《直营财务操作》课件

直营财务操作专业直营店财务管理指南目录直营模式概述定义、特点、优势与挑战财务管理基础制度、岗位、职责设置财务系统与日常操作软件使用、账务处理、收支管理高级财务管理第一部分直营模式概述模式定义公司直接经营管理的实体店铺特点分析标准化经营、集中管控优势探讨品牌一致性、利润最大化挑战认识直营模式定义企业自主经营统一管控12公司直接投资建设店铺总部直接管理门店运营标准化运作垂直整合执行统一的财务流程财务系统高度集中3直营模式的特点标准化运营统一的经营标准与流程集中管控总部对分店的全面管理数据集中实时数据上传与分析人员归属员工直接隶属于公司直营模式的优势品牌形象一致性维持统一的品牌标准与体验利润最大化无需与加盟商分享利润运营标准化提高门店管理效率数据掌控完全掌握经营数据直营模式的挑战资金压力需要大量前期投入人员管理员工招聘培训成本高扩张难度扩店速度受限管理复杂跨区域管理难度大第二部分直营财务管理基础管理制度建立完善的财务规章岗位设置合理配置财务人力职责划分明确各岗位责任财务管理的重要性85%65%经营决策风险控制企业决策依赖财务数据支持减少资金流失与财务风险70%效益提升优化资源配置，提高回报率直营店财务管理制度总则账务管理资金管理监督考核制度目的、适用范围、基本会计核算、账簿设置、凭证收支审批、资金调拨、现金内部审计、绩效评估、奖惩原则管理管理制度财务管理岗位设置财务经理会计出纳全面负责财务工作负责账务处理与报表编管理现金与银行业务制库管员负责库存管理与核算财务人员职责岗位主要职责任职要求财务经理预算管理、财务分析5年以上经验会计记账、核算、报表持证上岗出纳收付款、票据管理责任心强库管员库存记录、盘点熟悉商品知识第三部分财务软件系统软件选择人员培训评估企业需求，选择合适系统操作技能培训，熟悉功能1234系统实施持续优化安装配置，初始化设置定期更新，功能扩展常用财务软件介绍用友、金蝶、畅捷通、SAP等主流财务软件各有特点，适合不同规模企业财务软件的选择需求分析方案对比明确业务需求与预算功能、价格、服务比较最终决策试用评估确定方案并签约测试系统适用性财务软件的安装与设置软件安装按照指引完成安装程序基础配置公司信息、会计期间设置数据初始化导入基础数据系统测试验证功能是否正常用户权限管理用户创建角色设置权限配置为每位财务人员建立独立账号根据岗位分配不同角色细化功能模块操作权限第四部分日常财务操作系统登录操作1进入系统并熟悉界面基础信息设置2配置账套与科目日常账务处理3凭证录入与核算收支与资金管理4现金流监控与调度系统登录与操作界面登录流程界面组成

1.输入用户名密码•主菜单区

2.选择账套•功能区

3.设置操作日期•操作区•状态栏基础信息设置科目设置科目体系科目属性•资产类•编码规则•负债类•余额方向•权益类•是否核算项目•成本类•是否现金科目•损益类常用辅助核算•客户•供应商•部门•员工•商品期初余额录入资产负债表科目录入确保借贷平衡明细科目余额录入核对总账与明细账辅助核算项目录入客户、供应商等明细余额期初余额平衡检查运行平衡测试凭证录入凭证要素录入技巧•凭证日期•使用模板•科目•批量录入•摘要•复制功能•借贷金额•自动生成•附件数凭证审核与过账凭证录入业务人员完成记账凭证填制审核确认会计主管审核凭证正确性凭证过账将审核凭证数据记入总账凭证归档整理装订保存原始凭证日常收支管理收入确认支出控制销售收入入账与核对成本费用审批与支付数据分析资金调度收支统计与趋势分析现金流管理与预测销售收入核算销售交易数据导出数据导入核对确认POS系统记录交易数据日结后导出销售数据财务系统导入销售明细核对POS与实收金额采购支出核算核对采购发票与订单、收货单比对审批付款申请按审批权限进行审核执行支付操作银行转账或现金支付记账与归档登记付款凭证并保存单据费用报销流程填写报销单员工提交费用明细与单据部门审批2直接主管审核批准财务审核验证单据真实性与合规性付款报账出纳支付并录入系统现金管理日常收银现金保管现金缴存•收银员交接班管理•备用金管理•银行存款流程•日结单核对•保险柜使用规定•解款单管理•现金盘点•钱箱钥匙管理•收据保管银行对账对账准备核对过程常见差异•打印银行对账单

1.勾对已达账项•在途存款•导出系统银行账

2.标记未达账项•未兑现支票•整理支票存根

3.查找差异原因•银行手续费

4.编制余额调节表•未入账利息第五部分库存管理入库管理库存维护采购商品验收入库日常库存监控与调整盘点核算出库管理定期盘点与差异处理销售出库与调拨管理库存管理的重要性30%25%资金占用成本节约平均零售企业资金占用比例有效库存管理可节约运营成本15%损耗控制库存精细化管理可降低损耗率入库操作收货验收商品编码系统录入检查数量、质量与单据确认商品条码与系统匹录入入库数据生成单据一致性配库位分配按规定存放至指定位置出库操作出库申请销售或调拨需求提交审核批准主管确认出库申请拣货配货根据单据准备商品系统记录扫描出库并更新库存交接确认签收确认完成出库库存盘点盘点计划确定盘点时间、范围与人员盘点准备打印盘点表，整理商品实物盘点清点实物数量并记录差异分析核对账面与实物差异盘点处理5审批差异并调整账目库存报表生成第六部分资产管理固定资产登记折旧计提资产盘点资产处置资产购置入账与信息录入定期计算资产折旧费用检查实物与账面一致性报废、出售资产的账务处理固定资产登记资产信息项填写要求资产编码按规则生成唯一编号资产名称准确描述资产类型规格型号详细记录技术参数购置日期实际取得资产日期原值含税购买价及相关费用使用部门资产实际使用单位预计使用年限按资产类别确定年限固定资产折旧折旧方法计算公式折旧账务•直线法直线法月折旧=原值×月折旧率借管理费用-折旧费•工作量法月折旧率=1÷预计使用月数贷累计折旧•双倍余额递减法•年数总和法资产盘点盘点准备打印资产清单，准备标签现场盘点核对资产标签与实物数据核对比对实物与账面记录处理差异查明原因并进行账务调整资产处置报废处理无使用价值资产的核销调拨转移内部调整使用权部门出售处置有偿转让资产所有权捐赠转让无偿赠予外部单位第七部分税务管理税款计算纳税申报计算各项应缴税费按期申报缴纳税款档案管理税务筹划保存税务资料合法降低企业税负税种介绍流转税所得税•增值税•企业所得税•消费税•个人所得税•城建税•教育费附加财产和行为税•房产税•印花税•土地使用税•车船税增值税核算销项税额进项税额应纳税额销售额×适用税率采购额×适用税率销项税额-进项税额借银行存款借库存商品/原材料借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷主营业务收入应交税费-应交增值税（进项税额）贷应交税费-未交增值税应交税费-应交增值税（销项税额）贷银行存款企业所得税核算计算应纳税所得额利润总额±纳税调整计算应纳税额应纳税所得额×税率预缴和汇算清缴按季预缴，年度汇算个人所得税代扣代缴纳税申报流程确定申报期限了解各税种申报截止日期准备申报资料财务报表、纳税申报表等网上现场申报/登录税务网站或前往税务局缴纳税款通过银行或网上支付资料保存留存申报记录与凭证第八部分财务报表掌握财务报表编制与分析，准确反映企业经营状况，为决策提供数据支持资产负债表编制资产类负债类所有者权益•流动资产•流动负债•实收资本•非流动资产•非流动负债•资本公积•盈余公积•未分配利润资产=负债+所有者权益利润表编制净利润最终盈利结果利润总额营业利润±营业外收支营业利润营业收入-营业成本-期间费用营业收入4商品销售与服务收入现金流量表编制经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金净增加额销售商品、提供服务购建资产、对外投资吸收投资、借款还款三类活动现金流之和收支收支收支财务报表分析营运能力偿债能力•存货周转率•流动比率•应收账款周转率•速动比率盈利能力发展能力•总资产周转率•资产负债率•销售净利率•营业收入增长率•资产收益率•净利润增长率•净资产收益率•总资产增长率2314第九部分预算管理预算编制制定下期经营计划与目标预算执行按计划开展业务活动预算控制监控实际执行情况预算调整根据实际情况修正预算预算编制销售预算预计销售量和收入成本预算预计商品采购与成本费用预算预计各项经营费用资本预算预计固定资产投入现金预算预计现金流入与流出预算执行预算分解1将总预算分解至各部门绩效考核2将预算指标纳入考核体系预算约束3超预算支出需特批定期跟踪4月度、季度检查预算执行情况预算分析与调整第十部分内部控制78%65%风险降低损失减少良好内控可有效降低业务风险内控体系可减少资产损失30%效率提升标准化流程提高工作效率内部控制制度建设风险评估控制环境识别分析潜在风险组织结构与管理理念控制活动制定流程与权限控制监督评价信息沟通定期检查控制有效性建立信息传递机制财务风险防范资金风险业务风险•现金管理制度•授权审批制度•票据管理规范•职责分离原则•银行账户控制•业务流程监控信息风险•系统访问控制•数据备份措施•信息安全保障总结与展望规范财务管理提高财务工作质量提升经营效益优化资源配置能力数字化转型推进财务智能化进程团队建设培养专业财务人才。