企业财务管理的基本流程与法规博商课件

企业财务管理的基本流程与法规本课程将全面介绍企业财务管理的基本流程与法规，涵盖从资金管理、预算管理、财务报表分析到税务管理、财务信息系统建设等多个方面通过深入浅出的讲解，帮助您理解财务管理的本质，掌握实用的财务管理技巧，提升您的财务管理能力，为企业创造更大的价值课程目标与学习收益课程目标学习收益掌握企业财务管理的基本理论和方法增强财务管理意识，提高财务管理水平••了解企业财务管理相关的法律法规提升企业经营效率，降低经营风险••能够运用财务管理工具进行分析和决策为企业决策提供科学依据，促进企业健康发展••提升财务管理技能，为企业发展提供支持在职场中获得竞争优势，提升个人价值••本课程主要内容概述企业财务管理概述1企业财务管理的基本概念、目标、职能和组织架构资金管理2现金流管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理、投资决策和筹资管理预算管理3预算管理体系构建、全面预算管理流程、销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、预算执行与监控、预算差异分析财务报表分析4财务报表体系介绍、资产负债表解读、利润表分析、现金流量表编制、财务报表分析方法、财务比率分析体系、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能税务管理5力分析、发展能力分析企业税务管理概述、增值税管理、企业所得税筹划、个人所得税管理、其他税种管理、纳税申报流程、税务稽查应对财务信息系统建设6财务信息系统建设概述、系统与财务管理、财务管理制度建设、财务管ERP理流程优化、内部审计制度建立、风险控制体系构建、舞弊防范机制设计、财务管理法律法规7财务危机预警系统会计准则遵循要求、审计准则执行要点、内控规范实施要求、案例分析财务管理失败教训什么是企业财务管理企业财务管理是指企业为实现经营目标，对企业资金的筹集、运用、分配和控制等活动进行计划、组织、协调和控制的活动它是企业管理的重要组成部分，与企业的经营活动、投资活动和融资活动密切相关财务管理的基本目标提高盈利能力1通过有效的财务管理，提高企业的盈利水平，实现利润最大化增强偿债能力2确保企业有足够的资金偿还到期债务，维持企业的财务稳健性提高资产利用率3充分利用企业的各种资源，提高资产的周转效率，降低企业成本保持企业价值4通过合理的财务决策，维护企业的持续盈利能力，提升企业的市场价值财务管理的主要职能计划组织控制制定企业财务目标，并规建立财务管理组织机构，对企业的财务活动进行监划实现目标的财务计划，配备合格的财务人员，明督和控制，确保财务活动包括资金筹集计划、资金确财务部门的职责和权限符合计划要求，并及时发运用计划、资金分配计划，协调各部门的财务活动现和纠正偏差等分析对企业的财务状况进行分析，掌握企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据企业财务管理的组织架构财务总监1负责领导和管理整个财务部门财务经理2负责具体财务管理工作，包括预算管理、资金管理、成本控制、财务报表分析等会计主管3负责会计核算、报表编制、财务分析等工作出纳主管4负责现金收付、银行存款管理、票据管理等工作财务部门的主要职责资金筹集资金运用财务核算负责制定企业资金筹集计划，并通负责制定企业资金运用计划，并将负责对企业的财务活动进行记录、过各种渠道筹集企业所需的资金，资金投入到企业生产经营、投资和整理、核算，编制各种财务报表，如银行贷款、发行债券、股权融资日常运营等各个环节，以创造更大反映企业的财务状况和经营成果等的价值财务分析税务管理负责对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策负责办理企业税务登记，申报纳税，进行税务筹划，维护提供依据，例如，盈利能力分析、偿债能力分析、资产管企业合法权益，确保企业依法纳税理效率分析等财务经理的岗位职责制定财务计划负责制定企业的财务计划，包括年度财务预算、资金筹集计划、投资计划等，并监督执行管理资金负责企业的资金管理，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、存货管理、固定资产管理等控制成本负责控制企业经营成本，降低企业成本支出，提高企业的盈利能力进行财务分析负责对企业的财务状况进行分析，及时发现问题，并提出改进措施参与投资决策负责参与企业的投资决策，评估投资项目的可行性和盈利能力，并提出投资建议监督财务活动负责监督企业的财务活动，确保各项财务活动符合法律法规和内部规定出纳人员的岗位职责现金收付负责企业的现金收付工作，包括现金收入的登记、保管、核对，以及现金支出的审核、支付、核对等银行存款管理负责企业的银行存款管理，包括开立银行账户、存款的存取、转账、结算等票据管理负责企业的票据管理，包括支票、汇票、发票的保管、领用、核对等现金日记账登记负责记录企业的现金收付情况，并定期进行核对，保证现金账务的准确性银行存款日记账登记负责记录企业的银行存款收付情况，并定期进行核对，保证银行存款账务的准确性会计人员的岗位职责记账负责根据审核后的原始凭证，将企业的原始凭证的审核经济业务登记到账簿，形成完整的账务负责对原始凭证进行审核，保证凭证的体系2合法性、真实性、完整性和准确性1编制财务报表3负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业的5财务状况和经营成果纳税申报4进行财务分析负责企业税务申报工作，确保企业依法纳税负责对企业的财务状况进行分析，为企业决策提供依据内部控制的重要性内部控制是指企业为了实现经营目标，在内部建立的一套制度体系，包括组织制度、管理制度、监督制度等，旨在防范和化解企业经营过程中的各种风险，保证企业资产的安全，确保企业经营活动的规范运作，维护企业合法权益有效的内部控制能够提高企业经营效率，降低经营风险，促进企业健康发展企业资金管理概述企业资金管理是指企业对资金的筹集、运用、分配和控制等活动进行计划、组织、协调和控制，以实现企业经营目标的活动资金管理是企业财务管理的核心内容，它直接关系到企业的生存和发展有效的资金管理能够提高企业的盈利能力，增强企业的偿债能力，提升企业的资产利用效率，最终实现企业价值最大化现金流管理的重要性现金流是指企业在一定时期内现金的流入和流出现金流管理是指企业对现金流入和流出进行计划、控制和协调，以确保企业有足够的现金满足运营需求，并进行投资和偿还债务健康的现金流是企业生存和发展的基石，它能够保证企业正常运营，并为企业发展提供资金支持应收账款管理策略制定合理的信用政策加强催收管理优化账款结构根据企业的经营状况和客户的信用等及时跟踪应收账款的回收情况，对逾通过积极拓展优质客户，提高客户的级，制定合理的信用期限，并设定信期账款进行催收，并采取有效的催收付款意愿，降低坏账风险，优化应收用额度，以降低坏账风险措施，加速应收账款的回收账款的结构存货管理基本原则保证供应降低成本控制风险确保企业生产经营所需原材料、通过合理的存货管理，降低存货通过有效的存货管理，降低存货零部件、半成品和产成品的充足的采购、保管、运输等成本，提的积压风险、贬值风险、供应，避免因缺货而影响生产和高企业的盈利能力风险等，维护企业obsolescence销售资产的安全固定资产管理要点固定资产的购置1制定合理的固定资产购置计划，并严格控制固定资产的购置成本，保证固定资产的质量和使用寿命固定资产的维护2定期对固定资产进行维护保养，延长固定资产的使用寿命，减少因固定资产损坏或报废造成的损失固定资产的处置3制定合理的固定资产处置计划，并对固定资产进行评估，确保固定资产处置的效益最大化投资决策分析方法净现值法内部收益率法payback period将未来各期的现金流入折现到现值计算使投资项目的净现值为零的折计算投资项目收回初始投资所需的，减去初始投资，得出净现值净现率，即内部收益率内部收益率时间，即投资回收期投资回收期现值大于零则可接受投资，反之则大于企业的资金成本则可接受投资越短，项目越有利可图拒绝投资，反之则拒绝投资筹资管理的基本原则筹资管理是指企业为满足生产经营、投资等活动所需的资金，通过各种渠道筹集资金的活动筹资管理的核心是确保企业能够以最低的成本，获得最适合的资金，并有效利用资金，为企业创造最大的价值筹资管理要遵循以下原则股权融资债务融资vs股权融资债务融资是指企业通过发行股票等方式，募集股权资本的融资方式是指企业通过借款、发行债券等方式，募集债务资本的融资股权融资的优势在于没有到期偿还的压力，但需要分享企业方式债务融资的优势在于不需要分享企业的利润，但需要的利润，可能会降低企业的控制权到期偿还本息，存在一定的财务风险营运资金管理策略营运资金是指企业在日常生产经营活动中所需的流动资金，主要包括现金、应收账款、存货等营运资金管理是指企业对营运资金的筹集、运用和控制，以保证企业正常运营，并提高企业的盈利能力有效的营运资金管理策略主要包括以下几个方面预算管理体系构建预算管理是指企业为了实现经营目标，对未来一定时期内的财务活动进行计划和控制的活动预算管理体系是指企业为了实现预算管理目标，建立的一系列制度、流程和工具，是企业财务管理的重要组成部分预算管理体系构建要遵循以下原则全面预算管理流程预算编制根据企业经营目标和市场环境，编制各部门的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、财务预算等预算审批由企业领导层或授权部门对各部门的预算进行审核和批准预算执行各部门根据已批准的预算，执行各项财务活动，并及时进行预算控制预算监控定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差，并采取措施进行调整或纠正预算评价对预算执行结果进行评价，分析预算差异，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考销售预算编制方法销售预算是指企业对未来一定时期内的销售收入进行预测和规划，它是企业预算管理的重要组成部分销售预算的编制方法主要有以下几种生产预算编制要点生产预算是指企业对未来一定时期内的生产活动进行预测和规划，它是企业预算管理的重要组成部分生产预算的编制要点主要包括以下几个方面采购预算管理要求采购预算是指企业对未来一定时期内的采购活动进行预测和规划，它是企业预算管理的重要组成部分采购预算的管理要求主要包括以下几个方面费用预算控制措施费用预算是指企业对未来一定时期内的各项费用支出进行预测和规划，它是企业预算管理的重要组成部分费用预算控制措施主要包括以下几个方面财务预算编制流程收集数据1收集企业生产经营、投资、融资等方面的相关数据，为财务预算编制提供依据编制预算2根据收集到的数据，编制财务预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等预算审批3由企业领导层或授权部门对财务预算进行审核和批准预算发布4将批准的财务预算下发到各部门，作为各部门开展财务活动的目标和依据预算执行与监控预算执行是指企业根据已批准的预算，执行各项财务活动预算监控是指企业对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现偏差，并采取措施进行调整或纠正有效的预算执行与监控能够保证预算目标的实现，提高企业财务管理的效率预算差异分析方法预算差异是指实际发生额与预算数之间的差额预算差异分析是指对预算差异的原因进行分析，找出造成差异的原因，并采取措施进行改进预算差异分析方法主要有以下几种财务报表体系介绍财务报表是指企业反映其财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是企业对外披露财务信息的重要手段财务报表体系是指企业编制和披露的各种财务报表的集合，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等资产负债表解读资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表它以会计恒等式资产负债所有者权益为基础，将企业的资产、负债和所有者“=+”权益列示出来，并表明这些项目之间的数量关系通过分析资产负债表，可以了解企业的财务状况，例如，企业的偿债能力、资产结构、资金来源等利润表分析要点利润表是指反映企业在一定时期内的经营成果的报表它列示了企业在该期间内的收入和费用，并计算出企业的利润或亏损通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力，例如，企业的毛利率、净利率、销售利润率等现金流量表编制现金流量表是指反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况的报表它按照现金流入和流出活动的性质，将企业的现金流量划分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，并表明这些现金流量之间的关系通过分析现金流量表，可以了解企业的现金状况，例如，企业的现金流入和流出情况、企业的偿债能力、企业的投资能力等财务报表分析方法财务报表分析是指对企业编制的财务报表进行分析，以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业决策提供依据财务报表分析方法主要有以下几种财务比率分析体系财务比率分析是指通过计算和分析企业的各种财务比率，来评价企业的财务状况和经营成果财务比率分析体系通常包括以下几个方面的指标偿债能力分析指标偿债能力是指企业偿还到期债务的能力偿债能力分析指标主要包括以下几个方面营运能力分析指标营运能力是指企业利用资产进行经营活动的能力营运能力分析指标主要包括以下几个方面盈利能力分析指标盈利能力是指企业获得利润的能力盈利能力分析指标主要包括以下几个方面发展能力分析指标发展能力是指企业在未来发展的能力发展能力分析指标主要包括以下几个方面企业税务管理概述企业税务管理是指企业为了实现经营目标，在内部建立的一套制度体系，包括组织制度、管理制度、监督制度等，旨在防范和化解企业经营过程中的各种税务风险，保证企业依法纳税，维护企业合法权益增值税管理要点增值税是指对商品生产、流通、服务以及进口环节的增值额征收的一种流转税增值税管理要点主要包括以下几个方面企业所得税筹划企业所得税是指对企业生产经营所得征收的一种税企业所得税筹划是指企业在合法的前提下，通过合理利用税收政策，降低企业的税负，增加企业的利润企业所得税筹划要点主要包括以下几个方面个人所得税管理个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、租金、财产转让所得等各种所得征收的一种税个人所得税管理要点主要包括以下几个方面其他税种管理要求除了增值税和企业所得税之外，企业还需缴纳其他税种，如房产税、土地使用税、车船税、印花税等其他税种管理要求主要包括以下几个方面纳税申报流程纳税申报是指企业按照税法规定，向税务机关申报纳税义务的活动纳税申报流程主要包括以下几个步骤税务稽查应对税务稽查是指税务机关对企业纳税情况进行检查，以核实企业是否依法纳税税务稽查应对是指企业在税务稽查过程中，积极配合税务机关的检查，并做好相关准备工作，以维护企业合法权益财务信息系统建设财务信息系统是指企业为了实现财务管理目标，建立的一套信息系统，包括硬件、软件、数据、人员等，它能够收集、处理、存储、传输和分析财务数据，为企业财务管理提供信息支持财务信息系统建设要遵循以下原则系统与财务管理ERP系统是一种企业资源计划系统，它能够将企业各个部门的业务流程ERP整合在一起，包括生产、销售、采购、库存、财务等，提高企业经营效率，降低经营成本系统与财务管理的结合，能够实现财务数据的ERP实时共享，提高财务管理的效率和准确性，并为企业决策提供更准确的财务信息财务管理制度建设财务管理制度是指企业为了规范财务活动，在内部建立的一套制度体系，包括组织制度、管理制度、监督制度等，它能够保证财务活动符合法律法规和企业内部规定，提高财务管理的效率和效益财务管理制度建设要遵循以下原则财务管理流程优化财务管理流程优化是指对企业现有的财务管理流程进行分析和改进，以提高流程效率，降低流程成本，并增强流程控制，提高财务管理的效益财务管理流程优化要遵循以下原则内部审计制度建立内部审计是指企业为了提高经营效率，防范和化解经营风险，在内部建立的一套审计制度，它能够对企业的财务活动、经营活动以及内部控制制度进行独立审计，发现问题，提出建议，并促进企业规范运作内部审计制度建立要遵循以下原则风险控制体系构建风险控制体系是指企业为了识别、评估、控制和管理企业经营过程中的各种风险，在内部建立的一套制度体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等风险控制体系构建要遵循以下原则舞弊防范机制设计舞弊防范是指企业为了预防和控制内部舞弊，在内部建立的一套制度体系，包括防范机制、检测机制、惩治机制等，它能够有效地防范和控制内部舞弊，维护企业资产安全，确保企业合法经营舞弊防范机制设计要遵循以下原则财务危机预警系统财务危机是指企业由于经营不善或其他原因，导致财务状况恶化，并可能面临破产风险的状况财务危机预警系统是指企业为了及时发现财务危机苗头，并采取措施进行预防和控制，在内部建立的一套预警机制，它能够有效地监测企业财务状况，并及时发出预警信号，帮助企业避免财务危机财务管理法律法规财务管理法律法规是指国家为了规范企业财务活动，维护社会经济秩序，制定的一系列法律法规企业在开展财务管理活动时，必须严格遵守相关的法律法规，并确保企业财务活动合法合规财务管理法律法规主要包括以下几个方面会计准则遵循要求会计准则是指国家为了规范企业会计核算，保证会计信息的真实性、准确性、完整性和可比性，制定的一系列会计准则企业在开展会计核算时，必须严格遵守相关的会计准则，并确保企业会计信息符合要求会计准则遵循要求主要包括以下几个方面审计准则执行要点审计准则是指国家为了规范企业审计工作，保证审计质量，维护社会公众利益，制定的一系列审计准则企业在接受审计时，必须严格遵守相关的审计准则，并确保审计工作符合要求审计准则执行要点主要包括以下几个方面内控规范实施要求内控规范是指企业为了规范企业内部控制，保证企业资产安全，确保企业经营活动的合法合规，制定的一系列内控规范企业在实施内控规范时，必须严格遵守相关的内控规范，并确保企业内控工作符合要求内控规范实施要求主要包括以下几个方面案例分析财务管理失败教训通过分析企业财务管理失败案例，我们可以总结出一些经验教训，并从中汲取宝贵的经验，避免类似错误的发生案例分析主要包括以下几个方面。