标体系简介KPI定义作用KPI KPI关键绩效指标，是指衡量企业或将战略目标分解为具体绩效指部门关键绩效的指标标，激励员工努力实现目标特点KPI可衡量、可控制、可实现、可激励设定有效的指标KPI原则SMART1（具体的）、（可衡量的）、Specific Measurable（可实现的）、（相关的）、Achievable RelevantTime-（有时限的）bound平衡计分卡2从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度设定指KPI标价值驱动因素3基于价值驱动因素设定指标，确保指标与企业价值创KPI KPI造相关财务指标案例KPI销售收入增长率净利润率资产收益率现金流量比率反映企业销售收入的增长速反映企业盈利能力反映企业资产利用效率反映企业现金流量状况度非财务指标案例KPI客户满意度员工满意度1反映客户对企业产品和服务的满意程反映员工对企业工作环境和福利待遇2度的满意程度新产品开发周期4市场占有率3反映企业创新能力反映企业在市场上的竞争地位部门分解方法KPI确定部门目标1根据企业战略目标，确定部门目标分解指标KPI2将部门目标分解为具体的指标KPI明确责任人KPI3明确每个指标的责任人KPI绩效考核与预算的关系预算是绩效考核的依据绩效考核促进预算实现预算目标是绩效考核的重要依据，员工的绩效考核结果应与有效的绩效考核能够激励员工努力实现预算目标，确保预算预算完成情况挂钩顺利执行预算责任中心划分成本中心利润中心12只对成本负责的部门，如生产既对成本负责，又对收入负责部门、行政部门的部门，如销售部门投资中心3对成本、收入和投资负责的部门，如子公司成本中心管理要点控制成本支出提高成本效益优化资源配置严格控制各项成本支出，避免浪费在保证产品质量的前提下，提高成本合理配置各项资源，提高资源利用效效益率利润中心管理要点提高销售收入1努力提高销售收入，扩大市场份额控制成本支出2严格控制各项成本支出，提高盈利能力优化产品结构3优化产品结构，提高产品附加值投资中心管理要点合理进行投资决策有效控制投资风险提高投资回报率进行充分的投资可行性分析，确保投资加强投资风险管理，避免投资损失努力提高投资回报率，实现资产增值项目具有良好的回报预算考核指标设计与预算目标一致可衡量考核指标应与预算目标保持一致，确1考核指标应具有可衡量性，能够进行保考核结果能够反映预算完成情况2量化评估激励性可控4考核指标应具有激励性，能够激励责3考核指标应具有可控性，责任人能够任人努力实现考核目标通过自身努力实现考核目标预算激励机制设计物质激励1奖金、股权激励等精神激励2荣誉、晋升等目标激励3设定具有挑战性的目标，激励员工努力实现绩效面谈技巧准备充分坦诚沟通提出改进建议提前准备面谈内容，了解员工绩效情与员工进行坦诚沟通，了解员工想针对员工绩效问题，提出具体的改进况法建议预算管理信息系统数据集成流程自动化决策支持123实现各部门数据的集成，提高数据实现预算编制、执行、分析等流程提供预算分析报告，支持管理层决质量的自动化，提高效率策数据收集与分析工具软件Excel BI常用的数据收集和分析工具，适商业智能软件，适用于大型企用于小型企业业，具有强大的数据分析能力数据挖掘工具用于挖掘隐藏在数据中的信息，支持决策预算报告的编制预算执行报告1反映预算执行情况，包括实际收入、成本和利润等预算差异分析报告2分析预算差异的原因，提出改进建议综合分析报告3对预算执行情况进行综合分析，评估预算管理效果预算分析报告要点重点关注重要差异分析差异原因提出改进建议重点分析对企业经营业绩产生重大影响深入分析预算差异的原因，找出问题的针对预算差异原因，提出具体的改进建的预算差异根源议财务分析工具应用趋势分析2分析企业财务数据的变化趋势，预测未来发展比率分析1计算各种财务比率，评估企业财务状况比较分析将企业财务数据与同行业平均水平进3行比较，评估企业竞争地位成本控制策略价值工程1通过价值分析，提高产品价值，降低成本精益生产2消除生产过程中的浪费，提高生产效率全面成本管理3将成本控制贯穿企业经营的各个环节提升预算执行效率简化预算流程加强预算沟通实施预算授权简化预算流程，减少审批环节，提高加强预算沟通，确保各部门理解预算对预算执行部门进行适当授权，提高效率目标决策效率预算管理成熟度评估评估标准评估方法12预算编制的全面性、预算执行问卷调查、访谈、案例分析的有效性、预算分析的深入等性、预算管理的持续性评估结果应用3根据评估结果，制定改进计划，提升预算管理水平预算管理典型问题预算编制缺乏依据预算执行缺乏监控预算编制缺乏数据支持，导预算执行过程中缺乏有效监致预算目标不合理控，导致预算失控预算分析缺乏深度预算分析只停留在表面，无法找出问题的根源问题诊断方法数据分析1通过数据分析，找出问题的关键点访谈2与相关人员进行访谈，了解问题的具体情况现场调查3进行现场调查，了解问题的实际情况持续改进机制建立反馈机制建立预算管理反馈机制，收集各部门的意见和建议定期进行评估定期对预算管理效果进行评估，找出改进空间不断学习和创新不断学习预算管理的新理论和新方法，进行创新预算管理最佳实践全员参与战略导向1鼓励全体员工参与预算管理，提高预确保预算管理与企业战略目标保持一2算管理的有效性致持续改进信息化支持4不断改进预算管理流程，提升预算管利用信息化系统，提高预算管理效3理水平率制造业预算案例案例背景解决方案某制造企业面临市场竞争激烈、成本上升等问题，希望通过该企业实施了全面预算管理，加强成本控制，提高生产效加强预算管理，提高盈利能力率，优化产品结构，最终实现了盈利能力提升服务业预算案例案例背景解决方案12某服务企业面临客户流失率高、服务质量不稳定等问题，该企业实施了以客户为中心的预算管理，加强服务质量监希望通过加强预算管理，提高客户满意度控，提高客户满意度，最终实现了客户忠诚度提升零售业预算案例案例背景某零售企业面临库存积压严重、资金周转缓慢等问题，希望通过加强预算管理，提高资金利用效率解决方案该企业实施了以销售为导向的预算管理，加强库存管理，提高资金周转效率，最终实现了资金利用效率提升预算管理变革方法诊断现状1对现有预算管理体系进行诊断，找出存在的问题制定变革方案2根据诊断结果，制定具体的预算管理变革方案实施变革方案3逐步实施预算管理变革方案，确保变革顺利进行数字化转型与预算管理利用大数据利用大数据技术，提高预算编制的准确性实现自动化利用信息化系统，实现预算流程的自动化加强实时监控利用物联网技术，加强预算执行的实时监控预警机制建设确定预警阈值2确定预警指标的阈值，当指标超过阈值时，发出预警设定预警指标1设定关键预警指标，监控预算执行情况建立应对措施针对不同的预警情况，建立相应的应3对措施应急预算管理建立应急预算1预留一部分资金，用于应对突发事件制定应急预案2针对可能发生的突发事件，制定相应的应急预案快速反应3在突发事件发生时，快速启动应急预案，控制损失总结与建议总结建议预算管理是企业管理的重要组成部分，能够提高资源利用效企业应加强预算管理体系建设，不断改进预算管理流程，提率，增强风险防范能力，促进绩效提升，加强内部控制升预算管理水平，为企业发展提供有力支撑行动计划制定明确目标制定计划12根据本次培训内容，明确自身制定具体的行动计划，包括学在预算管理和绩效提升方面的习内容、时间安排、责任人目标等持续行动3坚持行动计划，不断提升自身在预算管理和绩效提升方面的能力。