《养老保险制度》课件

养老保险制度目录基础概念制度详解挑战与展望•养老保险概述•基本养老保险•制度挑战•中国制度发展•企业年金•改革方向•体系结构•个人养老金第一部分养老保险概述基本概念历史脉络一种社会保险制度，保障从计划经济到市场导向的退休后生活制度演变体系架构什么是养老保险？定义原理社会保险制度的重要组成部工作期间缴费，退休后按月分，为参保人退休后提供基领取养老金，实现代际互助本生活保障目标保障老年人基本生活，维护社会稳定，促进经济可持续发展养老保险的重要性生活保障提供退休后基本生活来源社会稳定降低老年贫困率，减少社会矛盾经济发展增强消费信心，促进经济循环养老保险的基本特征强制性1法律规定必须参加，确保广泛覆盖社会性2体现社会互助，不同于商业保险长期性3覆盖职业生涯全周期，持续到生命终结保障性4注重基本生活需求，而非完全替代工资第二部分中国养老保险制度的发展12341951年1980年代1990年代2000年后《劳动保险条例》，新改革开放后试点社会统建立社会统筹与个人账扩大覆盖面，建立多层中国首部养老保障法规筹户相结合模式次体系新中国养老保险制度的建立1951年条例《劳动保险条例》奠定制度基础单位保障依靠企业提供退休保障国家责任政府统一管理，确保基本保障改革开放后的制度调整市场化探索1从单位保障向社会化转变统筹试点21984年开始在部分城市试行社会统筹责任分担3单位与个人共同承担养老责任世纪年代的重大改革2090双轨制改革个人账户打破企业职工与机关事业单位人员建立社会统筹与个人账户相结合的制度差异制度模式基金积累责任共担引入部分积累制，应对人口老龄化明确政府、企业和个人三方责任挑战世纪初的制度完善21国有企业改革解决国企职工养老保险转制问题扩大覆盖面将非公有制企业和灵活就业人员纳入提高统筹层次从地市级统筹向省级统筹过渡建立农村养老保险新型农村社会养老保险试点启动近年来的重要政策调整城乡制度整合、基金投资改革、个人养老金制度出台、全国统筹推进第三部分中国养老保险体系结构第一支柱基本养老保险，政府主导，强制参加第二支柱企业年金和职业年金，单位主导，自愿建立第三支柱个人养老金，个人主导，自愿参加三支柱养老保险体系企业年金/职业年金补充保障，提高替代率基本养老保险1覆盖全民，保障基本生活个人养老金个人选择，税收优惠第一支柱基本养老保险城镇职工基本养老保险城乡居民基本养老保险•强制参保•自愿参保•单位和个人共同缴费•个人缴费为主，政府补贴•社会统筹与个人账户相结合•基础养老金与个人账户养老金相结合城镇职工基本养老保险参保对象缴费方式城镇各类企业职工、机关事单位缴纳工资总额16%，个业单位人员、灵活就业人员人缴纳工资的8%待遇计算基础养老金与个人账户养老金相结合，与缴费年限挂钩城乡居民基本养老保险参保群体缴费特点未参加职工养老保险的城乡居民多档次缴费，政府补贴•农村居民•个人自主选择缴费档次•城镇灵活就业人员•地方政府给予补贴•失业人员•中央财政对中西部地区转移支付第二支柱企业年金和职业年金万亿20%1最高缴费比例企业年金基金规模企业年金缴费不超过工资总额的截至2023年已突破1万亿元人民币8%，个人不超过4%万4000覆盖人群企业年金和职业年金共覆盖约4000万人企业年金概述自主自愿企业自愿建立共同缴费企业和职工共同缴纳基金积累完全积累制，个人所有职业年金概述强制建立固定比例个人所有机关事业单位必须建单位缴费8%，个人职业年金归个人所有，立缴费4%可携带、继承第三支柱个人养老金自主选择个人自愿参加，自主选择产品账户管理一人一户，终身有效政策支持税收优惠，鼓励长期投资个人养老金政策解读2022年4月国务院发布《关于推动个人养老金发展的意见》2022年11月36个城市启动个人养老金制度试点2023年3月推广至全国范围实施个人养老金的特点和优势税收优惠每年

1.2万元额度税前扣除灵活选择多样化金融产品，自主选择机构和产品安全可靠严格监管，专户管理，风险隔离便捷管理线上操作，转移便利，账户终身有效第四部分基本养老保险制度详解参保对象、缴费基数比例、养老金计算、待遇领取条件、调整机制参保对象和覆盖范围城镇企业职工机关事业单位人员强制参保，包括各类所有制企业员工强制参保，实行职业年金补充城乡居民灵活就业人员自愿参保，享受政府补贴自愿参保，自行缴纳全部费用缴费基数和比例养老金计发方式基础养老金个人账户养老金退休时社会平均工资×1+个人平均缴费指数÷2×缴费年限个人账户累计储存额÷计发月数×1%计发月数:根据退休年龄和当时平均预期寿命确定待遇领取条件普通退休年龄男性60周岁,女干部55周岁,女工人50周岁最低缴费年限累计缴费满15年特殊工种从事高温、井下等工作可提前退休延迟退休正逐步实施延迟法定退休年龄政策养老金调整机制首次领取1退休当年按公式计算基本养老金水平年度调整2根据物价变动、职工工资增长等因素确定调整幅度差别化调整3向高龄老人、艰苦地区退休人员等群体倾斜第五部分企业年金和职业年金制度管理委员会受托人投资管理人由企业和职工代表组成，负责重大事企业年金理事会或专业机构，履行管负责基金投资运营，实现保值增值项决策理职责企业年金的建立和管理制定方案经职工大会或工会讨论通过年金方案签订协议与托管人、账户管理人、投资管理人签约建立账户设立企业账户和职工个人账户运行管理规范运作，定期信息披露企业年金基金的投资和收益职业年金的特点和实施强制建立机关事业单位必须建立，不得自行取消或降低缴费比例统一标准单位缴费8%，个人缴费4%，全国统一集中管理大多由省级社保经办机构集中管理，委托投资运营个人所有职业年金个人账户资金归个人所有，可依法继承第六部分个人养老金制度开立个人养老金账户通过全国集中平台开立选择金融机构银行、证券、保险等购买个人养老金产品存款、理财、基金、保险等未来领取使用达到法定退休年龄后领取个人养老金账户管理账户特点资金流向•一人一户，终身有效•缴存额度每年最高12000元•实名制管理•资金封闭运行•专户专用•账户资金可转移•可携带、可继承•符合条件方可领取个人养老金产品选择银行存款类、理财产品、公募基金、商业养老保险、储蓄国债税收优惠政策缴费环节投资环节领取环节每年最高12000元额账户内收益暂不征税递延征税，优惠税率度税前扣除个人养老金的领取和使用领取条件1达到法定退休年龄或出现特殊情况领取方式2可选择月领、年领或一次性领取特殊情况3完全丧失劳动能力或出国定居可提前领取继承规定4参加人死亡，账户资产可依法继承第七部分养老保险制度面临的挑战人口老龄化抚养比下降，支付压力增加基金可持续性收支平衡压力大，地区差异明显体系不完善三支柱发展不平衡，第一支柱负担过重人口老龄化的影响养老金支付压力增加

2.

51.5当前抚养比2050年抚养比

2.5名在职人员支撑1名退休人员预计

1.5名在职人员支撑1名退休人员万亿10基金支出2022年基本养老保险基金支出约7万亿元制度可持续性问题收支平衡代际公平部分地区当期收不抵支，依赖财政年轻一代负担加重，利益分配难平补贴衡替代率基金效益养老金替代率逐年下降，影响退休投资渠道有限，回报率偏低生活质量城乡差异和地区不平衡第八部分养老保险制度改革方向扩大覆盖面多层次发展实现应保尽保，促进公平三支柱协调发展，分散风险优化投资推进统筹提高基金收益率，确保保值增值加快全国统筹，促进区域平衡提高制度覆盖面重点群体措施手段•新业态从业人员•降低参保门槛•灵活就业人员•简化参保手续•农民工•加强政策宣传•中小企业职工•提供缴费补贴完善多层次养老保险体系发展第三支柱扩大个人养老金参与度壮大第二支柱鼓励更多企业建立企业年金稳固第一支柱确保基本养老保险可持续运行优化基金投资管理提升专业能力拓宽投资渠道引入专业投资管理团队，提高投资丰富投资产品类型，优化资产配置水平稳健收益加强监管平衡收益与风险，实现长期稳健增健全风险控制机制，确保资金安全值提高养老金替代率目前状况提升措施中国养老金替代率约40%，低于国际标准•延长缴费年限•提高缴费基数国际劳工组织建议替代率不低于55%•完善计发办法•发展补充养老金促进养老保险全国统筹省级统筹实现省内基金统收统支基金调剂建立中央调剂金制度平衡地区差异全国统筹统一政策标准，实现全国范围基金共济第九部分国际养老保险制度比较美国社会保障制度、德国三支柱体系、日本国民年金制度、瑞典名义账户制美国的养老保险制度社会保障职业养老金个人退休账户强制性参加，雇主和雇员各缴纳401k计划为主，税收优惠，雇主匹IRA账户，自主缴费，享受税收优惠

6.2%配缴费个人负责投资决策，多样化金融产品替代率约40%，低收入者替代率更高覆盖约50%劳动力，完全市场化运作德国的养老保险制度法定养老保险企业养老金缴费型现收现付制，替代率五种不同模式，雇主主导约48%覆盖约60%员工，税收优惠雇主和雇员各缴纳

9.3%，强政策制参加个人养老计划里斯特养老金计划，政府补贴吕鲁普计划，享受延税优惠日本的养老保险制度厚生年金企业年金职工参加，雇主雇员共同缴费确定给付型和确定缴费型两种提供收入比例养老金，替代率国民年金约35%由企业自愿建立，税收优惠个人型年金全民覆盖，缴费期限40年iDeCo计划，享受税收优惠提供基础养老金，替代率约15%自主选择金融产品，灵活性高2314瑞典的养老保险制度收入养老金名义账户制，缴费率16%，记账积累保费养老金2完全积累制，缴费率

2.5%，个人选择基金职业养老金3集体协议确定，覆盖90%以上员工个人养老金自愿参加，税收优惠，灵活性高国际经验对中国的启示平衡责任政府、企业、个人三方责任合理分担制度设计考虑人口结构变化，提前应对老龄化投资管理专业化投资，多元化资产配置风险控制建立多层次体系，分散单一制度风险第十部分公众养老保险意识提升知识普及规划指导信息透明提高全民养老金融素养提供专业养老规划咨询服务公开透明的养老金信息查询渠道养老保险知识普及学校教育媒体宣传社区推广将养老金融知识纳利用各类媒体平台开展社区巡讲、咨入国民教育体系普及养老保险知识询等活动数字渠道开发养老金融APP、小程序等数字工具个人养老规划的重要性早规划越早开始，复利效应越明显科学规划根据个人情况制定合理养老目标多元积累3基本保险、商业保险、个人投资相结合如何做好个人养老储备需求评估资产配置评估退休生活所需资金根据风险偏好和年龄制定投资策略定期调整风险管理根据生活变化调整养老规划购买适当保险，防范风险总结与展望体系构建加快构建多层次、可持续的养老保险体系制度完善深化改革，解决结构性问题个人准备提高全民养老意识，做好个人养老规划协同发展养老保险与经济社会协调发展。