2025年注册税务师考试模拟题

年注册税务师考试模拟题2025《税法

（一）》模拟题单项选择题

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同B.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式C.法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法D.以上选项均正确答案Do税收公平主义强调按负担能力分配税负；实质课税原则注重依据真实负担能力定税负；法律不溯及既往原则规定新法对实施前行为用旧法，ABC选项表述均正确2,下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）OA.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于生产应税产品D.将购买的货物无偿赠送他人答案AD将自产货物用于非增值税应税项目视同销售；将购买货物O无偿赠送他人视同销售而将购买的货物用于个人消费，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；将购买货物用于生产应税产品是正常的生产经营，不属于视同销售

3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高B.契税的计税依据包括土地使用权出让、出售，房屋买卖，为成交价格C.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定D.契税实行3%5%的幅度税率答案ABCDo契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人；不同权属转移方式有不同计税依据确定方法；实行3%5%幅度税率

5.下列关于印花税的说法，正确的有A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C,营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案ABCDo印花税纳税人是书立、领受、使用应税凭证的单位和个人；税率有比例和定额两种；记载资金账簿按实收斐本和资本公积合计金额计税；权利、许可证照按件5元贴花综合分析题某企业为居民企业，2025年度生产经营情况如下1取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元2发生销售费用800万元其中广告费600万元，管理费用500万元其中业务招待费30万元，财务费用80万元3取得国债利息收入20万元4营业外支出100万元其中通过公益性社会组织向灾区捐赠60万元，支付税收滞纳金10万元要求:1计算该企业2025年度会计利润总额2计算该企业2025年度广告费应调整的应纳税所得额3计算该企业2025年度业务招待费应调整的应纳税所得额4计算该企业2025年度捐赠支出应调整的应纳税所得额5计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额解答1会计利润总额二5000300080050080+20100二540万元2广告费扣除限额=5000X15%=750万元，实际发生600万元，可全额扣除，应调整的应纳税所得额为03业务招待费扣除限额1二30X60%=18万元，扣除限额2二5000X5%=25万元，按18万元扣除，应调增应纳税所得额=3018二12万元4捐赠扣除限额=540X12%=

64.8万元，实际捐赠60万元，可全额扣除，应调整的应纳税所得额为0税收滞纳金10万元不得扣除，应调增应纳税所得额10万元5应纳税所得额=54020+12+10=542万元应纳企业所得税税额=542X25%=

135.5万元《涉税服务相关法律》模拟题单项选择题

1.下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是A.行政合法性原则要求行政权力的存在和行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触B.行政合理性原则要求行政行为的内容应当客观、适度、符合理c.行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下法律规定相抵触的措施D.以上选项均正确答案Do行政合法性原则强调权力行使依法律；行政合理性原则注重行为内容客观适度合理；行政应急性原则允许特殊紧急情况采取特殊措施

2.下列关于行政许可的说法，正确的是（）A.行政许可是一种依职权的行政行为B.行政许可的设定和实施，应当遵循公开、公平、公正、非歧视的原则C.行政许可可以转让D.行政许可的实施机关只能是行政机关答案Bo行政许可是依申请的行政行为，A选项错误；行政许可一般不得转让，C选项错误；行政许可实施机关包括行政机关和法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织，D选项错误行政许可设定和实施应遵循公开、公平、公正、非歧视原则3,下列关于行政处罚的说法，正确的是（）A.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等B.行政处罚的设定和实施，应当遵循公正、公开的原则C.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处cm训D.以上选项均正确答案Do行政处罚有多种法定种类；设定和实施遵循公正、公开原则；“一事不二罚”指对同一违法行为不得给予两次以上罚款处罚4,下列关于行政复议的说法，正确的是（）A.行政复议是一种依申请的行政行为B.行政复议的审查对象是具体行政行为的合法性和适当性C.行政复议原则上采取书面审查的办法D.以上选项均正确答案Do行政复议依申请启动；审查具体行政行为合法性与适当性；原则上书面审查

5.下列关于行政诉讼的说法，正确的是（）A.行政诉讼的被告是行政机关B.行政诉讼的原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.行政诉讼的举证责任主要由被告承担D.以上选项均正确答案Do行政诉讼被告通常是行政机关；原告是认为权益受行政行为侵害的主体；被告对作出的行政行为承担举证责任多项选择题

1.下列关于行政法律关系的说法，正确的有（）A.行政法律关系的主体是指在行政法律关系中享有权利和承担义务的当事人B.行政法律关系的客体是指行政法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.行政法律关系的内容是指行政法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.行政法律关系的产生、变更和消灭是由行政法律事实来决定的答案ABCDo行政法律关系主体是当事人；客体是权利义务指向对象；内容是权利和义务；其产生、变更和消灭由行政法律事实决定2,下列关于行政强制措施的说法，正确的有（）A.行政强制措施的种类包括限制公民人身自由、查封场所、设施或者财物、扣押财物、冻结存款、汇款等B.行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施C.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施D.行政机关实施行政强制措施前，须向行政机关负责人报告并经批准答案ABCD行政强制措施有多种法定种类；由法定行政机关在职权O范围内实施；由具备资格人员实施；实施前需向负责人报告并获批3,下列关于行政强制执行的说法，正确的有（）A.行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、汇款、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物、排除妨碍、恢复原状、代履行等B.行政强制执行由法律设定C.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务D.当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩答案ABCDo行政强制执行有多种方式；由法律设定；作出决定前需催告；当事人有陈述申辩权4,下列关于行政复议管辖的说法，正确的有（）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C,对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议D.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、辖市人民政府申请行政复议答案ABCD不同类型行政机关具体行政行为不服，有不同的行政复O议管辖规定5,下列关于行政诉讼管辖的说法，正确的有A.基层人民法院管辖第一审行政案件B.中级人民法院管辖海关处理的案件、对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件等C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件答案ABCD各级人民法院有不同的行政诉讼管辖范围规定案例分析题甲市A区市场监督管理局以涉嫌虚假宣传为由，对乙公司作出罚款5万元的行政处罚决定乙公司不服，向甲市市场监督管理局申请行政复议甲市市场监督管理局经审查，作出维持原行政处罚决定的复议决定乙公司仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼问题1乙公司应向哪个法院提起行政诉讼？2在行政诉讼中，被告是谁？3乙公司在行政诉讼中应承担哪些举证责任？解答1根据规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖本案中，甲市A区市场监督管理局是作出原行政行为的机关，甲市市场监督管理局是复议机关且维持了原决定，所以乙公司应向甲市A区人民法院提起行政诉讼2在行政诉讼中，被告是甲市A区市场监督管理局和甲市市场监督管理局因为经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告3乙公司在行政诉讼中应承担的举证责任包括证明其符合起诉条件的相应证据材料，如证明自己是认为行政行为侵犯其合法权益的适格原告；在起诉被告不履行法定职责的案件中，应当提供其向被告提出申请的证据，但有下列情形之一的除外被告应当依职权主动履行法定职责的；原告因正当理由不能提供证据的在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任《涉税服务实务》模拟题单项选择题

1.下列关于税务师执业规则的说法，正确的是A.税务师可以以个人名义承接业务B.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责C.税务师可以为纳税人、扣缴义务人代理减免税申请D.以上选项均正确答案Bo税务师执业由税务师事务所承接业务，不得以个人名义承接，A选项错误；税务师可以为纳税人、扣缴义务人代理税务登记、纳税申报等业务，但减免税申请需符合相关规定和程序，不能简单表述为可以代理，C选项不准确税务师应在涉税文书上签字盖章并负责A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送事项C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.以上选项均正确答案Do纳税人、扣缴义务人有多种申报方式，包括直接申报、邮寄、数据电文等；享受减免税待遇期间也需按规定申报

3.下列关于发票管理的说法，正确的是（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.以上选项均正确答案Do增值税专用发票印制企业由国务院税务主管部门确定；发票应套印全国统一发票监制章；禁止转借、转让、代开发票

4.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外D.以上选项均正确答案Do申请人申请复议期限为知道具体行政行为之日起60日;申请方式有书面和口头；复议期间具体行政行为一般不停止执行，有法定情形除外

5.下列关于税务代理的说法，正确的是（）A.税务代理是一种民事代理行为B.税务代理的主体是税务师事务所和纳税人、扣缴义务人C.税务代理的特点包括公正性、自愿性、有偿性、独立性等D.以上选项均正确答案Do税务代理是民事代理；主体是税务师事务所和纳税人、扣缴义务人；具有公正性、自愿性、有偿性、独立性等特点多项选择题

1.下列关于税务师事务所质量控制的说法，正确的有（）A.税务师事务所质量控制的目标包括合理保证税务师事务所及其人员遵守法律法规及相关规定、职业道德规范以及执业准则的要求B.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员保持独立性C.税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持业务委托已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；能够遵守相关职业道德规范D.税务师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行答案ABCDo税务师事务所质量控制有明确目标；要保证独立性;业务承接与保持有条件要求；需制定监控政策保证制度有效2,下列关于纳税审查方法的说法，正确的有（）A.顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法B.逆查法是从分析审查会计报表开始，对于有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证C.详查法是对纳税人、扣缴义务人在一定时期内的所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面、系统审查的方法D.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查的方法答案ABCD顺查法按核算程序审查；逆查法从报表入手；详查法全面审查；抽查法有选择性审查

3.下列关于增值税纳税申报代理的说法，正确的有（）A.税务师代理增值税一般纳税人纳税申报时，应根据增值税一般纳税人申报表及其附列资料、其他纳税资料进行填写B.税务师代理小规模纳税人增值税纳税申报时，应根据小规模纳税人增值税申报表及其附列资料进行填写C.税务师在代理增值税纳税申报时，应关注纳税人的纳税义务发生时间、销售额的确定、税率和征收率的适用等问题D.税务师在代理增值税纳税申报时，应准确计算应纳税额，并及时进行申报和缴纳答案ABCD代理一般纳税人和小规模纳税人申报都有相应资料填写O要求；代理申报要关注纳税义务发生时间等关键问题；准确计算税额并及时申报缴纳4,下列关于企业所得税纳税申报代理的说法，正确的有（）A.税务师代理企业所得税年度纳税申报时，应根据企业所得税年度纳税申报表及其附表、其他纳税资料进行填写B.税务师在代理企业所得税纳税申报时，应关注企业的收入总额、不工征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等项目的确认和计fC.税务师在代理企业所得税纳税申报时，应准确计算应纳税所得额和应纳税额，并及时进行申报和缴纳D.税务师在代理企业所得税纳税申报时，应关注税收优惠政策的适用情况，帮助企业充分享受税收优惠答案ABCD代理企业所得税年度申报有资料填写要求；要关注收入、O扣除等项目；准确计算税额并申报缴纳；关注税收优惠政策档化妆品500箱，每箱不含税价650元当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油该厂当月应纳消费税（）元（高档化妆品消费税税率为15%）A.84750B.102750C.103500D.104250答案Do纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税销售的高档化妆品销售额二（400X600+500X650）元，换取精油按最高价格650元/箱计税，销售额为200X650元应纳消费税二（400X600+500X650+200X650）X15%=（240000+325000+130000）X15%=695000X15%=104250元

4.某卷烟厂2025年3月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，支付价外补贴4000元该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为（）元A.4400B.4752C.5280D.5720答案Co烟叶税应纳税额二收购烟叶实际支付的价款总额X税率（20%）,收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴二40000+4000=44000元，烟叶税二44000X20%=8800元准予抵扣的进项税额二（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）X扣除率（10%）二（44000+8800）X10%=5280元

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

5.下列关于个人所得税纳税申报代理的说法，正确的有（）A.税务师代理个人所得税综合所得年度汇算清缴申报时，应根据个人所得税年度自行纳税申报表（A表）、专项附加扣除信息表等资料进行填写B.税务师在代理个人所得税纳税申报时，应关注纳税人的收入类型、扣除项目、税率等问题C.税务师在代理个人所得税纳税申报时，应准确计算应纳税额，并及时进行申报和缴纳D.税务师在代理个人所得税纳税申报时，应帮助纳税人合理规划收入和扣除，降低税负答案ABCD代理综合所得汇算清缴有资料填写要求；关注收入、扣除、税率等；准确计算税额并申报；帮助纳税人合理规划降低税负A.某企业进口货物缴纳增值税100万元，应同时缴纳城市维护建设税7万元B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返C.某企业出口货物经批准免抵增值税50万元，应同时缴纳城市维护建设税

3.5万元D.某企业缴纳增值税10万元，消费税5万元，城市维护建设税税率为3%,则应缴纳城市维护建设税

0.45万元答案Co选项A,海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项B,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；选项C,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，应纳城市维护建设税二50X7%=

3.5万元；选项D,应纳城市维护建设税二（10+5）X7%=

1.05万元多项选择题

1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的答案ABCDo税收法律关系主体即享有权利和承担义务的当事人;客体是权利和义务指向对象；内容是主体的权利和义务；其产生、变更和消灭由税收法律事实决定

2.下列各项中，应征收增值税的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产答案ABCo销售电力、热力、天然气属于增值税应税货物销售销售房地产属于销售不动产，征收增值税，但本题问的是货物销售相关，销售房地产不符合要求

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档化妆品答案ABCDo高档手表、木制一次性筷子、实木地板、高档化妆品均属于消费税征税范围

4.下列关于资源税的说法，正确的有（）A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税答案ABCDo资源税纳税人是开发应税资源的单位和个人；计税方式有从价计征和从量计征；粘土、砂石按便利征管原则从量定额计征；自用分情况，用于连续生产应税产品不缴，其他情况缴纳

5.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）A.车辆购置税的征税对象是境内购置规定车辆的单位和个人B,车辆购置税实行一次性征收C,车辆购置税的税率为10%D.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款答案BCDo车辆购置税的征税对象是应税车辆，纳税人是境内购置规定车辆的单位和个人，A选项表述错误车辆购置税实行一次性征收，税率10%,购买自用应税车辆计税价格不包括增值税税款计算题某生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务1销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元,货物已发出，款项尚未收到2将自产的一批货物用于职工福利，该批货物成本为80万元,同类货物不含税售价为100万元3购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元,增值税税额39万元，货物已验收入库4购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额

6.5万元5当月因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料成本为20万元，进项税额已于上月抵扣要求计算该企业当月应纳增值税税额解答1销售货物的销项税额=500X13%=65万元2将自产货物用于职工福利视同销售，销项税额=100X13%二13万元3购进原材料可抵扣进项税额二39万元

（4）购进生产设备可抵扣进项税额=

6.5（万元）

（5）因管理不善丢失原材料，应转出进项税额=20X13%=

2.6（万元）当月应纳增值税税额=（65+13）（39+

6.

52.6）=

7842.9=

35.1（万元）《税法

（二）》模拟题单项选择题

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得

8.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得答案Do销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

2.某企业2025年度实现利润总额为300万元，当年发生营业外支出50万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐赠30万元，直接向某小学捐赠10万元假设无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元A.

72.5B.75C.

77.5D.80答案Ao企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除公益性捐赠扣除限额二300X12%=36（万元），实际通过公益性社会组织捐赠30万元，可全额扣除；直接向某小学捐赠10万元，不得扣除应纳税所得额二300+10=310（万元），应缴纳企业所得税二310X25%=

77.5（万元）3,下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.以上选项均正确答案Do子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育学历（学位）每月400元，职业资格继续教育取得证书当年3600元定额扣除；大病医疗在规定条件下，超过15000元部分在80000元限额内据实扣除

4.某个体工商户2025年全年取得经营所得100万元，成本、费用及损失共计80万元，该个体工商户没有综合所得，全年减除费用6万元，专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计3万元该个体工商户当年应缴纳个人所得税（）万元A.

2.85B.

3.15C.

3.45D.

3.75答案Ao应纳税所得额=1008063=11（万元），根据经营所得个人所得税税率表，适用税率为20%,速算扣除数为10500元应缴纳个人所得税二11X20%

1.05=

2.

21.05=

2.85（万元）

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B,房产税的计税依据是房产原值C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税D,房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由地方税务机关确定答案Co房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物，A选项错误；房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种，B选项错误；对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税，C选项正确；房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，D选项错误多项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的有（）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外答案ABCDo分期收款按合同约定收款日期确认收入；受托加工超12个月按完工进度或工作量确认收入；产品分成按分得产品日期和公允价值确认收入；非货币性资产交换等情况视同销售2,下列各项中，应计入个人所得税综合所得的有（）A.工斐、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使O用费所得纳入个人所得税综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税3,下列关于土地增值税的说法，正确的有（）A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及加计扣除费用D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案ABCDo土地增值税纳税人是转让相关资产并取得收入的单位和个人；实行四级超率累进税率；房地产开发企业有规定扣除项目;普通标准住宅增值额未超20%免征

4.下列关于契税的说法，正确的有（）A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。