事业单位会计准则规章制度

最新事业单位会计准则规章制度最新事业单位会计准则规章制度「篇一」第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员率折合为记账本位币，即人民币金额因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行

二十八、本制度解释权在公司计划财务部最新事业单位会计准则规章制度「篇二」为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度

一、有严格的操作管理制度

1、岗位责任制在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位、会计主管A1负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等做为会计主管应具备会计和计算机知识2负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作3制订会计电算化的各项管理制度4负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理B、系统操作员:1负责会计核算所需数据，如记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等2打印输出各种帐簿、报表等3做好数据备份工作C、凭证审核员1对手工计算编制的计帐凭证审核2负责计帐、结帐工作3负责报表的编制工作4做好数据的备份工作D、会计档案1负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管

2、操作管理制度1操作员应经过系统培训后才能上岗2应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作3严格按系统说明完成每一步工作4若出现故障情况，应报告领导一同分析原因;若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护5应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失6外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒

3、机房管理制度1未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机严禁在机器上玩游戏2不得带电拔插头，以免损坏机器、设备3严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用4严格按顺序开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必须关闭电源5应保持计算机清洁6计算机出现故障，应由专人维修，未经许可不得擅自拆开

4、有严格的硬件、软件维护制度若硬件出现故障，应及时通知销售商派人维护，切勿自己拆开软件维护包括1对会计软件的日常维护，包括科目的升级、常见错误排除、数据恢复、调整打印机参数等2维护人员不得擅自改变原有软件的程序3财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改4加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键

5、有会计档案管理制度:会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理1会计电算化软件的文档资料的保存2定期备份核算数据软件的保管3帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册;总帐每月打印，年终装订成册4全年会计年度结束，备份两份完整软盘分别保存5所有会计档案必须造册登记，以备查用最新事业单位会计准则规章制度「篇三」

1、本制度适用于中华人民共和国境内的实行独立核算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位凡是符合规定条件，并报主管财政机关审核批准，建设单位财务会计与生产企业财务会计已经合并的，不再执行本制度，应执行相应行业的企业会计制度

2、各省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下，可以结合本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部备案国务院主管部门根据本制度，对其直属建设单位所作的补充规定，也应报财政部备案

3、建设单位应根据本制度规定的各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门的补充规定，设置和使用会计科目本制度规定的总帐科目，建设单位在不违反概（预）算和财务制度等规定，不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据实际情况，作必要的增加、减少和合并，对明细科目的设置，除本制度已有规定外，建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下，可以根据需要，自行规定本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，实行会计电算化各建设单位不要随意改变或打乱重编在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用建设单位在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称

4、建设单位对外报送的财务会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；建设单位内部管理需要的财务会计报表由建设单位自行规定基层建设单位会计报表报送时间，由国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门自行规定财务会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”向外报出的财务会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应注明建设单位名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等并由单位领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章

5、建设单位的财务会计报表应报送当地财税机关、开户银行和主管部门其他需要报送的单位，由各级财政部门或主管部门规定同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位，应按项目隶属关系将会计报表主送上级主管部门，并同时抄送拨出款项的其它部门国内合资建设的基建项目，应按项目隶属关系将会计报表主送上级主管部门，同时抄送拨出款项的其他部分各部门、各地区在汇编会计报表时，应分别汇总各自投资部分，所投资金完成的交付使用资产和各项投资支出以及各种结余资金，均按投资比例计算确定中央主管部门对地方项目的补助性投资，划转预算的，由地方项目统一编报会计报表；不划转预算的，仍应由中央主管部门编报会计报表

6、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订最新事业单位会计准则规章制度「篇四」为了加强和规范会计档案管理，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，结合本单位工作实际情况，特制定本制度第一条会计档案的归档范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、会计年度数据备份盘、会计核算系统软件、操作人的密码等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据具体包括

（一）会计凭证类包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证

（二）会计账簿类包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、辅助账簿、其他会计账簿

（三）财务报告类包括月度、年度财务报告、其他财务报告，报告中要有会计报表、附表、附注及必要的文字说明四其他类包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册及其他在会计核算工作中直接形成的对国家和社会及各核算单位具有保存价值的会计核算资料第二条会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号一会计凭证1按月立卷每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份2分散装订根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观3装订封面的所有内容要填写齐全，包括单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等二会计账簿各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管1会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容2会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列3活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐！全，撤去账壳，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册不同规格的活页账不得装订在一起4会计账簿的装订顺序a.会计账簿装订封面；b.账簿启用表；c.账户目录；d.按本账簿页数，顺序装订项页；e.会计账簿装订封底5装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象6账簿装订的封口处，应加盖装订人印章7装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号8会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账三会计报表会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管第三条会计档案的归档保管一当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由业务人员保管一年，期满后转入档案室并由专人保管二会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作

（三）机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收

（四）磁性介质会计资料的归档年度终了，系统管理员将当年账簿、报表等会计电算化资料备份并详细标注，装盒交档案室归档包括会计年度数据备份盘；同期的操作系统、相关应用程序软件及会计核算系统软件；操作人的密码、操作日志等其他会计资料会计档案磁性资料保管期限与书面资料一致会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大更改后五年以磁性介质保存的会计资料，根据保管期限，由系统管理员定期复制，且应标识清楚，双份归档，异地存放最新事业单位会计准则规章制度「篇五」

一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行），规范事业单位会计核算，特制定本制度

二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度;事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行

三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理

四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编

五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分

六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理

七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度

八、本制度自1998年1月1日起执行财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行行政事业单位会计制度事业单位通用会计科目

一、会计科目表

二、事业单位通用会计科目使用说明

（一）资产类第101号科目现金

1.本科目核算事业单位的库存现金必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础年度财务预算的编制要体现〃真实性、完整性、严肃性、先进性〃原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施

九、认真做好财务管理的基础工作

（一）做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实

（二）健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确

（三）做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符

十、根据权责发生制的原则进行会计核算

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后

十二、各项资产应按实际成本计价

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目本科目借方余额反映库存现金数额

3.事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收;或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账

4.有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算第102号科目银行存款

1.本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款事业单位应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户

2.事业单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目本科目借方余额，反映事业单位银行存款数额

3.事业单位按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符

4.有外币存款的事业单位，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算事业单位发生的外币银行存款业务，应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率年度终了（外币存款业务量大的单位可按季或月结算），事业单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行颁布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入事业支出科目第105号科目应收票据

1.本科目核算事业单位因从事经营活动销售产品而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票

2.事业单位收到应收票据，借记本科目，贷记“经营收入”等有关科目应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目本科目借方余额为应收票据未到期数额单位持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（扣除贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目；按贴现息部分，借记“经营支出”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目行政事业单位会计制度使用说明

一、为了规范事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》和《事业单位财务规则》，制定本制度

二、本制度适用于各级各类事业单位，下列事业单位除外:

（一）按规定执行《医院会计制度》等行业事业单位会计制度的事业单位；

（二）纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的事业单位参照公务员法管理的事业单位对本制度的适用，由财政部另行规定

三、事业单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算；

四、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制

五、事业单位应当按照《事业单位财务规则》或相关财务制度的规定确定是否对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销的，按照本制度规定处理不对固定资产计提折旧、不对无形资产进行摊销的，不设貉本制度规定的“累计折旧”、“累计摊销”科目，在进行账务处理时不考虑本制度其他科目说明中涉及的“累计折旧”、“累计摊销”科目

六、事业单位会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出

七、事业单位应当按照下列规定运用会计科目（-）事业单位应当按照本制度的规定设辂和使用会计科目在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目

（二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理事业单位不得打乱重编

（三）事业单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称最新事业单位会计准则规章制度「篇六」全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事严格按照公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实，树立为客户服务意识

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作

8、及时核算和上缴各种税金

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款

2、出差在外人员借款已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款

3、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

4、其他临时借款如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支

三、日常费用报销:

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的.情况，需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作最新事业单位会计准则规章制度「篇七」

一、预算管理纳雍县乡镇卫生院在县卫生局二级会计核算中心（以下简称“核算中心”）的指导下，根据相关规定，遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，于每年初详实编制本年度收支计划，报县卫生局会同县财政局核定乡镇卫生院要按照核定的预算，依法组织收入，严格控制支出

二、收入管理

（一）乡镇卫生院严格按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入，做到不超收、不漏收、不乱收

（二）乡镇卫生院各项收入必须统一管理任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及账外设账

（三）乡镇卫生院要加强收费票据的管理收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费票据必须专人保管，严格执行票据登记、缴销制度，不得转借;严禁虚开、多开或套开金额;严禁收费不开票据，一经发现以上行为，按有关法律、法规严肃处理

（四）乡镇卫生院各项收入要及时缴存开户银行，确保资金安全，不得随意坐支和挪用

三、支出管理

（一）乡镇卫生院各项支出要符合财务制度的有关规定

（二）乡镇卫生院各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备业务发生的时间、内容、单位、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收签名等必备要素各项支出必须坚持“一支笔”签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备

（三）乡镇卫生院要足额提取职工社会养老保险基金、医疗保险基金、住房公积金和失业保险金等相关基金和有关福利费用，并按有关规定足额缴纳有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现

四、货币资金管理

（一）乡镇卫生院要加强货币资金的管理，严格遵守国家金”、“银行存款”日记账，做到日清月结

（二）乡镇卫生院现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的‘备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安全经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及时查明原因现金不得以白条抵库

（三）乡镇卫生院银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额对账表不得多头开设银行基本账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存

（四）严禁乡镇卫生院为任何经济组织和个人提供借款或担保，如有违反，按挪用公款有关规定处理

五、药品及材料、物资管理

（一）乡镇卫生院要建立健全药品、材料、物资管理制度，明确相关人员职责;实物负责人不得由会计、出纳及药品会计兼任

（二）乡镇卫生院要加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理，坚持“计划采购、定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储备额，防止积压内部管理科室要分类建好明细台账及消耗帐，并明确管理人员的责任，妥善保管好各类物资和材料，防止毁损与丢失;定期进行盘点并及时处理账务，确保帐帐、帐实相符

（三）毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特殊管理，落实专人、专柜、专锁

六、固定资产管理

（一）乡镇卫生院要建立固定资产内部管理机制，明确内部管理科室和使用科室的责任固定资产必须凭原始发票、附件、政府采购手续（具备政府采购标准的）入账，上级配备的医疗设备和器械也要及时入账

（二）乡镇卫生院固定资产要实行“三帐一卡”管理，即建立总账、一级明细分类帐、二级明细分类帐、固定资产卡片意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限

五、公司采用借贷记账法

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写

七、公司采用人民币为记账本位币对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账

（三）乡镇卫生院固定资产转让、报废处置，必须按照国有资产管理的有关规定，严格报批程序

（四）乡镇卫生院固定资产要每年进行全面清点、核实，盈亏要及时查清原因，做到帐帐、帐卡、帐实相符

七、债权债务管理

（一）按照《乡镇卫生院管理办法》规定，乡镇卫生院不得举债建设，不得发生融资租赁行为

（二）乡镇卫生院应对不同性质的债权债务分别管理，及时清理，并按照规定办理结算;所有债权债务必须进行明细分类核算，不得将同类进行合并处理

（三）乡镇卫生院要加强各种应收款项的管理，建立健全各项应收款项的管理制度对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理，要严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生，实行担保人负责制，做到谁担保谁负责;对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”及时催收，经常核对余额

八、会计机构和财务人员的管理

（一）鉴于业务工作需要，乡镇卫生院保留原有会计核算机构和人员，配合核算中心做好内部医疗服务、基本药物制度、基本公共卫生服务、绩效工资等业务核算，同时做好往来手续办理、会计资料收集整理、卫生统计资料收集整理、固定资产卡片登记等财务工作

（二）乡镇卫生院会计核算人员必须依法进行会计核算，不得提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性

九、会计档案的管理乡镇卫生院要妥善保管会计档案不得任意损毁会计档案;借阅会计档案，必须严格办理借阅手续;销毁已到保管期限的会计档案，应由本单位提出销毁意见，并编制销毁清册，列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、应保管期限、已保管期限等内容，报县卫生局、县财政局进行监销最新事业单位会计准则规章制度「篇八」根据《北京市会计人员继续教育实施办法》“高、中级会计人员继续教育的时间每年累计不少于68小时，其中接受培训的时间每年不少于20小时，自学时间累计不少于48小时初级会计人员继续教育的时间每年累计不少于72小时，其中接受培训的时间每年不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时”的规定，为保证培训课时要求，提高培训质量，对参加会计培训人员出勤特做如下规定

一、参训学员必须按指定的时间和地点参加会计培训，带上规定的培训教材和必要的学习用具，认真听讲做好笔记，不得迟到和早退

二、特殊情况不能到校上课时，应事先请假，按照“缺什么补什么”的原则，由主管老师安排以后批次相应的课程上课，不得缺课

三、每次上课由班主任负责点名，点名时间不定班主任要认真负责，确实做好点名记录

四、学员出勤情况，记入学员会计人员继续教育档案，作为年检重要依据，凡当年未参加培训或参加培训未满规定学时的，一律不予年检

五、下列情况之一的会计人员，可不参加当年继续教育，在下一年度一并完成规定的继续教育课程

（1）年度内在境外工作超过六个月的；

（2）年度内病假超过六个月的;

（3）生育有上述情况的会计人员由个人提出书面申请、单位证明，经市财政部门审核后确认最新事业单位会计准则规章制度「篇九」第一章总则

1、成立以财务部牵头，各有关部门参加的物资清查小组

2、每年对财产物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进行一次，查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，报上级领导采取措施保证帐实相符和会计资料的准确可靠

3、查明各种财产储备的真实性，以保证工作需要对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力

4、查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整第二章财产清查范围为生产经营和销售而储备的主要物资，具体范围包括产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等第三章财产清查实施办法及内容

1、生产部仓库

（1）平时由保管员自查，要求作到日清月结2仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查重点检查帐、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题3仓库成立互查小组，根据材料核算员出具的库存清单，由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致4每年月及月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组，对仓库物资进行全面清查依照帐、卡、物相符一致原则，对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照；对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力

2、生产部滞留每年月及月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况

3、固定资产每年月及月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组，核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况重点检查内容有1固定资产分级归口管理情况2固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的执行情况3固定资产帐、卡、物三相符情况4固定资产的维护、保养、管理情况

4、低值易耗品每年月及月底成立由总务和财务部组成的盘点小组，核查包括办公家具、器具和辅助经营器具的实有、使用和毁损情况

5、礼品仓库每年月及月底成立由礼品保管员和财务人员组成的盘点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进行核查

6、服务中心仓库每年月及月底成立由中心记帐员和财务人员组成的盘点小组，对库存维修备件和报废机收发的手续、记录情况以及库存进行核查

7、分支机构仓库每月末由财务物资监管人员会同分支机构记帐员、保管员互相核对物资收发记录并对库存进行盘点

8、样机按照样机管理规定执行第四章财产清查结果处理措施

1、清查过程中发现的属于手续方面存在问题的，清查小组应及时提请有关人员进行更正

2、清查中盘盈的财产，通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的，报请批准后可以进行相应帐务和手续办理

3、对于盘亏的财产，认真查明原因

（1）属已保险物资，首先向保险公司索赔

（2）属保管不善造成的，按照公司规定，追究当事人责任，索取赔偿，并进行处罚

（3）属合理的定额内损耗，报请批准后计入相关费用

4、对仓库积滞物资进行清理，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合第四部分公司内部审计制度内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到内部财务审计对会计资料的监督审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实完整的重要措施

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿

九、记账原则为权责发生制凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理

十、收入和费用的计算应当相互配合同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算，应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制〃银行存款余额调节表〃，调节相符

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并II时检查到货情况存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上（包括20xx元）的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当地税务局备查公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类固定资产应按原价登记入账作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用；进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧提前报废的固定资产也不补提折旧固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕

二十、筹建期间所发生的费用（指从签订合同之日起至开始生产为止）所发生的费用（包括为公司筹建前期准备所发生的.各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出），按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应分别核算实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收到后及时办理记账手续现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书

二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用；凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用;按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所发生的各项费用管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括房产税、车辆使用税、印花税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、费用

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用销售收入、成本和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账;列入当年决算

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币--人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收账款）和债务（如应付账款、应付工资、应付股利），应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇。