税收会计模拟习题（附参考答案）

税收会计模拟习题（附参考答案）

一、单选题（共题，每题分，共分）

501501.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的B、企业开业初期，生产经营尚未正规的C、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的正确答案C

2.根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）0A、销售部门临时工的工资B、科研部门返聘退休员工的工资C、生产车间季节工的工资D、职工食堂临时工的工资正确答案D

3.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元、0AB、2C、12正确答案B

25.下列选项中，不属于案源信息中的异常信息的是A、重点税源情况B、风险等级较高的判定记录C、纳税信用级别为D级的评定记录D、检举案件线索正确答案A

26..是指经稽查局同意或者确定，纳税人或者其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为、纳税抵押AB、纳税质押C、纳税担保D、纳税保证正确答案C

27.根据车船税法的规定，下列表述错误的是A、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税B、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位

0.67吨计算征收车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税正确答案A

28.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）oA、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票的.提请稽查局重大税收审理事项集体审议正确答案D

29.甲企业2018年起具备科技型中小企业资格，则甲企业2014年发生的亏损最迟可以结转到（）年扣除A、2019B、2022C、2028D、2024正确答案D

30.2018年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费42万元不含增值税和印花税该公司销售商品房应缴纳土地增值税万元A、

1535.25B、

1444.70C、

1540.50D、

1328.25正确答案B

31.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征纳的税率形式是、比例税率AB、定额税率C、累进税率D、零税率正确答案A

32.根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告A、10%B、20%D、15%正确答案A

33.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是0A、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的B、纳税人改变名称的C、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的D、纳税人改变生产经营方式的正确答案A

34.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税万元已知原油、天然气适用的资源税税率为6%A、

311.25B、309C、369D、

371.25正确答案A

35.甲企业2019年税前会计利润为150万元当年7月某地发生洪涝灾害.该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除已知该企业适用的企业所得税税率为25%.假设无其他纳税调整事项则该企业2019年所得税应纳税额为万元、45AB、

37.5C、

40.5D、30正确答案A

36.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列税务行政机关的做法中正确的是0A、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作出不予处罚的决定B、省税务机关通过本地区案例，指导下级税务机关规范行使处罚裁量权C、在没有特别规定的情况下，税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为D、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件，税务机关应当报上一级机关审议决定正确答案B

37.某韩国企业实际管理机构在韩国在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为万元A、150B、1000C、500D、1200正确答案D

38.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值单位千克为

0.

0001.适用税额为8元每污染当量该企业当月应缴纳环境保护税万元、800AB、400C、200D、40正确答案B

39.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权按规定下列说法正确的是A、仅受让公司缴纳契税B、学校和公司均不负担契税C、学校在转让时不缴纳契税D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案D

40.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是A、成本加成法B、利润分割法C、可比非受控价格法D、交易净利润法正确答案B

41.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是A、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C、建成后有偿出售的车库D、建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案D

42.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成在计算土地增值税时，其评估价格为万元A、500B、1800C、3000D、1200正确答案B

43.关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的计算企业所得税税前扣除限额A、10%B、15%C、5%D、20%正确答案B

44.关于增值税的销售额，下列说法正确的是A、经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C、航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费D、劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额正确答案C

45.根据《行政许可法》及相关法律规定，下列情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是A、在非典期间，为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证,同时给予了补偿B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回三轮摩托车许可证，同时给予了补偿C、作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿D、《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建设单位给予合理的补偿正确答案C

46.下列关于房产税计税依据的说法不正确的是oA、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收C、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价D、房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税正确答案C

47.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为、2000AB、50C、50000D、10000正确答案A

48.下列税种不属于中央与地方共享税的是、个人所得税AB、企业所得税C、消费税D、增值税正确答案C

49.关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）o A、利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除D、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额正确答案C

50.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元A、260B、

226.25C、

226.93D、250正确答案C

二、多选题（共题，每题分，共分）

251251.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于计征个人所得税的表正确答案A

4.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库，重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库，以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库B、省税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库，以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库C、市税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象正确答案D

5.下列各项中，应按“技术合同税目征收印花税的是A、土地使用权转让合同B、商品房销售合同C、专利申请转让合同D、专利实施许可合同正确答案C

6.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用述，正确的有0A、从事个体出租车运营取得的收入，应按“经营所得”项目征收个人所得税B、个人为他人提供担保获得收入，应按“偶然所得”项目征收个人所得税C、房产产权所有人将房屋产权无偿赠与法定继承人，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税D、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税.正确答案ABD

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有o、转让专利权收入AB、确实无法偿付的应付账款C、债务重组收入D、接受捐赠收入正确答案ABCD

3.稽查局发现有情形之一的，可以向人民检察院申请抗诉或者检查建议A、人民法院驳回再申请的B、再审判决、裁定有明显错误的C、有新的证据，足以推翻原判决、裁定的D、人民法院逾期未对再审申请作出裁定的正确答案ABD

4.关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有0A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地正确答案AB

5.税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解以下符合税务行政复议调解要求的有A、在查明案件事实的基础上进行B、不得损害社会公共利益和他人合法权益C、遵循客观、公正和合理的原则D、尊重申请人和被申请人的意愿正确答案ABCD

6.下列关于关税税率的表述中，正确的有A、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率B、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C、进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税D、滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定正确答案ABCD

7.下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）A、高档化妆品B、甲类卷烟C、黄酒D、白酒正确答案AB

8.税务文书的送达方式包括（）oA、留置送达B、直接送达C、邮寄送达D、委托送达正确答案ABCD

9.下列关于房产税的陈述，正确的有（）A、对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税B、对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税C、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值D、凡以房屋为载体.不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值.计征房产税正确答案BCD

10.企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除C、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额正确答案ABD

11.以下不属于土地增值税征税范围的有（）A、将房地产赠与直系亲属B、国家出让土地使用权取得的收入C、国有企业房地产的重新评估升值D、房地产的抵押正确答案ABCD

12.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是（）oA、贷款合同约定开始还款的次月B、贷款合同终止的次月C、贷款合同约定开始还款的当月D、贷款合同终止的当月正确答案CD

13.检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示（）,并告知被查对象的权利和义务、《税务检查通知书

（一）》AB、税务检查证C、税务稽查证D、《税务稽查通知书》正确答案AB

14.某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）（焰火消费税税率15%.上述价格均不含增值税）A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D、当月该鞭炮厂应纳消费税

88.5万元正确答案ACD

15.甲企业2019年6月1日销售给乙公司货物15000件，每件不含税售价为200元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元.运费发票巳转交给乙公司则关于此项业务下列描述正确的是（）、此项业务计税销售额为3000000元AB、此项业务计税销售额为3006800元C、此项业务销项税为390884元D、此项业务销项税为390000元正确答案AD

16.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）0A、实行绩效工资办法兑现的绩效工资B、实行年薪制兑现的年薪C、年终加薪D、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入正确答案ABC

17.中国现行税制中采用的累进税率有（）A、全额累进税率B、超率累进税率C、超倍累进税率D、超额累进税率正确答案BD

18.出口企业或其他单位出口货物，适用增值税免税政策的有（）A、避孕药品和用具B、国家计划外出口的卷烟C、含黄金.钳金成分的货物D、小规模纳税人出口货物正确答案ACD

19.企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（）0A、研发成果的鉴定费用B、构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费C、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用D、新药研制的临床试验费正确答案ACD

20.根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有（）A、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税B、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税C、城市郊区的土地不缴纳土地使用税D、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税正确答案CD

21.根据稽查选案的限制选择条件，在一个公历年度内，对下列除等检查外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查A、协查B、群众检举C、计算机选案D、上级督办或交办案件正确答案ABD

22.重大税务案件审理的方式采取A、书面审理B、电话审理C、会议审理D、网络审理正确答案AC

23.纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有0A、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的B、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的C、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D、未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的正确答案ABCD

24.对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合之一的，应视为已经完工、开发产品已销售可售建筑面积的80%AB、开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案C、开发产品已开始投入使用D、开发产品巳取得了初始产权证明正确答案BCD

25.下列说法正确的是口A、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象B、待查对象确定后,选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查D、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形,经稽查局领导批准后分别处理正确答案ABCD

三、判断题共题，每题分，共分

251251.纳税人开展的融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值税0A、正确B、错误正确答案B

2.稽查局领导也可以是《税务稽查案源管理办法（试行）》的稽查局负责人（）、正确AB、错误正确答案A

3.税务管理是税收征收管理的重要内容,是税款征收的前提和基础

0、正确AB、错误正确答案A

4.中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行（）、正确AB、错误正确答案A

5.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入（）、正确A发票上注明增值税2600元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票则该企业2月应纳增值税元A、0B、6080C、

2922.12D、6460正确答案C

7.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到、5年AB、15年C、3年D、10年正确答案A

8.不予加收滞纳金的情形不包括A、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的B、纳税人有意逃避缴纳税款的C、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的正确答案BB、错误正确答案A

6.纳税人将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格计算纳税（）、正确AB、错误正确答案A

7.各项个人所得的计算，以人民币为单位所得为外国货币的，应当按照填开完税凭证的上内一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（）、正确AB、错误正确答案A

8.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日（）、正确AB、错误正确答案A

9.税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查征”、“税务检查通知书”和“税务机关组织机构代码证”，并有责任为被检查人保守秘密（）A、正确B、错误正确答案B

10.按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税款的地点是其生产经营地A、正确B、错误正确答案B

11.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除、正确AB、错误正确答案B

12.税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等、正确AB、错误正确答案A

13.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税A、正确B、错误正确答案B

14.税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法试行》的税务局负责人（）、正确AB、错误正确答案A

15.售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税（）、正确AB、错误正确答案A

16.外籍人员取得任职单位的现金住房补贴免征个人所得税（）A、正确B、错误正确答案B

17.非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税（）A、正确B、错误正确答案B

18.一般纳税人销售旧货适用5%的征收率（）、正确AB、错误正确答案B

19.稽查局集体审理办公室应设在税务局稽查局审理部（）、正确AB、错误正确答案B

20.某汽车厂采用预收货款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天、正确AB、错误正确答案B

21.纳税人采取转包.出租.互换.转让.入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税、正确AB、错误正确答案B

22.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收工作岗位.并依法给予行政处分、正确AB、错误正确答案A

23.调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，向被查对象出具《征用账簿资料通知书》A、正确B、错误正确答案B

24.企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额A、正确B、错误正确答案B

25.买方负担的向中介机构支付的经纪费属于进口关税完税价格组成部分、正确AB、错误正确答案A

9.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查A、所属税务局局长B、上级稽查局局长C、检查部门负责人D、稽查局局长正确答案D

10.根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）oA、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税正确答案A

11.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、个人转让债券所得正确答案B

12.下列关于资源税扣缴规定的说法中，不正确的是（）A、资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税率标准C、对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式D、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位正确答案B

13.个人以自有的非货币资产投资所得，应当属于个人所得税的税目是（）A、特许权使用费所得B、偶然所得C、财产转让所得D、股息红利所得正确答案C

14.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（）A、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定B、行使税务行政处罚裁量权意味着,在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定C、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权D、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则正确答案D

15.某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税海关从起可对其实施强制扣缴措施、6月23日AB、3月16日C、6月9日D、3月23日正确答案A

16.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利B、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证C、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证D、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人正确答案D

17.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元.保险费1200元本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）元、

4.1AB、

6.75C、7D、

6.8正确答案D

18.华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨,取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元,已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%该油田12月份应纳资源税税额为（）万元A、

6.48B、

6.85C、

6.49D、

6.84正确答案C

19.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）、2万元以上AB、3万元以上C、4万元以上D、5万元以上正确答案D

20.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税C、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税D、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税正确答案C

21.2018年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元.税款48万元当月汽油零售价为

7.8元/升该加油站当月应纳增值税0万元、

14.23AB、

26.61C、

14.28D、

27.53正确答案A

22.下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是oA、债务人依法宣告解散的B、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的正确答案A

23.下列说法中，不符合处罚裁量原则的是oA、对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚B、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，分别进行适用C、受他人胁迫有违法行为的，可以从轻或者减轻处罚D、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的.不再给予行政处罚正确答案B

24.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是A、经营规模较小的税务师事务所B、擅自销毁账簿的汽车修理厂C、停牌的上市公司D、跨省界汇总纳税企业。