税收会计考试模拟题（附参考答案）

税收会计考试模拟题（附参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是0oA、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案C

2.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）A、销售过程中发生的销售费用B、安置动迁用房支出C、开发小区内的道路建设费用D、支付建筑人员的工资福利费正确答案A

3.某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元（鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%）A、

988.55B、

9000.00C、

7941.18D、0正确答案A

4.稽查局在实施审理管理时，对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，不正确的有（）A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金D、不以偷税或者骗取出口退税论处正确答案A

5.根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）B、8040C、6920D、21840正确答案A

41.《税收征收管理法》在税法不同类型中（）0A、既是实体法，又是基本法B、既是程序法，又是普通法C、既是实体法，又是普通法D、既是实体法，又是程序法正确答案B

42.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元、

85.4AB、

87.8C、

92.8D、75正确答案B

43.以下关于税收与税法的表述正确的是（）0A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约C、国家征税依据的是财产权力D、税收的本质是一种消费关系正确答案B

44.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是0A、关税；B、房产税C、海关代征增值税D、教育费附加正确答案B

45.下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，不正确的是（）A、纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税B、属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按

1.5%计算应纳税额C、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务D、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税正确答案D

46.下列不属于会计计量属性的是（）0A、可变现净值B、公允价值C、可收回金额D、历史成本正确答案C

47.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（）、监督职能AB、经济职能C、财政职能D、社会职能正确答案B

48.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国个人所得税法》正确答案B

49.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼，收取全部价款1000万元该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来该写字楼作价800万元，已取得公证债权文书甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税（）万元、

47.62AB、

9.09C、

9.52D、

45.45正确答案C

50.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的价格销售给本企业职工该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米张某12月低价购房应缴纳个人所得税（）元A、8445B、15C、5265D、5790正确答案D

二、多选题共25题，每题1分，共25分

1.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有A、参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B、按照营业收入加利润的方法核定C、按照好用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定正确答案AC

2.企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有oA、经批准发行的企业债券利息支出B、支付给关联企业的利息支出C、向银行借款用于生产经营的借款利息支出D、支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出正确答案AC

3.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有0A、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入B、实行绩效工资办法兑现的绩效工资C、年终加薪D、实行年薪制兑现的年薪正确答案BCD

4.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元则下列说法正确的是A、该企业当月应纳增值税万元B、对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税C、该企业当月应纳增值税

6.37万元D、该企业2019年可以抵扣的进项额为70万元正确答案BC

5.某食品厂为一般纳税人,2019年8月，将自产产品的80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东，下列有关表述正确的是A、4号自产产品作为股利发放给股东视同销售缴纳增值税B、该食品厂8月应纳增值税额为130万元C、该食品厂8月应纳增值税额为

143.81万元D、将自产产品作为股利发放给股东不缴纳增值税正确答案AC

6.下列说法符合车船税规定的有（）A、依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船的扣缴义务人D、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地正确答案BCD

7.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（）A、加罚的利息B、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金C、己售精装修房屋的装修费用D、逾期开发土地缴纳的土地闲置费正确答案ABD

8.下列情形中，免征契税的有（）A、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C、承受荒山加以利用的D、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的正确答案AD

9.下列关于进出口税则的说法正确的有（）oA、进出口税则以税率表为主体B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确正确答案AD

10.2019年3月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物.设计服务.建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元AB、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额30万元C、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元D、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额18万元正确答案AD

11.下列行为中，不征收增值税的有0A、人民法院收取诉讼费用B、单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租D、各级工会组织收取工会经费正确答案AD

12.下列情形中，予以免征水资源税的有（）oA、规定限额内的农业生产取用水B、抽水蓄能发电取用水C、取用污水处理再生水D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的正确答案ABCD

13.下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有（）0A、综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额B、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入C、企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D、企业购置规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴巳经抵免的企业所得税税款正确答案BCD

14.某酒厂2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为

5.2万元的增值税专用发票.酒厂也开具了增值税专用发票特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤下列关于酒厂的业务说法正确的有（）A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税B、本期应缴纳消费税为11万元C、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D、本期应该缴纳增值税为

0.52万元正确答案BCD

15.下列各项中，不适用研发费用加计扣除政策的有（）A、烟草制造企业B、白酒制造企业C、住宿和餐饮业D、房地产开发企业正确答案ACD

16.有下列情形（）之一的，且对被查对象及其他当事人依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的，属于程序轻微违法A、执法文书送达不合法B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、审查会计资料程序不合法正确答案BC

17.某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校则下列说法正确的有（）（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）A、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还B、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税D、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元正确答案AB

18.实施检查过程中，对纳税人同时存在以下（）行为，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施A、发现纳税人有逃避纳税义务行为B、发现纳税人有纳税义务行为C、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产D、有明显的转移、隐匿应纳税收入迹象的正确答案ACD

19.下列关于企业所得税实际征枚率的表述中正确的有（）oA、符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%B、经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得.实际征收率10%D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，实际征收率15%正确答案BC

20.下列各项中，不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）oA、经营所得B、工资薪金所得C、财产租赁所得D、财产转让所得正确答案BCD

21.下列说法中，不符合土地增值税的有关规定的有（）A、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门估定的价格扣除B、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照房地产原值减除30%后的余值扣除正确答案ABD

22.下列申报方式中，属于数据电文申报方式的有0A、网络传输B、上门申报C、电话语音D、电子数据交换正确答案ACD

23.下列各项中，属于会计的基本职能的有（）oA、预测经济前景B、会计监督职能C、参与经济决策D、会计核算职能正确答案BD

24.税务行政诉讼的管辖分为（）A、级别管辖B、批准管辖C、地域管辖D、裁定管辖正确答案ACD

25.以下属于国家税务总局重点稽查对象主要包括的内容有（）A、由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业B、国务院国有资产监督管理委员会地方企业名录列名的企业C、国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业D、国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团正确答案ACD

三、判断题（共25题，每题1分，共25分）

1.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，甲企业和乙企业都是增值税一般纳税人.则甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品，不作购进处理（）、正确AB、错误正确答案B

2.执法决定法制审核，是指稽查局作出执法决定前，对决定的合法性进行审核的活动（）A、正确B、错误正确答案A

3.各项个人所得的计算，以人民币为单位所得为外国货币的，应当按照填开完税凭证的上内一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（）A、正确B、错误正确答案A

4.税收特征中的无偿性是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿.又呈现出有偿性的一面（）A、正确B、错误正确答案A

5.福利机构进口的残疾人专用品可享受法定免税（）、正确AB、错误正确答案B

6.建在室外的露天游泳池属于房产税的征税范围（）、正确AB、错误正确答案B

7.我国目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税法或者税收政策A、正确B、错误正确答案B

8.编制税务稽查报表，是为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作（）A、正确B、错误正确答案A

9.纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税（）A、正确B、错误正确答案B

10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准（）A、正确B、错误正确答案A

11.纳税人确定销售额时，有扣除项目的，其应税行为年销售额按扣除后的销售额计算（）A、正确B、错误正确答案B

12.要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预（）A、正确B、错误正确答案B

13.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴（）、正确AB、错误正确答案A

14.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税（）A、正确B、错误正确答案B

15.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外”的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税（）、正确AB、错误正确答案B

16.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志（）A、正确B、错误正确答案A

17.对税务稽查个案和税收专项检查.一般采取定性分析的方式进行分析（）A、正确B、错误正确答案B

18.在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出建议（）A、正确B、错误正确答案B

19.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据（）A、正确B、错误正确答案B

20.非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（）A、正确B、错误正确答案A

21.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本（）A、正确B、错误正确答案B

22.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行A、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税B、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位

0.67吨计算征收车船税正确答案A

6.2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年2018年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）A、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除B、改建费用应作为长期待摊费用处理C、改建费用应从2018年1月进行摊销D、改建费用应在3年的期限内摊销正确答案B

7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:

1.公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元该公司全年应纳城镇土地使用税为（）元A、

08、

200009、30001012000正确答案D

8.某商场为增值税一般纳税人2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元A、

60732.00B、

55114.87C、

52320.00D、

52413.79正确答案C

9.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退为，经税务机关检查确认走逃（失联）的案件属于重大税收违法失信案件（）A、正确B、错误正确答案A

23.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人（）A、正确B、错误正确答案B

24.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A、正确B、错误正确答案B

25.稽查局负责人不能出庭的，可以仅委托律师出庭（）A、正确B、错误正确答案B税60万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元、53AB、15C、17D、21正确答案D

10.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）A、提供扣除项目金额不实的B、出售旧房及建筑物的C、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的D、隐瞒、虚报房地产成交价格的正确答案C

11.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契税是（）万元A、

8.2B、

4.2C、

3.2D、

8.4正确答案D

12.2019年9月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务，贷款金额1000万元，月利率为6%，约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2019年10月

210.该房地产企业因资金周转困难，仅支付银行5万元利息2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税（）万元A、

0.83B、

0.34C、

0.69D、

0.28正确答案B

13.甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元A、12000B、5500C、18000D、7500正确答案D

14.企业盘盈固定资产，应按其进行入账A、现值B、公允价值C、重置成本D、历史成本正确答案C

15.行政复议期间，导致行政复议中止的行为是A、作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B、作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的正确答案C

16.2019年11月，某运输公司增值税一般纳税人为灾区无偿提供运输服务.发生运输服务成本2万元，成本利涧率10%.无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入

5.45万元该运输公司当月上述业务的销项税额万元A、

0.45B、

0.55C、

0.72D、

0.77正确答案A

17.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是A、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则B、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定C、行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定D、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权正确答案A

18.下列关于教育费附加的说法，不正确的是A、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加B、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加D、现行教育费附加的征收比率为3%正确答案C

19.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是

0、处以税款50%的罚款AB、税收保全措施C、加收滞纳金D、强制执行措施正确答案C

20.关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是A、自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率B、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%C、小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税D、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按

1.5%计算纳税正确答案C

21.下列各项中不符合契税计税依据的是A、土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益B、房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据C、房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益正确答案A

22.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税万元A、12B、2C、20D、0正确答案D

23.下列提取证据材料的处理中，错误的是A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认B、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还C、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续D、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案D

24.解除中止检查需要注意内容不包括A、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案源处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案源管理岗反馈B、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除后.经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程C、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》D、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作正确答案D

25.2018年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置,原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元税法规定新建仓库的使用年限为20年.采用直线法计提折旧2018年税前应扣除的折旧为万元A、

6.8B、

14.58C、7D、

15.56正确答案B

26.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是0A、按规定取得原提存的住房公积金B、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息C、因任某高校兼职教授取得的课酬D、被学校评为校级优秀教师获得的奖金正确答案A

27.是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查A、税收专项检查B、专案稽查C、专项稽查D、日常稽查正确答案C

28.2019年7月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格60万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元.保险费2万美元小汽车成套配件进口关税税率为25%.人民币汇率中间价为1美元兑换人民币

6.8元该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税万元A、

81.60B、

13.40C、

72.90D、

74.04正确答案D

29.下列关于会计基本职能的说法中，不正确的是.0A、会计核算是会计监督的基础B、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息C、会计监督是会计核算的质量保障D、没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据正确答案B

30.某汽车贸易进出口公司小规模纳税人，2019年6月进口2辆小汽车.到岸价格20万美元，含境外负担的税金

0.2万美元，当月外汇中间价1美元=

6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%.则应纳进口环节增值税万元、

19.84AB、

24.42C、

26.53D、

29.32正确答案A

31.某自然人甲出租个人商用房，2019年5月1日取得当月含税房租12万元则甲应当缴纳的增值税是万元、

0.9AB、

0.57C、

0.5D、

1.1正确答案B

32.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是0A、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施正确答案B

33.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库，重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库，以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库B、省税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库，以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库C、市税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象，对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理D、跨区域稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象正确答案D

34.某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证已知房地产开发费用扣除比例为4%.不考虑地方教育附加该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为万元、

1173.45AB、

1701.78C、

1492.48D、

1411.75正确答案B

35.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳.税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金,甲公司直到10月20日才缴纳税款，归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是A、2019年8月16日至2019年10月20日B、2019年9月15日至2019年10月19日C、2019年10月1日至2019年10月21日D、2019年9月30日至2019年10月21日正确答案A

36.重大税务案件审理委员会认为案件事实不清，证据不足需要补充调查的.应当在（）中列明需要补充调查的问题并说明理由A、《税务稽查项目书》B、《补充调查通知书》C、《税务稽查报告》D、《税务行政处罚事项告知书》正确答案B

37.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征纳的税率形式是（）、定额税率AB、比例税率C、累进税率D、零税率正确答案B

38.某企业在2017年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；U月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元,该企业2017年实际应缴纳车船税（）元、612AB、655C、600D、648正确答案B

39.作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元A、2840B、2800C、2080D、2000正确答案C

40.某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元本月购进一批电脑用于软件设计.取得的增值税专用发票注明金额100000元该企业上述业务即征即退增值税（）元A、13800。