企业财务管理培训课件

企业财务管理培训欢迎参加企业财务管理培训课程！本课程旨在帮助学员系统掌握企业财务管理的核心知识与技能，提升财务分析、预测、决策和控制能力通过学习，学员将能够更好地理解企业财务运作规律，为企业的可持续发展提供有力支持本课程内容涵盖会计基础、财务报表分析、财务预测与预算、投资决策、资本成本、营运资本管理、成本控制以及风险管理等多个方面，旨在打造全面、系统的财务管理知识体系课程目标与大纲课程目标课程大纲12掌握财务管理的核心概念涵盖会计基础、财务报表与框架，理解财务报表，分析、财务预测与预算、能够进行基本的财务分析投资决策、资本成本、营，为企业的经营决策提供运资本管理、成本控制以数据支持及风险管理等预期收益3提升财务分析能力，优化财务决策，降低财务风险，为企业创造更大的价值财务管理的重要性保障企业资金安全提高企业盈利能力支持企业战略决策通过合理的财务管理，确保企业资金优化财务结构，降低融资成本，提高提供准确的财务信息和分析，为企业的有效运用，防止资金流失和浪费资金使用效率，从而提高企业盈利能制定战略目标和经营计划提供决策依力据财务管理的核心内容财务分析财务预测1分析企业的财务状况和经营成果，预测企业未来的财务状况，为预算2为决策提供依据和投资提供参考预算管理投资决策4编制和控制企业预算，确保企业财评估投资项目的可行性，选择最佳3务目标的实现的投资方案会计基础知识回顾会计科目会计凭证资产、负债、所有者权益、原始凭证和记账凭证的填制收入、成本、费用、利润等和审核要求会计科目的定义和分类会计账簿日记账、总账和明细账的登记和核对方法会计恒等式基本会计恒等式1资产负债所有者权益=+扩展会计恒等式2资产负债所有者权益收入费用=++-会计恒等式的应用3理解会计恒等式对财务报表分析的重要性资产负债表详解资产反映企业所拥有的经济资源负债反映企业所承担的债务和义务所有者权益反映企业所有者在企业中的权益资产的构成与分类流动资产1现金、银行存款、应收账款、存货等非流动资产2固定资产、无形资产、长期股权投资等负债的构成与分类流动负债1应付账款、短期借款、应交税费等非流动负债2长期借款、应付债券等所有者权益的构成实收资本资本公积盈余公积所有者实际投入企业企业收到的投资者超企业按照规定从净利的资本出其在注册资本中所润中提取的积累资金占份额的投资利润表详解收入成本费用利润企业在销售商品、提供劳企业为销售商品、提供劳企业为组织和管理生产经企业在一定期间的经营成务等经营活动中实现的收务等经营活动所发生的各营活动所发生的各项费用果入项耗费收入的确认与计量收入确认原则收入计量方法12商品所有权上的主要风险按公允价值计量和报酬已转移给买方特殊收入的确认3建造合同收入、租赁收入等成本的构成与计量直接材料直接人工制造费用直接用于产品生产的原材料直接参与产品生产的工人工资为生产产品而发生的各项间接费用费用的构成与计量销售费用1为销售商品而发生的各项费用管理费用2为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用财务费用3为筹集资金而发生的各项费用利润的计算与分析营业利润营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用----财务费用资产减值损失公允价值变动收益-++利润总额营业利润营业外收入营业外支出+-净利润利润总额所得税费用-现金流量表详解经营活动现金流量1企业从事经营活动所产生的现金流量投资活动现金流量2企业从事投资活动所产生的现金流量筹资活动现金流量3企业从事筹资活动所产生的现金流量经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1购买商品、接受劳务支付的现金2支付给职工以及为职工支付的现金3投资活动现金流量取得投资收益收到处置固定资产、无投资支付的现金的现金形资产和其他长期资产收回的现金净额筹资活动现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金投资者投入企业的现金企业向银行或其他金融机企业偿还借款或其他债务企业向投资者分配股利或构借入的现金支付的现金利润支付的现金财务报表分析的目的了解企业财务状况评价企业经营成果12评估企业的资产、负债和分析企业的收入、成本、所有者权益状况费用和利润水平预测企业未来发展趋势3为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据财务报表分析的方法比率分析趋势分析通过计算和比较各种财务比通过分析企业在不同时期的率，评估企业的财务状况和财务数据，了解企业的发展经营成果趋势比较分析将企业的财务数据与其他企业或行业平均水平进行比较，评估企业的竞争力比率分析流动性比率流动比率1流动资产流动负债，衡量企业短期偿债能力/速动比率2（流动资产存货）流动负债，更保守地衡量企业短-/期偿债能力现金比率3（现金短期投资）流动负债，最保守地衡量企业+/短期偿债能力比率分析偿债能力比率资产负债率总负债总资产，衡量企业利用债务融资的程度/权益乘数总资产所有者权益，衡量企业利用财务杠杆的程度/利息保障倍数息税前利润利息费用，衡量企业支付利息的能力/比率分析盈利能力比率销售毛利率1（销售收入销售成本）销售收入，衡量企业销售产品的盈利能力-/销售净利率2净利润销售收入，衡量企业最终的盈利能力/总资产报酬率3息税前利润总资产，衡量企业利用资产创造利润的能力/净资产收益率4净利润净资产，衡量企业为股东创造价值的能力/比率分析营运能力比率应收账款周转率1销售收入应收账款平均余额，衡量企业收回应收账款的速度/存货周转率2销售成本存货平均余额，衡量企业销售存货的速度/总资产周转率3销售收入总资产平均余额，衡量企业利用资产创造收/入的能力财务预测的基本原理历史数据分析趋势外推法回归分析法基于过去的数据，分根据过去的发展趋势建立数学模型，分析析企业的财务状况和，预测企业未来的财影响企业财务状况的经营成果务状况因素财务预测的方法定性预测定量预测专家判断法、德尔菲法等时间序列分析法、回归分析法等销售预测市场调查法销售人员判断法12通过市场调查，了解客户根据销售人员的经验和判的需求和偏好，预测未来断，预测未来的销售额的销售额时间序列分析法3基于过去的销售数据，预测未来的销售额成本预测直接材料成本预测直接人工成本预测根据生产计划和材料价格，根据生产计划和人工工资，预测直接材料成本预测直接人工成本制造费用预测根据历史数据和未来趋势，预测制造费用利润预测销售收入预测1预测未来的销售收入成本费用预测2预测未来的成本和费用利润计算3根据销售收入和成本费用，计算未来的利润预算管理的概念与作用预算管理通过编制和控制预算，实现企业财务目标的管理活动预算的作用计划、协调、控制和评估企业各项活动预算的编制流程确定预算目标1根据企业战略目标，确定预算目标编制预算草案2各部门根据预算目标，编制预算草案审核预算草案3财务部门审核预算草案批准预算4企业管理层批准预算销售预算的编制销售量预测1预测未来的销售量销售价格确定2确定产品的销售价格销售收入计算3计算未来的销售收入生产预算的编制销售量预测期末存货确定生产量计算根据销售预算，预测确定期末的存货水平计算未来的生产量未来的销售量成本预算的编制直接材料成本预算直接人工成本预算制造费用预算根据生产预算和材料价格，预算直接根据生产预算和人工工资，预算直接根据历史数据和未来趋势，预算制造材料成本人工成本费用现金预算的编制现金收入预测现金支出预测12预测未来的现金收入预测未来的现金支出现金余额计算3计算未来的现金余额投资决策的重要性影响企业长期发展决定企业资源配置影响企业财务风险投资决策直接影响企业未来的发投资决策决定企业如何分配有限错误的投资决策可能导致企业面展方向和盈利能力的资源临财务风险投资决策的方法净现值法（）NPV1计算投资项目的净现值，评估投资项目的盈利能力内部收益率法（）IRR2计算投资项目的内部收益率，评估投资项目的盈利能力投资回收期法3计算投资项目的投资回收期，评估投资项目的风险净现值法（）NPV计算未来现金流量确定折现率计算净现值预测投资项目未来的现金流量确定投资项目的折现率将未来的现金流量折现到现在的价值，计算净现值内部收益率法（）IRR计算未来现金流量1预测投资项目未来的现金流量试错法2通过试错法，计算使净现值为零的折现率确定内部收益率3将计算出的折现率作为内部收益率投资回收期法计算未来现金流量1预测投资项目未来的现金流量计算累计现金流量2计算投资项目每年的累计现金流量确定投资回收期3计算投资项目收回投资的年限资本成本的概念资本成本最低报酬率资金使用费企业为筹集资金而付投资者对企业投资的企业使用资金所发生出的代价最低报酬率的各项费用资本成本的计算债务融资权益融资混合融资考虑税收影响，计算债务融资的资本根据股利支付和股票价格，计算权益根据各种融资方式的比例，计算混合成本融资的资本成本融资的资本成本债务融资的资本成本考虑税收影响计算公式12利息费用可以抵扣所得税，降低债务融资的资本成债务融资资本成本利率所得税率=*1-本权益融资的资本成本股利支付支付给股东的股利是权益融资的成本之一股票价格投资者对股票价格的预期影响权益融资的资本成本混合融资的资本成本确定各种融资方式的比例1计算各种融资方式在总融资额中所占的比例计算加权平均资本成本2将各种融资方式的资本成本乘以其所占的比例，计算加权平均资本成本营运资本管理的重要性提高企业资金利用效率合理的营运资本管理可以减少资金占用，提高资金周转速度降低企业财务风险有效的营运资本管理可以确保企业有足够的现金支付到期债务营运资本管理的内容现金管理1确保企业有足够的现金满足日常经营需要应收账款管理2加快应收账款的回收速度，减少坏账损失存货管理3控制存货数量，减少存货积压和滞销现金管理现金预算1编制现金预算，预测未来的现金流量现金收支管理2控制现金收入和支出，确保现金流量的稳定现金头寸管理3保持适当的现金头寸，满足日常经营需要应收账款管理信用政策收款措施账龄分析制定合理的信用政策采取积极的收款措施定期进行账龄分析，，控制信用风险，加快应收账款的回评估应收账款的风险收速度存货管理经济订货批量安全库存分析法ABC确定经济订货批量，降低存货成本设置安全库存，防止缺货风险对存货进行分类管理，重点控制高价值存货成本控制的重要性提高企业盈利能力提高企业竞争力12降低成本可以提高企业的降低成本可以提高企业在盈利能力市场上的竞争力提高资源利用效率3降低成本可以提高企业资源利用效率成本控制的方法预算控制标准成本控制作业成本法通过预算，控制各项成本支出制定标准成本，与实际成本进行基于作业，分配和控制各项成本比较，找出差异并进行分析变动成本控制节约原材料1减少原材料的浪费，提高原材料的利用率提高劳动效率2提高劳动效率，减少人工成本控制能源消耗3降低能源消耗，节约能源成本固定成本控制优化资产配置合理配置固定资产，提高固定资产的利用率降低折旧费用延长固定资产的使用寿命，降低折旧费用控制管理费用减少管理费用的支出，提高管理效率风险管理的概念风险1未来结果的不确定性风险管理2识别、评估和控制风险的过程财务风险的种类市场风险1由于市场因素变化而导致的风险信用风险2由于债务人违约而导致的风险操作风险3由于内部流程或系统失效而导致的风险风险管理的策略风险规避风险缓解风险转移避免承担高风险的活采取措施，降低风险将风险转移给第三方动发生的概率或损失程，如购买保险度企业财务管理案例分析案例背景问题分析解决方案结果评估介绍案例的企业背景和经分析企业面临的财务问题提出解决财务问题的方案评估解决方案的效果营状况财务管理常见问题解答如何提高企业盈利能力？如何降低企业财务风险？如何进行有效的投资决策？123降低成本，提高销售收入，优加强风险管理，控制债务水平综合考虑投资项目的盈利能力化资产配置，保持适当的现金头寸、风险和现金流量。