税收会计测试题（含答案）

税收会计测试题（含答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）L下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）□A、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现C、接受捐赠，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案A

2.2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元.成新度为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元A、

556.80B、

550.00C、

573.50器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元则该企业当期应纳增值税税额为元A、12800B、

10041.38C、7200D、16000正确答案C

23.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度正确答案A

24.下列各项业务不适用5%征收率的是A、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的B、小规模纳税人销售不动产C、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的D、一般纳税人销售旧货正确答案D

25.2019年8月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%.该汽车生产企业当月应缴纳消费税万元、268AB、174C、156D、286正确答案B

26.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是A、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税B、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税C、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税D、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税正确答案A

27.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是、交易净利润法AB、成本加成法C、可比非受控价格法D、利润分割法正确答案D

28.2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计元城镇土地使用税年税额二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地L2元/平方米A、180000B、183600C、186800D、188000正确答案B

29.下列关于资源税扣缴规定的说法中，不正确的是（）A、资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税率标准C、对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式D、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位正确答案B

30.节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（）个月内，完成项目享受优惠备案、5AB、3C、2D、4正确答案D

31.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还、1个月，15日AB、3个月，30HC、1个月，30日D、3个月，15H正确答案B

32.在税务稽查工作中，稽查局应依法查明涉税事实，公平公正地处理税收违法行为，这体现了税务稽查原则的（）原则、分工制约AB、合法C、客观公正D、依法独立正确答案C

33.2019年8月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额

18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税（）万元（卷烟批发环节消费税税率11%.

0.005元/支）B、

2.17C、

5.72D、

5.35正确答案B

34.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是0A、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业B、出租土地使用权C、用于贷款抵押期间的房地产D、单位之间相互交换的房地产正确答案D

35.甲公司增值税一般纳税人2019年年初房产原值为8000万元,4月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年5月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月含税租金2万元，2019年5s6月为免租使用期间甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%.甲公司2019年度应缴纳的房产税为元、

66.42AB、

65.49C、

66.21D、

67.26正确答案A

36.某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦.玉米等粮食作物2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米取得收入8000元当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票当月生产面包.玉米耗用自来水,共计支付价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元取得了增值税专用发票，生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣2019年10月该企业应纳增值税元、

1407.71AB、

1238.82C、2380D、1340正确答案B

37.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的B、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的C、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D、企业开业初期，生产经营尚未正规的正确答案B

38.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是A、某大学教授从甲企业取得的咨询费B、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费C、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费D、某公司高管从乙大学取得的讲课费正确答案C

39.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元能提供有效凭证.销售过程中缴纳相关税费375万元该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为万元A、

406.25B、

218.75C、500D、

281.25正确答案D

40.下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是A、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚正确答案D

41.赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产出租,并签订租赁合同合同约定,4月1日一次性收取2年租金，共计120万元赵先生4月1日应纳增值税额为万元、

10.8AB、0C、

5.4D、

4.05正确答案B

42.甲企业2019年税前会计利润为150万元当年7月某地发生洪涝灾害.该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除已知该企业适用的企业所得税税率为25%.假设无其他纳税调整事项则该企业2019年所得税应纳税额为万元、30AB、45C、

40.5D、

37.5正确答案B

43.相关的法律法规规定了稽查局的执法权限，稽查执法不得超越这些法律法规赋予的权限，否则即构成违法，这体现了合法原则的（）、A程序合法B、权限合法C、依据合法D、主体合法正确答案B

44.不属于税务稽查基本任务的是（）A、维护税收秩序，促进依法纳税B、保障税收收入C、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为D、税法宣传正确答案D

45.中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是（）万元正确答案A

3.检举事项应当自受理之日起个工作日内完成分级分类处理,特殊情况除外、10AB、15C、60D、30正确答案B

4.某企业为增值税一般纳税人,2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元则企业当月可以抵扣的进项税额为万元A、270B、

451.35C、0D、450正确答案D

5.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于

0、复合型税制AB、直接型税制、

1.5AB、20C、

7.5D、26正确答案C

46.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为H7万元，同时支付了价外补贴则甲烟草公司应缴纳烟叶税万元、

11.7AB、

25.74C、

46.8D、

23.4正确答案B

47.下列关于税务行政复议申请人的说法中,错误的是A、同一行政复议案件申请人超过5人的，至多推选5名代表参加行政复议B、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不可以申请行政复议C、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的.其法定代理人可以代为申请行政复议D、有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议正确答案B

48.刘某持有某合伙企业45%的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元.发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外.刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为元A、13560B、11700C、9600D、12000正确答案B

49.张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是0A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税C、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税正确答案D

50.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、个人转让债券所得正确答案B

二、多选题（共25题，每题1分，共25分）

1.下列各项中，免（暂不）征个人所得税的有（）oA、取得单张有奖发票奖金800元B、购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖20000元C、个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金D、乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费正确答案ACD

2.下列关于资产损失税前扣除的说法中，正确的有（）oA、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除B、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣C、属于法定资产损失，应在申报年度扣除D、企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅需要填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料正确答案ABC

3.检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示（），并告知被查对象的权利和义务、《税务检查通知书

（一）》AB、税务稽查证C、《税务稽查通知书》D、税务检查证正确答案AD

4.下列属于，《案源处理结果反馈单》的审批要求的是（）A、反馈稽查局相关部门、实名检举人和协查委托方的，分别由案源部门、举报受理部门和协查部门负责人批准B、反馈税务局其他部门的，由税务局负责人批准C、反馈税务局其他部门的，由稽查局负责人批准D、反馈税务局外部单位的，由税务局负责人批准正确答案ACD

5.某鞭炮厂增值税一般纳税人用外购已税的焰火继续加工高档焰火2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有焰火消费税税率15%.上述价格均不含增值税A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D、当月该鞭炮厂应纳消费税

88.5万元正确答案ACD

6.审理委员会审理重大税务案件,应当重点审查A、执法程序是否合法B、证据是否充分、确凿C、适用法律是否正确D、案件事实是否清楚正确答案ABCD

7.依据个人所得税相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2019年属于中国居民纳税人的有（）、外籍个人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日离境，其间一A次临时离境20天B、外籍个人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日离境，其间两次临时离境各25天C、外籍个人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日离境，其间一次临时离境20天D、外籍个人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日离境，其间两次临时离境各25天正确答案CD

8.下列属于职工福利费范围的项目有（）oA、劳动保护费B、内设职工浴室的设施维修费C、探亲假路费D、企业向职工发放的职工防暑降温费正确答案BCD

9.对稽查执法程序审理的内容有（）A、程序的时效是否合法B、手续是否完整C、稽查对象主体是否准确D、程序是否合法正确答案ABD

10.下列应税行为中，适用差额计征增值税的有A、经纪代理服务B、直接收费金融服务C、贷款服务D、融资租赁服务正确答案AD

11.下列项目属于免征增值税饲料的范围的是、配合饲料AB、宠物饲料C、单一大宗饲料D、浓缩饲料正确答案ACD

12.申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有A、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为B、不依法开具、出具完税凭证C、确认抵扣税款D、确认纳税地点以及税款征收方式正确答案ACD

13.日常稽查与征管部门负责的日常检查的区别包括（）A、程序不同B、目的不同C、内容不同D、主体不同正确答案ABC

14.以下属于国家税务总局重点稽查对象主要包括的内容有（）A、由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业B、国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业C、国务院国有资产监督管理委员会地方企业名录列名的企业D、国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团正确答案ABD

15.茅国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份3个月后，获得了企业分配的股息3000元此后，王某以40000元的价格将股份转让假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）A、对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税B、对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得〃计征个人所得税C、王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税D、对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税正确答案BCD

16.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税正确答案AD

17.下列事项为税务稽查时工作秘密的是（）、纳税人专利技术AB、未公开的税收稽查统计C、不宜公开的税务稽查计划D、纳税人生产流程正确答案ABCD

18.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有0A、确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B、应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额.计算确认非货币性资产转让所得C、应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认正确答案AB

19.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有A、股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益B、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入C、简单型税制D、间接型税制正确答案A

6.李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元,提供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元该业务李某应缴纳个人所得税元A、20000B、19940C、5840D、9940正确答案D

7.酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨该酒厂上述业务当月应纳消费税元白酒消费税税率20%加

0.5元/500克A、11000B、7700C、8700D、10000正确答案AC、股权转让收入应当按照公平交易原则确定D、个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税正确答案ACD

20.孙先生为中国境内居民纳税人,2019年3月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元,则孙先生提供建筑设计服务应缴纳增值税的表述正确的是0A、孙先生提供建筑设计服务计税金额为450000元B、孙先生提供建筑设计服务计税金额为400000元C、孙先生提供建筑设计服务应纳增值税为

13106.8元孙先生提・供建筑设计服务应纳增值税为

19585.2元正确答案AC

21.下列纳税申报方式中，符合《税收征收管理法》规定的有、口头申报AB、直接申报C、邮寄申报D、网上申报正确答案BCD

22.下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有A、零售商销售卷烟不征收消费税B、卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C、卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D、卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税正确答案ABD

23.税务稽查执法不当或违法，损害了国家利益，侵害了公民、法人和其他组织合法权益，稽查人员将被追究o、一般过错AB、行政责任C、行政赔偿D、刑事法律责任正确答案ABCD

24.税务机关送达税务文书,应当直接送交受送达人,受送达人是公民的,应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收受送达人是法人或者其他组织的,可由签收、法定代表人AB、财务负责人C、负责收件的人D、其代理人正确答案ABCD

25.下列情形中，免征契税的有（）A、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的B、承受荒山加以利用的C、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属D、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的正确答案AC

三、判断题（共25题，每题1分，共25分）

1.金融企业贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

0、正确AB、错误正确答案B

2.企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让无形资产、存货、股权、债权取得的收入.（）、正确AB、错误正确答案B

3.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任职、受雇单位重复享受（）A、正确B、错误正确答案A

4.税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法（试行）》的税务局负责人（）、正确AB、错误正确答案A

5.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报

0、正确AB、错误正确答案A

6.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的.减半退还已经缴纳的耕地占用税.（）A、正确B、错误正确答案B

7.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天（）A、正确B、错误正确答案B

8.企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额、正确AB、错误正确答案B

9.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用A、正确B、错误正确答案B

10.某公司董事从本公司获得的董事费应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税A、正确B、错误正确答案BH.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人在笔录结尾页签章、捺指印当事人、证人变更书面陈述或者证言的,不退回原件、正确AB、错误正确答案B

12.某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳税人（）A、正确B、错误正确答案A

13.无商业价值的广告品要计征关税（）、正确AB、错误正确答案B

14.执法决定法制审核,是指稽查局作出执法决定前,对决定的合法性进行审核的活动（）A、正确B、错误正确答案A

15.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单,则不发生纳税义务、正确AB、错误正确答案B

16.调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，向被查对象出具《征用账簿资料通知书》0A、正确B、错误正确答案B

17.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退（）A、正确B、错误正确答案B

18.任何情况下，都不得以同一事实和理由作出与原决定基本相同的决定（）、正确AB、错误正确答案B

19.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,不需要缴纳增值税（）A、正确B、错误正确答案B

20.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税、正确AB、错误正确答案B

21.行政机关依照法律、行政法规规定收取的费用部分上缴国库，部分可以留为本机关的日常费用A、正确B、错误正确答案B

22.按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税款的地点是其生产经营地、正确AB、错误正确答案B

23.税基式减免,就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免、正确AB、错误正确答案B

24.行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间、正确AB、错误正确答案B

25.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入、正确AB、错误正确答案A

8.下列各项中应征收契税的是oA、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房D、法定继承人承受房屋权属正确答案C

9.某食品零售企业一般纳税人，2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元，关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为万元A、

20.12B、

18.72C、

16.90D、

19.2正确答案C

10.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是A、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权B、行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定C、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则D、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定正确答案C

11.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权按规定下列说法正确的是（）A、仅受让公司缴纳契税B、学校和公司均不负担契税C、学校在转让时不缴纳契税D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案D

12.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的,应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决定是否立案,该规定时限是

0、10日内AB、7日内C、5日内D、15日内正确答案B

13.2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款已知.高档化妆品的消费税税率为15%下列说法正确的是（）A、该公司应按照n天缴纳进口环节税款的滞纳金B、该公司应缴纳进口环节税金为

20.46万元C、该批高档化妆品的关税完税价格为

22.4万元D、该公司应缴纳关税

9.2万元正确答案B

14.稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）A、《税收保全措施通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税务协助执行通知书》D、《税收保全措施决定书》正确答案D

15.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价

1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额

135.6万元，该手表厂2019年6月应缴纳消费税（）万元（高档手表消费税税率为20%）B、

18.00C、

30.00D、

28.00正确答案A

16.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是oA、自工程或劳务发生之日起15日内B、自工程或劳务发生之日起30日内C、自项目合同或协议签订之日起15日内D、自项目合同或协议签订之日起30日内正确答案D

17.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为

3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税万元烟丝的消费税税率为30%、

3.38AB、5C、

5.4正确答案C

18.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契税是万元、

8.2AB、

4.2C、

8.4D、

3.2正确答案C

19.甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元则甲公司撤资时应确认的投资资产转让所得为万元、400AB、1600C、1200正确答案C

20.某酒厂2019年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该酒厂12月应纳消费税（）元（题中的价格均为不含税价格）A、4845B、199240C、391240D、379240正确答案C

21.不予加收滞纳金的情形不包括（）A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的B、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的C、纳税人有意逃避缴纳税款的D、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的正确答案C

22.某企业（增值税一般纳税人）2019年8月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机。