企业内控方案-内部审计工作方案模板

内部审计工作实施方案内部审计，是由公司专职审计部门对一定期间内的经营活动或业务流程，从适当性、合法性、有效性三方面进行审查和评价，以防范经营风险、优化业务流程、强化内部控制，从而提高公司经济效益，为公司经营提供决策依据的活动审计部门应逐步建立健全内审制度完善岗位设置并合理分配岗位职责编制年度及季度审计计划，••按期完成审计工作在执行初期，内审工作的重点为防控经营风险-、前期准备

（一）了解本企业的内部控制制度在实施审计工作之前，应首先对我公司现行的内部控制制度进行充分了解包括财务管理制度、人力资源政策采购销售制度等对内控制度进行初步评价，以确定薄弱环节

（二）了解和分析被审计对象内外环境因素、我公司的业务性质与规模、我公司所处的经营环境、行业背景与竞争对手的情况；

1、是否受到相关法律法规和地方政策的影响；

2、客户/供应商的背景和内部因素等34

二、内部审计实施步骤（一饰」定审计方案对新的审计项目，均应编制相应的审计方案审计方案中应包括以下内容I、审计名称（如公司**部门审计）、审计目的（如核实**部门采购成本是否真实、合理〃）

12、审计期限及审计时间3审计的期限是指审计的涵盖期限审计时间是指实施审计程序的具体时间审计期•限及审计时间确定后，由审计部门对被审计部门下达审计通知书、审计程序审计程序是核实、验证被审计对象是否存在缺陷的关键步骤在审计方案中不用4明确具体的实施方法，但应明确审计的关键因素如委托开发合同中-开发费用的制定标准、款项的结算方式和开发项目的验收方法等因素会影响后期款项支付及项目可靠性，则审计程序可以是“检查某委托开发合同的费用标准、结算方式、验收方式是否合理〃内部审计程序的设置，可参考以下内容财务部门1

①岗位设置是否做到不相容岗位相分离；

②记账凭证是否规范凭证附件是否齐全，软件记账是否存在舞弊风险；•

③货币资金的管理是否符合内控要求是否存在挪用风险；•

④各类支出是否在资金使用计划范围内是否符合预算控制的要求；•

⑤特殊岗位临时缺失时是否有替代方案等采购部门2

①采购人员权限是否过于集中，不相容职位是否做到相分离；

②供应商资质是否符合我公司标准和项目的要求；

③采购价格是否偏离市场价格，产品质量是否出现过重大问题；

④大额或关键项目采购是否经过公开招标或小组决策；

⑤货款支付审批流程是否合理，是否存在串通舞弊等业务部门

①项目立项前是否经过可行性评价；3

②项目未签单的原因是否客观，外地项目是否存在跑单风险；

③项目实际成本是否与预算成本偏差过大；

④部门费用是否与经营相关等人力资源部

①人才激励和约束机制是否健全，是否会导致人才流失；4

②人才退出机制是否健全是否会导致公司利益受损；•

③关键岗位的招聘或任命是否充分做好背景调查其他部门对流程涉及到的部门设计相应的审计程序5二执行审计程序审计人员应根据实际情况自行确定是否增加审计程序审计程序执行的方法一般有以下几种、沟通审计人员与当事人沟通时应留意细节，尤其是当事人日常生活中的困难，往往会1成为风险的源头另外要注意特殊业务的处理方式是否符合规定沟通环节发现的问题，应在获取充分适当的审计证据后得出结论、内控测试内控制度有效性测试2如1对审批流程的测试，测试各审批环节是否充分发挥其岗位职能、是否能有效控制经营风险，一般控制和关键控制的设置是否恰当，是否遵循经济效益原则内控制度健全性测试内控流程的设置是否科学、合理、全面，流程中各环节是否能做到有效衔接

2、审计取证为了降低审计风险、提高审计质量，审计人员在得出审计结论前一定要掌握充分、3适当的证据审计证据的要求

①客观性审计证据中不应包含审计人员过多的主观判断，对技术难度要求较高1的取证工作可要求相关技术部门协助取证•

②关联度审计证据要与审计目标相关■要具有针对性，特别是今键证据的获取■一定要有较高的关联度

③充分性在既要保证审计证据质量的前提下，也要保证审计证据的数量

④适当性审计证据的形式要件要完善，即取得证据的程序及证据的形式要满足法律、法规的要求审计证据的形式审2计证据形式包括各类会计凭证和账簿、合同及协议的原件或复印件、材料出入库单的原件或复印件、审计程序执行环节的影音资料等三评价控制缺陷、整理审计证据根据方案中的程序设计，分类别、分层次整理审计证据用于支撑审计结论1•、提出审计结论和建议2内控环节中缺少控制或控制不足既为控制缺陷审计人员根据缺陷的重要性水平做出评价，评价标准可由审计部门自行制定一般情况，内控缺陷按严重程序，分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷重大缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，可能严重影响公司内控有效性，进而导致公司无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形重要缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，其严重程序虽低于重大缺陷，但仍可能导致公司无法及时防范或发现偏离控制目标的情形一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷审计人员应对上述结论提出建议，建议可包括以下几个方面树立企业文化，加强职工职业道德教育；建立健全内控制度、优化内控流程；Q强化第一责任人的内控意识和责任意识；2；3强化公司监督机制等4四完成审计工作审计部门就审计事项完成审计报告，并向被审计部门征求反馈意见、公司领导或主要负责人审定报告内容

1、向被审计部门下发整改通知，并对整改的情况进行监督与评价23。