内部控制审计审计方案

-资本性支出业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司审计覆TW盖期间稿编号公司]填写入WX[XX日期T分析流程目标和流程风险据经营环境和/或经根据经营环境和2~~7^经营战略的重大变化修订欠键地作翦素资本性支出业务流程的现行政策和程序3组织架构和管理模式（如集中采购或分散采--------------------------------------------------------------一1~资本性支出一采购遵循------------W合格供应商的选择与供规定进行应商关系成本控制购入资本性支出采购以公平交易价格进行资产质量可满足项目建3资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、设的需要2真实、准确和完整，并符合有关会计准对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责5后丁负恭任本田的政策和流硅口」底良对好个建别立供和应纪商录可能存在依赖性；；供应商选择可能未建立在公平公正基2础合格供应商之上；名录的建立233和修订可能未经充分授权；2,34可能未能对供应商表现进行定期评价，以保2,35证供应商资质的2,3延续性；6资本性支出可能未经适当授权或批准57§采购合同可能未；能予以良好和保密保管；2,51资本性支出采购设备种类及质量可10能不能满足特定项目的需求；11采购价格可能未以公平交易价格确122定；4供应商选型计划建设］应根别设备的供应商选型，2351部的要取得发出选型邀请书的i据需求部门往项目求，供应商的清单，检查选通过业务部以术交流型邀请书是否向一定数头施记备选供量的供应商发出，以确录选型邀保选型基数足够保证选门推荐和型结果的效果技供应商选型评级应抽取供应商选型报告，检由计划建设部门牵头，查选型参与部门相关人由采购部门、使用部员是否具相应权限并对门等相关部门针对个选型报告内容签字确等共同参与并生成认选型报告，选型报告应由参与评选的部门具相应权限的授权人员签字确认选型报告经主，检查选型报告是否经具应管理层经理或审批权限的主管管理层（总其授经理）批准权副总或员审核询问或通过审阅选型大选型入应商应其授权人供各自独不构成围供应商的法定信息立，关联方（如注册地址、联络电关系话等）检查选型入围供应商的独立性选型天抽样检查选型结果的公L2,3,4布文件；询问下级单位对选型入围录经审批后，应下供应商名录的认知程度；抽取个别发至各下级公司或项目的招标文件，检查竞标供应商单位遵照执行是否符合选型入围供应商名录根据选型以备金额斛等存在对申计部和性质的重要性差门和纪检监察部门参与J XE异，审计部门和纪供应商选型工作的规定；3,4检监察部门应不同根据规定检查审计部门程度地参与供应商和纪检监察部门参与情选型工作况是否符合有关规定选型入围供应商名录的更新与维护计划建设部门应对抽取选型入围供应商名选型入围供应商名录，检查其更新日期，录根据市场情况进以确定其定期和及时行定期更新（如每年）更新检查对选型入围供应商名录的更新应履行名录的更新是否经过具选型程序并取得具有适当权限的机构审批；17相应的权限的机构判断具有适当权限的审或其授权人员的批批机构是否与选型准入围供应商名录的使用者职责分离计划建设部门应在取得计划建设部门对供主要设备采购项目应商进行评价的记录，检47实施完成后，对供应查有关评价是否系统化5商的技术和商务表地做出，涵盖评价内容现以及独立性进行是否完整审阅不合格评价评价结果应作供应商名录，向相关部为更新供应商名录门了解淘汰原因以协助时的参考信息判断对供应商进行评价对于评价结果不时所采用的依据的完整合格的供应商不仅性应从选型入围供应商名录中册」除，还应另行设立不合格I供应商名录作为招标时的备查记录对选型入围供应商了解各负责部门在供应的选择和批准、采商选型和采购过程中的购活动的进行及对职责分工，以确保职权选型入围供应商名分立录的更新应存在职责分工美联方交易物资采购部门应就取得物资采购部门上报的存在关联方关系的关联方清单，询问构3,10,供应商定期（如每成关联方关系的原因并比照适11用的会计准则或上市所在地的季度、每年）向法律有关规定.检查对关联方关系的事务部门上报发生确定是否准确取得选型入围供采购活动的关联方应商名录，对比上报的关联方清清单，上报的美联单，以确定关联方清单的完整性方信息应经具相应和记录信息的准确性；检查其中权限的机构或其授选型入围的关联方在入围过程权人员审阅并批中是否履行供应商选型有关准程序并经具相应权限的机构或其授取得法律事务部门的关联方清单，选取与采购相关的关联20方，比照物资采购部门编制的关联方清单或与选型入围供应商名录中的关联方相对照，以确定据物资采购部门定关联方清单的完整性和记录信期上报的关联方信息的准确性检查关联方清单是息定期更新关联方否经具相应权限的管理层审阅清单关联方清单并批准应由具相应权限的管理层审阅并批准由关联方处购买设备，选取与央联方签订之采应与关联方签订正式购合同，检查其是否执行采购合同，具体控制签订采购合同’控制应如〃签订采购合同〃点°所述由关联方处购买设备抽取与美联方签订的采交易价格的确定应购合同，询问物资采购部价格的确定应按如下顺序进行按照国家门人员了解其中的定价定价；按照国家指导原则；取得类似设备由价；按照独立企业之独立供应商处购入的采间进行的相同或者类购价格，检查关联方交似业务活动的价格；易价格是否与其存在较按照销售给无关联父大差异；如差异存在，系的第三者的价格所询问物资采购部门人员应取得收入和利润水差价产生的原因并检查平；按照成本加合理有关记录，以确保差价的费用和利润；按照因合理原因产生和有关协商或原因已予以良好记录是其他合理的方法如果交易价格与上述原则确定的价格有较大差异时，则物资采购部门应进行合理解释并予以记录财务部门进行账务处检查财务部门在账务记理时，应当备注美联录过程中是否备注关联方交易，并负责定期方交易检查是否定期（按•（按月或按季）汇总月或按季）汇总关联交易关联方交易的余额和的余额和发生额，并将发发生额生额提供给相关的管理财务部门应将关联层方交易的余额和发生额定期上报至本级或上级公司管理层审阅并用于内部管理或披露用途结论••单位名称中国网络通信集团公司审计覆公司]盖期间[XX日期子流程签订采购者同填写L了解并记录签定采购合同相父流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈评价其是否•了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价合同文本的初稿，抽取合同文本初稿批表上签字确认8应由法律事务部门或合同审批表，检或者其授权部门就查法律事务部门或合同的权利和义务者其授权部门、财进行审阅；财务部务部门对合同文本门应对合同的付款的审阅意见,以确条件及方式进行审定相关条款经专业阅部门审阅物资采购部门编制抽取合同审批表，合同审批表，由采检查合同审批表中购部门、工程管理是否有规定部门负10,11部门、计划建设部责人的批准签字法律事务部门和财n务部门等对合同初稿进行审阅并由部门负责人在合同审按项目金额和性质的项目，检查其合的不同合同审批表同审批表是否在规•除由相关部门审批定的情况下由具相外，还应由具相应应权限的主管管理层的审批并签字确权限的主管管理层认或其授权人员进行选取下级公司签订审批的统谈分签合同和如下级公司签订的上级公司签订的框设备购买合同属上架协议，检查下级级公司规定的统谈11公司签订的设备购分签的范围，下级买合同是否遵循上公司应遵循上级公级公司框架协议的司签订的设备购买规定框架协议的规定询问是否存在矣于根据合同的金额和审计部门和纪检监性质的差异，审计察部门参与合同的1,8,10部门和纪检监察部谈判和签订工作的,11门应该不同程度地有关规定；参照有央规定检查审计部参与合同的谈判和门和纪检监察部门签订工作参与合同的谈判和选取不同金额层级签订工作的执行情检查合同签定情况对于下级公司签订采购部门对下级公的统签分签合同，司签订的设备购买6,10,1上级公司物资采购统谈分签合同的检1部门应会同财务部查记录材料；检查门、法律事务部门例外事项报告（如定期或不定期组织有），对披露的问题检查下级公司签订进行询问并评价跟的采购合同，并将进措施是否足够检查结果记录存档•对例外事项应及时向具相应职责权限的人员汇报检查上级公司物资建立设备价格信息库物资采购部门应建立审阅物资采购价格3物资采购价格信息库信息库，检查价格11并由专门人员及时进信息库中价格信息行更新的真实性与及时性如未建立价格信息库，了解是否由专人对主要设备、材料的价格变化进行关注和跟进评价相•关负责人的能力水平和信息的可获知程度结丁审计覆王作底单位名称一中国网络通信集团公司盖期间稿编号公司]填写人日期子流程米购设备物资[XX了解并记录采购设备物资相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价上级物资采购部门应审阅集中采购设备目建立集中采购设备目录，检查其是否经适L6录，经具相应权限的当权限的机构批准并下发至下级公司；检机构批准后下发到下查集中采购设备目录级公司相关部门并要是否及时更新；了解求参照执行集中采下级公司相关部门购设备目录应由物资（如物资采购部、计采购部门专门人员及划建设部门等）对集时进行更新和维护中采购设备目录的认识程度应建立制度，规定采购了解物资采购部门是人员接受供应商礼品否制定有关采购人员的限制并定期（如每接受礼品和做出利益年）要求采购人员就声明的规定；了解物资其与供应商的利益冲采购部门是否制定有突做出书面声明，以欠供应商不得向采购保证采购的公平公正，人员给予利益的规定；避免企业利益受到不询问采购人员对有欠必要的损失在条件规定的认知情况；抽允许的情况下，应定查采购人员签署的声期要求供应商就未向明书及供应商签署的采购人员给予任何利声明书，检查有关规益做出书面声明定的执行情况结论；大量计划外米购可能导致资源的不合理利用13T4资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及4采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授权;可兼出现重复付款;4,515可能未能建立适当的对资本性支出的购买使用保养和授16对权财魄管职理责系分统离和；资本性支出相关管理系统的访问和修改417可能未经授权；518资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索4,519201单位名利【中国网络通信集团公司审计覆二底公司]盖期间稿编号子流程-------管理合同执行和合同存档--------------填写大----------------------[XX-S^~目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价1Z20翻计划建设部定管理合同执行的责门，任理部门部门；抽查正在执行的或、物资采购部门应合同，检查合同执责行跟情踪的执况备查记录，合同钱确合情定况相，将的父记房的行及情时况性与合同条款相核对并及时登记合同执行情况备查记录情况备了解对合同执更查葡己况录备进新和查记录进行修相应9,18行修的改授应权由权是否存在并确经授权具愿其的排部他门性中的人员进行以防止未•经授权人员不当修改相关记录合同存档2应建立合同归档管理审阅合同归档管理制度，了解合同使用部门对相制度并要求各合同使1,9关制度的认知程度，检查用部门遵照执行有关制度是否对合同的归档、编号、实物管理、使用和保密做出详细规定执行过程中的合同应了解合同使用管理规定；检查执行中的合同是否由专人保管新签定•19由专人保管；选取一定数的合同应及时登记•18量的新签定的合同，检查合同的使用应经充分合同登记簿中的有关记授权录是否准确和及时；由合同登记薄中选取合同记录，检查相关合同是否保管良好；检查合同使用记录以确定对归档合同的使用已经充分授权合同执行完毕后，相取得档案管理部门对执行完毕的合同的登记记关部门应及时将合同9录，检查相关合同是否有交由档案管理部门归序归集，合同归档是否及档时结店:单位名木.中国网络通信集团公司盖期间稿编号填写人日期了解并记录验收设备物资相关流程，确定相关控公司]子流程一验收设备物资[XX制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价对于主设备采购，物资检查仓库备查账记录采购部门应根据主设是否与装箱单货物清备装箱单收货并进行单相符且备查账登记是否及时检查备查账外包装验收物资采购中是否存在已收到但部门与仓库管理部门尚未发出至现场的设共同确认收货后由仓备，如有，询问原因库管理部门记录备查以帐根据工程管理部门提构或其授权人员批准交的取货通知单，物了解是否可能对设备资采购部门发出设备开箱验收和开具出库至现场，取货通知单抽取取货通知单，检应由具相应权限的机查其是否由具相应权限的机构或其授权人员审批施工单位、供应商及抽取部分项目的设备监理公司等对到达现采购检查开箱验收报•10场的设备进行开箱验告是否经参与验收的收并出具开箱验收报施工单位、供应商及告，开箱验收报告应监理公司等各方签字经进行开箱验收的各确认方签字确认主设备全部收到并在抽取施工单位提供的现场完成安装后物资主设备验收单，核对相应出•14采购部门应跟据施工入库单据是否及时开出（尤单位提供的验收单及其在月结和年结时）如主时开具出入库单并记设备验收单与入库单开具时录物资入库和领用间差距较大应询问相关人员•解产生原因并评价其对截入库单和出库单应连•止性的影响检查入库单和续编号和使用以保证7出库单是否连续编号和使记录的完整性用抽取主设验收毛与物资采购部门和仓库备查W PF物资采购部门和仓库账相核对以确定备查账记录•管理部门应就主设备的完整性和验收单的准确安装完成后的验收单性与物资采购部门和仓库管理部门的备查账相核对，以确定其完整性检查物资采购部门处现的设备质量问题，理的开箱验收例外报应通过例外报告及时告和相关处理文件■10汇报至物资采购部门，评价跟进行动采取是由主管该项物资采购否及时有效的人员负责与供应商协商解决对收到的配套设备10,14和其他工程物资，应由定物资采购部门和仓数库量管理部门协同必要配的套专业技术部门进行验收并及时开具入库单，入库单应由验收人员签字确认论工作底稿中国网络通信集团公司公单位名称盖期间编号司][XX子流程资本性支出执行成本监控填写人日期确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价程项计目划，做出榭汇采总购并应重投选取已完核对取得对预算慌划划例的项瞬计划取得其项目支新立项与投资计划相和投资于超出投5并具检相查应权相事项应目应获得解限的机是否有具相应人员批构19限或的其机授权他财务部应定期核对检查财务部是批准资定本期性比支出执行成较资本性支出6,13,19算；取，得相关物资采购查财务部门是都要门求、相计划建设部关部门提供必爵用和明工并程管理部门予大差异当重大差异产生时，检案际与执讦划全面预成本与计划全面预智论二单位名称中国网络通信集团公司公审计覆工作底稿盖期间编号司][XX阚解说明子流程应付账款记录填与人日期了解并应付账款记录相欠流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价财务部门应根据收选取月结或年结前由仓库开具的最后［五］**笔和月结到的入库单及时或年结后由仓库开具的最先［五］**笔入库单，检查财务记14（尤其在月结和年录中结时）记录工程物相应入库记录是否记入相应正确的会计期间资成本和应付账款于月底和底财年务检查月结和年结时财务•部门仓库应与理部管部门与仓库管理部门的14本门就资出性支设对账记录；如存在差异，备入库进行对对于核对与重大或特殊差异•已核收备实物但到设产生原因相关的支持性尚发票的未取设备部文件，检查差异复核工门到，应在月底财作的准确性和及时性务对相关资底及债检查财务部门做出的暂进行暂年产估理和估会计记录是否已包括负账务处所有已收到实物但未取得发票的设备；对于已收到但尚未开具入库单的设备向物资采购部门•了解设备相关风险和报酬的转移情况并判断暂估设备成本的必要性了解财务部门人员分中价值和产账应付行工检查对会计记录进•18确款进认的人必员应行修改的人员是否已经授权并14,17,要授权，权经未的人具有排他性员不经授资产的得执债金额行值财务部门应在物资了解财务部门是否建立采购部门的协助下了与供应商定期对账的定期（或者在月末滚制度，如有，检查财务动进行）与有频繁往部门保管的14对帐单记录来交易或者有较大及存档情况如对账单应付账款余额的供存在差异核对与重大应商进行书面对或特殊差异产生原因相账并将书面对账关的支持••性文件检查单据妥善存档保差异复核工作的准确性管和及时性•财务部门与供应商抽查对账单，检查其是对账单应由双方签否经对账双方确认；检字确认，对出现的查差异分析报告是否PF由差异，财务部门应相关部门负责人审阅批及时跟进并出具差准；检查差异分析报告异分析报告，经相并核对相关数字与支持关部门负责人审批性文件的一致性；检查后进行账务处理，财务部门做出的会计处并将经审批的差异理是否与差异报告分析报告存档备致结论:壬作底稿编卡计覆中国网络通信集团公司公号单位名称盖期间司][XX子流程立项和招标填写人日期了解并记录立项和招标相欠流程，确定相父控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价项目发起单位或部门取得项目建议书，检查相关部门负责人或提出项目建议书并根其授权人员是否根据据项目金额和性质的其职责权限及授权对不同取得具相应权限项目建议出具审核意的机构批准，计划建见及签字确认；获得设部门应将项目建议已立项项目建议书并书与全年的省公司全与全面预算相核对，面预算核对，对符合以保证项目立项在预预算范围内进行算要求的项目予以审检查可行性研究报告可行性研究报告//设计设计计划的编制单位计划应由具备相应资是否具备相应的资质质的单位进行编制单位名称—中国网络通信集团公司盖期间稿编号公司]子流程向供应商支付货款填写人日期[XX了解并记录向供应商支付货款相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价中不同业务类型的金预算，检查其是否经预算支出金额，财具有适当权限的人员审务部门应编制资金预选取资本性支出付款凭算，资金预算应经具证，检查相关发票及入有适当权限的机构或库单以复核付款金额和其授权人员审核批准时间的准确性项时，财务部门应将付款申请单与发票及入库单进行三方核对，以保证付款金额和时间的准确性阅批准支付资本性支出款抽查资本性支出付款项项时除由财务部门目，检查支付的款项是否有相关15,16和物资采购部门具部门授权人员的确认和审批签适当权限的人员批字；检查超过一定金额权限的准外，超过一定金额，寸款是否经公司主管管权限的付款还需主律层审批__________________管管理层（总经理或其授权副总经理）或其授权人员审批根据部门职责划询问部门职责划分，确定分，计划建设部门、工程管理部门跟进合同付款执行情20况的责任1215或物资采购部门应部门；抽查正在执行的合同，检负责跟进合同的付查合同付款执行情况是否与合款进程，应及时掌握同条款相符合同进程，以控制付款进度并及时通知财务部门安排付款财务部门应定期（如每月）编制付款清算并与资金预算相对险查财务部门编制的付照，实际付款进度与款清算记录，评价其编利12,15资金预算不符的，应的及时性；询问在检查报告具范围是否出现过实际勺款进度与资金预算不:守调整资金预算的情况，如有，检查预算是否经具相应仅限的财款机构批准后进行调整后加油取资本性支出付款凭//务人员应在付证，检查付款后的原始凭证上是否加盖的原始凭证上16付讫”章对于上级公司统谈统抽取付款申请单和相应签合同，上级公司财的付款单证，检查相关款16,17务部门应在收到下级项支付是否及时（尤其在公司收货后出具的付月结和年结时）款申请单后及时支付相关款项，记录内部往来科目并及时通知下级公司进行账务处理月结和年结时上级公检杳上级公司与卜级公司应与下级公司及时司内部往来对账单是否16,17就内部往来款项进行按月编制并经双方确认•对帐，如有差异应经检查差异处理是否经过有适当权限的人员批适当授权人员审批后进准后进行账务处理行对账结果应经对账双方签字确认结论可行性研究报告/设取得可行颉究报告计F6,10计划应该由编制单位设计计划，检查其是否盖章确认并提交可行经编制单位确认；检查性研究评审/设计会审可行性研究报告评审/设计会审会议会议评审会审会议组组成人员配置应针对成人员-确认参与人员技术和商务方面的不符合公司关于会审会议同领域，如包括技术组成人员的有关规定；部门人员财务部门人•抽取部分工程项目，检员及法律部门人员查可行性研究报告/设计等计划的评审会议纪要■以确定一取得可行性报告殳计根据项目胜质和^额一计划的审批文件，检查的不同可行性研究报项目是否由具相应审批•权限的机构审抽取部分告/设计计划应由工程项目的设备采购详具细清单，检查其是否由相应权限的机构或其具适当权限的机构批项目设计经审批立项准后，项目发起单位或部门提供设备采购详细清单，由具相应权限的机构审阅批准后，将采购清单传递到物资采购部门招标根据项■目预算金额划照方式选择不同，选择采用招标的政策选取采用不同•方式或自行议标方式方式招标的项目，检特殊处理应经具相应查其招标方式是否符权限的机构进行审批合有关规定招标文件由法律事务部同选取采用招标方式进行门对相关法律文件的合的项目，检查参与招标法合规性进行审核的单位是否建立在选型依据项目金额的不同，入围供应商范围基础之物资采购部门负责人或上并排除于不合格供应其授权人审批招标文件商名录之外；检查是否2,3存在经常性参与竞标的供应商，如有，应询问委托招标公司完成招标原因并评价适当性工作的项目，招标公司选取不同金额层级的应具有相应的资质证明对于采用招标方式进行的项目，物资采购部门应会同项目发起单位或部门根据计划建设部门确定的有资格的供应商范围确定参与招标的单^7-位的范围物资采购部10,11门应确保不合格供应商未参与招标依据顼目至额和，件质的不同应由不同权限机构对邀标范围进行审批取得部分项目的招标文项目，检查其邀标范.件，检查法律事务部门围是否经具相应授权的对相关法律文件的合法权限机构或其授权人员审阅合规性出具的审核意见10,11批准抽查相关招标文件二检查采购部门和其他部门具审批权限的人员的审批意见，以确定其与授权权限相付对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明以及委托合参与竞标的供应商不应的项目，检查参与竞标少于规定数量（如三家的供应商数量是否达到以上），特殊情况应有要求数量，特例情况是特别说明参与竞标否取得具相应授权的机的供应商应各自独立，不构成关联方关系构的批准通过审阅竞选取采用招标方式进行标供应商的法定信息（如注册地址、联络电话评标取得有关评标委员会评标委员会人员数量建立的政策规定；选取及组成应符合有关规招标项目中评标委员定评标专家应由规定会成员名单检查评标••的专家库中随机抽取委员会的组成是否符•10,11与投标人有利害关系合规定的人员不应担任评标抽取评标委员会评标委员会成员过程纪要，检查评标委萍标委员标近程应做员会的评标过程是到公平公正等），检查竞标供应否合理并得以完整记11录评标委员会出具评标报告并由评标委员会抽取评标委员会评标报告••全体成员签字确认检查评标报告3,6,决标委员会应由计戈是否经评标委员会全n10建设部门、物资采购部体成员签字确认选取0-门、财务部门、审计部招标项目中决标委员门等部门共同组成，决会成员名单，检查决标标委员会成员应独立委员会的组成是否符于招标环节合独立性规定应建立决标委员会成员定期轮换制度并由相关部门中具决标权限的人员随机组成决标委员会审阅评标报抽取评标报告，检查中告，并在推荐的备选供标厂家的选择是否由决3,6应商范围中确定中标厂标委员会选定并由主管家根据项目金额和性管理层或其授权人员审质的不同，主管管理层核后做出，相关审核应（总经理或其授权的副以签字做为确认总经理）或其授权人员应对决标结果进行额外审批物资采购部门整理相关了解物资采购部门是文件存档并根据管理层否建立有关招标文件存6档规定；抽取项目招标批复意见发送中标通知文档，检查招标文档、书至中标供应商中标通知书等是否按有关规定有序整理存档法律事务部门对评标和选取有关评标、中标文中标过程中生成的法律件，检查法律事务部门8文件的合法合规性应该是否对其进行审阅与签进行审核并出具意见署意见根据项目的金额和性质解是否存在对审计部的差异，审计部门和纪门和纪检监察部门参与1,3r检监察部门应该不同程招标工作的规定；抽样度地参与项目招标工检查不同金额和性质的作工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合有关规定、/1A结论:审计覆王作底单位名淑中国网络通信集团公司盖期间稿编号公司]填写人日期流程一制定投资计划[XX了解并记录制定投资计划相欠流程，确定相父控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力;及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价应按照可行性报告和抽取部分项目投资计经审批的设计方案制划，检查其是否经过定投资计划按照项适当授权的机构或其目的金额和性质不授权人员审批同，投资计划应由具有相应审批权限的机构或其授权人员进行审阅批准投资计划应提交财务抽取投资计戈孑佥查部门，由其据以安排资金支付情况与投资6,19资金到位进程并下达计划的符合程度，如至工程管理部门遵照发现存在重大不符，执行应询问相关部门，解差异原因和是否采取7跟进行动并予以记结论单位名称中国网络通信集团公司公盖期间稿编号司][XX子流程供应商选择填写人日期了解并记录供应商选择相关流程，确定相父控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相父控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。