江西省税务行政处罚裁量权执行标准

江西省税务行政处罚裁量权执行标准序号类型违法行为处罚依据执行标准除按规定不需要单独办理税务登记的外，主动申报办理或税税务机关责令限期改正后改正的，按以下标准处理

1.逾登《中华人民共和国税收征收管理法》第六十期30日以下的，对个体工商户可以处50元以下罚款，对管

（一）纳税人未按照规条第一款第一项，纳税人有下列行为之一的，企业或其他组织可以处500元以下罚款类定的期限申报办理税务由税务机关责令限期改正，可以处二千元以

2.逾期30日以上180日以下的，对个体工商户可以处1一登记、变更或注销税务下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万200元以下罚款，对企业或其他组织可以处1000元以下罚、务登记的元以下的罚款

（一）未按照规定的期限申款记报办理税务登记、变更或者注销登记的

3.逾期180日以上的，对个体工商户可以处500元以下理罚款，对企业或其他组织可以处2000元以下罚款

4.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十除按规定不需要单独办理税务登记的外，税务机关责令限条第二款，纳税人不办理税务登记的，由税期改正拒不改正的，提请工商行政管理机关吊销其营业执务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税照，并按以下标准处理务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营L逾期30日以下的，对个体工商户可以处100元以下罚款，

一、税

（二）纳税人不办理税业执照对企业或其他组织可以处1000元以下罚款2务登记务登记的《税务登记管理办法》第四十条，纳税人不

2.逾期30日以上180日以下的，对个体工商户可以处管理类办理税务登记的，税务机关应当自发现之日500元以下罚款，对企业或其他组织可以处2000元以下罚起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，款依照《税收征管法》第六十条第一款的规定

3.情节严重（含逾期180日以上）的，处2000元以上1处罚万元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准税资格……停止办理出口退税的时间以省级退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款150以上（含本级）税务机关批准后作出的《税万元以上的，处

2.5倍以上5倍以下罚款，停止办理出口退务行政处罚决定书》的决定之日为起始日税2年以上3年以下

5.涉嫌犯罪的，依法移送追缴拒缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理《中华人民共和国税收征收管理法》第六十

1.情节轻微且主动改正的，处拒缴税款1倍以上2倍以七条，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，下罚款

四、税

（四）抗税（以暴力、是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、

2.造成税务机关及税务人员人身或财产较轻损害的，处21款征收威胁方法拒不缴纳税款滞纳金外，依法追究刑事责任情节轻微，拒缴税款2倍以上3倍以下罚款管理类的）未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税

3.造成税务机关及税务人员人身或财产较重损害，或者款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以社会影响恶劣的，处拒缴税款3倍以上5倍以下罚款下的罚款

4.涉嫌犯罪的，依法移送责令限期解缴税款，除依法追缴税款、滞纳金外，并按以《中华人民共和国税收征收管理法》第六十下标准处理八条，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不

1.不缴或少缴税款10万元以下或者占应纳税款10%以

（五）纳税人、扣缴义缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务下的，可以处不缴或少缴税款50%以上1倍以下罚款

四、税务人在规定期限内不缴机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务

2.不缴或少缴税款10万元以上100万元以下且占应纳税22款征收或者少缴应纳或者应解机关除依照本法第四十条的规定采取强制执款10%以上，或者10万元以上且占应纳税款10%以上30%管理类缴的税款行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以以下的，可以处不缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍

3.不缴或少缴税款100万元以上且占应纳税款30%以上以下的罚款的，可以处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准

（六）扣缴义务人应扣向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人按以下标准处理L未扣、应收而不收税款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十扣缴义务人补扣或者补收税款的，处应扣未扣、应收未收

四、税的（纳税人拒绝代扣、九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税税款50%以上1倍以下罚款23款征收代收税款，扣缴义务人款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣

2.扣缴义务人确实无法补扣或者补收税款的，处应扣未管理类已按规定暂停支付纳税缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之扣、应收未收税款1倍以上2倍以下罚款人款项并向税务机关报五十以上三倍以下的罚款

3.情节严重的，处应扣未扣、应收未收税款1倍以上3倍告的除外）以下的罚款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不追缴税款、滞纳金，并按以下标准处理缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务

1.拒不缴纳税款10万元以下或者占应代扣、代收税款机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务10%以下的，可以处不缴或少缴税款50%以上1倍以下罚机关除依照本法第四十条的规定采取强制执款行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以

四、税

2.拒不缴纳税款10万元以上100万元以下且占应代扣、

（七）纳税人拒绝代处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍24款征收代收税款10%以上，或者10万元以上且占应代扣、代收税扣、代收税款的以下的罚款管理类款10%以上30%以下的，可以处不缴或少缴税款50%以上《中华人民共和国税收征收管理法实施细3倍以下罚款则》第九十四条，纳税人拒绝代扣、代收税

3.拒不缴纳税款100万元以上且占应代扣、代收税款款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由30%以上的，可以处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；款纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法实施细没收违法所得，并按以下标准处理

（八）为纳税人、扣缴则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非

1.未缴、少缴或者骗取税款1万元以下的，可以处50%义务人非法提供银行账

四、税法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，以下罚款户、发票、证明或者其25款征收导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税

2.未缴、少缴或者骗取税款1万元以上10万元以下的，他方便，导致未缴、少管理类款的，税务机关除没收其违法所得外，可以可以处70%以下罚款缴税款或者骗取国家出处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚3,未缴、少缴或者骗取税款10万元以上的，可以处1倍以口退税款的款下罚款由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人按以下标准处理《中华人民共和国税收征收管理法实施细

1.未缴或少缴税款10万元以下或者占应纳税款10%以

（九）税务代理人违反则》第九十八条，税务代理人违反税收法律、下的，处未缴或少缴税款50%以上1倍以下的罚款

四、税税收法律、行政法规，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，

2.未缴或少缴税款10万元以上100万元以下且占应纳税26款征收造成纳税人未缴或者少除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金款10%以上，或者10万元以上且占应纳税款10%以上30%管理类缴税款的外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税以下的，处未缴或少缴税款5096以上2倍以下的罚款款50%以上3倍以下的罚水K°

3.未缴或少缴税款100万元以上且占应纳税款30%以上的，处未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款《中4大法共和国税收征收管理法实施细

（一）纳税人、扣缴义则》第九十六条纳税人、扣缴义务人有下列务人逃避、拒绝或者以情形之一的，依照税收征管法第七十条的规其他方式阻挠税务机关定处罚

（一）提供虚假资料，不如实反映检查的（提供虚假资料，情况，或者拒绝提供有关资料的；

（二）拒

1.情节轻微的，可以处2000元以下罚款不如实反映情况，或者绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照濡

2.提供虚假资料、不如实反映情况或拒绝提供有关资拒绝提供有关资料的；相和复制与案件有关的情况和资料的；

（三）检料，或者拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和拒绝或者阻止税务机关在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐类复制与案件有关的情况和资料等情节的，可以处1万元以下记录、录音、录像、照匿、销毁有关资料的；27五罚款相和复制与案件有关的

（四）有不依法接受税务检查的其他情形知

3.情节严重（含税务检查期间转移、隐匿、销毁有关资情况和资料的；在检查的查料，或者采取多种手段拖延、拒绝或阻挠检查致使检查无期间，纳税人、扣缴义《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》法开展）的，处1万元以上5万元以下罚款务人转移、隐匿、销毁（国家税务总局公告2012年第24号发布）有关资料的；有不依法第十三条第二项，出口企业和其他单位拒绝接受税务检查的其他情税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退形的）（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚第三项，出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法实施细

（二）税务机关依法到则》第九十五条，税务机关依照税收征管法

1.情节轻微的，可以处2000元以下罚款

五、税车站、码头、机场、邮第五十四条第

（五）项的规定，到车站、码

2.推诿、拖延检查等情节的，可以处1万元以下罚款28务检查政企业及其分支机构检头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税

3.情节严重（含拒绝、阻挠检查）的，处1万元以上5万类查纳税人有关情况时，人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机元以下罚款有关单位拒绝的关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

（三）纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其《中华人民共和国税收征收管理法》第七十他金融机构拒绝接受税三条，纳税人、扣缴义务人的开户银行或者L造成税款流失5万元以下的，对单位处10万元以上20务机关依法检查从事生其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人产、经营的纳税人、扣税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行员处1000元以上2000元以下罚款缴义务人存款账户，或

五、税税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决

2.造成税款流失5万元以上100万元以下的，对单位处10者拒绝执行税务机关作29务检查定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助万元以上30万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他出的冻结存款或者扣缴类纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流直接责任人员处1000元以上5000元以下罚款税款的决定，或者在接失的，由税务机关处十万元以上五十万元以

3.造成税款流失100万元以上的，对单位处10万元以上到税务机关的书面通知下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直50万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任后帮助纳税人、扣缴义接责任人员处一千元以上一万元以下的罚人员处1000元以上1万元以下罚款务人转移存款，造成税款款流失的序号类型违法行为处罚依据执行标准销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并按以下标准处理《中华人民共和国税收征收管理法》第

七十六、发一条，违反本法第二十二条规定，非法印制

1.违法所得2万元以下的，处1万元以上2万元以下罚票及票30

（一）非法印制发票的发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，款证管理没收违法所得和作案工具，并处一万元以上

2.违法所得2万元以上5万元以下的，处1万元以上3万类五万元以下的罚款元以下罚款

3.情节严重（含违法所得5万元以上）的，处1万元以上5万元以下罚款《中华人民共和国发票管理办法》第三十五有违法所得的予以没收，并按以下标准处理条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，

六、发由税务机关责令改正，可以处1万元以下的

1.未开发票金额1万元以下的，可以处2000元以下罚款票及票

（二）应当开具而未开31罚款；有违法所得的予以没收

2.未开发票金额1万元以上5万元以下的，可以处5000证管理具发票的

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照元以下罚款类规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性

3.拒不改正，或者未开发票金额5万元以上的，可以处1开具发票，或者未加盖发票专用章的；万元以下罚款

（二）使用税控装置开具发票，未按期向主有违法所得的予以没收，并按以下标准处理管税务机关报送开具发票的数据的；

1.未按照规定开具或加盖发票专用章的发票数量在10

六、发

（三）未按照规定时

（三）使用非税控电子器具开具发票，未将份以下的，可以处500元以下罚款票及票限、顺序、栏目全部联32非税控电子器具使用的软件程序说明资料报

2.未按照规定开具或加盖发票专用章的发票数量在10证管理次一次性开具发票或者主管税务机关备案，或者未按照规定保存、份以上100份以下的，可以处2000元以下罚款类未盖发票专用章的报送开具发票的数据的；

3.拒不改正，或者未按照规定开具或加盖发票专用章的发票数量在100份以上的，可以处1万元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准

（四）拆本使用发票的；有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

六、发

（五）扩大发票使用范围的；

1.改正且主动减轻危害后果的，可以处500元以下罚

（四）使用税控装置开票及票

（六）以其他凭证代替发票使用的；款33具发票时未按照规定报证管理

（七）跨规定区域开具发票的；

2.改正但未减轻危害后果的，可以处2000元以下罚款送开具发票的数据的类（A）未按照规定缴销发票的；

3.拒不改正，或者造成严重危害后果的，可以处1万元以下罚款

（九）未按照规定存放和保管发票的有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

（五）使用非税控电子

六、发

1.改正且主动减轻危害后果的，可以处500元以下罚款器具开具发票时未将相票及票•34关资料备案或未按照规证管理

2.改正但未减轻危害后果的，可以处2000元以下罚款定保存、报送开具发票类

3.拒不改正、虚假报送或者造成严重危害后果，可以处1的数据的万元以下罚款有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

六、发

1.拆本使用发票1本的，可以处500元以下罚款票及票

2.拆本使用发票1本以上5本以下的，可以处2000元以35

（六）拆本使用发票的证管理下罚款类

3.拒不改正，或者拆本使用发票5本以上的，可以处1万元以下罚款

六、发有违法所得的予以没收，并按以下标准处理票及票

1.发票金额1万元以下的，可以处2000元以下罚款

（七）扩大发票使用范36证管理

2.发票金额1万元以上5万元以下的，可以处5000元以围的类下罚款

3.拒不改正，或者发票金额5万元以上的，可以处1序号类型违法行为处罚依据执行标准万元以下罚款有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

六、发

1.凭证金额1万元以下的，可以处2000元以下罚款票及票（A）以其他凭证代替

2.凭证金额1万元以上5万元以下的，可以处5000元以37证管理发票使用的下罚款类3,拒不改正，或者凭证金额5万元以上的，可以处1万元以下罚款有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

六、发

1.发票金额1万元以下的，可以处2000元以下罚款票及票

（九）跨规定区域开具

2.发票金额1万元以上5万元以下的，可以处5000元以38证管理发票的下罚款类

3.拒不改正，或者发票金额5万元以上的，可以处1万元以下罚款有违法所得的予以没收，并按以下标准处理L未按规定缴销发票数量25份以下的，对个体工商户可以处200元以下罚款，对企业或其他组织可以处500兀以下罚

六、发款票及票

（十）未按照规定缴销

392.未按规定缴销的发票数量25份以上100份以下的，对证管理发票的个体工商户可以处500元以下罚款，对企业或其他组织可类以处2000元以下的罚款

3.拒不改正，或者未按规定缴销发票数量100份以上的，可以处1万元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

六、发

1.改正且主动减轻危害后果的，可以处500元以下罚票及票

（十一）未按照规定存款40证管理放和保管发票的

2.改正但未减轻危害后果的，可以处2000元以下罚款类

3.拒不改正，或者造成严重危害后果的，可以处1万元以下罚款有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

1.数量25份以下的，可以处500元以下罚款

六、发

2.数量25份以上50份以下的，可以处2000元以下罚款

（十二）非法携带、邮票及票

3.数量50份以上100份以下的，可以处1万元以下罚款41寄、运输或者存放空白证管理发票的《中华人民共和国发票管理办法》第三十六

4.情节严重（含数量100份以上）的，处1万元以上3万类元以下罚款条，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1有违法所得予以没收，并按以下标准处理万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以

1.丢失或擅自损毁普通发票存根联的，且有证据证明已上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没开票金额并已申报纳税的，可以处2000元以下罚款；丢失收

六、发或擅自损毁普通发票，或者丢失或擅自损毁普通发票存根丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规票及票

（十三）丢失发票或者联且无证据证明已开票金额，数量在50份以下，可以处142定处罚证管理擅自损毁发票的万元以下罚款；情节严重（含数量在50份以上）的，处1类万元以上3万元以下的罚款

2.丢失或擅自损毁增值税专用发票25份以下，可以处1万元以下罚款；情节严重（含数量在25份以上）的，处1万元以上3万元以下的罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准没收违法所得，并按以下标准处理

六、发《中华人民共和国发票管理办法》第三十七

1.虚开或非法代开金额2000元以下的，可以处1万元以票及票43

（十四）虚开发票的条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚下罚款证管理开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开

2.虚开或非法代开金额2000元以上1万元以下的，可以类金额在1万元以下的，可以并处5万元以下处5万元以下罚款的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万

3.虚开或非法代开发票金额1万元以上100万元以下元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，的，处5万元以上30万元以下罚款

六、发依法追究刑事责任

4.虚开或非法代开发票金额在100万元以上的，处5万票及票非法代开发票的，依照前款规定处罚元以上50万元以下罚款

（十五）非法代开发票44证管理

5.涉嫌犯罪的，依法移送的类序号类型违法行为处罚依据执行标准除按规定不需要单独办理税务登记的外，按以下标准处理《中华人民共和国税收征收管理法实施细

1.逾期30日以下的，对个体工商户可以处50元以下罚则》第九十条，纳税人未按照规定办理税务

一、税

（三）纳税人未按照规款，对企业或其他组织可以处500元以下罚款登记证件验证或者换证手续的，由税务机关3务登记定办理税务登记证件验

2.逾期30日以上90日以下的，对个体工商户可以处200责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；管理类证或者换证手续的元以下罚款，对企业或其他组织可以处1000元以下罚款情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚

3.逾期90日以上的，对个体工商户可以处500元以下罚款款，对企业或其他组织可以处2000元以下罚款

4.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款L未按照规定使用税务登记证件的，处2000元以上5000《中华人民共和国税收征收管理法》第六十

（四）纳税人未按照规元以下罚款条第三款，纳税人未按照规定使用税务登记

一、税定使用税务登记证件或

2.转借、损毁税务登记证件的，处3000元以上8000元以证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造4务登记者转借、涂改、损毁、下罚款税务登记证件的，处二千元以上一万元以下管理类买卖、伪造税务登记证

3.涂改、买卖、伪造税务登记证件的，处5000元以上1的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元件的万元以下的罚款以下的罚款

4.情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款

1.没有利用骗取的税务登记证从事其他违法行为的，处《税务登记管理办法》第四十一条，纳税人500元以下罚款通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务

2.利用骗取的税务登记证从事其他违法行为但未造成

一、税

（五）纳税人通过提供登记证的，处2000元以下的罚款；情节严税款流失的，处500元以上2000元以下罚款5务登记虚假的证明资料等手重的，处2000元以上10000元以下的罚款

3.情节严重（含利用骗取的税务登记证从事其他违法行管理类段，骗取税务登记证的纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、为造成税款流失）的，处2000元以上1万元以下罚款行政法规的规定处理

4.纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理序号类型违法行为处罚依据执行标准没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并按以下标准处理

1.私自印制、伪造、变造发票，可开票金额1万元以下的，处1万元以上2万元以下罚款；可开票金额1万元以《中华人民共和国发票管理办法》第三十八上10万元以下的，处1万元以上5万元以下罚款；情节严条，私自印制、伪造、变造发票，非法制造重（含可开票金额10万元以上）的，处5万元以上50万发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税元以下罚款务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具

2.私自印制、伪造、变造发票，不能确定可开票金额，

六、发

（十六）私自印制、伪和非法物品，并处1万元以上5万元以下的发票数量10份以下的，处1万元以上2万元以下罚款；发票及票造变造发票，非法制造45罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元票数量10份以上50份以下的，处1万元以上5万元以下证管理发票防伪专用品，伪造以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处罚款；情节严重（含发票数量50份以上）的，处5万元以类发票监制章的吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑上50万元以下罚款非法制造发票防伪专用品、伪造发票事责任监制章的，按可印发票数量依据本条款处罚前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征

3.上述违法行为，如属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行收管理法》第二十二条规定的，按本执行标准第六类第一项非法印制发票处罚

4.对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证

5.涉嫌犯罪的，依法移送序号类型违法行为处罚依据执行标准有违法所得的予以没收，并按以下标准处理

1.转借、转让、介绍他人转让发票，已开具的按开票金额计算，未开具的按可开票金额计算，数额1万元以下的，《中华人民共和国发票管理办法》第三十九处1万元以上2万元以下罚款；数额1万元以上10万元以条第一项，有下列情形之一的，由税务机关下的，处1万元以上5万元以下罚款；数额10万元以上的，

六、发

（十七）转借、转让、处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重处5万元以上50万元以下罚款票及票介绍他人转让发票、发46的，处5万元以上50万元以下的罚款；有

2.转借、转让、介绍他人转让发票，不能确定可开票金证管理票监制章和发票防伪专违法所得的予以没收额，发票数量10份以下的，处1万元以上2万元以下罚款；类用品的

（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发发票数量10份以上50份以下的，处1万元以上5万元以下票监制章和发票防伪专用品的罚款；情节严重（含发票数量50份以上）的，处5万元以上50万元以下罚款转借、转让、介绍他人转让发票监制章和发票防伪专用品的，按可印发票数量依据本条款处罚有违法所得的予以没收，并按以下标准处理《中华人民共和国发票管理办法》第三十九

1.已开具的按开票金额计算，未开具的按可开票金额计条第二项，有下列情形之一的，由税务机关算，数额1万元以下的，处1万元以上2万元以下罚款；数（+A）受让、开具、存

六、发处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重额1万元以上10万元以下的，处1万元以上5万元以下罚放、携带、邮寄、运输票及票的，处5万元以上50万元以下的罚款；有款；数额10万元以上的，处5万元以上50万元以下罚款47私自印制、伪造、变造、证管理违法所得的予以没收

2.不能确定可开票金额，发票数量10份以下的，处1万非法取得或者废止的发类

（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、元以上2万元以下罚款；发票数量10份以上50份以下的，票的变造、非法取得或者废止的发票而受让、开处1万元以上5万元以下罚款；发票数量50份以上的，处具、存放、携带、邮寄、运输的5万元以上50万元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准没收违法所得，并按以下标准处理《中华人民共和国发票管理办法》第四十一

1.未缴、少缴或者骗取税款金额1万元以下的，可以处

六、发

（十九）违反发票管理条，违反发票管理法规，导致其他单位或者50%以下罚款票及票规定，导致其他单位或48个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机

2.未缴、少缴或者骗取税款金额1万元以上10万元以下证管理者个人未缴、少缴或者关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者的，可以处70%以下罚款类骗取税款的骗取的税款1倍以下的罚款

3.未缴、少缴或者骗取税款金额10万元以上的，可以处1倍以下罚款

六、发

1.数量10份以下的，处200元以下罚款票及票

（二十）扣缴义务人未《税收票证管理办法》第五十四条第二款，

2.数量10份以上50份以下的，处200元以上500元以下49证管理按《税收票证管理办法》扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，罚款类开具税收票证可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款3,数量50份以上的，处500元以上1000元以下罚款停止其税收票证的领用和自行填开，并限期缴销全部税收票证；情节严重的，按以下标准处理《税收票证管理办法》第五十六条，自行填

六、发

（二十一）自行填开税开税收票证的纳税人违反本办法及相关规定

1.改正且主动减轻危害后果的，处200元以下罚款票及票收票证的纳税人违反《税50的，税务机关应当停止其税收票证的领用和

2.改正但未减轻危害后果的，处200元以上500元以下罚证管理收票证管理办法》及相自行填开，并限期缴销全部税收票证；情节款类关规定严重的，可以处以一千元以下的罚款

3.拒不改正或者造成严重危害后果，处500元以上1000元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准《纳税担保试行办法》第三十一条第一款，

1.不属于经营行为的，处1000元以下罚款

七、纳

（一）纳税人、纳税担纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段

2.属于经营行为的，担保金额10万元以下的，处2000元51税担保保人采取欺骗、隐瞒等提供担保的，由税务机关处以1000元以下的以下罚款类手段提供担保的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下

3.属于经营行为的，担保金额10万元以上的，处2000元的罚款以上1万元以下罚款

1.涉及虚假纳税担保金额5万元以下的，处500元以下罚《纳税担保试行办法》第三十一条第二款，款

七、纳

（二）非法为纳税人、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担

2.涉及虚假纳税担保金额5万元以上10万元以下的，处52税担保纳税担保人实施虚假纳保提供方便的，由税务机关处以1000元以下800元以下罚款类税担保提供方便的的罚款

3.涉及虚假纳税担保金额10万元以上的，处1000元以下罚款

1.造成税款损失10万元以下或者占应缴税款10%以下《纳税担保试行办法》第三十二条，纳税人的，处50%以上1倍以下罚款

（三）纳税人采取欺

七、纳采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴

2.造成税款损失10万元以上100万元以下且占应缴税骗、隐瞒等手段提供担53税担保税款损失的，由税务机关按照《税收征管法》款10%以上，或者10万元以上且占应缴税款10%以上30%保，造成应缴税款损失类第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以以下的，处50%以上3倍以下罚款的上5倍以下的罚款

3.造成税款损失100万元以上且占应缴税款30%以上的，处50%以上5倍以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准《税务登记管理办法》第四十二条，扣缴义

（六）扣缴义务人未按

一、税务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务

1.逾期30日以下的，可以处500元以下罚款6照规定办理扣缴税款登务登记机关应当自发现之日起3日内责令其限期改

2.逾期30日以上180日以下的，可以处1000元以下罚款记的管理类正，并可处以1000元以下的罚款

3.逾期180日以上的，可以处2000元以下罚款《中华人民共和国税收征收管理法实施细

（七）银行和其他金融则》第九十二条，银行和其他金融机构未依机构未依法在从事生照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳

1.在责令限期改正期限内改正的，处2000元以上5000元以产、经营的纳税人的账

一、税税人的账户中登录税务登记证件号码，或者下罚款户中登录税务登记证件7务登记未按规定在税务登记证件中登录从事生产、

2.在责令限期改正期限届满后改正的，处3000元以上2万号码，或者未按规定在管理类经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责元以下罚款税务登记证件中登录从令其限期改正，处2000元以上2万元以下的

3.情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款事生产、经营的纳税人罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以的账户账号的下的罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准

1.未报告银行账号数1个且逾期30日以下的，对个体工商户可以处50元以下罚款，对企业或其他组织可以处500元以下罚款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十

2.未报告银行账号数2个以上5个以下且逾期180日以条第一款第四项，纳税人有下列行为之一的，

一、税

（八）纳税人未按照规下，或者未报告银行账号数5个以下且逾期30日以上180由税务机关责令限期改正，可以处二千元以8务登记定将其全部银行账号向日以下的，对个体工商户可以处200元以下罚款，对企业下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万管理类税务机关书面报告的或其他组织可以处1000元以下罚款元以下的罚款

（四）未按照规定将其全部

3.未报告银行账号数5个以上或者逾期180日以上的，对银行账号向税务机关报告的个体工商户可以处500元以下罚款，对企业或其他组织可以处2000元以下罚款

4.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第主动报告或税务机关责令限期改正，按以下标准处理L三十三条，境内机构或个人发包工程作业或

（九）境内机构或个人逾期60日以下的，对个人可以处200元以下罚款，对企业

一、税劳务项目，未按本办法第五条、第七条、第发包工程作业或劳务项或其他组织可以处1000元以下罚款9务登记八条、第九条规定向主管税务机关报告有关目未按规定向税务机关

2.逾期60日以上的，对个人可以处500元以下罚款，对管理类事项的，由税务机关责令限期改正，可以处报告有关事项的企业或其他组织可以处2000元以下罚款2000元以下的罚款；情节严重的，处

20003.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款元以上10000元以下的罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

1.设置账簿逾期30日以下或者未按规定保管账簿、记账

（一）纳税人未按照规《出口货物:务增值税和消费税管理办法》凭证、有关资料的，可以处500元以下罚款

二、账定设置、保管账簿或者（国家税务总局公告2012年第24号发布）

2.设置账簿逾期30日以上180日以下或者遗失凭证、有10簿凭证保管记账凭证和有关资第十三条第一项，出口企业和其他单位有下关资料的，可以处2000元以下罚款管理类料的列行为之一的，主管税务机关应按照《中华

3.情节严重（含设置账簿逾期180日以上或者遗失账人民共和国税收征收管理法》第六十条规定簿）的，处2000元以上1万元以下罚款予以处罚

1.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；

2.未按规定装订、存放和保管备案单证的《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第三项，纳税人有下列行为之一的，

（二）纳税人未按照规由税务机关责令限期改正，可以处二千元以

二、账定将财务、会计制度或

1.逾期90日以下的，可以处500元以下罚款下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万11簿凭证财务、会计处理办法和

2.逾期90日以上的，可以处2000元以下罚款元以下的罚款

（三）未按照规定将财务、管理类会计核算软件报送税务

3.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款会计制度或者财务、会计处理办法和会计核机关备查的算软件报送税务机关备查的序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项，纳税人有下列行为之一的，

（三）未按规定安装使

1.未按规定安装、使用税控装置的，可以处2000元以下

二、账由税务机关责令限期改正，可以处二千元以用税控装置，或者故意罚款12簿凭证下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万损毁或擅自改动税控装

2.损毁、擅自改动或者其他情节严重的，处2000元以上管理类元以下的罚款

（五）未按照规定安装、使置的1万元以下罚款用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的《中华人民共和国税收征收管理法》第六十

（四）扣缴义务人未按L设置账簿逾期30日以下或者未按规定保管账簿、记账凭一条，扣缴义务人未按照规定设置、保管代照规定设置、保管代扣证、有关资料的，可以处500元以下罚款

二、账扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代代缴、代收代缴税款账

2.设置账簿逾期30日以上180日以下或者遗失凭证、有关13簿凭证缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，簿或者保管代扣代缴、资料的，可以处2000元以下罚款管理类由税务机关责令限期改正，可以处二千元以代收代缴税款记账凭证

3.情节严重（含设置账簿逾期180日以上或者遗失账簿）下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千及有关资料的的，处2000元以上5000元以下罚款元以下的罚款《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条，非法印制、转借、倒卖、

1.数量10份以下的，处2000元以上1万元以下罚款

二、账

（五）非法印制、转借、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令

2.数量10份以上100份以下的，处1万元以上2万元以14簿凭证倒卖、变造或者伪造完改正，处2000元以上1万元以下的罚款；下罚款管理类税凭证的情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚

3.数量100份以上的，处2万元以上5万元以下罚款款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

4.涉嫌犯罪的，依法移送序号类型违法行为处罚依据执行标准《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代

（一）纳税人未按照规收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机

1.逾期15日以下的，对个体工商户可以处50元以下罚定的期限办理纳税申报关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；款，对企业或其他组织可以处500元以下罚款和报送纳税资料的，或情节严重的，可以处二千元以上一万元以下

2.逾期15日以上90日以下的，对个体工商户可以处200萧报管者扣缴义务人未按照规15的罚款元以下罚款，对企业或其他组织可以处1000元以下罚款理类定的期限向税务机关报《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》

3.逾期90日以上的，对个体工商户可以处500元以下罚送代扣代缴、代收代缴（国家税务总局公告2012年第24号发布）款，对企业或其他组织可以处2000元以下罚款税款报告表和有关资料第十三条第四项，从事进料加工业务的生产

4.情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款的企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的，主管税务机关在按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处理

1.编造虚假计税依据金额5万元以下的，处5000元以下《中华人民共和国税收征收管理法》第六十罚款

三、纳

（二）纳税人、扣缴义四条第一款，纳税人、扣缴义务人编造虚假

2.编造虚假计税依据金额5万元以上20万元以下的，处16税申报务人编造虚假计税依据计税依据的，由税务机关责令限期改正，并5000元以上2万元以下罚款管理类的处五万元以下的罚款

3.情节严重（含编造虚假计税依据金额20万元以上）的，处2万元以上5万元以下罚款序号类型违法行为处罚依据执行标准追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理

1.不缴或少缴税款10万元以下或者占应纳税款10%以《中华人民共和国税收征收管理法》第六十下的，处不缴或少缴税款50魅以上1倍以下罚款四条第二款，纳税人不进行纳税申报，不缴

三、纳

（三）纳税人不进行纳

2.不缴或少缴税款10万元以上100万元以下且占应纳或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不17税申报税申报，不缴或者少缴税款10%以上，或者10万元以上且占应纳税款10%以上缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者管理类应纳税款的30%以下的，处不缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款

3.少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚不缴或少缴税款100万元以上且占应纳税款30%以上的，款处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁

（一）偷税（纳税人伪账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或造、变造、隐匿、擅自者不列、少列收入，或者经税务机关通知申追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理

1.销毁账簿、记账凭证，报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不不缴或少缴税款10万元以下或者占应纳税款10%以下的，或者在账簿上多列支出缴或者少缴应纳税款的，是偷税对纳税人处不缴或少缴税款5096以上2倍以下罚款或者不列、少列收入，偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的

四、税

2.不缴或少缴税款10万元以上100万元以下且占应纳税款或者经税务机关通知申税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百18款征收10%以上，或者10万元以上且占应纳税款10%以上30%以报而拒不申报或者进行分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，管理类下的，处不缴或少缴税款5096以上4倍以下罚款虚假的纳税申报，不缴依法追究刑事责任扣缴义务人采取前款所

3.不缴或少缴税款100万元以上且占应纳税款30%以上或者少缴应纳税款的；列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款扣缴义务人采取上述手税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳

4.涉嫌犯罪的，依法移送段，不缴或者少缴已扣、金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以已收税款）上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任序号类型违法行为处罚依据执行标准追缴欠缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理

1.欠缴税款10万元以下或者占应纳税款10%以下的，处欠缴税款50%以上1倍以下罚款《中华人民共和国税收征收管理法》第六十

（二）逃避追缴欠税

2.欠缴税款10万元以上100万元以下且占应纳税款五条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者

四、税（纳税人欠缴应纳税款，10%以上，或者10万元以上且占应纳税款10%以上30%以隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的19款征收采取转移或者隐匿财产下的，处欠缴税款50%以上3倍以下罚款税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳管理类的手段，妨碍税务机关

3.欠缴税款100万元以上且占应纳税款30%以上的，处金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下追缴欠缴税款的）欠缴税款50%以上5倍以下罚款的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

4.两次以上逃避追缴欠税或者有其他严重情节的，处欠缴税款1倍以上5倍以下罚款

5.涉嫌犯罪的，依法移送《中华人民共和国税收征收管理法》第六十追缴骗取的出口退税款，并按以下标准处理六条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取

1.骗取国家出口退税款不满5万元的，处1倍以上2倍国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的以下罚款，可以停止办理出口退税半年以上1年以下退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的

2.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，处

1.5罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任倍以上3倍以下罚款，可以停止办理出口退税1年以上1

（三）骗取出口退税的对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在年半以下（以假报出口或者其他20规定期间内停止为其办理出口退税

3.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或者欺骗手段，骗取国家出《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款）（国家税务总局公告2012年第24号发布）口退税款30万元以上不满150万元的，处2倍以上4倍以第十三条第六项，对骗取国家出口退税款的，下罚款，停止办理出口退税1年半以上2年以下由省级以上（含本级）税务机关批准，按下

4.骗取国家出口退税款250万元以上，或者因骗取出口列规定停止其出口退（免）。