非财务人员财务管理培训企业培训课件

非财务人员的财务管理必修课欢迎参加本次培训课程，本课程旨在帮助非财务人员掌握财务管理的基本知识和技能，提升对企业财务状况的理解和决策能力课程目标和学习收获课程目标学习收获帮助非财务人员了解财务管理的基本概念和原理，掌握财务了解企业财务报表分析方法，掌握常用的财务指标的解读和分析和决策的技巧，并提升财务管理的实操能力应用，并具备运用财务知识进行决策的能力为什么非财务人员需要学习财务知识提高决策效率提升工作效率财务知识可以帮助非财务人掌握财务管理知识可以帮助员更好地理解企业经营数据非财务人员更有效地管理工，从而做出更合理的决策作，提高工作效率增强竞争力在现代企业中，财务管理知识是不可或缺的，掌握财务知识可以帮助非财务人员增强竞争力财务管理的基本概念导论财务管理的定义财务管理的目标财务管理的原则财务管理是指对企业的资金筹集、财务管理的目标是实现企业价值最财务管理的原则包括安全性、流动使用、分配以及经营活动的管理大化，包括提高盈利能力、增强偿性、盈利性、效益性、合法性、效债能力和提高运营效率益性等企业经营中的财务视角盈利能力偿债能力运营效率发展能力企业盈利能力是指企业盈企业偿债能力是指企业偿企业运营效率是指企业资企业发展能力是指企业未利水平的高低，反映企业还债务的能力，反映企业源利用的效率，反映企业来发展的潜力，反映企业的获利能力和经营效率的财务风险水平对资源的有效利用水平的成长性和持续经营能力财务报表的构成要素资产负债表反映企利润表反映企业在现金流量表反映企业在某一特定日期的一定时期内的经营成业在一定时期内的现财务状况果金流入和流出情况资产负债表简介负债2企业对外的债务，即企业需要偿还的债务资产1企业拥有或控制的经济资源所有者权益企业所有者对企业的权益，即所有者3投入的资金以及企业积累的利润资产的类型和构成流动资产1企业可在一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产，如现金、短期投资、应收账款、存货等非流动资产2企业使用寿命超过一年或一个营业周期的资产，如固定资产、无形资产、长期投资等负债的类型和构成流动负债企业将在一年内或一个营业周期内到期的债务，如短期借款、应付账款、应付工资等非流动负债企业将在一年后到期的债务，如长期借款、应付债券等所有者权益的组成实收资本所有者投入企业的资金资本公积企业资本在增减变动时产生的余额盈余公积企业按规定提取的利润积累，用于弥补亏损、扩大经营等未分配利润企业当年累计的利润减去提取的各种公积后的余额利润表简介收入成本1企业在一定时期内从经营活动中获得2企业为取得收入而发生的直接消耗的经济利益4利润费用3企业收入扣除成本和费用后的净额企业为取得收入而发生的间接消耗收入的确认和计量收入确认的原则收入计量的原则收入确认的原则包括已发生或完成的收入，已收到或即将收收入计量的原则包括实际发生的价格，以及扣除相关税费后到的款项，以及已经产生或即将产生相应的成本的净额成本费用的分类直接成本直接用于生产产品的成本，如原材料成本、直接人工成本、燃料动力成本1等间接成本2不能直接计入产品成本的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等利润的计算方法毛利1销售收入减去销售成本后的差额营业利润2毛利减去管理费用、销售费用、财务费用等后的差额利润总额3营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的差额净利润4利润总额减去所得税后的差额现金流量表简介经营活动现金流企业日常经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务、支付工资等投资活动现金流企业对长期资产的投资产生的现金流入和流出，如购置固定资产、投资股票等筹资活动现金流企业融资活动产生的现金流入和流出，如发行股票、借款等经营活动现金流投资活动现金流100000-50000购置设备出售股票企业购买固定资产发生的现金流出企业出售投资产生的现金流入筹资活动现金流银行借款发行股票企业向银行借款产生的现金流入企业发行股票产生的现金流入三大报表之间的关系财务比率分析基础盈利能力偿债能力运营效率发展能力反映企业获利能力和经营反映企业偿还债务的能力反映企业资源利用的效率反映企业未来发展的潜力效率的指标，如毛利率、，如流动比率、速动比率，如存货周转率、应收账，如销售增长率、净资产净利率、资产收益率等、资产负债率等款周转率、资产周转率等收益率、每股收益等偿债能力指标分析流动比率速动比率流动资产与流动负债的比率速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力，反映企业快速偿债能力资产负债率总负债与总资产的比率，反映企业长期偿债能力和财务风险水平盈利能力指标分析毛利率1毛利与销售收入的比率，反映企业产品销售的盈利能力净利率2净利润与销售收入的比率，反映企业整体盈利能力资产收益率3净利润与总资产的比率，反映企业资产的盈利能力运营效率指标分析存货周转率销售成本与平均存货的比率，反映企业存货周转的效率应收账款周转率销售收入与平均应收账款的比率，反映企业应收账款周转的效率资产周转率销售收入与平均总资产的比率，反映企业资产周转的效率发展能力指标分析销售增长率本期销售收入与上期销售收入的增长率，反映企业销售规模的增长速度净资产收益率净利润与平均净资产的比率，反映企业净资产的盈利能力每股收益净利润除以发行在外的普通股股数，反映企业每股盈利水平杜邦分析体系净资产收益率销售净利率1反映企业净资产的盈利能力，是杜邦反映企业销售商品的盈利能力2分析体系的核心指标权益乘数4资产周转率反映企业负债水平对净资产收益率的3反映企业资产的利用效率影响案例分析某公司财务报表解读资产负债表分析利润表分析分析企业的资产结构、负债结分析企业的盈利能力、成本费构以及所有者权益结构，了解用控制水平，以及经营活动产企业的财务状况和风险水平生的利润变化趋势现金流量表分析分析企业的现金流入和流出情况，了解企业的资金周转状况和盈利能力预算管理概述预算管理的定义预算管理的作用预算管理是指企业根据经营目标和计划，对未来一段时间的预算管理可以帮助企业明确经营目标，协调各部门的经营活经营活动进行预测和安排，并对资金筹集、使用和分配进行动，提高资源利用效率，降低经营风险控制销售预算的编制根据市场分析、历史根据市场需求变化、制定销售策略，如促销售数据以及未来预竞争环境以及企业自销活动、市场推广策期，制定销售目标身情况预测未来销售略等量生产预算的编制生产计划1根据销售预算和存货计划制定生产计划，确定生产数量和生产周期生产成本2预测生产所需的原材料、人工、折旧等成本费用生产能力3评估企业的生产能力，确保满足生产计划需求采购预算的编制采购需求根据生产预算和存货计划确定采购需求，预测采购数量和采购周期采购价格预测采购所需原材料的价格，并根据市场行情制定合理的采购价格采购资金预测采购所需的资金，并安排采购资金的来源和使用费用预算的编制财务费用销售费用预测企业发生的利息支出、银行手续费管理费用预测销售部门的各项支出，如广告费、等预测管理部门的各项支出，如工资、福运输费、差旅费等利、办公费等现金预算的编制现金流出2预测企业在一定时期内的现金流出，如支付工资、支付材料款等现金流入1预测企业在一定时期内的现金流入，如销售收入、投资收益等现金余额计算企业的现金盈余或赤字，并安排3资金的使用和筹集预算执行与控制预算执行预算控制企业根据预算安排，对经营活动进行实际操作，并及时记录企业对实际经营活动进行监督和控制，分析预算偏差，并采和汇总经营数据取措施纠正偏差成本管理基础成本控制是指企业对成本降低是指企业通成本分析是指企业对生产经营过程中发生过各种措施，降低成成本进行分析，找出的成本进行管理，降本，提高盈利能力成本高低的原因，并低成本，提高利润率采取措施降低成本固定成本与变动成本固定成本1在一定时期内，无论企业生产多少产品，其成本总额保持不变的成本，如厂房租金、设备折旧等变动成本2随企业的生产量变动而变动的成本，如原材料成本、直接人工成本等直接成本与间接成本直接成本直接用于生产产品的成本，如原材料成本、直接人工成本等间接成本不能直接计入产品成本的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等成本控制方法成本预测根据历史数据、市场行情以及企业自身情况预测未来成本成本分析对成本进行分析，找出成本高低的原因，并采取措施降低成本成本核算对成本进行准确的核算，以便了解成本的构成和变化趋势成本控制对成本进行控制，采取措施降低成本，提高盈利能力盈亏平衡分析固定成本变动成本1无论企业生产多少产品，其成本总额随企业的生产量变动而变动的成本2保持不变的成本盈亏平衡点销售收入4企业销售收入等于总成本时的产量或企业销售产品或提供服务取得的收入3销量边际贡献概念边际贡献边际贡献率销售收入减去变动成本后的差额，反映企业每销售一单位产边际贡献除以销售收入的比率，反映企业每销售一元钱收入品所能贡献的利润能够贡献多少利润投资决策基础投资决策是指企业对投资风险是指投资项投资回报是指企业投一项投资项目是否进目可能无法实现预期资项目获得的收益，行投资进行决策，并收益，甚至造成损失包括现金流入和利润确定投资规模和投资的可能性方式货币时间价值货币时间价值的定义1货币时间价值是指一定量货币在不同时间点上的价值不同，即相同的货币在未来比现在价值更低货币时间价值的应用2货币时间价值的应用包括投资决策、资金筹集、财务管理等投资回收期法投资回收期指投资项目收回初始投资所需的时间，反映投资项目的回收速度投资回收期法的优缺点优点简单易懂，易于操作；缺点没有考虑资金的时间价值，无法反映投资项目的盈利能力净现值法净现值是指投资项目未来各期现金流入的现值之和减去初始投资的现值，反映投资项目的盈利能力净现值法的优缺点优点考虑了资金的时间价值，能够反映投资项目的盈利能力；缺点计算相对复杂内部收益率法内部收益率内部收益率法的优缺点1是指投资项目预期年收益率，即使优点考虑了资金的时间价值，能投资项目的净现值等于零时的折现够反映投资项目的盈利能力；缺点2率计算相对复杂项目投资决策案例案例背景决策分析介绍具体的投资项目案例，包括项目描述、投资金额、预计运用投资决策方法对项目进行评估，并给出投资决策建议收益等营运资金管理营运资金是指企业日常生产经营活营运资金管理是指企业对营运资金动中所需的流动资金，包括应收账的筹集、使用、分配进行管理，以款、存货和现金保证企业正常经营运作应收账款管理应收账款的控制1制定严格的信用政策，控制赊销额度，加速应收账款回收应收账款的催收2建立有效的催收机制，及时催收逾期账款，降低坏账损失应收账款的评估3定期评估应收账款的质量，识别潜在的坏账风险，并采取措施控制风险存货管理存货控制制定合理的存货管理制度，控制存货数量，降低存货成本存货盘点定期盘点存货，核对实际库存与账面库存，确保存货数据的准确性存货周转提高存货周转率，减少存货积压，降低存货成本现金管理现金管理制度现金预算制定合理的现金管理制度，规范现金的现金预测编制现金预算，控制现金流出，保证企收付流程，提高现金的使用效率根据企业经营计划，预测未来一段时间业的现金流入大于现金流出内的现金流入和流出情况，并安排现金的收支平衡融资决策基础融资目标融资方式1企业融资的目标是获取资金，满足企企业融资的方式包括股权融资和债权2业经营活动和发展需求融资资本结构融资成本4企业股权资本和债务资本的比例，反企业融资所支付的代价，包括利息支3映企业的财务风险水平出、股利支付等股权融资概述股权融资的定义股权融资的优点股权融资的缺点股权融资是指企业通过发行股票，向不需要偿还本金，不会增加企业的债融资时间较长，融资成本较高，会稀社会公众募集资金，投资者获得企业务负担，有利于提高企业的财务风险释企业的控制权的股权，并分享企业的利润和亏损债权融资概述债权融资的定义1债权融资是指企业通过借款、发行债券等方式，向社会公众筹集资金，企业需要按期支付利息和本金，投资者获得债权债权融资的优点2融资速度快，融资成本相对较低，不会稀释企业的控制权债权融资的缺点3需要偿还本金和利息，会增加企业的债务负担，提高企业的财务风险融资成本分析融资成本的构成融资成本的计算融资成本包括利息支出、手续费、股利支付、税费等采用加权平均资本成本法计算企业的融资成本资本结构优化资本结构的定义资本结构是指企业股权资本和债务资本的比例，反映企业的财务风险水平资本结构优化的目标通过调整资本结构，降低企业的融资成本，提高企业的价值资本结构优化的原则选择最佳的资本结构，既要降低融资成本，又要控制企业的财务风险股利政策股利政策的目标股利政策的目标是实现企业价值最大2化，平衡股东利益和企业发展需求股利政策的定义1股利政策是指企业对利润分配的决策，包括股利支付比率、股利分配股利政策的类型方式等常见的股利政策类型包括剩余股利政策、固定股利支付率政策、稳定股利3政策等企业并购基础企业并购的定义企业并购的目的企业并购是指企业通过收购、兼并等方式，获得其他企业的企业并购的目的是为了扩大经营规模、提高市场份额、获取全部或部分资产、股权或经营权核心技术、降低成本、实现协同效应等财务风险管理财务风险是指企业经财务风险管理的第一财务风险管理的第二营活动中可能发生的步是识别和评估企业步是制定风险控制措财务损失，如流动性的财务风险，了解风施，降低风险发生的风险、偿债风险、经险的大小和影响程度概率和损失程度营风险等内部控制体系内部控制的定义1内部控制是指企业为了保证经营目标的实现，而建立的一系列制度和措施，包括财务控制、业务控制、运营控制等内部控制的目标2内部控制的目标是保证企业资产的安全完整，保证财务信息的真实可靠，提高企业经营效率，降低企业经营风险内部控制的要素3内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督财务信息化管理财务信息化的定义财务信息化是指企业利用计算机技术和网络技术，对财务信息进行采集、处理、存储、传输、分析和应用，实现财务管理的现代化和信息化财务信息化的作用财务信息化可以提高财务工作效率，降低财务管理成本，提高财务数据质量，增强企业对财务信息的控制能力财务信息化系统财务信息化系统包括财务管理软件、财务分析软件、财务报表软件等，可以帮助企业实现财务管理的自动化、智能化和数字化案例分析企业财务决策实践案例背景决策分析决策评估介绍一个企业财务决策案例，例如企运用财务管理知识和技能，对案例进对决策结果进行评估，分析决策的有业投资决策、融资决策、并购决策等行分析，并给出合理的决策建议效性和可行性，并总结经验教训。