内部控制管理及工程价款审核服务方案

内部控制管理及工程价款审核服务方案内部控制管理

1、专业技术人员岗位责任制度

1.1专业项目负责人岗位责任制度专业项目负责人是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员专业项目负责人完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责自校的主要内容Q是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；2项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确合理；3咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；4对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；5数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；6初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足要求专业项目负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明应说明9工程竣工验收及质量评定表10《工程造价咨询合同》11工程造价咨询质量控制流程单》12《工程造价信息资料》公司集中留存13其他需要存档的资料

1.

1.2档案整理由工程造价咨询项目负责人整理、装订后，交办公室档案管理人员

1.

1.3档案管理人员接收档案时要核对存档材料内容，对资料不全•的一律退还经办人重新整理，符合存档要求后才可进行存档

1.

1.4办公室档案管理人员应将档案分类、分期存放，便于管理、使用，同时应建立完善的档案台帐，实行查借登记制度43文书档案公司所有收文、发文，必须统一编号登记建档

4.4学习培训资料档案

4.

4.1公司购置的工具书籍、定额软件、相关资料等由办公室统一登记造册，规范存档

4.

4.2办公室对员工学习培训计划、实施情况、培训结果情况统一登记建档

4.5财务档案财务档案由财务会计人员按照有关规定规范存档

4.6档案管理要求

4.

6.1公司档案实行保密制度，员工必须严守机密，维护档案安全

4.

6.2借阅、复印档案必须由总经理批准

4.

6.3非工作人员未经允许，不得随意翻阅档案

4.

6.4档案借阅实行登记制度，借阅人对借阅档案的安全、完整负责，不得损毁借阅的档案，也不得对档案进行刮擦、挖补、涂改

4.7客户档案管理员工可根据自己的工作需要，建立个性化的客户档案，大客户由专人负责建档

4.8我公司承诺我们的档案管理按照档案管理的相关规定执行，凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征及时性、完整性和合规性工程价款审核服务方案

一、项目组人员分工职责

（1）单位技术负责人主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业•支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况

（2）项目经理（或项目负责人）负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案组织本项目组专业人•员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素规范地开展咨询（审计）工作；具•体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（审计）过程中尚未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册;对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后负责组•织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改

（3）专业造价工程师（或造价员）按照批准的咨询（审计）实施方案规范地进行咨询（审计）工作；•对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确结论真实可靠；对自己发现而无•法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改校审签发质量管理责任

（1）专业造价工程师（或造价员）自校或互校责任专业造价工程师（或造价员）按照职责划分，对完成自校或互校的初步成果确认无漏项和错误后,随同归纳整理后的全部咨询（审计）资料及填写的《工程造价咨询业务质量控制单》，一道提交项目经理（或项目负责人）复核对未决事项和需要提请项目经理（或项目负责人）重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量控制单》自校或互校意见栏中加以说明，应说明而未说明的，视同对其已认同，由专业造价工程师（或造价员）负直接责任，并给予相应处罚自校或互校的主要内容是否完成了咨询（审计）合同实施方案规定的范围和深度；项目咨询（审计）采用的法规、规范、标准、计算方式、价格等依据是否正确、合理；对工程量进行逐项复核，检查工程量计算式是否正确、依据是否充分、上机结果与计算底稿是否一致；逐项复核定额套用或分析综合单价的组成是否正确；数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确；咨询过程中形成的结论，其分析过程、记录、会议记要、取证等文件是否真实、完整和有效；对咨询（审计）项目中发现的复杂事项、重大分歧、以及对咨询（审计）结果有重大影响的问题，

（2）项目经理（或项目负责人）复核责任咨询（审计）成果文件质量执行项目经理（或项目负责人）负责制，即项目经理（或项目负责人）对所执行的业务质量负总责项目经理（或项目负责人）在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果的基础上，按照咨询（审计）合同、实施方案规定的内容和深度进行全面复核，对未决事项和需要提请单位质量控制总监（或总审）重点复核的问题，须在《工程造价咨询业务质量单》复核意见栏中加以说明，应说明而未说明的，视同对其已认同，由项目经理（或项目负责人）负直接责任，并给予相应处罚复核的主要内容咨询（审计）原则、依据、方法是否符合合同和实施方案拟定的要求与有关规定；对重要项目的工程量计算进行抽查，验算关键数据及相互间的关联关系和钩稽关系是否正确；各专业的技术经济指标是否在合理的范围内，计算底稿是否完整、正确；原编制咨询（审计）初步成果的专业造价工程师（或造价员）对《工程造价咨询业务质量控制单》上提出的复核意见进行修改后，项目经理（或项目负责人）方可签字继续履行下一步的审核程序•

（3）单位质量控制总监（或总审）审核责任送审文件必须经过项目经理（或项目负责人）全面复核在《工程造•价咨询业务质量控制流程单》签署复核意见后、有专业造价工程师（或造价员）修改后的初步咨询（审计）成果、具备归档要求的咨询（审计）完整资料，方可进入审核程序审核的主要内容项目经理（或项目负责人）对初步成果进行调整、纠正、补充的依据是否恰当和准确，与建施双方一些关键性的分歧是否得到解决；单位质量控制总监（或总审）如发现咨询（审计）成果文件初稿有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目经理（或项目负责人）予以修改、补充和完善，必要时单位质量控制总监（或总审）可直接进行修改和补充并将修改和补充内容通知项目经理（或项目负责人）•项目经理（或项目负责人）对《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署的审核意见修改后，单位质量控制总监（或总审）方可签字，继续履行下一步程序

（4）单位技术负责人审查签发责任凡依据咨询合同要求提交的咨询（审计）成果文件，资料齐全，校审签署齐全，具备存档条件，单位技术负责人予以审查签发单位技术负责人对签发的咨询（审计）成果文件的完整性负责

（5）单位校审中遇到的重大疑难问题质量控制总监应组织技术负•责人及相关人员组成技术领导小组进行会审，并拟定出具体解决措施，形成会议记要，进入档案

二、工程结算审核服务方案

1、做好结算审核的前期工作

1.

1、做好结算资料的收集整理如施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；

1.

2、核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；

1.

3、落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；

1.

4、核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事又•从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中

2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作

2.

1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准若有争议，当以合同为解决争议的依据因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题并采取有效的方法予以解•决

2.

2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研,亦是提高结算审核质量的一个重要环节过去多数施工合同对材料价格的约定是材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距在审价实际工作中，应当找出差距，按实计算需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方

2.

3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场及时掌握第一手资料有利于提高工程结算审核质量随着科技发展的••日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件

2.

4、审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法具体可根据时间和委托方的要求而定•全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目当时间紧、规模大、预（结）算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预｛结｝算编制质量较差，则宜采用全面审核法以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量结算审核具体方法如下

3.

1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终

3.

2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察调查了解建设项目的实际情况发现疑点，验证事实，核实实际工程••量，审定工程造价的一种方法

3.

3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相而未说明的，专业项目负责人负直接责任专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核

1.2项目负责人岗位责任制度1严格按照国家有关规定开展工作，恪守职业道德，工作认真仔细，对标的物现场勘察、记录、市场调查情况的真实性负责2全面负责项目实施中的各项工作，对操作程序合规性、计算参数正确性、计算内容全面性、审核结论准确性负责，3负责对外协调业务项目技术操作工作4完成报告的起草、初审工作，并负责将完整的报告纸质档案和电子档案报送归档

1.3部门负责人岗位责任制度1制定本部门年度业务计划及目标任务2制定业务操作流程及风险防控措施3审核本部门完成的工程咨询项目报告，并对审核结果准确性负责4审查造价咨询业务计划实施情况，做好三级复核工作对复核过程中发现的的问题，严格按照考核办法进行分析、修改并记录，出具最终的工程造价咨询报告5负责工程造价咨询人员的业务指导工作6负责工程造价咨询人员的阶段性考核，并参与工程造价咨询人员的招聘、培养和辞退工作所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法

3.

4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法

3.

5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地所以一般实行抽样定点的方式

3.

6、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法分析法的目的在于1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况■进而核实实际工程量与审定工程造价

3.

7、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸实地测量有•关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等）确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法

3.

8、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法

4、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件工程预算、结算、决算的主要内容及计算情况进行检查核对，以发现可能出现的差错，提高工程造价的准确性

4.

1、五步复核的运用第一步，分析性复核分析性复核是获取审计证据的一种基本方法对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、•合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域分析性复核的主要内容如下1项目立项可行性研究、审批人、审批时间、审批文件是否符合规定2项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定3施工合同、补充合同的签订是否符合规定4工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质■是否已签章5工程结算、决算是否与预算存在重大差异6单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异7主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异第二步，工程量复核计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节对工程量的复核，主要包括下列内容1工程内容是否与图纸设计变更和现场签证相符2工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则3工程量单位是否与清单定额单位一致4工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位层次、轴线、标高5工程量计算精确度是否符合规定6工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序第三步，清单定额选套复核套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核1分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确2不能完全套用清单定额子目的，清单定额调整换算是否符合规定3项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的，补充清单定额编制是否合理4人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格5材料采购发票、构配件购销合同是否真实第四步，工程取费复核不同地区、不同的工程取费标准都有所不同，对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定具体内容如下•1工程取费确定是否与工程实际相符2工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否已剔除3取费基数是否正确4各项费率是否符合规定或协议5计价程序是否符合规定6甲方供材料、设备是否在税后扣除第五步，机械准确性复核机械准确性是指工程造价文件中有关数字、计算、加总及逻辑关系的正确性，其主要复核内容如下1各分步分项工程量计算是否正确2各分步分项工程量与相应单价乘积计算是否正确3各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确4计算程序中直接费、人工费是否与各分步分项工程直接费、人工费合计数一致5计算程序中各费用项目计算是否正确6工程总造价计算是否正确

4.

2、五步复核之间的关系五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在着有机的联系分析性复核是为后四项复核确定审计重点，以提高审计效率；工程量、套项、取费是计算工程造价的三要素，对三者的复核是为了确定工程造价文件的编制是否符合定额的有关规定；而机械准确性复核主要是确定工程造价文件中的数据是否准确造价文件经过上述五步复核后，既符合有关规定，数据计算又准确无误，则达到了真实性、公允性要求，可以作为确定工程造价的依据

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领

5.

1、以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否准确工程量计算是否准确直接关系到建筑安装工程的价格，所以，审核工程数量是审核工程结算至关重要的内容审核时，要注意下面几个方面一是审核工程量计算是否按照施工图和清单定额规定计算，应注意计量单位是否与清单定额相一致，当审核竣工结算肘，还应按照竣工图进行工程量计算二是审查工程结算所报的工程量与实际完成的工程量是否相符审查时，要注意施工企业有没有为增加结算费用，故意加大工程量，夸大工程施工难度的情形三是要审查有无假报结算的情形特别对于多方施工的工程项目，要审查有无几个施工企业同报一个工程项目进行结算的情况；是要审查有否重复计算工程情况要防止施工企业将同一工程分别多次混入其•他工程进行结算，或将已结算过的工程，放在其他结算书中重复计算尤其是一个厂区的总体排水工程，往往随着建筑群体工程分期施工而分为几个阶段完成，应防止施工企业把第一期已算过的项目混入第二期重复结算

5.

2、注重实际，审核单价建筑安装工程的直接费是由量和价两个因素相乘求得的量即工程量价即按照施工单位•投标的每一个计量单位分部、分项工程的单价工程量审定后，必须按照规定，正确地套用单价审核时，要注意审查工程项目内容是否与实际内容相符；有无低单价套用高价额定子目，有无一般建筑材料套用高级建筑材料有否将定额中已包含的工作内容另列项目多估算等情形如果因设•计上的特殊要求，缺少定额依据的项目，应该编制补充单价表若需要换算的项目，必须附有单价明细分析表应该审核材料的市场价差，目前建安工程施工多采取包工包料的方法，绝大部分材料由施工单位购买而三材和其它特贵材料的市场价又随市场行情波动产生价差审核材料市场价差有三种方法一是按甲乙双方合同中订明的差价补差；二是按各地市发布的市场信息价合情合理核定；三是按施工单位揭底材料质保书及发票，按加权平均价计算在当前市场经济条件下，审核人员要掌握市场价格信息及其变动趋向，做到心中有数，审核时才能对各种价格的合理性做出初步判断，有怀疑时再作进一步调查审核材料的预算价格应注意，目前大部分材料是由供应商直接送达工地的，其价格已包括到达工地的所有费用，只需加采购保管费就组成材料预算价格了

5.

3、依据标准审核各项费用的取费情况我省清单定额规定，间接费的取费标准系按合同规定或按照招标文件进行确定的因此审核取费标准是否正确，必须在审核时，应当注意按照不同类别套用相应的费率，以及其基数是否符合规定对面议单价、市场单价等要注意，这些费用一般不能取费，容易混淆错算税金按国家、省税务部门有关规定及施工地点不同而取定税率

5.

4、根据不同情况，实事求是进行审核工程结算经过审核后，发现有多估、高套定额时应根据审核结果予以核减；对于低估、漏列的部•份，也应当实事求是地予以增加招投标工程应以招标文件、施工合同以及中标价的预算书作为结算审核的依据凡以招投标形式包干造价的工程，工程量应按核对过的工程量清单为准，当有设计变更或现场实际情况发生变化，经过甲方签证认可才能增减工程量其单价必须根据招标文件和合同条款的规定执行

6、结算审核人员的素质要求结算审核是一项涉及面广、专业性强，经济相结合的综合、全面、复杂的工作

6.1要做好结算的审核工作，首先要求审核人员具备较高的素质，否则就不能用做这项工作要有高度的事业心、责任感，既替建设单位精打细算，节省经费，又必须实事求是，公正办事

6.2要掌握工程设计、施工、材料、设备等各方面的基本知识随着科学技术的迅猛发展，新的施工工艺不断涌现，要求工程造价人员不断学习掌握新技术一个不熟悉工程技术的造价工作者必定会束手无策因此，工程造价从业人员不仅要了解设计意图还要掌握施工方法和技术措施，•明确适用的规范和标准，充分综合运用造价管理方面的知识，才能准确、全面、真实地反映工程的造价

6.3要有编审预算、工程标底等工作的实践经验，并具有一专多能的本领（如精通土建工程，掌握装饰工程安装工程等）

6.4随时搜集并了解有关工程造价、材料、设备等的信息、行情，掌握动态资料充分做好积累造价资料这一工程造价审查的基础工作

6.5熟悉有关合同管理，工程招投标，建筑法规等的基本知识

7、结算审核工作流程

7.

1、组成审计小组，进行审计前的准备审计小组成立后，要调查研究，掌握数据，做好审计前的准备工作首先要掌握和熟悉审批工程项目的批准文件和资料，如国家和主管部门下达的指示文件、计划任务书批准文件、初步设计文件及采用定额，指示资料，以便弄清规模、能力、概算工程和费用构成、建设内容和经济指标，弄清所编各表与文字说明相互间的关系，同时还要收集各相应资料，为审查工作做好必要的准备在准备阶段，审计人员需要获取以下相关资料1工程施工合同工程施工合同是审查工程结算的主要依据通过合同，了解发包工程范围、开工竣工日期、工程总造价、结算定额依据、承包方式、结算方式、双方责任、质量要求、物资供应及管理办法等，合同规定是工程结算确定取费的依据2工程施工图和说明书工程施工图和说明书是建设项目的主要文件，是编制预结算工程量的主要依据，是核对工程各部分或构件具体尺寸的数据来源是确定工程施工方式，套用预算定额的依据•3工程施工组织设计和施工方案工程施工组织设计是指导工程施工准备，组织施工全面性的技术、经济文件，是指导现场施工的法规它是审查工程编制预结算必须掌握的内容，是审核有关费用标准的依据4工程竣工验收报告工程竣工以后，必须办理验收手续，做好验收记录，说明工程质量是否符合标准，数量有关无争议是否具备了工程竣工结算的条件，应当以工程竣工验收报告作为依据

8.

2、制定审计步骤审计人员执行项目结算审计，应该在充分了解被审计单位有关情况和获取审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中情况的变化，予以必要的修改或补充审计人员制定审计计划时，应当了解该建设项目的以下基本情况Q）工程项目的性质、类别、规模、承建方式等情况

（2）审计所需的相关资料的可获得性

（3）工程材料的供应方式

（4）工程价款的结算情况

（5）工程项目预结算已审计情况及审计结果的处理

（6）工程项目现场施工条件

（7）建设期内工程预算定额、预算单位、取费标准等的变化情况在编制审计计划时，审计人员还应当获取被审计单位建设工程结算及其编制所依据的以下资料

（1）工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件

（2）概算资料及投标文件

（3）施工合同、协议

（4）施工图或竣工图

（5）工程量计算书

（6）材料费用资料

（7）取费资料

（8）付款资料

（9）其他有关证明

三、工程跟踪审计实施方案（-）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案

1、成立跟踪审计小组配备土建、通风与水暖、电气等专业人•员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；

2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；

3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中为工程留下图象资料••也为以后的审计奠定了良好的基础

5、最终审计对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价

（二）审计工作步骤

1、资料收集阶段合同签订后立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合•同及有欠分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料7参与工程造价咨询合同谈判、签署工作，对合同价格的合理性负责8管理考核本部门人员工作业绩，统计上报本部业务情况9负责工程咨询报告档案的整理和移交10完成公司负责人交办的其他工作

2、项目审计质量控制制度

2.1三级审核要求公司对出具的工程造价咨询报告实行三级审核制度，包括项目负责人初审、部门负责人审核、公司负责人审批

2.

1.1结算审核类报告在出具征求意见稿之前，项目责任人需整理好完整的计算依据材料、工程量计算底稿、报告初稿、三级审核表，供初审、审核、审批使用结算审核依据包括业务委托书、招投标文件、施工合同、施工竣工图纸、设计变更、图纸会审记录、会议纪要、经济签证、现场勘察记录等未经三级审核的征求意见稿不得对外公布

2.

1.2项目负责人在与结算编制方的核对过程中，如有调整需做好记录，包括调整原因及基本准确的数据，按三级审核程序提交审核后出具审核报告在核对过程中，结算审核初稿总额调整超过3%或者单个项目调整超过10000元的，由项目责任人填写调整审批表，由部门负责人提出审核意见，经公司负责人审批后调整；特殊情况下项目责任人认为确需调整的应先口头汇报经同意后方可调整，并在出具报告前由项目负责人填写调整审批表

2、跟踪审计和初算阶段

（1）、跟踪审计签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料

（2）、初算跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作

3、竣工结算初审工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题初审完毕，向业主提交初审结果

4、竣工结算会审初审完毕后进入会审阶段由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案该阶段计划5个工作日

5、出具最终审核报告在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告该阶段计划用2个工作日•

（三）、审计工作内容

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；

2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；

4、复核施工组织设计施工方案中涉及造价方面的经济技术方案；

5、复核监理单位投资控制计划；

6、提供有关工程投资方面的咨询;

7、复核工程经济签证；

8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；

9、为保证工程节约投资提供合理化建议；

10、审核工程最终结算四审计方法如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然1工程量计算采用北京广联达工程预算软件；

2、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；

3、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;

4、计算书全部采用电子表格打印五审计所需资料本工程审计需要下列资料

1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；

2、施工图预算；

3、图纸会审记录；

4、设计变更记录；

5、工程经济签证；

6、材料签价单；

7、月结算（月报量）；

8、已审批的施工组织设计（施工方案）；

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；

10、洽商、补充协议;

11、中标通知书、投标书等另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等

（六）、合理化建议

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务给业主当好参谋，维护好业主的合法利益

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见

（七）、跟踪审计项目实施保证措施

1、工程结算评审工作的指导思想、目标Q）以服务性、公正性、独立性和科学性〃为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现

（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作力争使工程总造价降低•

（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制

2、质量保证措施1）我所将组建强有力的项目审核小组在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作初步确定由下列人员具体负责项目审核工作由高级工程师、中国注册造价工程师、孙XX担任项目负责人，中国注册造价工程师、高级工程师孙XX（土建）、陈XX（±建）、郝XX（土建）、李XX（电气通风水暖）、等专业审计人员进行跟踪审计2）跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理维护业主的合•法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任3）对竣工结算严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的•结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告4）严格遵守职业道德，坚持实事xx、客观公正、依法执业的原则，依据〃中华人民共和国建筑法〃等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验5）在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理

3、造价控制措施为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施:A、经济技术措施:1）认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；2）认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在

1.5%误差范围内；3）分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；4）认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；5）对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；6）于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；7）对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；8）认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议；9）认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格•确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；10）施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；11）考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考；12）认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定B、合同措施1）认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；2）对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制避免被动局面，从而造成不应有的损失；•3）参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；4）分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；5）根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除C、组织措施:1）配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；2）建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度；3）配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存

2.2三级审核主要内容

2.

2.1初级复核1熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，各责任人对其校核内容的质量负责2校核使用的资料和依据是否正确合理，引用的计价依据及计价方式是否正确3校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务有关规定，计算数字是否正确，各分项内容是否完整，有无漏项、多项4校核人员在三级审核表中列述核出的问题，交咨询成果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核

2.

2.2二级审核1审核咨询业务成果文件审核人员对其审核内容的质量负责•2审核咨询业务的原则依据、方法是否符合咨询合同要求和有关规定，基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用是否正确3重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确■检验关键数据及相互关系

2.

2.3三级审核审核人员在三级审核表上列述审核中发现的问题，交咨询成果原耳蜗鼓膜编人员复核修改，复核修改后方可签发各级审核人员在审核时，应做出审核记录，书面表示审核意见，记录在表内，并签名和签署日期工作底稿经三级复核无误后，由公司负责人审批签发方可出具报告

2.3质量考核标准工程造价咨询业务实行项目负责制，项目责任人由具备独立作业能力的造价人员担任公司对每个项目的负责人进行质量考核，与效益工资挂钩考核办法如下

2.

3.1考核实行百分制每个项目满分为100分•

2.

3.2专业项目负责人自查及项目负责人初审阶段，本阶段发现并更正的错误不扣分，但应记录于审核表内

2.

3.3部门负责人二级审核阶段，对咨询成果文件中发现的问题在核实后予以扣分，扣分标准如下1对咨询成果文件不产生实质性影响的小错误，每发现一处扣1分2咨询成果文件关键性内容中发现有张冠李戴、汇总错误、逻辑性错误、前后不一致等情况时每发现一处扣10分•3工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件未产生较大影响每发现一处扣2分•4工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件产生较大影响误差超过该项目总价3%且在3000元以上或影响金额超过•10000元的，每发现一处扣5分;影响金额超过50000元的，每发现一处扣20分5由于资料不合理，项目责任人未能发现导致出现误差的，酌情扣1-10分6结算审核项目初稿调整未按本办法相关规定履行审批程序的，扣100分7报告未经三级审核擅自向外公布或发放的，扣100分8单个报告出现错误3处以上的，加扣5分；同一人员同样的错误在一个月内出现三次及以上的从第三次起每次加扣10分•9每个项目的考核得分低于60分的，该项目不计提效益工资；考核得分60分到89分的，该项目效益工资按得分数计算比例，即得70分的按70%计算效益工资，得80分的按80%计算效益工资，依此类推；得分在90分及以上的,每分扣50元，但扣款总额不超过该项目效益工资10项目负责人一年内报告无扣分的，本年度完成最终报告的项目将给予适当奖励11年终时，按个人所有项目的平均得分纳入个人报告质量考核指标

2.

3.4三级审批阶段发现咨询成果文件有错误时参照二级审核的扣分标准对项目责任人进行扣分，同时对二级审核人员进行加倍扣分；若二级审核人员全年无错误，公司将业务人员的扣款金奖励给审核人员

2.

3.5咨询成果文件发出后，委托方或其他相关方发现有错误时参照二级审核的扣分标准对项目责任人进行处罚，同时对二级审核人员进行加倍扣分；对公司声誉造成影响的，对责任人及审核人加倍处罚；对公司造成经济损失时，分别按责任人、审核人在该项目中的收益二倍以内进行处罚，情节严重的没收执业风险金

2.4专业项目负责人在执业过程中发现有不能确定的技术问题，需以书面形式向项目负责人反映，项目负责人应予以明确回复项目负责人不能解决的报部门负责人部门负责人应予以明确回复部门负责人不能解•决的报公司负责人，公司负责人应予以明确回复专业项目负责人按最终的回复意见执行，回复人对所回复的意见负责

3、重大项目会审制度

3.1目的为搞好工程造价咨询，保证工程造价咨询质量，保障工程造价咨询质量进度，建立完整的工程造价重大问题会审制度，特制定本办法

3.2适用范围我单位实施的所有工程造价咨询项目33制度:1工程造价咨询控制在招标或与委托单位签定合同时特别强调工程造价咨询项目相关资料真实性、合法性、完整性的资料制度，以尽量减少工程造价咨询项目相关资料的矛盾错误2工程造价咨询项目接受制度项目负责人接受工程造价咨询项目检查相关资料质量要求清晰明确相关人员签字、盖章，项目负责人•••做好项目负责人资料接受记录及存档保管3项目发放制度项目负责人负责向项目具体编制人或复核人发放资料并做好资料发放记录，记录清楚发放资料名称、接受人、接受时间及接受人签字4重大问题会审人员下列人员必须参加工程造价咨询重大问题会审建设方现场负责人员及其他技术人员；设计方设计院总工程师、项目负责人及各个专业设计负责人；监理方项目总监、副总监及各个专业监理工程师；施工单位项目经理、项目副经理、项目总工程师及各个专业技术负责人；其他相关单位技术负责人5重大问题会审时间控制资料分发后三~七个工作日内由项目负责人负责组织业主、设计、监理、施工单位及其他相关单位进行重大问题会审沟通重大问题会审沟通后十五个工作日内由项目负责人负责组织上述单位进行重大问题会审6重大问题会审，项目负责人针对自己发现的问题向建设单位、施工单位、监理单位及其他各个专业的工程技术人员以文字性汇报材料分发会审人员讨论7重大问题会审会议由业主主持，主持单位应做好会议记录及参加人员签字8重大问题会审提出的问题在会审会议上必须经过讨论作出明确结论；对需要再次讨论的问题，在会审记录上明确最终答复日期9重大问题会审记录由造价咨询单位负责整理、执行、归档10重大问题会审记录可采用全部资料集中会审、分部资料会审、分阶段资料会审及分专业资料会审，具体会审形式由造价咨询单位确定

4、档案管理制度

4.1档案内容工程造价咨询业务资料，收、发文件资料，学习培训资料，财务资料

4.2工程造价咨询业务档案

4.

2.1工程造价审核报告存档项目1《工程结算审核报告书》正本原件和有签发人签发的底稿2《工程结算审定表》原件3盖有审核人员资格专用章的《工程结算审核计算书》和结算调整明细表4审核过程中获取的取证材料、会商纪要5《委托人送审资料清单》包括签收和退还清单6送审的工程结算书7工程招标和投标文件；图纸及招标答疑、编标统一口径的资料8工程施工承包合同或补充协议、专业分包合同、工程签证单。