《会计账簿》课件

《会计账簿》课程概述基础知识会计账簿定义与功能分类方法多角度了解账簿类型操作技能账簿设置与登记规范应用实践学习目标熟练应用独立处理账簿实务理解原理掌握账簿体系逻辑基础知识第一章会计账簿概述核心概念重要价值会计账簿基本定义账簿在会计工作中的地位基本功能会计账簿的定义记账载体数据汇总用于记录经济业务的系统化账册将凭证信息分类整理的工具法律地位具有法律效力的会计档案会计账簿的重要性100%85%数据完整性决策依据记录全部经济业务提供管理决策数据90%法律保障证明财务行为合法会计账簿在会计核算中的地位原始凭证记账凭证记录经济业务发生审核分类原始信息财务报表会计账簿提供决策管理依据系统记录分类汇总会计账簿的基本功能记录功能分类功能计算功能全面记载经济业务数据按会计科目系统整理汇总计算各类财务数据查询功能便于查找特定业务信息第二章会计账簿的分类按格式分类三栏式、多栏式、数量金额式按用途分类按外形分类序时账、分类账、备查账订本式、活页式、卡片式213按用途分类序时账簿按时间顺序记录经济业务分类账簿按会计科目分类记录备查账簿辅助记录特定业务明细序时账簿时间优先按业务发生顺序记录记录完整2全面记载所有经济业务便于核查有利于查找特定日期业务分类账簿备查账簿固定资产明细账存货明细账客户往来明细账详细记录各项固定资产情况跟踪各类存货进出变动记录与客户之间的债权债务按外形特征分类订本式账簿传统装订成册形式活页式账簿可拆卸更换的账页形式卡片式账簿独立卡片构成的账簿系统订本式账簿特点优势局限•装订成册不可拆分安全性高•体积较大••页码连续有序•防止篡改•灵活性差•防止账页丢失保存完整•归档不便•活页式账簿可拆卸账页账页可单独取出与装入灵活整理便于调整账页顺序便于登记可单独取出账页进行记录方便归档已用账页可单独保存卡片式账簿第三章会计账簿的基本内容封面扉页账页标明账簿基本信息载明账簿使用说明实际记账的核心部分•单位名称•启用日期•账户名称•账簿名称•经办人签名•记账格式•使用时间•记账说明•发生额与余额封面单位信息企业名称、统一社会信用代码账簿标识账簿名称、册数编号时间范围账簿使用起止年月扉页启用日期年月日202311会计主管王财务记账人员李会计账页数量页100档案编号GL-2023-001账页第四章主要会计账簿介绍总账汇总反映所有科目1明细账详细记录科目明细日记账按日期记录特定业务总账基本特征总账格式登记要求•企业最主要账簿•三栏式•根据记账凭证•设置一级科目•多栏式•按时间顺序•记录汇总信息•数量金额式•定期结账明细账三栏式明细账多栏式明细账数量金额式明细账适用于资产负债类科目适用于成本费用类科目适用于实物管理科目日记账现金日记账记录内容核对频率现金收支业务每日盘点核对登记方式日清月结银行存款日记账第五章会计账簿的设置原则满足管理需要保证信息完整根据企业管理实际需求设置覆盖所有必要会计数据科学合理简便设计科学且便于操作满足管理需要原则决策支持分析功能提供管理决策所需数据便于财务分析与评估报表编制监督控制适合财务报表需求有助于监督与内控保证提供完整信息原则业务全面性科目完整性期间完整性记录所有经济业务设置全部所需科目时间跨度完整连贯•不遗漏任何业务•覆盖所有会计要素•无时间断档包含所有必要数据•科目设置系统全面•会计期间衔接完整•科学、合理、简便原则科学性合理性•符合会计准则•适合企业规模•反映经济实质•满足管理需求•结构逻辑严密•账簿结构合理简便性•减少重复工作•表格设计简洁•登记操作方便第六章会计账簿的登记规则依据凭证记账严格按照审核后的凭证登记及时准确记录及时登记保证数据准确规范书写格式遵循书写规范要求按时结账对账定期结账并核对数据依据凭证记账审核凭证确保凭证合法有效核对内容确认凭证信息完整登记账簿据实记录相关数据登记及时、准确小时24100%0及时性要求准确率目标容错目标收到凭证后应尽快登记保证账簿记录无误追求零错误记录书写规范字迹工整格式规范术语准确数字清晰清晰易辨认统一格式标准使用标准会计术语金额书写无误按时结账日常结账现金与银行日记账日结月度结账2各类账簿月末结账年度结账全部账簿年终决算第七章会计账簿的更正方法划线更正法适用情况错误较小且刚发生操作方法在错误处划细线保留原文更正要求错误上方写正确内容签字确认更正处盖章或签名红字更正法适用范围更正步骤12记账后发现的错误用红字冲销错误记录重新记录3用蓝字登记正确内容补充登记法适用情况操作方法特别注意金额记录不足增加补充记录保留原始记录•记录金额小于实际•登记补充凭证•不删除原记录•漏记部分业务•只记录差额部分•清晰说明补充原因第八章对账账证核对账账核对账簿与凭证核对不同账簿间核对账表核对账实核对4账簿与报表核对账簿与实物核对对账的概念定义目的核对各种会计数据的一致性发现并纠正记录错误意义保证会计信息准确可靠对账的种类账证核对收集凭证整理所有会计凭证查阅账簿检查账簿记录内容核对一致确认凭证与账簿数据相符更正差异处理不一致数据账账核对总分类账核对日记账核对银行对账总账与明细账数据核对日记账与分类账核对银行账与银行对账单核对账实核对月度100%0实物盘点差异容忍盘点频率定期全面盘点实物资产账实不符必须查明原因现金日清月结，存货定期盘点第九章结账核对检查计算结余登记结果签字确认确保账簿数据准确计算本期余额记录结账数据相关人员审核签字结账的概念定义目的会计期末对账簿进行总结确定期末余额，准备编制报表时间节点月末、季末、年末进行结账的步骤账簿核对确保记录完整无误计算汇总计算本期发生额及余额登记结账3填写结账线及余额签字确认会计和主管签字月度结账月末准备1收集整理当月凭证记账核对2完成当月记账并核对结账处理3在月末最后一笔业务后结账月报编制4根据结账数据编制月报年度结账编制报表制作年度财务报表结转损益结转利润至所有者权益账簿结账3所有账簿年终结账第十章会计账簿的更换与保管启用新账簿首次使用更换旧账簿转换新账簿保管账簿妥善归档存放会计账簿的启用登记扉页盖章确认填写启用日期和责任人加盖公章及责任人签名填写封面编号登记标明单位、账簿名称及时间赋予账簿唯一编号1会计账簿的更换旧账结账旧账簿彻底结账编制转账凭证准备新旧账簿衔接凭证新账启用按规定启用新账簿余额结转将旧账余额转入新账会计账簿的保管期限电子会计账簿的管理数据存储安全可靠的存储系统权限控制严格的访问权限管理备份制度定期数据备份与恢复安全防护防篡改与加密措施第十一章会计账簿在财务报告中的应用财务报表最终财务信息输出1账户汇总科目余额表与试算平衡会计账簿3记录与分类经济业务会计账簿与财务报表的关系会计账簿科目余额表1记录整理会计数据汇总账簿余额信息财务报表试算平衡4综合反映财务状况检验会计记录的正确性利用会计账簿编制财务报表资产负债表利润表现金流量表反映财务状况反映经营成果反映现金流动•取自资产类科目余额•取自收入类科目余额•来自现金类账簿记录•取自负债类科目余额•取自费用类科目余额•来自银行存款账簿•取自所有者权益科目余额•计算得出利润数据•分析各项收支业务总结与回顾基础概念操作规范未来趋势会计账簿的定义与功能账簿设置与登记技巧电子会计账簿的发展。