税收会计模拟习题及答案

税收会计模拟习题及答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是（）A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以销售数量为课税数量B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税正确答案D

2.关于契税，下面说法不正确的是（）oA、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税B、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的.退还已纳契税D、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税正确答案B

3.某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元（关税税率为20%）A、

40.60B、46C、44D、

0.6正确答案C

28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，不可以申请行政复议的有00A、确认适用税率B、加收滞纳金C、罚款D、制定具体贯彻落实税收法规的规定正确答案D

29.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列税务行政机关的做法中正确的是A、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件，税务机关应当报上一级机关审议决定B、省税务机关通过本地区案例，指导下级税务机关规范行使处罚裁量权C、在没有特别规定的情况下，税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为D、对于精神病人实施的违法行为，税务机关作出不予处罚的决定正确答案B

30.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是A、进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率B、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C、进口转关运输货物，适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D、经海关批准，实行集中申报的进出口货物适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率正确答案B

31.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元A、1400B、1350C、1000D、1200正确答案A

32.提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，如果为跨年度租赁且租金提前一次性支付的，应该（）A、收到租金时一次性确认收入B、分期均匀计入相关年度收入C、合同生效时一次性确定收入D、合同履行完毕一次性确认收入正确答案B

33.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油

0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元A、1530B、16881C、15840D、12870正确答案D

34.以下对于涉嫌犯罪案件移送说法不正确的是0A、造成税务工作人员轻微伤以上的可不予移送B、聚众抗拒缴纳税款的应予以移送C、虚开发票100份以上应予以移送D、虚开金额累计40万以上应予以移送正确答案A

35.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额（）万元A、

1.85B、

1.42C、

1.70D、

1.60正确答案B

36.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金

23.2万元（增值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元A、3003B、6000C、3044D、6006正确答案B

37.2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年2018年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）A、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除B、改建费用应在3年的期限内摊销C、改建费用应作为长期待摊费用处理D、改建费用应从2018年1月进行摊销正确答案C

38.采取税收保全措施的期限一般不得超过查处重大税收违法案件中.需要延长税收保全期限的，应当逐级报请一批准（）、3个月省以上税务机关AB、3个月市以上税务机关C、6个月设区的市、自治州以上税务机关D、6个月国家税务总局正确答案D

39.下列各项业务不适用5%征收率的是（）A、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的B、小规模纳税人销售不动产C、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的D、一般纳税人销售旧货正确答案D

40.税务稽查选案包括主动选案和（A、自动选案B、被动选案C、内部选案D、外部选案正确答案B

41.以下可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息是A、纳税人自身查询的信息B、不宜公开的专案检查方案C、未公开的税收稽查统计D、不宜公开的税务稽查计划正确答案A

42.2019年4月，王教授受出版社委托进行审稿，一次获得收入40000元，她从中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠,王教授本次取得的收入应预扣预缴个人所得税元A、5320B、4720C、6400D、3240正确答案B

43.某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入

25.2万元，收回旧金银首饰作价

11.3万元含税当期可抵扣进项税额

7.17万元该金银饰品店当月应纳增值税万元、

2.23AB、

2.39C、

0.92D、

0.93正确答案D

44.下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是A、资源税计税;依据包括向购买方收取的优质费B、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据C、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据D、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税正确答案B

45.2019年8月10日，甲冰箱生产企业一般纳税人销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/

10.1/

20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付货款,享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元.则甲公司8月应确认销项税额元A、47520B、39000C、50490D、51000正确答案B

46.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案、15AB、5C、10D、7正确答案A

47.稽查局审理部门领导岗在接到行政复议机关听证通知后，经同意.指定人员参加税务行政复议的听证A、行政复议机关领导人B、稽查局局长C、申请人D、税务局局长正确答案B

48.某小型运输公司2017年拥有并使用以下车辆1整备质量

4.3吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；218座的小型客车2辆.省级人民政府规定年税额每辆530元该公司当年应纳车船税为元A、3840B、4800C、3210D、5120正确答案C

49.以下能作为定案证据的是A、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料B、以利诱方式获取的证据材料C、严重违反法定程序收集的证据材料D、按照法定程序收集的材料正确答案D

50.王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税元A、240B、260C、275D、195正确答案A

二、多选题共25题，每题1分，共25分

1.下列行为中，不征收增值税的有A、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B、单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C、人民法院收取诉讼费用D、各级工会组织收取工会经费正确答案CD

2.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有A、白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用费B、商业企业向供货方收取的返还收入C、化妆品生产企业销售高档化妆品收取的优质费D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案AC

3.省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立随机抽查对象异常名录对符合的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录A、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的B、长期纳税申报异常的C、纳税信用级别为D级的D、税收风险等级为高风险的正确答案ABCD

4.甲企业共有两处房产A和B.房产原值共计1800万元，2018年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%0则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（）A、甲企业应就A房产缴纳房产税

4.8万元B、乙企业应就A房产缴纳房产税

6.72万元C、甲企业应就B房产缴纳房产税

7.2万元D、甲企业应就B房产缴纳房产税

8.4万元正确答案BC

5.中国现行税制中采用的累进税率有（）、全额累进税率AB、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率正确答案BD

6.应诉工作涉及下列（）事项的，应当提交稽查局所属税务局税务行政应诉工作领导小组集体研究确定A、涉及重大公共利益的B、涉及个人利益的C、可能引发群体性事件的D、社会关注度高的正确答案ACD

7.根据个人所得税规定，下列各项中属于“财产转让所得”的有0A、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得C、个人处置取得的“打包”债权D、个人转让非货币性资产的所得正确答案ACD

8.根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是oA、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元B、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入300元C、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D、孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元正确答案ABD

9.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有0A、有明确的被告B、有具体的诉讼请求和事实、法律根据C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D、原告是认为具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织正确答案ABCD

10.影响税收负担的因素包括oD、

40.40正确答案D

4.下列情形中，税务机关无权核定其应纳税额（）口A、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、依法可以不设置账簿的D、纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的正确答案A

5.根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免征增值税的是（）、销售不动产AB、飞机修理C、退役兵创业就业D、个人转让著作权正确答案D

6.上级税务局指定管辖的案源，作为（）进行处理A、交办案源B、协查案源C、安排案源D、转办案源正确答案A

7.某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元，关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（）万元A、

16.90B、

19.2A、税收征收管理能力B、国家的宏观经济政策C、社会经济发展水平D、人们的主观愿望正确答案ABC

11.下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）oA、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税C、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税D、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税正确答案ACD

12.某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的有（）oA、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款D、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议正确答案AB

13.税务稽查的原则包括（A、依法独立原则B、aC、分工配合与相互制约原则D、客观公正原则正确答案ABCD

14.下列选项中，应当被定性为偷税的是0A、纳税人以虚增进项、虚假申报或者其他欺骗手段骗取留抵退税的B、纳税人在规定的期限内未进行纳税申报，经税务机关通知仍拒不申报，不缴或者少徼税款的C、被查对象采取欺骗、隐瞒手段，故意不缴、少缴税款的，D、对以假报出口或者其他欺骗手段，特别是虚构申报出口退税的货物劳务、跨境应税行为已缴纳税款或者已出口，骗取国家出口退税款的，正确答案ABC

15.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款.数额在万元以上并且占各税种应纳税总额以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的.应予以移送A、10%B、5C、5%D、10正确答案AB

16.下列关于资产损失税前扣除的说法中，正确的有oA、属于法定资产损失，应在申报年度扣除B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除C、企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅需要填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣正确答案ABD

17.下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）A、发给个体工商户业务的工资B、参加财产保险支付的保险费C、货物出口过程中发生的汇兑损失D、代从业人员负担的个人所得税税额正确答案BC

18.关于土地增值税，下列说法中正确的有（）A、土地增值税采用超额累进税率B、适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额C、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额D、土地增值税预征的计征依据二预收款一应预缴增值税税款正确答案BCD

19.在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，王某当月下列各项支出中.准予扣除的有（A、卫生费100元B、供暖费800元C、相关税费300元D、房屋修缮费500元正确答案CD

20.税务稽查风险内部控制方法包括（）oA、流程控制B、授权审批控制C、个别决策控制D、不相容岗位分离控制正确答案ABD

21.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因.确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有（）、当年一次折旧法AB、缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%C、年数总和法D、双倍余额递减法正确答案CD

22.建立和执行税务稽查风险内部控制制度，应当遵循以下原则（）A、适度应对B、依法规范C、突出重点D、^^机耳关动正确答案BCD

23.下列各项中，属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有0A、税务机关通知银行冻结其存款的行为B、税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C、税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为D、税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为正确答案AB

24.（）负责对所在部门、单位的税务工作国家秘密保密工作的监督、管理.以及相关事项在本部门、单位的审核、审批A、稽查局分管领导B、案源部门领导岗C、综合部门领导岗D、稽查局局长正确答案ABCD

25.下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）oA、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B、企业在生产经营活动中发生的借款费用C、巳经交付使用后的固定资产发生的借款费用D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用正确答案BC

三、判断题（共25题，每题1分，共25分）

1.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（）A、正确B、错误正确答案A

2.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款（）A、正确B、错误正确答案B

3.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否受理的裁定（）A、正确B、错误正确答案B

4.任何情况下，都不得以同一事实和理由作出与原决定基本相同的决定（）A、正确B、错误正确答案B

5.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本（）A、正确B、错误正确答案A

6.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒（）A、正确B、错误正确答案B

7.甲啤酒生产企业，将其生产的甲类啤酒与乙类啤酒组合成礼盒成套销售.并分别核算其销售额，则甲企业可以按照不同税率分别计算应纳销售额）A、正确B、错误正确答案B

8.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（）A、正确B、错误正确答案A

9.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为委托方所在地（）A、正确B、错误正确答案B

10.个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物（）A、正确B、错误正确答案B

11.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收工作岗位.并依法给予行政处分（）、正确AB、错误正确答案A

12.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）A、正确B、错误正确答案A

13.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人（）A、正确B、错误正确答案B

14.按照征管法规定的批准权限采取税收保全措施时需要采取冻结存款措施的，制作《暂停支付存款通知书》送达纳税人开户银行，冻结纳税人的全部存款（）A、正确B、错误正确答案B

15.纳税人开展的融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值税（）A、正确B、错误正确答案B

16.税务稽查建议书后必须附有关证据材料（）A、正确B、错误正确答案B

17.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本（）A、正确B、错误正确答案B

18.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任职、受雇单位重复享受（）A、正确B、错误正确答案A

19.企业农产品增值税进项税额核定扣除办法规定，购进农产品适用的扣除率.为企业销售货物适用税率（）A、正确B、错误正确答案A

20.根据税务处罚裁量原则，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择使用处罚较轻的条款（）、A正确B、错误正确答案B

21.企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额（）A、正确B、错误正确答案B

22.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除（）A、正确B、错误正确答案A

23.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天（）A、正确B、错误正确答案B

24.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税（）A、正确B、错误正确答案A

25.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人在笔录结尾页签章、捺指印当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件（）A、正确B、错误正确答案BC、

20.12D、

18.72正确答案A

8.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元、15AB、21C、53D、17正确答案B

9.下列关于增值税征税范围的说法中，错误的有（）A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、存款利息，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税正确答案C

10.某商贸企业2019年6月从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车.海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%.消费税税率为5%该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计为（）万元o、

13.28AB、

9.38C、

9.83D、

9.36正确答案C

11.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是（）A、成本加成法B、可比非受控价格法C、交易净利润法D、利润分割法正确答案D

12.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元小张回程选择乘坐火车，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元A、

11097.82B、

11320.75C、

11167.92D、

11242.11正确答案A

13.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度正确答案A

14.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）A、税务部门估定的价格扣除B、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估C、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除正确答案B

15.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》B、询问时应当告知被询问人如实回答问题C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明正确答案D

16.位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元A、21400B、21000C、14000D、20600正确答案B

17.下列不是税收专项检查的形式的是（）A、特定税收违法行为专项整治B、区域性税收专项整治C、审核性税收专项整治D、行业性税收专项检查正确答案C

18.下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）A、自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预缴税款B、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴正确答案B

19.下列关于税务行政许可听证的说法中，错误的有.（）A、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章B、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项C、税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听证主持人D、税务机关应当于举行听证的5日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告正确答案D

20.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）A、将房产以年租的方式取得的租金所得B、转让房产取得的所得C、转让持有期满一年的股票取得的所得D、经营家庭旅馆取得的所得正确答案D

21.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金正确答案C

22.下列有关增值税征税范围表述不正确的是A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”B、航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务”C、停车费，属于“不动产经营租赁服务”D、航空地面服务，属于“航空运输服务”正确答案D

23.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是oA、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C、建成后有偿出售的车库D、建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案D

24.某商场为增值税一般纳税人2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元开具了红字增值税专用发票，该商场当月销项税额是元、

52320.00AB、

55114.87C、

60732.00D、

52413.79正确答案A

25.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C、营改增后建筑安装工程费支出的发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称，可以计入扣除金额D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除正确答案D

26.某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元；公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元.向单位报送的专项附加扣除信息如下有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁则该职员当月应预缴个人所得税元、

14.4AB、0C、

29.4D、

68.4正确答案C

27.赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物.取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是万元A、4B、0C、

0.4。