《直营财务流程》课件

直营财务流程目录直营模式概述1直营模式定义、优势与挑战财务管理基础2管理重要性、特点与目标组织架构与会计体系3部门结构、岗位设置与会计核算资金、收入与成本管理4预算管理、收入确认与成本控制资产、税务与财务报告5资产管理、税务合规与报表体系预算、绩效与内控系统6第一部分直营模式概述品牌价值提升品牌形象与客户体验运营管控标准化管理与统一决策盈利模式规模效应与利润直接回收什么是直营模式？概念定义核心特征公司自主投资、自行管理的经营总部直接掌控门店经营与管理权方式运作方式统一采购、统一培训、统一管理直营模式的优势品牌统一性确保品牌形象与服务标准一致利润最大化减少中间环节，利润直接归企业所有控制力强对门店选址、装修、人员有完全控制权数据掌握直接获取市场反馈与顾客需求信息直营模式的挑战资金压力管理难度前期投入大，资金回收周期长门店数量增加导致管理复杂性提高人才需求经营风险需大量专业人才支持运营管理全部风险由公司承担，无法分散第二部分直营财务管理基础战略目标支持企业长期发展目标标准流程建立规范化财务管理制度执行监督确保资金安全与合规运作财务管理的重要性决策支持提供数据分析，辅助管理决策业绩评估量化经营成果，评价管理效果风险控制识别财务风险，制定防范措施发展保障确保资源合理配置，促进持续发展直营店财务管理的特点集中管控标准统一实时监控总部统一制定财务政策各门店采用相同财务流动态掌握各店经营数据与标准程与制度与财务状况系统集成财务系统与业务系统紧密结合财务管理目标设定35%毛利率目标通过优化采购与销售提升毛利15%净利率目标控制运营成本提高最终盈利20%ROI目标提升资金使用效率与投资回报90%资金周转率加快资金流转速度减少资金占用第三部分财务组织架构会计团队财务总监负责核算记录，编制报表统筹全局，制定战略，领导团队资金团队管理资金流转，控制风险税务团队分析团队合规纳税，筹划优化数据分析，提供决策建议总部财务部门结构直营店财务岗位设置岗位名称配置人数汇报关系店铺财务主管1人/店区域财务经理收银员2-3人/店店铺财务主管库存管理员1人/店店铺财务主管出纳1人/店店铺财务主管财务人员职责划分店铺财务主管收银员库存管理员•店铺财务全面管理•销售款项收取•货品进销存记录•日常账目核对•POS操作管理•库存盘点协助•财务报表编制•交接班手续•成本核算配合•资金安全监督•日结单制作•物料管理第四部分会计核算体系制定会计政策建立统一的会计准则与核算规范设置会计科目构建科学的会计科目与核算体系规范会计流程明确各环节操作标准与责任人执行会计控制实施监督检查确保核算质量会计科目设置统一会计政策1收入确认原则商品交付或服务完成时确认收入2成本结转方法采用加权平均法计算商品成本3费用归集标准按照责任中心进行费用归集与分配4资产折旧政策统一折旧年限与折旧方法会计核算流程原始凭证收集收集审核各类业务单据记账凭证制作根据原始凭证编制记账凭证账簿登记按照会计科目分类登记账簿报表编制期末汇总编制各类财务报表第五部分资金管理现金管理日常现金收支规范与库存控制银行账户管理账户开立、使用与对账管理资金预算管理资金需求预测与使用计划制定资金安全管理防范资金风险与安全保障措施资金预算管理预算审批预算编制总部审核确认各店预算制定店铺收支预算计划预算执行按照预算计划组织资金活动预算调整预算分析根据实际情况适当调整预算比较实际执行与预算的差异现金管理流程日常收款销售收款、POS结算、日终汇总现金盘点交接班盘点、现金核对、差异处理资金缴存按规定送存银行、填写缴款单备用金管理零用金使用、报销与补充银行账户管理账户开立账户使用账户对账•总部统一申请•双人授权操作•每日核对余额•完备审批手续•交易留痕记录•每月银行对账•专人保管资料•定期更换密码•差异及时调节第六部分收入管理收入分析收入核对多维度分析收入结构与趋势收入记录定期核对销售与财务数据收入确认规范收入数据采集与录入明确收入确认标准与原则销售收入确认原则商品销售商品交付顾客并收取款项时确认服务收入服务提供完成并收取款项时确认会员费按会员服务期限分期确认收入促销活动明确各类促销活动的收入确认方法系统使用规范POS操作权限管理不同级别员工授予不同操作权限交易处理流程标准化销售、退货、折扣等操作交接班规范严格执行交接清点与记录制度异常处理系统故障与操作错误的处理流程销售日报表制度销售汇总表款项核对表异常情况表按商品类别汇总销售额与毛利各种支付方式与系统金额核对记录退货、折扣、赠品等特殊情况第七部分成本费用管理成本核算方法商品成本人工成本租金成本采用加权平均法计按实际发生额归集按受益期间分摊计算商品成本并分配入各期营销成本直接计入当期费用费用报销流程填写申请填写报销单并附原始凭证部门审批直接主管审核签字确认财务审核财务部门审核凭证与政策付款处理出纳安排付款并记录预算控制措施预算分解将总预算分解至部门与月度额度控制设定各类费用审批权限与限额预警机制预算执行达到警戒值自动提醒定期报告每周/月分析预算执行情况第八部分资产管理固定资产存货资产管理目标•店面装修•商品库存•保障安全•设备设施•包装材料•提高效率•办公用品•营销物料•降低成本固定资产管理流程资产入账资产购置验收、登记、编码、建卡预算申请、审批、采购使用维护日常使用、维修保养5资产处置盘点核对报废申请、审批、处理定期盘点、状态检查存货管理制度库存控制出库管理适度库存、滞销处理、损耗管仓储管理销售出库、调拨出库、记录跟控入库管理分类存放、安全保管、环境控踪检验、清点、登记、上架制资产盘点制度盘点计划制定盘点范围、时间与人员安排盘点执行实物清点、数据记录、标签核对差异核查比对账面与实物，查明差异原因盘盈盘亏处理按规定程序处理盘点差异盘点报告编制盘点总结报告，提出改进建议第九部分税务管理13%增值税销售商品和提供服务的主要税种25%企业所得税按应纳税所得额计算的税种5%城建税以增值税为计税依据3%教育费附加随增值税一并缴纳的税费增值税管理开票管理规范发票开具、保管与使用进项税额管理合规取得并妥善保管进项发票销项税额管理准确计算销项税额并及时申报税务筹划合法利用税收政策降低税负企业所得税管理其他税种管理房产税印花税社保基金自有店铺按房产原合同签订与账簿设按员工工资总额计值或租金计征立等环节征收算缴纳地方性税费根据地方法规缴纳的其他税费第十部分财务报告战略决策报告支持公司长期规划与重大决策管理分析报告辅助日常经营管理与改进运营监控报告反映日常业务运营情况日常报表体系销售日报各店日销售额、客流量、客单价资金日报现金收支明细、银行存款变动库存日报商品进销存变动、库存预警费用日报日常费用发生情况与审批状态月度财务报告年度财务报告报表内容编制流程分析内容•资产负债表•年终结账•盈利能力分析•利润表•账项调整•偿债能力分析•现金流量表•报表编制•运营效率分析•所有者权益变动表•内部审核•发展能力分析•财务报表附注•外部审计•现金流量分析第十一部分预算管理采购预算销售预算计划采购数量与金额预计销售收入与销售量费用预算3预计各类经营费用投资预算资金预算计划固定资产投入预测现金流入与流出预算编制流程预算指引下达总部制定预算政策与目标部门预算编制各店根据指引编制详细预算预算审核调整财务部门审核并提出修改建议预算审批确认管理层最终审批确认年度预算预算分解下达将总预算分解至月度与部门预算执行控制事前控制大额支出事前审批与预算核对事中控制实时监控预算执行情况事后控制定期分析预算执行效果超支处理制定预算超支审批与责任追究机制预算分析与调整第十二部分绩效考核明确考核目标设定量化、可衡量的绩效指标制定考核标准确定各级别达成标准与评分方法3执行绩效考核定期收集数据并进行评分反馈改进措施分析不足，提出针对性改进方案财务设置KPI利润指标净利润、毛利率、费用率效率指标2库存周转率、资金周转天数运营指标销售增长率、客单价、坪效绩效考核方法财务指标评价法平衡计分卡法目标管理法通过财务数据直接评价经营绩效从多维度评价门店整体绩效基于目标完成情况进行评价•销售额达成率•财务维度•目标设定•毛利率达成率•客户维度•过程跟踪•费用控制率•内部流程•结果评估•学习成长奖惩制度奖励措施改进措施处罚措施绩效奖金、晋升机会、表彰活动培训辅导、绩效改进计划绩效警告、降职降薪、岗位调整第十三部分内部控制控制环境构建诚信文化与责任意识风险评估识别分析可能面临的风险控制活动建立防范措施降低风险信息沟通确保信息及时有效传递监督评价持续监控控制措施有效性内部控制框架岗位分离控制授权审批控制2关键职责分离制衡1建立分级授权体系凭证记录控制确保单据完整真实35独立检查控制实物保管控制定期审计与监督4保障资产安全完整关键控制点识别现金收银库存管理采购付款防止收银舞弊与资金损防止商品盗窃与账实不防止虚假采购与资金挪失符用费用报销防止虚假报销与超标准消费控制措施实施1制度宣导2流程梳理3责任落实对各级人员进行内控培训优化业务流程并嵌入控制点明确内控措施执行责任人4执行检查5持续改进定期检查控制措施执行情况根据问题反馈优化控制措施第十四部分信息系统支持系统应用ERP系统结构财务功能应用要点•销售管理模块•自动记账•数据及时录入•采购管理模块•报表生成•系统定期维护•库存管理模块•预算管理•人员持续培训•财务管理模块•成本分析•权限严格管控财务数据分析工具报表工具自动生成标准财务报表与分析图表BI工具多维度分析数据，发现经营规律预测工具基于历史数据预测未来趋势移动应用随时查看关键财务指标与预警信息系统权限管理角色定义明确不同岗位的系统角色权限划分按照职责需要设置操作权限审批流程3建立权限申请与审批机制定期复核定期检查权限设置合理性操作日志记录并检查关键操作记录第十五部分持续改进问题识别发现财务流程中的薄弱环节原因分析深入分析问题产生的根本原因改进方案制定针对性的优化方案方案实施落实改进措施并跟踪效果标准化推广将成功经验固化为标准流程财务流程优化建议流程简化精简不必要环节，提高效率系统整合打通信息孤岛，实现数据共享智能应用引入智能工具，减少人工干预标准统一统一操作规范，降低培训成本风险控制强化关键环节控制，防范风险。